某公司創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書模板

目錄第一章執(zhí)行總結(jié)……2第二章公司簡介……3第三章產(chǎn)品和效勞…………………4第四章市場分析……5第五章營銷戰(zhàn)略與實(shí)施方案………10第六章組織結(jié)構(gòu)及人員管理………13第七章財(cái)務(wù)分析……15第八章回報(bào)與撤出…………………32第一章執(zhí)行總結(jié)公司概述公司秉承著“以市場為導(dǎo)向，以顧客滿意為宗旨〞的經(jīng)營信條，“創(chuàng)新，進(jìn)取，誠信，熱情〞的企業(yè)精神，“人本人和，從嚴(yán)從高〞的企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)，效勞群眾，回饋社會。效勞與產(chǎn)品我們公司的定位是新型教育業(yè)兼效勞業(yè)，主要客戶群體為農(nóng)村地區(qū)有一定消費(fèi)能力的學(xué)生及家長。公司聘請的講師均來自天津大學(xué)、南開大學(xué)等知名高校成績優(yōu)異的學(xué)生，通過三輪試講、批課、360度考核等，為廣闊農(nóng)村學(xué)生提供價(jià)廉質(zhì)優(yōu)的課程。除面授課程外，針對農(nóng)村學(xué)生較為分散的特點(diǎn)，我們提供網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程教育平臺并將局部課程刻錄成光盤，最大限度地滿足學(xué)生個(gè)性化的學(xué)習(xí)需求。寒暑假期間，我們會組織培訓(xùn)營，邀請知名教授、優(yōu)秀學(xué)長學(xué)姐與學(xué)生們交流，組織實(shí)踐活動，培養(yǎng)綜合素質(zhì)。市場營銷為了打出本公司的品牌，我們將投入大量資金，宣傳本產(chǎn)品。首先對公司的課程產(chǎn)品、價(jià)格進(jìn)行合理細(xì)分，制定不同價(jià)格。在營銷方面，初期通過市場滲透策略，宣傳企業(yè)形象，打造品牌，提高市場占有率；后期加強(qiáng)課程開發(fā)和設(shè)計(jì)，豐富授課內(nèi)容，引入新產(chǎn)品，并將重點(diǎn)由硬性宣傳轉(zhuǎn)移到與各個(gè)學(xué)校的合作上，舉辦各類比賽，設(shè)立獎助學(xué)金等。1.4出資說明公司方案注冊資本10萬人民幣，其中每位創(chuàng)始人自籌資金2.5萬，保證團(tuán)隊(duì)對公司的管理。投資報(bào)酬與退出目前國際上風(fēng)險(xiǎn)資金撤出的方式主要有三種：IPO，收購，注銷。其中采用IPO方式的企業(yè)通常要有健全的資本市場的支持；而注銷那么意味著風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的失敗。因此，結(jié)合我們公司的經(jīng)營目標(biāo)，以及中國資本市場的現(xiàn)狀，我們決定采用由管理者自身收購或者由風(fēng)險(xiǎn)投資者繼續(xù)持股，成為戰(zhàn)略投資者的方式，我們有信心使第二種方式成為風(fēng)險(xiǎn)投資者的首選，如果選擇第一種方式，我們將在第五年實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資金的完全退出。第二章公司簡介公司將市場定位于城市周邊人口較密集的村鎮(zhèn)地區(qū)，主要目標(biāo)客戶為6-18歲的農(nóng)村青少年。產(chǎn)品主要有三種形式：課程培訓(xùn)、遠(yuǎn)程教育及光盤、寒暑假培訓(xùn)營。通過培訓(xùn)的開展，一方面為高校的優(yōu)異學(xué)生提供一個(gè)勤工儉學(xué)的平臺，另一方面彌補(bǔ)農(nóng)村地區(qū)正規(guī)教育培訓(xùn)的空白，使農(nóng)村學(xué)生享受更多的教育資源與時(shí)機(jī)?？紤]到農(nóng)村學(xué)生的消費(fèi)能力，我們在保證課程質(zhì)量的根底上盡量壓縮本錢，并將授課形式多樣化靈活化，以滿足更多學(xué)生的需求。在最初的五年內(nèi)，我們的目標(biāo)市場將主要定在京津周邊地區(qū)，待經(jīng)營模式成熟后，逐步向南京、上海等各大城市周邊拓展。啟明教育有限責(zé)任公司，位于天津市南開區(qū)，是一個(gè)致力于為農(nóng)村學(xué)生提供教育培訓(xùn)效勞的中小學(xué)課外輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。公司核心管理團(tuán)隊(duì)有四人，分別來自天津大學(xué)理學(xué)院和文法學(xué)院，為使我們的的經(jīng)營與理論更好的結(jié)合，我們還特別邀請?zhí)旖虼髮W(xué)管理學(xué)院的資深經(jīng)濟(jì)學(xué)教授擔(dān)任公司的運(yùn)營參謀。公司設(shè)有兩個(gè)核心部門,分別是培訓(xùn)中心和運(yùn)營中心，并建立了專業(yè)的遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)平臺輔助課堂教學(xué)。公司秉承著“以市場為導(dǎo)向，以顧客滿意為宗旨〞的經(jīng)營信條，“創(chuàng)新，進(jìn)取，誠信，熱情〞的企業(yè)精神，“人本人和，從嚴(yán)從高〞的企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)，效勞群眾，回饋社會。(1)效勞與產(chǎn)品〔Product〕真誠的效勞將是我們最主要的特點(diǎn)，我們將投入資金建立包括一個(gè)培訓(xùn)中心和多個(gè)培訓(xùn)點(diǎn)的效勞體系，將為顧客提供最真誠最直接的效勞，通過為消費(fèi)者提供周到細(xì)致的差異化效勞，與消費(fèi)者建立起良好的關(guān)系，逐步樹立企業(yè)的品牌，形成企業(yè)的核心優(yōu)勢。在充分調(diào)研的根底上，我們將產(chǎn)品細(xì)分為對升學(xué)類課程、日常課外輔導(dǎo)課程以及對興趣輔助類課程。(2)價(jià)格〔Price〕針對不同類型的課程，價(jià)格有所不同，面授課程平均30元/次課，每次課2.5小時(shí)，5人以上報(bào)名優(yōu)惠100元。遠(yuǎn)程教育課程20元/次課，10次課為一期。在考試頂峰即將到來之際，適時(shí)推出優(yōu)惠周、優(yōu)惠月活動。(3)促銷(Promotion)經(jīng)營初期，我們將投入較大比例資金用于宣傳營銷。除了傳統(tǒng)的傳單、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體宣傳外，我們還將與目標(biāo)地區(qū)各中小學(xué)校進(jìn)行合作：1〕發(fā)放由權(quán)威教育專家編寫的?學(xué)習(xí)手冊?