2018年企業(yè)類考試題

2021年企業(yè)類測(cè)驗(yàn)題一、單項(xiàng)選擇題、正保公司2021年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為稅稅額為595萬元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬元〔不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素〕，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。那么該企業(yè)2021年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的3500萬元，增值折舊額為〔、780〕萬元。、、960、840ABCD【正確答案】A【您的答案】A[正確]【答案解析】2021年該設(shè)備的入賬價(jià)值＝3500＋110＝3610〔萬元〕。2021年應(yīng)計(jì)提的折舊＝〔3610－〕×4/15×3/123610－10〕×3/15×9/12＝780〔萬元〕。、〔〕是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他組織的出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅ABCD【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】企業(yè)所得稅，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他組織的出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。、〔〕，是對(duì)不同類型的交易和事項(xiàng)進(jìn)行原那么性規(guī)定。、總體原那么、根本原那么、具體原那么、一致原那么ABCD【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】具體準(zhǔn)那么，是對(duì)不同類型的交易和事項(xiàng)進(jìn)行原那么性規(guī)定。、關(guān)于留抵退稅，以下表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。、留抵，即當(dāng)企業(yè)的銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就不交稅，此中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣、我國(guó)采納了將留抵稅額退還企業(yè)為主的制度、世界上大都有增值稅的國(guó)家都采納了留抵退稅、一般納稅人注銷時(shí)，其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處置，其留抵稅額也不予退稅ABCD【正確答案】B【您的答案】D【答案解析】從國(guó)際稅收實(shí)踐看，對(duì)留抵稅額的處置有兩種方式，一是將留抵稅額退還企業(yè)，二是結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。我國(guó)采納了以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣為主的制度。、甲公司持有B公司30%的普通股權(quán)，截止到2021年末該項(xiàng)持久股權(quán)投資賬戶余額為280萬元，2021年末該項(xiàng)投資減值籌辦余額為12萬元，B公司2021年發(fā)生凈吃虧1000萬元，甲公司對(duì)B公司沒有其他持久權(quán)益。2021年末甲公司對(duì)B公司的持久股權(quán)投資的科目余額應(yīng)為〔〕萬元。、0、12、－20、－8ABCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定，投資企業(yè)確認(rèn)被投資單元發(fā)生的凈吃虧，應(yīng)當(dāng)以持久股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他本色上構(gòu)成對(duì)被投資單元凈投資的持久權(quán)益減記至零為限，業(yè)負(fù)有承當(dāng)額外損掉義務(wù)的除外。投資企此題按照持股比例計(jì)算，甲公司的吃虧分擔(dān)額為12〔持久投資減值籌辦的科目余額〕＝268300280〔持久股權(quán)投資科目的余額〕－268〔萬元〕，所以應(yīng)該沖減持久股權(quán)投資280280萬元，那么持久股權(quán)持久股權(quán)投資的科目余額應(yīng)為12萬元。這里如果沖減持久股權(quán)投資投資的賬面價(jià)值就變成－12萬元。、獨(dú)立在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)〔CN〕的經(jīng)濟(jì)、打點(diǎn)類報(bào)刊上頒發(fā)會(huì)計(jì)類論文的，每篇論文折算為〔〕學(xué)分。、24、30、60、90ABCD【正確答案】B【您的答案】A【答案解析】獨(dú)立在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)〔CN〕的經(jīng)濟(jì)、打點(diǎn)類報(bào)刊上頒發(fā)會(huì)計(jì)類論文的，每篇論文折算為30學(xué)分。、以下表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。、使用發(fā)票的單元和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處5萬元以下的罰款、發(fā)生發(fā)票喪掉情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)喪掉當(dāng)日書面陳述稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢、一般納稅人喪掉已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳锳BCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以充公。、以下不屬于定金特征的是〔、附屬性〕。、實(shí)踐性、預(yù)先支付性、靈活性ABCD【正確答案】D【您的答案】D[正確]【答案解析】定金的特征：1.定金具有附屬性。定金隨著合同的存在而存在，隨著合同的消滅而消滅。2.定金的成立具有實(shí)踐性。定金是由合同當(dāng)事人約定的，但只有當(dāng)事人關(guān)于定金的約定，而無定金的實(shí)際交付，定金擔(dān)保并不克不及成立。只有合同當(dāng)事人將定金實(shí)際交付給對(duì)方，定金才能成立。3.定金具有預(yù)先支付性。只有在合同成立后，未履行前交付，才能起到擔(dān)保的作用。4.定金具有雙重?fù)?dān)保性。即同時(shí)擔(dān)保合同雙方當(dāng)事人的債權(quán)。就是說，交付定金的一方不履行債務(wù)的，喪掉定金；而收受定金的一方不履行債務(wù)的，那么應(yīng)雙倍返還定金。、以下賬簿形式中，〔、三欄式〕適用于原材料、庫(kù)存商品等存貨類明細(xì)賬。