采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)控制課件

采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)控制課件目錄contents采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)概述供應(yīng)商管理采購過程控制付款過程控制內(nèi)部控制與審計案例分析采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)概述010102采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的概念它包括商品或勞務(wù)的請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)。采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)是指企業(yè)從請購商品和勞務(wù)開始，到支付貨款為止的整個業(yè)務(wù)流程。付款驗收合格后，企業(yè)向供應(yīng)商支付貨款。驗收收到商品或勞務(wù)后，企業(yè)進行驗收，確保商品或勞務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。購買經(jīng)過審批后，采購部門與供應(yīng)商簽訂合同，進行購買。商品或勞務(wù)的請購企業(yè)根據(jù)實際需求，向采購部門提出請購申請。審批采購部門對請購申請進行審批，判斷是否需要購買。采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的流程采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的風(fēng)險采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中存在諸多風(fēng)險，如供應(yīng)商選擇不當(dāng)、合同條款不明確、驗收不嚴(yán)格等，這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。為了控制這些風(fēng)險，企業(yè)需要采取一系列措施，如建立供應(yīng)商評估機制、明確合同條款、加強驗收管理等。供應(yīng)商管理02對潛在供應(yīng)商進行初步篩選，確保供應(yīng)商具備提供所需商品或服務(wù)的基本能力和資質(zhì)。供應(yīng)商篩選供應(yīng)商調(diào)查供應(yīng)商評估對篩選出的供應(yīng)商進行詳細(xì)調(diào)查，了解其經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平等方面的信息。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對供應(yīng)商進行綜合評估，包括價格、質(zhì)量、交貨期、服務(wù)等方面的比較。030201供應(yīng)商選擇與評估與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨期、付款方式等條款。合同簽訂嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行采購任務(wù)，確保采購商品或服務(wù)符合要求，同時關(guān)注合同履行過程中的風(fēng)險控制。合同執(zhí)行如需對合同條款進行變更，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。合同變更供應(yīng)商合同管理合作與信任建立長期合作關(guān)系，相互支持、互利共贏，增進雙方信任，提高采購效率和質(zhì)量。溝通與協(xié)調(diào)與供應(yīng)商保持良好溝通，及時了解供應(yīng)商的生產(chǎn)和供貨情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。評價與改進定期對供應(yīng)商進行評價，分析合作過程中的問題和不足之處，提出改進措施和建議，促進供應(yīng)商持續(xù)改進。供應(yīng)商關(guān)系維護采購過程控制03合理制定，確保需求，及時準(zhǔn)確總結(jié)詞采購計劃是整個采購過程的基礎(chǔ)，必須根據(jù)企業(yè)的實際需求、市場狀況和供應(yīng)商能力等因素進行合理制定。確保采購的物品、數(shù)量、時間等與企業(yè)的需求相匹配，同時考慮到交貨時間和供應(yīng)商的可靠性。在制定采購計劃時，還需考慮到庫存水平和經(jīng)濟批量等因素，以降低成本和提高效益。詳細(xì)描述采購計劃制定總結(jié)詞規(guī)范操作，跟蹤及時，信息準(zhǔn)確詳細(xì)描述采購訂單是向供應(yīng)商發(fā)出的明確要求，包括采購的物品、數(shù)量、價格、交貨時間等。在管理采購訂單時，需要確保操作規(guī)范、信息準(zhǔn)確、及時跟蹤。與供應(yīng)商保持密切溝通，確保訂單的執(zhí)行順利，同時對訂單進行持續(xù)跟蹤，確保按計劃交貨。采購訂單管理VS嚴(yán)格把關(guān)，質(zhì)量合格，記錄完整詳細(xì)描述采購驗收是對采購物品的質(zhì)量和數(shù)量進行嚴(yán)格把關(guān)的過程。在驗收時，需確保物品的質(zhì)量符合預(yù)期要求，數(shù)量與訂單相符。同時，對驗收過程中的關(guān)鍵信息進行完整記錄，包括驗收時間、驗收人員、物品描述等。對于不合格的物品，及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，確保企業(yè)生產(chǎn)不受影響?？偨Y(jié)詞采購驗收管理付款過程控制04對發(fā)票進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)票的審核與驗證將發(fā)票進行存檔，以備后續(xù)審計和查驗。