、遠(yuǎn)程教育光盤，內(nèi)附公司課程列表及優(yōu)惠措施；2)定期舉辦校園公益課堂，并開展系列素質(zhì)拓展類活動；3〕舉辦原創(chuàng)文學(xué)比賽、英文演講比賽等，對優(yōu)勝者進(jìn)行一定物質(zhì)獎勵(lì)。通過前三個(gè)月的密集宣傳，提高消費(fèi)者對公司品牌的認(rèn)知和認(rèn)可度，樹立品牌權(quán)威，打造公司形象。公司開展小有規(guī)模后，在合作學(xué)校設(shè)立貧困學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金，一方面鼓勵(lì)成績優(yōu)異的學(xué)生，另一方面作為對公司形象的長期宣傳。(4)渠道(Place)我們選在城市周邊的村鎮(zhèn)建立我們的培訓(xùn)中心，配有專業(yè)的運(yùn)營團(tuán)隊(duì)和豐富的教學(xué)資源和設(shè)施。此外，培訓(xùn)中心下設(shè)多個(gè)培訓(xùn)點(diǎn)，以培訓(xùn)中心的位置為圓心輻射到周邊村鎮(zhèn)。培訓(xùn)點(diǎn)采取連鎖加盟的模式，現(xiàn)有的私人作坊式補(bǔ)習(xí)班經(jīng)過專業(yè)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)考核認(rèn)證后，也可開設(shè)簡單的課程。本公司的主要合作伙伴是目標(biāo)地區(qū)各中小學(xué)，如在天津周邊地區(qū)的楊村六中等舉辦各類比賽，分設(shè)獎助學(xué)金；我們將通過培訓(xùn)點(diǎn)加盟來進(jìn)一步擴(kuò)大開展；并將利用媒體廣告進(jìn)行宣傳，公司每年在寒暑假舉行兩次固定的促銷活動。同時(shí)還會聯(lián)系一些素質(zhì)拓展俱樂部、大學(xué)等作為實(shí)踐培訓(xùn)營的基地。目前公司還未成立董事會，我們將在公司開展成熟后設(shè)立，由稱職的商業(yè)及工業(yè)專業(yè)人士和專家組成。這個(gè)董事會協(xié)助我們的管理層制定切實(shí)可行的決策，執(zhí)行最有效率的任務(wù)。第三章產(chǎn)品和效勞3.1產(chǎn)品體系介紹本公司產(chǎn)品效勞主要為教育類產(chǎn)品，根據(jù)其內(nèi)容和類型可將其分類。根據(jù)教育類型分類，效勞可分為日常培訓(xùn)、遠(yuǎn)程教育及寒暑期培訓(xùn)三種。這三局部的產(chǎn)品分別針對不同需求群體，設(shè)計(jì)了不同的授課方法及載體，為廣泛農(nóng)村學(xué)生提供了多種選擇。其中，日常培訓(xùn)班主要針對城市周邊居民較集中農(nóng)村地區(qū)，而遠(yuǎn)程教育及寒暑期培訓(xùn)營那么主要針對相對較偏遠(yuǎn)地區(qū)。而同時(shí)，這三種產(chǎn)品的教育內(nèi)容也都會隨著面向?qū)ο蟮牟煌a(chǎn)生改變。根據(jù)教育內(nèi)容分類，那么可將其分為小學(xué)教育產(chǎn)品、初高中教育產(chǎn)品及興趣類教育產(chǎn)品。其中小學(xué)、初高中教育產(chǎn)品主要針對對學(xué)校課程由培訓(xùn)及提高需求的學(xué)生，而興趣類教育產(chǎn)品那么針對于對音樂、美術(shù)等有需求的學(xué)生。隨著農(nóng)村生活水平的提高，越來越多的農(nóng)村居民對子女的教育投入有了大幅度的提高。但是由于城鄉(xiāng)教育水平的差異，學(xué)生在學(xué)校無法得到高質(zhì)量的教育，此時(shí)他們急需具有質(zhì)量保證的課外輔導(dǎo)。但是由于地處農(nóng)村，交通等因素使他們不能夠前往城市參加教育輔導(dǎo)，且大多家庭無法負(fù)擔(dān)現(xiàn)在市場上教學(xué)輔導(dǎo)班的價(jià)格。此時(shí)，我們推出針對農(nóng)村學(xué)生的課外輔導(dǎo)，并針對交通有困難的學(xué)生推出光盤及網(wǎng)絡(luò)等遠(yuǎn)程教育平臺，極好的迎合了市場需求，具有充分的市場導(dǎo)向性。3.3產(chǎn)品開展日常及遠(yuǎn)程中小學(xué)課程培訓(xùn)：初期考慮市場需求及資金問題只提供課程輔導(dǎo)產(chǎn)品參加寒暑期培訓(xùn)營：在日常課程輔導(dǎo)廣泛進(jìn)入市場，并有了一定的資金根底時(shí)，考慮進(jìn)行產(chǎn)品線增長，為寒暑假學(xué)生提供培訓(xùn)營。參加興趣類教育產(chǎn)品：在公司穩(wěn)步開展期間，為使產(chǎn)品多元化，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大競爭優(yōu)勢，可將效勞擴(kuò)大到興趣教育〔美術(shù)、音樂等〕，但是我們的主打產(chǎn)品仍是具有更廣闊市場的課程輔導(dǎo)。第四章市場分析4.1行業(yè)現(xiàn)狀經(jīng)研究分析，我們發(fā)現(xiàn)目前我國中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)有以下幾點(diǎn)現(xiàn)狀。首先，該行業(yè)市場增長快速。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場僅2007年至2021年便從1238億元增長至1897億元，年復(fù)合增長率為23.8%，預(yù)計(jì)到2021年將增長到4472億元。其次，此行業(yè)對經(jīng)濟(jì)周期變化不敏感。與許多民辦教育效勞不同，中小學(xué)課外輔導(dǎo)貫徹于學(xué)生12年的教育實(shí)踐。此外，這12的教育往往營銷到一個(gè)學(xué)生一生的前途，因此中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場和其他民辦教育效勞〔如大專、職業(yè)培訓(xùn)〕相比對經(jīng)濟(jì)周期的變化不敏感。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場在2021年經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)候增長了26.4%，遠(yuǎn)超過了中國整體教育市場同期約7%的增速。第三，中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場如今仍處于高度分散狀態(tài)。由于中小學(xué)人數(shù)龐大、學(xué)生地理位置分布廣泛和進(jìn)入門檻低等原因，該市場目前呈現(xiàn)高度分散特點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前市場上有超過十萬家公司從事中小學(xué)課外附帶，但沒有一家公司所占的市場份額超過1%。這種高度分散的市場特點(diǎn)為能提供高品質(zhì)效勞、具有良好品牌和信譽(yù)的教育效勞商提供了更多時(shí)機(jī)。