2022年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷

精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷2022年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷題庫匯總

單選題（共50題，共50分）

1.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

2.2022年4月，某交通運(yùn)輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價(jià)格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動(dòng)大客車，價(jià)格為98萬元/輛，用于城市公共交通運(yùn)輸。以上價(jià)格均不含增值稅。該交通運(yùn)輸企業(yè)具有縣以上交通運(yùn)輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認(rèn)定證明，該交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。

A.10

B.0

C.304

D.294

3.關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，應(yīng)以不含稅成交價(jià)格(不含交易場(chǎng)所收取的手續(xù)費(fèi))為計(jì)稅依據(jù)

B.鐵路運(yùn)輸總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額為計(jì)稅依據(jù)征收增值稅

C.期貨交易所交割實(shí)物，應(yīng)以不含稅實(shí)際成交額為計(jì)稅依據(jù)

D.加油站檢測(cè)用油應(yīng)按使用數(shù)量計(jì)人成品油銷售數(shù)量計(jì)征增值稅

4.下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

5.下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林消防專用指揮車

6.某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅()萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

7.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價(jià)款200萬元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬元，另收取安裝費(fèi)4萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10

8.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)

D.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

9.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是()。

A.購進(jìn)的專利權(quán)因技術(shù)進(jìn)步造成減值的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.與非正常損失購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣

10.某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價(jià)是600元/噸，平均售價(jià)310元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)

A.900

B.1100

C.1055

D.1050

11.關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是()。

A.納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

B.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，--律向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

12.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2022年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(木質(zhì)一次性筷子稅率5%)

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

13.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2022年9月以不含稅價(jià)格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格:為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng).月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0.22

B.1.95

C.2.50

D.1.19

14.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費(fèi)2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89

15.關(guān)于增值稅一-般納稅人納稅輔導(dǎo)期的說法，正確的是()。

A.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期為6個(gè)月

B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

C.納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人

D.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上-一次已領(lǐng)購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅

16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2022年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù):零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。(零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%)

A.0.55

B.0.90

C.1.46

D.1.35

17.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年5月銷售商品取得收入40000元，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料.支付價(jià)款5000元，購進(jìn)稅控收款機(jī),取得增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)稅合計(jì)5800元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。

A.1050.00

B.315.05

C.365.05

D.1000.00

18.2022年7月，某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛,不含稅售價(jià)為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

19.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C._衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯

20.下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。

A.進(jìn)口人向自己采購代理人支付的購貨傭金

B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

21.2022年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%貨物運(yùn)輸率為2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

22.關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是()。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一一縣(市)的，可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

23.關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)，說法正確的是()。

A.超額累進(jìn)稅率以課稅對(duì)象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計(jì)征稅款

B.超額累進(jìn)稅率在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理

C.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和

D.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率比較簡單

24.某貨運(yùn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務(wù)均選用按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，2022年7月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入15萬元，出租停車場(chǎng)取得租金16萬元。當(dāng)月購進(jìn)管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為12萬元，支付運(yùn)輸工具.修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，假定當(dāng)月取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該貨運(yùn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95

25.某食品廠為增值稅一般納稅人，2022年2月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，買價(jià)5萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54

26.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)軟件，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅()萬元。

A.25

B.9

C.13

D.18

27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14萬元，該設(shè)備于2022年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.1.93

B.0.41

C.0.27

D.2.03

28.某企業(yè)地處市區(qū)，2022年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

29.關(guān)于稅收協(xié)定的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠

D.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法

30.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2022年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。

A.3.40

B.4.05

C.3.61

D.3.53

31.下列屬于資源稅征收范圍的是()。

A.人造原油

B.已稅原煤加工的洗選煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.地下水

32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月從境外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25

33.稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是()。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

34.甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):

(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。

(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對(duì)外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。

(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。

(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，.將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每-一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

當(dāng)月甲卷煙廠應(yīng)繳增值稅()萬元。

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.35.72

35.甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):

(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。

(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對(duì)外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。

(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。

(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，.將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每-一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

當(dāng)月甲卷煙廠應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。(不含代收代繳消費(fèi)稅)

A.99.82

B.136.56

C.105.82

D.108.65

36.甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):

(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。

(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對(duì)外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。

(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。

(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，.將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每-一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

當(dāng)月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳增值稅()萬元。

A.4.8

B.39.10

C.25.50

D.13.60

37.甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):

(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。

(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對(duì)外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。

(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。

(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，.將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每-一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

當(dāng)月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

38.甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)為我國境內(nèi)Z企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅研發(fā)服務(wù)收人30萬元、咨詢收入10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。

(2)為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。

(3)向我國境內(nèi)J企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬元。

(4)購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。

當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

第(1)和(2)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06

39.甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)為我國境內(nèi)Z企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅研發(fā)服務(wù)收人30萬元、咨詢收入10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。