發(fā)票的存檔與保管發(fā)票管理由相關(guān)責(zé)任人提交付款申請，并確保申請信息的準(zhǔn)確性和完整性。付款申請的提交對付款申請進行審核，包括對申請內(nèi)容的合規(guī)性、合理性進行審查。付款申請的審核對審批流程進行實時監(jiān)控，確保審批流程的順暢進行。審批流程的監(jiān)控付款申請審批根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求，制定合理的付款計劃。付款計劃的制定按照計劃進行付款，并確保付款操作的及時性和準(zhǔn)確性。付款計劃的執(zhí)行對每筆付款進行記錄，確保記錄信息的準(zhǔn)確性和可追溯性。付款記錄的管理付款執(zhí)行與記錄內(nèi)部控制與審計05確保采購需求合理，審批流程合規(guī)，防止未經(jīng)授權(quán)的采購行為。采購申請與審批確保供應(yīng)商具備履約能力，價格合理，防止供應(yīng)商選擇不當(dāng)導(dǎo)致采購風(fēng)險。供應(yīng)商評估與選擇確保采購合同條款清晰，合同執(zhí)行合規(guī)，防止合同糾紛。采購合同簽訂與執(zhí)行確保貨物質(zhì)量符合要求，驗收流程合規(guī)，防止不合格貨物付款。貨物驗收與付款采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制檢查采購申請是否經(jīng)過合理審批，審批權(quán)限是否合規(guī)。審計采購申請與審批流程檢查供應(yīng)商評估標(biāo)準(zhǔn)是否合理，供應(yīng)商選擇過程是否合規(guī)。審計供應(yīng)商評估與選擇過程檢查合同條款是否清晰，合同執(zhí)行是否合規(guī)。審計采購合同簽訂與執(zhí)行情況檢查貨物質(zhì)量是否符合要求，驗收流程是否合規(guī)，付款是否合理。審計貨物驗收與付款流程采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計要點解決方案加強采購需求審批管理，確保采購需求合理，審批流程合規(guī)。問題供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購風(fēng)險高。問題采購需求不合理，審批流程不規(guī)范。采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)常見問題及解決方案解決方案建立供應(yīng)商評估機制，確保供應(yīng)商具備履約能力，價格合理。問題合同條款不清晰，合同執(zhí)行不規(guī)范。解決方案加強合同簽訂管理，確保合同條款清晰，合同執(zhí)行合規(guī)。采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)常見問題及解決方案貨物質(zhì)量不符合要求，驗收流程不規(guī)范。加強貨物驗收管理，確保貨物質(zhì)量符合要求，驗收流程合規(guī)。采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)常見問題及解決方案解決方案問題案例分析06總結(jié)詞供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購的貨物或服務(wù)不符合企業(yè)需求，引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。詳細(xì)描述某企業(yè)因缺乏有效的供應(yīng)商選擇機制，導(dǎo)致其從一家不誠信的供應(yīng)商處采購了大量不合格的原材料，給企業(yè)的正常生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量帶來了嚴(yán)重的影響，最終給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟損失。案例一：供應(yīng)商選擇不當(dāng)案例分析合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，可能導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行合同過程中遭受損失或面臨法律風(fēng)險。總結(jié)詞某企業(yè)與一家供應(yīng)商簽訂了一份采購合同，由于合同條款過于簡單，未對貨物的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、付款方式等關(guān)鍵條款進行明確約定，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行合同過程中遭受了重大損失，并且面臨了法律風(fēng)險。詳細(xì)描述案例二：合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)案例分析總結(jié)詞驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致不合格的貨物或服務(wù)流入企業(yè)，給企業(yè)的生產(chǎn)和使用帶來安全隱患。詳細(xì)描述某企業(yè)由于缺乏有效的驗收程序，導(dǎo)致一批不合格的原材料進入了企業(yè)的生產(chǎn)線，給企業(yè)的生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量帶來了嚴(yán)重的安全隱患。案例三：驗收程序不規(guī)范案例分析付款審核不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致企業(yè)資金流失或遭受欺詐。某企業(yè)由于付款審核不嚴(yán)格，導(dǎo)致一名員工利用職務(wù)之便將企業(yè)資金轉(zhuǎn)入自己的賬戶，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟損失?？偨Y(jié)詞詳細(xì)描述案例四：付款審核不嚴(yán)格案例分析總結(jié)詞內(nèi)部控制缺陷，可