最后中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)潛力巨大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年重點(diǎn)大學(xué)畢業(yè)生的收入比職業(yè)高中畢業(yè)生平均高出46%以上，比普通大學(xué)收入平均高出23%以上。此外，高校畢業(yè)生普遍享受著比高中畢業(yè)生更好的就業(yè)前景。目前盡管中國教育市場增長強(qiáng)勁，但與其他興旺國家相比仍處于投資過低的水平。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年中國政府在教育領(lǐng)域的支出占中國GDP的3%，而美國和英國這一比例分別為5%和5.25%。為迎合中國學(xué)生和家長未得到滿足的教育需求，造成了民辦教育的成長壯大的時(shí)機(jī)。中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場的效勞對象主要是5至19歲的中小學(xué)生。據(jù)教育部統(tǒng)計(jì)，到2021年底有近180晚學(xué)生在小學(xué)、初中和高中就讀。中小學(xué)課外輔導(dǎo)在一個(gè)學(xué)生的未來祈禱的重要作用帶動了中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場的開展，使其成為我國民辦教育上最大和增速最快的市場之一。中小學(xué)課外輔導(dǎo)在很多東亞國家都普遍存在。例如在韓國，89%的小學(xué)生、75%的初中生和55%的高中生接受不通用性使得課外輔導(dǎo)效勞。而相比之下2021年在中國大約有5400至6300萬中小學(xué)生接受課外輔導(dǎo)效勞，占到中小學(xué)總?cè)藬?shù)的30%-35%，這一普及率遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于韓國和其他東亞國家。綜上，我們認(rèn)為中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)在中國存在很大的增長潛力。4.2PEST分析4.2.1政治法律環(huán)境：我國現(xiàn)階段處于綜合國力逐漸增長、國際地位逐漸提高的狀況，國家政局比擬穩(wěn)定，這有利于我國教育培訓(xùn)企業(yè)的開展。教育是國家大計(jì)，我國政府貫徹落實(shí)?義務(wù)教育法?，滿足廣闊人民群眾的教育需求，大力推進(jìn)中小學(xué)教育的優(yōu)質(zhì)開展，這讓校外培訓(xùn)呈逐年增長趨勢。1987年國家教委公布了改革開放以來第一個(gè)有關(guān)社會力量辦學(xué)的法規(guī)性文件--?關(guān)于社會力量辦學(xué)的假設(shè)干暫行規(guī)定?，這標(biāo)志著我國民辦教育走上法規(guī)化的軌道。1997年國務(wù)院正式公布了?社會力量辦學(xué)條例?，極大的激發(fā)了社會各界辦學(xué)興教的積極性。2002年底公布了?中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法?。自中國參加WTO后，我國逐步開放教育，開展教育市場，國外的大型培訓(xùn)機(jī)構(gòu)大舉進(jìn)入我國市場，成為我國交易培訓(xùn)的重要影響力量，而我國的國內(nèi)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在與它們的競爭和合作的過程中，自身也迅速成長起來了，逐漸開展成當(dāng)今社會教育的一個(gè)重要局部4.2.2經(jīng)濟(jì)因素：中國仍處在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的時(shí)期，對人才的培養(yǎng)需求呈現(xiàn)出新的變化。十二五時(shí)期將是中國由工業(yè)化中期向工業(yè)化后期過渡的階段。中國目前的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在一定矛盾：第二產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)中占比過大，其中高能耗、高污染的行業(yè)在第二產(chǎn)業(yè)中占比也比擬大，在產(chǎn)業(yè)鏈的分配中，又集中于技術(shù)含量偏低的一般加工制造環(huán)節(jié)，對高端環(huán)節(jié)參與缺乏。因此未來幾年中國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)開展將會向制造業(yè)高端環(huán)節(jié)、低能耗行業(yè)、現(xiàn)代效勞業(yè)方向傾斜。相應(yīng)的人才需求也將順應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的變化〔如文化創(chuàng)意人才等〕，不但對傳統(tǒng)的學(xué)歷教育體系提出新的需求，由此也催生出對市場反響更為敏感的相關(guān)職業(yè)培訓(xùn)市場的開展。中國企業(yè)再掀境外上市高潮，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)扎堆登陸美國股票市場。2021年以來，中國企業(yè)再次掀起海外上市的熱潮，特別是教育行業(yè)：8月5日，安博教育在紐約證券交易所上市；10月8日，環(huán)球雅思在納斯達(dá)克上市；10月20日，學(xué)而思教育在紐約證券交易所掛牌交易；11月2日，學(xué)大教育正式掛牌美國紐約證券交易所。截止2021年底，已經(jīng)累計(jì)有10家中國教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)成功上市，但是這些教育機(jī)構(gòu)無一例外，均選擇了境外證券交易所，多家機(jī)構(gòu)的成功上市，也表達(dá)出國際資本對中國教育培訓(xùn)行業(yè)前景的肯定態(tài)度。4.2.3社會人文因素：從社會文化環(huán)境來看，具有以下特征：家庭結(jié)構(gòu)的改變使得民眾對下一代的教育投入意愿進(jìn)一步加強(qiáng)。時(shí)至今日，中國的方案生育政策進(jìn)入第30個(gè)年頭，新生的兒童中已經(jīng)有不少是“獨(dú)二代〞，祖輩、父輩三個(gè)家庭都將有可能參與到孩子的養(yǎng)育過程中，子女的教育支出將呈現(xiàn)進(jìn)一步增加的趨勢，應(yīng)運(yùn)而生出各種新形式的教育效勞。4.2.3技術(shù)因素：高科技的開展對教育機(jī)構(gòu)的促進(jìn)是多方面的，通過高科技手段提供咨詢。教學(xué)、輔導(dǎo)、通知、宣傳等各個(gè)環(huán)節(jié)的效勞，不僅能夠擴(kuò)大教育機(jī)構(gòu)的規(guī)模、加快其信息化步伐，也為教育機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)規(guī)?；б鎰?chuàng)造了條件。