、多欄式、數(shù)量金額式、橫線登記式ABCD【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】原材料、庫(kù)存商品、產(chǎn)成品等明細(xì)賬應(yīng)采用數(shù)量金額式賬簿。、以下不成以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不得使用增值稅專用發(fā)票的是〔、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全〕。、不克不及提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的、應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)打點(diǎn)一般納稅人資格登記而未申請(qǐng)的、以上均對(duì)ABCD【正確答案】D【您的答案】D[正確]【答案解析】有以下情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)賣額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得使用增值稅專用發(fā)票：〔1〕一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不克不及提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；〔2〕應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)打點(diǎn)一般納稅人資格登記而未申請(qǐng)的。、企業(yè)在制定方案時(shí)不僅應(yīng)考慮營(yíng)運(yùn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，還要從整個(gè)系統(tǒng)的角度出發(fā)，既要考慮大系統(tǒng)的利益，也要兼顧各個(gè)環(huán)節(jié)的利益。表達(dá)的是〔〕。、統(tǒng)一性原那么、系統(tǒng)性原那么、靈活性原那么、平衡性原那么ABCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】此題考查系統(tǒng)性原那么。、以下各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為財(cái)政費(fèi)用的是〔、企業(yè)籌建期間的借款費(fèi)用〕。、預(yù)計(jì)產(chǎn)物質(zhì)量包管損掉、發(fā)賣商品發(fā)生的商業(yè)折扣、支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)ABCD【正確答案】D【您的答案】D[正確]【答案解析】選項(xiàng)，計(jì)入“打點(diǎn)費(fèi)用〞或“在建工程〞科目；選項(xiàng)科目；選項(xiàng)，在確認(rèn)收入金額時(shí)可以直接扣除。，計(jì)入“發(fā)賣費(fèi)用〞、A公司為高管租賃公寓免費(fèi)使用，按月以銀行存款支付。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是〔〕。、借記“打點(diǎn)費(fèi)用〞科目，貸記“銀行存款〞科目、借記“打點(diǎn)費(fèi)用〞科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬〞科目、借記“打點(diǎn)費(fèi)用〞科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬〞科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬〞科目，貸記“銀行存款〞科目、借記“本錢公積〞科目，貸記“銀行存款〞科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬〞科目，貸記“本錢公積〞科目ABCD【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】為高管提供免費(fèi)公寓，屬于職工福利，確認(rèn)職工福利費(fèi)：借記“打點(diǎn)費(fèi)用〞，貸記“應(yīng)付職工薪酬〞；同時(shí)用銀行存款進(jìn)行支付，借記“應(yīng)付職工薪酬〞，貸記“銀行存款〞。、A公司2021年6月30日購(gòu)入一臺(tái)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為200萬元，增值稅額為34萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)萬元。2021年預(yù)計(jì)凈殘值為萬元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為〔、30〕萬元。、60、65、50ABCD【正確答案】A【您的答案】A[正確]【答案解析】固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝200＋＝〔2021年應(yīng)提折舊額＝〔－〕×6/21×6/12＝30〔萬元〕，此中6/21是折舊率，分母，分子6是殘剩使用年限6年。、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一般采用的格式是〔〕。、兩欄式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式ABCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】應(yīng)付賬款明細(xì)賬一般采用三欄式賬簿。各種日記賬、總分類賬及本錢、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬都可采用三欄式賬簿。、向人民法院請(qǐng)求庇護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為〔〕。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。、二年、三年、四年、五年ABCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】向人民法院請(qǐng)求庇護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為三年。其規(guī)定。法律另有規(guī)定的，依照、以下關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處置正確的選項(xiàng)是〔〕。、房產(chǎn)稅、車船稅、地盤使用稅、印花稅在“打點(diǎn)費(fèi)用〞等科目核算、利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞工程調(diào)整為“稅金及附加〞工程、印花稅的處置應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款、企業(yè)收到返還的增值稅，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加ABCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】選項(xiàng)，以前房產(chǎn)稅、車船稅、地盤使用稅、印花稅在“打點(diǎn)費(fèi)用〞等科目核算，此刻通過“稅金及附加〞科目核算。