現(xiàn)今社會通訊技術(shù)和信息技術(shù)等的開展使得更多的教育機(jī)構(gòu)在全國范圍內(nèi)開自己的分支機(jī)構(gòu)，他們之間信息的交流與流通都是通過高科技手段，這樣不僅提高了自己的效益，也實(shí)現(xiàn)了機(jī)構(gòu)信息的統(tǒng)一整體標(biāo)準(zhǔn)化，使得機(jī)構(gòu)資源得到更高效地利用。以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)是現(xiàn)代教育技術(shù)中重要的技術(shù)手段成分，它能夠促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)方式、教師教學(xué)方式和師生互動方式的變革，而且利用網(wǎng)絡(luò)資源，豐富教育內(nèi)容。這些信息技術(shù)的開展使得教育機(jī)構(gòu)與其他媒體實(shí)現(xiàn)整合，隨著媒體技術(shù)的進(jìn)步，它會突破傳統(tǒng)的教育機(jī)構(gòu)的信息化程度低的局限。4.3公司內(nèi)外環(huán)境的分析〔SWOT分析〕優(yōu)勢：首先我們針對不同的消費(fèi)群體設(shè)計(jì)了不同的產(chǎn)品，包括方便易行的光盤及寒暑期訓(xùn)練營等，能夠滿足農(nóng)村學(xué)生的各種需求，同時(shí)解決了其家住農(nóng)村不方便參加日常培訓(xùn)班的問題。其次，我們的教師都來自天津大學(xué)以及南開大學(xué)兩所國內(nèi)知名高校，教師水平相比于其他教育機(jī)構(gòu)高出不少，能夠?yàn)閷W(xué)生提供更高水平的教育效勞。同時(shí)由于都是學(xué)生兼職，價(jià)格低廉，我們的本錢將會很低。劣勢：由于剛步入社會，缺乏商業(yè)信用，我們的信用檔案與社會沒有接軌，導(dǎo)致融資借貸困難重重；缺乏社會經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)經(jīng)歷，尤其缺乏人際關(guān)系和商業(yè)網(wǎng)絡(luò)；再者是我們畢竟是在校學(xué)生，接觸的大多是書本上的知識，難免喜歡紙上談兵，創(chuàng)業(yè)設(shè)想大而無當(dāng)，市場預(yù)測普遍過于樂觀。威脅：如今教育市場上存在很多類似于新東方、學(xué)大、學(xué)而思的大型教育機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)主要為城市學(xué)生提供包括小班課外教學(xué)以及寒暑期集訓(xùn)營的效勞。其在學(xué)生及家長心中具有一定知名度，完成了品牌的建立。與他們相比，我們在資金、品牌知名度及影響力上仍存在很大差距。時(shí)機(jī)：隨著農(nóng)村居民的收入水平及文化素養(yǎng)的提升，越來越多的人愿意在子女教育方面投入資金。同時(shí)，城鄉(xiāng)之間教學(xué)水平的差異又讓這一需求變得更加迫切。因此，這一市場存在著極大的開展空間。據(jù)調(diào)研，現(xiàn)如今農(nóng)村課外中小學(xué)輔導(dǎo)行業(yè)尚沒有具有影響力的機(jī)構(gòu)出現(xiàn)，這就為我們的成功提供了很好的時(shí)機(jī)點(diǎn)。目前中小學(xué)課外競爭市場上雖有類似學(xué)而思、學(xué)大這類較有影響力的企業(yè)，但是整個(gè)市場集中度仍然很低。而且大型教育企業(yè)大多在大城市，但是對于城市周邊及農(nóng)村市場并沒有進(jìn)行開發(fā)。因此，農(nóng)村的中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場如今仍根本處于空白狀態(tài)，同類競爭者尚未形成一定的規(guī)模，作為較早進(jìn)入農(nóng)村市場的企業(yè)，公司將會持續(xù)為市場提供優(yōu)質(zhì)的教育效勞及產(chǎn)品，占領(lǐng)農(nóng)村市場。因此，公司相對于享有競爭者具有絕對競爭力。隨著農(nóng)村課外輔導(dǎo)市場的開展，將會有一大批國內(nèi)企業(yè)家投身這一行業(yè)。在農(nóng)村教育輔導(dǎo)行業(yè)剛剛起步的今天，未來潛在競爭者的威脅非常值得關(guān)注，目前我們公司仍掌握著天津大學(xué)及南開大學(xué)的優(yōu)質(zhì)教師資源，我們決心通過企業(yè)文化的建設(shè)以及具有競爭力的薪酬體系來預(yù)防潛在競爭，把握人才優(yōu)勢。同時(shí)利用市場先入者的優(yōu)勢，建立公司品牌，及時(shí)豐富產(chǎn)品、增加產(chǎn)品附加值，使我們的產(chǎn)品具有競爭力。目前，遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育是本公司產(chǎn)品的主要替代品，但是針對農(nóng)村現(xiàn)狀，大多數(shù)家庭并不具備遠(yuǎn)程教育所需條件。同時(shí)，我們的光盤產(chǎn)品更加的符合農(nóng)村居民的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀及條件，因此我們相信，本公司的產(chǎn)品相較于替代品具有極大競爭力。公司的消費(fèi)者看似為學(xué)生，實(shí)際上真正的賣方應(yīng)當(dāng)為學(xué)生家長。由于學(xué)生升學(xué)及考試的壓力，公司于學(xué)生家長這一目標(biāo)市場的良好溝通將會使市場營銷取得明顯的效果。為此，公司將大力培訓(xùn)市場營銷人員，通過加強(qiáng)與學(xué)校的合作加大營銷力度，有力影響學(xué)生家長這一消費(fèi)人群。同時(shí)，我們將會定期對買方進(jìn)行調(diào)研，及時(shí)反響效果，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品及效勞，力求為消費(fèi)者提供最優(yōu)質(zhì)的效勞。公司的供給方主要來自天津大學(xué)及南開大學(xué)，這些同學(xué)在兼職工作的同時(shí)，也提高了自己的表達(dá)能力，鍛煉了自己，因此他們與公司將是一種“互利共生〞的關(guān)系。本公司將為他們提供有競爭力的薪酬待遇以及一個(gè)良好的學(xué)習(xí)平臺，共同攜手打造中國農(nóng)村中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)新興企業(yè)。第五章營銷戰(zhàn)略與實(shí)施方案5.1目標(biāo)市場結(jié)合調(diào)研結(jié)果，我們將目標(biāo)市場定位為農(nóng)村地區(qū)，并將其細(xì)分為距離城市較近且人口相對集中的村鎮(zhèn)，以及以此為中心向外輻射的位置較偏遠(yuǎn)、人口相對較少的地區(qū)。初期，我們將校址選在天津市武清區(qū)附近的寫字樓，經(jīng)調(diào)研，寫字樓均價(jià)3.6元/平方米/天，方案先租用80平米的寫字樓，那么月租金約為8640元。根據(jù)客戶對產(chǎn)品的不同需求，我們又將目標(biāo)市場分為如下幾類：1、對小升初、初高中考試有迫切需求，即將要參加考試的學(xué)生；2、對英語、數(shù)學(xué)等重點(diǎn)科目有日常輔導(dǎo)需求的學(xué)生；3、對開拓視野、鍛練綜合能力有需求的學(xué)生。5.2營銷策略目前的中國市場上，中小學(xué)課外輔導(dǎo)是崛起中的產(chǎn)業(yè)，在需求迅速增長的同時(shí)，新的競爭者也不斷進(jìn)入市場，因此，公司為了盡可能長地維持市場增長而采取以下戰(zhàn)略：產(chǎn)品策略：提供優(yōu)質(zhì)的效勞，與各合作方建立良好關(guān)系以提高后來者的進(jìn)入壁壘；改良產(chǎn)品質(zhì)量，培養(yǎng)產(chǎn)品特色，重點(diǎn)改良課程設(shè)計(jì)以適應(yīng)農(nóng)村學(xué)生的課外輔導(dǎo)教育需求，形成我們的競爭優(yōu)勢。價(jià)格策略：采取市場滲透定價(jià)方法。農(nóng)村地區(qū)的中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場遠(yuǎn)未飽和且存在強(qiáng)烈的潛在競爭，大局部消費(fèi)者對價(jià)格敏感，適當(dāng)?shù)亟档蛢r(jià)格可以吸引對價(jià)格敏感的購置者，搶占市場高份額，雖然放棄了眼前的高利潤，但獲得的優(yōu)勢地位一定會在下一階段得到補(bǔ)償。宣傳策略：在產(chǎn)品的宣傳策略中，我們采取著重推廣普遍滲透的方式。公司成立初期由于資金限制，不做大型的廣告宣傳，只做小型的傳單廣告宣傳，如在人流量大的地方發(fā)放?學(xué)習(xí)手冊?、遠(yuǎn)程教育光盤等。之后將在當(dāng)?shù)貓?bào)紙、播送等媒體上進(jìn)行一定的宣傳。此外，我們將聯(lián)系目標(biāo)地區(qū)各中小學(xué)校，定期舉辦校園公益課堂，并開展系列素質(zhì)拓展類活動；舉辦原創(chuàng)文學(xué)比賽、英文演講比賽等，對優(yōu)勝者進(jìn)行一定物質(zhì)獎勵(lì)。同時(shí)我們會邀請一些學(xué)生來我公司免費(fèi)參觀及試聽課程，通過他們的親身感受口口相傳，進(jìn)行公司的口碑營銷。通過前三個(gè)月的密集宣傳，提高消費(fèi)者對公司品牌的認(rèn)知和認(rèn)可度，樹立品牌權(quán)威，打造公司形象，使產(chǎn)品占有穩(wěn)定的市場占有率。公司開展小有規(guī)模后，在合作學(xué)校設(shè)立貧困學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金，一方面鼓勵(lì)成績優(yōu)異的學(xué)生，另一方面作為對公司形象的長期宣傳。公司還會定期舉辦促銷活動，在保證本錢的根底上建立一個(gè)良好的企業(yè)形象。在大量競爭者涌入市場后，產(chǎn)品的銷售增長率會在到達(dá)某一點(diǎn)后放慢步伐，并進(jìn)入相對成熟階段，可以預(yù)計(jì)，農(nóng)村教育類假設(shè)干年之后一定會到達(dá)市場的飽和點(diǎn)，因此需要通過調(diào)整營銷戰(zhàn)略保持競爭優(yōu)勢，對此我公司的營銷戰(zhàn)略是：產(chǎn)品方面開始形成品牌和樣式的多樣化，開發(fā)職業(yè)教育培訓(xùn)、認(rèn)證培訓(xùn)等課程，豐富授課內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)前向一體化，利用傳統(tǒng)課程的銷售利潤重點(diǎn)開展后續(xù)產(chǎn)品，保證產(chǎn)品組合中至少有一種產(chǎn)品處于成長期并及時(shí)淘汰已進(jìn)入衰退期的產(chǎn)品。價(jià)格方面：對于傳統(tǒng)課程，利用已有的知名度選定能夠擊敗競爭者的價(jià)格；對于后續(xù)產(chǎn)品，我們將制定較低的銷售價(jià)格——接近甚至低于本錢的價(jià)格，力求以最快的速度打入市場。而后，我們將逐步提升價(jià)格，以增加利潤。在公司開展3年后，價(jià)格將趨于平穩(wěn)，使公司和用戶雙方均能接受。宣傳方面：在繼續(xù)品牌推廣的同時(shí)，適當(dāng)降低傳統(tǒng)課程宣傳力度，將重點(diǎn)放在新產(chǎn)品的推廣上，強(qiáng)調(diào)品牌的區(qū)別。新產(chǎn)品的開發(fā)會為我公司注入新的活力，使其“躲過〞衰退期而走入下一個(gè)產(chǎn)品生命周期，因此我公司不會停止研發(fā)新產(chǎn)品的步伐，并進(jìn)行有效的技術(shù)創(chuàng)新管理，只有居安思危才能永葆企業(yè)的青春活力。5.3品牌策略公司在進(jìn)行品牌戰(zhàn)略決策時(shí)，選擇品牌延伸戰(zhàn)略，即使用課程輔導(dǎo)品牌推定其他類型的產(chǎn)品，利用之前創(chuàng)下的品牌優(yōu)勢加快新產(chǎn)品進(jìn)入市場的速度。在建立品牌知曉度和品牌偏好方面，公司采取以下措施：1.開發(fā)創(chuàng)造性的廣告。如借助遠(yuǎn)程教育平臺或教育類節(jié)目等。2.提供良好的公眾效勞。如將課程學(xué)習(xí)類、職業(yè)教育類、實(shí)用技能類小知識印發(fā)成手冊或光盤發(fā)放。3.對某些社會機(jī)構(gòu)給與援助。當(dāng)公司有一定的資金根底時(shí)，可以把局部利潤捐助給慈善機(jī)構(gòu)，或?yàn)楦F困地區(qū)的孩子提供免費(fèi)根底教育培訓(xùn)等。4.在各目標(biāo)地區(qū)中小學(xué)定期舉辦比賽，設(shè)立獎助學(xué)金。5.在全市各大高校開辦我們的啟明俱樂部，一方面擴(kuò)大宣傳面提高認(rèn)知度，另一方面有時(shí)機(jī)招募高校人才，為我所用。5.4競爭性分析5.4.1行業(yè)競爭狀況分析目前市面上培訓(xùn)學(xué)校數(shù)量繁雜，有新東方、學(xué)而思、等大型教育機(jī)構(gòu)，但這些機(jī)構(gòu)多是面向城市學(xué)生開展培訓(xùn)，價(jià)格高昂且不適合農(nóng)村學(xué)生的學(xué)習(xí)特點(diǎn)。而隨著農(nóng)村居民收入的提高和對文化技能需求的提升，越來越多的人愿意在子女身上投入大量教育資金，以謀求未來好的開展。在農(nóng)村地區(qū)，對課外輔導(dǎo)教育的需求強(qiáng)烈。調(diào)研顯示，目前針對農(nóng)村學(xué)生開設(shè)的輔導(dǎo)班多以私人作坊式為主，教學(xué)設(shè)施簡陋，缺乏專業(yè)認(rèn)證，教學(xué)效果難以保障。這樣的現(xiàn)狀給了我們極大的開展空間。5.4.2競爭策略1.教學(xué)質(zhì)量至上，保證顧客滿意。目前市場上農(nóng)村教育質(zhì)量良莠不齊。教學(xué)質(zhì)量是我們實(shí)現(xiàn)品牌戰(zhàn)略的決定性因素。