選項(xiàng)，印花稅的處置不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，借記稅金及附加，貸記銀行存款。選項(xiàng)行存款，貸記營(yíng)業(yè)外收入。，企業(yè)收到返還的增值稅，對(duì)應(yīng)的分錄是，借記銀、商業(yè)企業(yè)納稅人直接發(fā)賣初級(jí)農(nóng)產(chǎn)物按照〔〕繳納增值稅，采購(gòu)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)物按照10%的扣除率計(jì)算抵扣。、3%、10%、13%、16%ABCD【正確答案】B【您的答案】C【答案解析】商業(yè)企業(yè)納稅人直接發(fā)賣初級(jí)農(nóng)產(chǎn)物按照10%繳納增值稅，采購(gòu)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)物按照10%的扣除率計(jì)算抵扣?！?，是指單元法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單元行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。、出納人員、單元負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、總會(huì)計(jì)師ABCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】單元負(fù)責(zé)人，是指單元法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單元行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的，由縣級(jí)以上人民當(dāng)局財(cái)政部分責(zé)令限期改正，可以對(duì)單元并處〔〕的罰款。、兩千元以上三萬元以下、兩千元以上兩萬元以下、三千元以上五萬元以下、三千元以上三萬元以下ABCD【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】有以下行為之一的，由縣級(jí)以上人民當(dāng)局財(cái)政部分責(zé)令限期改正，可以對(duì)單元并處三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其地點(diǎn)單元或者有關(guān)單元依法賜與行政處分：〔一〕不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；〔二〕私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；〔三〕未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；〔四〕以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；〔五〕隨意變更會(huì)計(jì)處置方法的；〔六〕向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)政會(huì)計(jì)陳述編制依據(jù)不一致的；〔七〕未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；〔八〕未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅掉的；供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；〔十〕任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。、A公司于2021年1月1日用貨幣資金450萬元從證券市場(chǎng)上購(gòu)入B公司發(fā)行在外股份的20%，投資時(shí)B公司各項(xiàng)可識(shí)別資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值不異，可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為派人參與B公司出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但無法對(duì)2200萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。A公司取得投資后即B公司實(shí)施控制。A公司2021年1月1日應(yīng)確認(rèn)的持久股權(quán)投本錢錢為〔、450〕萬元。、455、440、445ABCD【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】持久股權(quán)投資的初始投本錢錢＝＝〔萬元〕，大于B公司可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額〔2200×20%〕萬元，不需調(diào)整持久股權(quán)投本錢錢。、按照?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定打點(diǎn)工作指引?第五條第〔三〕款關(guān)于研發(fā)費(fèi)占比發(fā)生貳言的處置規(guī)定，“歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額〞、“發(fā)賣〔營(yíng)業(yè)〕收入〞采集〔〕年數(shù)據(jù)。、1、2、3、4ABCD【正確答案】C【您的答案】C[正確]【答案解析】按照?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定打點(diǎn)工作指引?第五條第〔三〕款關(guān)于研發(fā)費(fèi)占比產(chǎn)生貳言的處置規(guī)定，“歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額〞、“發(fā)賣〔營(yíng)業(yè)〕收入〞采集三年數(shù)據(jù)。、〔〕反映企業(yè)利潤(rùn)、分配及投入的來龍去脈。、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變更表、現(xiàn)金流量表ABCD【正確答案】C【您的答案】B【答案解析】所有者權(quán)益變更表反映企業(yè)利潤(rùn)、分配及投入的來龍去脈。、某企業(yè)20×4年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：支付專設(shè)發(fā)賣機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)補(bǔ)綴費(fèi)3萬元；代墊發(fā)賣商品運(yùn)雜費(fèi)2萬元；支付受托方代銷商品手續(xù)費(fèi)計(jì)價(jià)包裝物本錢5萬元；預(yù)計(jì)本月已銷商品質(zhì)量包管損掉10萬元；結(jié)轉(zhuǎn)伴同商品出售單獨(dú)1萬元；支付訴訟費(fèi)萬元。該企業(yè)11月份應(yīng)計(jì)入發(fā)賣費(fèi)用的金額是〔〕萬元