在課程把關(guān)時(shí)寧缺勿濫，從招聘、培訓(xùn)、考核等各環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。招聘時(shí)，首先通過簡歷篩選能力強(qiáng)、素質(zhì)高、成績優(yōu)異的大學(xué)生，經(jīng)過3輪面試及試講，考察其課堂表現(xiàn)。之后由專業(yè)教師進(jìn)行培訓(xùn)，并定期進(jìn)行由學(xué)生、同事、主管三方面進(jìn)行的360度全方位考核，輔以一定的獎懲機(jī)制，嚴(yán)抓課程質(zhì)量。2.打造品牌，進(jìn)行大力宣傳。當(dāng)今時(shí)代，不管哪一種產(chǎn)業(yè)或行業(yè)，品牌都是質(zhì)量與效勞的第一保證，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，因此為了企業(yè)能夠在行業(yè)中率先拔得頭籌，必須建立自主品牌，以品牌打響進(jìn)入行業(yè)的第一炮；通過多方面的宣傳方式，如廣告、社會活動等，將企業(yè)品牌進(jìn)行對外宣傳。3.持續(xù)產(chǎn)品創(chuàng)新，延長產(chǎn)品生命周期。市場人員定時(shí)實(shí)施市場調(diào)查，積極反響市場需要，并以市場為導(dǎo)向研發(fā)新的課程產(chǎn)品。同時(shí)根據(jù)企業(yè)運(yùn)作過程中的經(jīng)驗(yàn)積累，以及客戶意見，不斷提出新的想法，以迎合廣闊消費(fèi)群體的需求。4.打造差異化，阻礙其他競爭者：通過在價(jià)格、效勞工程、本錢等各個(gè)方面采取策略，打造差異化，通過不斷占有市場份額，減少競爭者市場，制造行業(yè)壁壘，阻礙其他競爭者進(jìn)入市場。第六章組織結(jié)構(gòu)及人員管理作為一個(gè)資源有限的新創(chuàng)公司，在公司的運(yùn)行初期對一切相關(guān)問題的處理我們都將本著實(shí)質(zhì)重于形式的原那么來處理，目標(biāo)就是盡可能的充分利用現(xiàn)有資源來推動公司開展充實(shí)公司實(shí)力逐步完善公司。我們的團(tuán)隊(duì)成員都有創(chuàng)業(yè)和工程管理經(jīng)驗(yàn)，這對于公司的運(yùn)營是一個(gè)良好的開端。公司在市場營銷和持續(xù)性融資方面仍有待完善。針對上述狀況，一方面我們將充分利用社會化的資源，以彌補(bǔ)自身的欠缺。我們將建立公司參謀團(tuán)隊(duì)，引進(jìn)設(shè)計(jì)方面的專家和資深人士。在資本市場方面，我們將和各機(jī)構(gòu)協(xié)會合作，借助外部力量。由于初期公司剛建立，資金和人員比擬缺乏，而且我們的業(yè)務(wù)只是單純的生產(chǎn)納豆，我們將以精簡的機(jī)構(gòu)，最有創(chuàng)造力的人員，最高效的團(tuán)隊(duì)，形成最具創(chuàng)新能力的學(xué)習(xí)型組織?？偨?jīng)理：對公司的總體負(fù)責(zé)，制定公司的業(yè)務(wù)開展戰(zhàn)略；平衡、協(xié)調(diào)各部門經(jīng)理之間的關(guān)系起到核心作用；在每個(gè)財(cái)務(wù)年度末向董事會匯報(bào)工作；擬訂公司根本管理制度和制定公司的具體規(guī)章制度。營銷部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司的總體營銷活動，籌劃企業(yè)形象，根據(jù)不同消費(fèi)者的需求，制定公司營銷策略；適時(shí)進(jìn)行必要的市場調(diào)研，收集信息及時(shí)完善營銷策略，提高銷售業(yè)績；采取相關(guān)的營銷策略，擴(kuò)大公司市場占有率、銷售額和銷售利潤。人力資源部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)在公司成員之間創(chuàng)造和諧的關(guān)系，形成一個(gè)團(tuán)結(jié)高效的團(tuán)隊(duì)，使公司經(jīng)營能正常順利進(jìn)行下去；對人員的招聘、培訓(xùn)負(fù)責(zé)，有義務(wù)為公司挑選和培訓(xùn)具有專業(yè)素質(zhì)的人才；建立有效的考評和鼓勵(lì)機(jī)制；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的溝通。財(cái)務(wù)部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、會計(jì)、金融、投資活動；根據(jù)實(shí)際需要制定準(zhǔn)確的預(yù)算；為總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告并提出建議。教務(wù)管理部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)與課程相關(guān)事宜，如課程研發(fā)與教學(xué)、教室選址、班級信息管理等。董事會：在公司開展成熟市場擴(kuò)大后，我們將設(shè)立董事會，我們公司的董事會由稱職的商業(yè)及工業(yè)專業(yè)人士和股東組成。這個(gè)董事會協(xié)助我們的管理層制定切實(shí)可行的決策，執(zhí)行最有效率的任務(wù)。報(bào)酬和鼓勵(lì)機(jī)制公司最大的資產(chǎn)是員工，啟明教育需要最優(yōu)秀的人才，為此，我們必須為之提供良好的福利。除了在薪資、紅利及休假方面的福利之外，未來，公司將采取員工認(rèn)股的方式，公司每次增資時(shí)都保存10％-20％的股份做為員工的認(rèn)股比例，只要員工在公司效勞滿一年以上，即可享有這項(xiàng)福利。這樣能夠更好的到達(dá)鼓勵(lì)員工的目的。薪酬鼓勵(lì)〔1〕高級管理人員和技術(shù)核心人員的鼓勵(lì)機(jī)制高管人員〔經(jīng)理和部門總監(jiān)〕薪酬由三個(gè)組成局部，一是根本工資，二是業(yè)績獎金，這兩個(gè)局部都是以現(xiàn)金形式發(fā)放，起短期鼓勵(lì)的作用；三是股票期權(quán)，即由企業(yè)的所有者向經(jīng)營者提供報(bào)酬以到達(dá)鼓勵(lì)目的。〔2〕員工鼓勵(lì)機(jī)制普通員工的薪酬由兩局部組成，一是根本工資，二是季度獎金，公司將根據(jù)工作性質(zhì)的不同制定相應(yīng)的業(yè)績評定標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)業(yè)績評定結(jié)果發(fā)放獎金，鼓勵(lì)員工通過不斷提高業(yè)績水平及對公司的奉獻(xiàn)而獲得加薪?！?〕銷售人員鼓勵(lì)機(jī)制加大營銷掛鉤力度，以分配機(jī)制促進(jìn)營銷積極性。將業(yè)務(wù)開展與月工資全額捆綁，實(shí)行獎罰并舉。按照銷售業(yè)績劃分獎金等級，超過一定的銷售金額發(fā)放全額薪金并給予一定的提成。組織文化鼓勵(lì)在薪金鼓勵(lì)的根底上，我們將充分發(fā)揮創(chuàng)業(yè)公司形式靈活的優(yōu)勢，在員工之間營造一種和諧的工作氣氛，讓員工在公司有一種家的感覺，使他們把公司的開展當(dāng)成自己的事業(yè)，例如：在員工過生日時(shí)公司送上生日禮物并給予假期，節(jié)假日公司組織員工聚會，旅游等，讓員工感覺到公司真正關(guān)心他們的生活和工作，像一個(gè)充滿人情味的大家庭，這樣員工同樣也會更加關(guān)心公司。培訓(xùn)鼓勵(lì)企業(yè)工作效率的提高，最重要的還是員工自身素質(zhì)的開發(fā)。所以經(jīng)理人必須注重對員工的培訓(xùn)，挖掘他們的潛力和熱情，提高他們的技能。而且，現(xiàn)在越來越多的人看重的事企業(yè)單位對自己今后的培訓(xùn)，培訓(xùn)的力度往往能看出公司對員工的重視度，和這個(gè)員工的價(jià)值。所以除了比擬普遍的培訓(xùn)時(shí)機(jī)，公司將會把更進(jìn)一步，更深一層的培訓(xùn)時(shí)機(jī)最為一種鼓勵(lì)手段。第七章財(cái)務(wù)分析表7-1資金需求量估算資金需求預(yù)測金額〔萬元〕固定資產(chǎn)：460建筑物300娛樂設(shè)施100其他固定資產(chǎn)60無形資產(chǎn)240動漫專利20土地使用權(quán)220貨幣資金100合計(jì)800公司注冊資本800萬元表7-2投資構(gòu)成來源出資方式金額股權(quán)比例風(fēng)險(xiǎn)投資貨幣資金16020%場地作價(jià)無形資產(chǎn)22027.5%團(tuán)隊(duì)成員貨幣資金30037.5%山東淮海公司貨幣資金10012.5%山東動畫制作公司無形資產(chǎn)202.5%合計(jì)注冊資本800100%公司將股東權(quán)益最大化作為企業(yè)的長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，同時(shí)到達(dá)企業(yè)價(jià)值、社會價(jià)值的最大化。因?yàn)槠髽I(yè)是由股東出資興建的，公司在考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必然首先使股東財(cái)富到達(dá)最大化。在保證公司有足夠的資金開展壯大的前提下，根據(jù)對未來現(xiàn)金流量、資產(chǎn)狀況及收益的分析，公司擬自2021年將凈利潤的20%分配給投資者，以后每年增加2%，增加到30%之后，固定不變。股利于次年4月份發(fā)放。通過不斷經(jīng)營，公司的規(guī)模和收益不斷擴(kuò)大，逐步走上良性的開展道路。公司將與供給商建立互惠互利的戰(zhàn)略聯(lián)盟，打響品牌，擴(kuò)展融資渠道，爭取做成國內(nèi)最大的農(nóng)村教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)估算相關(guān)說明除特別指明外，金額單位均為：萬元；水電費(fèi)、工資費(fèi)用以及其他制造費(fèi)用核算見下；維修費(fèi)用逐年增加，經(jīng)營期第一年金額較小，免于計(jì)提，以后各年分別以銷售額的1%,2%,4%,5%計(jì)提；職工工資采用濟(jì)南市平均工資水平；按職工工資的14%計(jì)提福利費(fèi)，2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，1.5%計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)，1%計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，20%計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)，5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)，其它相關(guān)制造費(fèi)用按4%計(jì)提；開辦費(fèi)核算：公司注冊時(shí)需要交納的注冊費(fèi)用按1000萬以下1‰‰繳納：800×1‰=8萬元，在營業(yè)的第一年全部攤銷；2021年為建設(shè)期，先不招職員；2021-2021年職工定員：30人；2021-2021：40人(增加的10人中:6人全職，2人管理，2人兼職)表7-3公司成員結(jié)構(gòu)部門經(jīng)理全職職員兼職小計(jì)總經(jīng)理11總經(jīng)理助理22辦公室1113人力資源部1225財(cái)務(wù)部1236市場部1236產(chǎn)品開發(fā)部1247合計(jì)891330增員方案公司擬在經(jīng)營第三年即2021年年初增加人員人10人，以滿足擴(kuò)大規(guī)模的需要。財(cái)務(wù)核算總體框架.1工資核算其中2021-2021年普通員工平均月工資為2000元，管理人員月工資為3000元，兼職人員1000元；2021-2021年普通員工平均月工資為2500元，管理人員月工資為4000元，兼職人員1500，如表5-4所示。〔銷售收入見后文收入核算〕表7-4工資核算全職職工工資兼職人員工資管理人員工資合計(jì)2021000020212021202120214102021410合計(jì).2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資估算折舊及攤銷建筑物300萬元，攤銷期為年，按直線折舊法攤銷，凈殘值為15萬元，2021-2021每年攤銷萬元；娛樂設(shè)備萬元，攤銷期為年，凈殘值為5萬元，按直線折舊法攤銷，每年攤銷萬元；運(yùn)輸工具等其他固定資產(chǎn)60萬元，按實(shí)用公里數(shù)攤銷，每年攤銷6萬元。固定資產(chǎn)合計(jì)攤銷29.75萬元。無形資產(chǎn)中動漫專利20萬元，攤銷期為10年，凈殘值為0，按直線法每年攤銷2萬元；土地使用權(quán)220萬，攤銷期為20年，凈殘值為0，按直線法每年攤銷11萬元，合計(jì)每年攤銷13萬元。人工費(fèi)用全體職工工資及福利費(fèi)：2021-2021:5.5*(1+14%〕=6.27萬元其他人工費(fèi)用〔五險(xiǎn)一金〕:表7-5各項(xiàng)費(fèi)用核算工程折舊費(fèi)〔非付現(xiàn)本錢〕其他制造費(fèi)用水電費(fèi)維修費(fèi)合計(jì)2021000002021020216.81〔銷售額的1%〕20218.60〔銷售額的2%〕2021413.57(銷售額的4%)2021417.65(銷售額的5%)表7-6生產(chǎn)本錢工程直接材料制造費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬合計(jì)2021000020212021202120212021合計(jì).3期間費(fèi)用核算表7-7管理費(fèi)用工程無形資產(chǎn)攤銷折舊應(yīng)付職工薪酬其他管理費(fèi)用〔銷售額的0.75%〕開辦費(fèi)合計(jì)202100000020211382021130202113020211302021130合計(jì)8表7-8營業(yè)費(fèi)用工程宣傳費(fèi)其他營業(yè)費(fèi)用〔銷售額的3%〕應(yīng)付職工薪酬合計(jì)2021000020212021202120212021合計(jì)其中其他營業(yè)費(fèi)用包括產(chǎn)品包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，按銷售收入3%計(jì)提。財(cái)務(wù)費(fèi)用公司在營業(yè)初期向銀行借入5年期長期借款200萬元，年利率7.47%，年利息14.94萬元,全部記入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。每年年末支付當(dāng)年利息，第五年歸還本金。未確認(rèn)融資費(fèi)用的年攤銷額按直線法為60萬元。表7-9期間費(fèi)用工程管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)2021000020212021202120212021合計(jì).4主營業(yè)務(wù)稅金及附加新辦的效勞性企業(yè)，當(dāng)年招用下崗失業(yè)人員，并且下崗人員數(shù)量占本企業(yè)全部職工的30%以上；3年內(nèi)免征營業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加及所得稅?！矤I業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，所得稅稅率25%〕表7-10主營業(yè)務(wù)稅金及附加工程202120212021202120212021合計(jì)主營業(yè)務(wù)稅金及附加000.5銷售收入的核算應(yīng)收賬款平均回收期為三個(gè)月，且壞賬準(zhǔn)備金按照應(yīng)收賬款0.5%計(jì)提；應(yīng)付賬款平均歸還期為兩個(gè)月，我們將在信用期內(nèi)盡快償付賬款。公司擬自2021年開始分配股利，2021年分配20%，以后每年增加2%，增加到30%以后，保持30%不變；表7-11銷售收入工程銷售額應(yīng)收賬款銷售收現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈額20210000020212021202120212021合計(jì).6預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表表7-12預(yù)計(jì)2021-2021年資產(chǎn)負(fù)債表202120212021202120212021資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收賬款減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈值存貨流動資產(chǎn)合計(jì)：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)賬面原值460460460460460減：累計(jì)折舊119固定資產(chǎn)凈值341固定資產(chǎn)合計(jì)341無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：無形資產(chǎn)240227214201188遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)240227214201188資產(chǎn)總計(jì)：1130負(fù)債及所有者權(quán)益流動負(fù)債：應(yīng)付賬款流動負(fù)債合計(jì)長期應(yīng)付款長期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益實(shí)收資本800800800800800800資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1130表7-13預(yù)計(jì)2021-2021利潤表工程202120212021202120212021主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)本錢減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加000主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用減：營業(yè)費(fèi)用減：財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤總額減：所得稅〔25%〕000凈利潤加：年初未分配利潤0可供分配的利潤減：分配紅利0減：盈余公積(凈利潤的15%)累計(jì)未分配利潤表7-14計(jì)2021-2021現(xiàn)金流量表工程202120212021202120212021經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量:營業(yè)收入減：營業(yè)本錢減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加000減：期間費(fèi)用減：所得稅000凈利潤加：折舊攤銷1313131313減：存貨增加2.投資活現(xiàn)金凈流量：-700設(shè)備購置及建筑-460無形資產(chǎn)投資-2403.籌資活動金凈流量：-100短期借款金凈流量-100減：分配紅利064.49〔凈利潤的20%〕92.82〔凈利潤的22%〕94.61〔凈利潤的24%〕146.98〔凈利潤的26%〕本年現(xiàn)金增加年末現(xiàn)金余額-800 現(xiàn)金流量分析凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算凈現(xiàn)值是將時(shí)間價(jià)值考慮在內(nèi)對工程的可行性及盈利能力進(jìn)行評價(jià)的動態(tài)指標(biāo)。其計(jì)算公式為其中：NPV——凈現(xiàn)值NCFt——在t期末現(xiàn)金凈流量K——工程資本本錢充分考慮行業(yè)平均報(bào)酬率和銀行同期貸款利率后,公司決定采用預(yù)計(jì)報(bào)酬率6%作為貼現(xiàn)率.當(dāng)NPV>0時(shí)，該工程可行；當(dāng)NPV<=0，該工程不可行。本企業(yè)預(yù)測的現(xiàn)金凈流量：建設(shè)期為-800萬元，經(jīng)營期第一年為268.45萬元，第二年為510.67萬元，第三年為580.77萬元，第四年為498.64萬元，第五年557.31萬元。那么：NPV=821.71萬元>0，所以該工程非?？尚小Ｍ顿Y回收期投資回收期指通過工程的現(xiàn)金凈流量來回收初始投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位。本工程初期原始投資800萬元，于公司成立時(shí)投入。表7-15現(xiàn)金凈流量表折現(xiàn)至2021年初202120212021202120212021經(jīng)營