(2)為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。

(3)向我國境內(nèi)J企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬元。

(4)購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。

當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

第(3)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額()萬元。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2

40.甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)為我國境內(nèi)Z企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅研發(fā)服務(wù)收人30萬元、咨詢收入10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。

(2)為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。

(3)向我國境內(nèi)J企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬元。

(4)購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。

當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00

41.甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)為我國境內(nèi)Z企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅研發(fā)服務(wù)收人30萬元、咨詢收入10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。

(2)為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。

(3)向我國境內(nèi)J企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬元。

(4)購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。

當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.2.56

B.11.76

C.11.78

D.2.16

42.位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(2)進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(3)委托境內(nèi)某工程勘探公司(為增值稅一般納稅人)進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。

(4)外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。

(5)進(jìn)口5輛小汽車供管理部]使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。

(6)開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買違約金4萬元。

(7)生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。

(8)生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。

(9)通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收入1400萬元。

(10)在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于職工食堂,無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。

已知:進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6%。

要求:

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅()萬元。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65

43.位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(2)進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(3)委托境內(nèi)某工程勘探公司(為增值稅一般納稅人)進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。

(4)外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。

(5)進(jìn)口5輛小汽車供管理部]使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。

(6)開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買違約金4萬元。

(7)生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。

(8)生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。

(9)通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收入1400萬元。

(10)在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于職工食堂,無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。

已知:進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6%。

要求:

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。

A.16.88

B.18.54

C.19.21

D.20.06

44.位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(2)進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(3)委托境內(nèi)某工程勘探公司(為增值稅一般納稅人)進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。

(4)外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。

(5)進(jìn)口5輛小汽車供管理部]使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。

(6)開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買違約金4萬元。

(7)生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。

(8)生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。

(9)通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收入1400萬元。

(10)在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于職工食堂,無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。

已知:進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6%。

要求:

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加()萬元。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09

45.位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(2)進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(3)委托境內(nèi)某工程勘探公司(為增值稅一般納稅人)進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。

(4)外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。

(5)進(jìn)口5輛小汽車供管理部]使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。

(6)開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買違約金4萬元。

(7)生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。

(8)生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。

(9)通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收入1400萬元。

(10)在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于職工食堂,無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。

已知:進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6%。

要求:

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳資源稅()萬元。

A.292.08

B.306.54

C.353.58

D.378.78

46.位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

(1)外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(2)進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。

(3)委托境內(nèi)某工程勘探公司(為增值稅一般納稅人)進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。

(4)外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。

(5)進(jìn)口5輛小汽車供管理部]使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。

(6)開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買違約金4萬元。

(7)生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。

(8)生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。

(9)通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收入1400萬元。

(10)在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于職工食堂,無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。

已知:進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6%。

要求:

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳車輛購置稅()萬元。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76

47.甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2022年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。

5月份經(jīng)營情況:.

(1)內(nèi)銷貨物銷售如下:

注:以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款銷售方式銷售的貨物尚未發(fā)出。

(2)進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬元。

(3)甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入400萬元，發(fā)生倉儲(chǔ)保管支出120

萬元。

(4)外購原材料、燃料以及動(dòng)力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

(5)甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。

6月份經(jīng)營情況:

(1)內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價(jià)格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬元。

(2)國內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。

(3)甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺(tái)用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價(jià)格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13.6萬元。

(4)將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)當(dāng)?shù)氐恼写?，貨物已移送?/p>

已知:增值稅稅率為16%,退稅率為12%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%,(不考慮地方教育附加),進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)，計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。

A.5月份采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，按照300萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)物資中心為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)取得的收入免稅，其耗用的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

C.將自產(chǎn)產(chǎn)品移送到本企業(yè)當(dāng)?shù)卣写鶎儆谝曂N售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D.職工食堂及浴室耗用外購材料、燃料及動(dòng)力的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.甲企業(yè)出口貨物適用增值稅免稅，不退稅政策

48.甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2022年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。

5月份經(jīng)營情況:.

(1)內(nèi)銷貨物銷售如下:

注:以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款銷售方式銷售的貨物尚未發(fā)出。

(2)進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬元。

(3)甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入400萬元，發(fā)生倉儲(chǔ)保管支出120

萬元。

(4)外購原材料、燃料以及動(dòng)力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

(5)甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。

6月份經(jīng)營情況:

(1)內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價(jià)格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬元。

(2)國內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。

(3)甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺(tái)用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價(jià)格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13.6萬元。

(4)將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)當(dāng)?shù)氐恼写?，貨物已移送?/p>

已知:增值稅稅率為16%,退稅率為12%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%,(不考慮地方教育附加),進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)，計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)5月份應(yīng)繳增值稅()萬元。

A.-40.48

B.-2.08

C.-28.98

D.-7.78

49.甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2022年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。

5月份經(jīng)營情況:.

(1)內(nèi)銷貨物銷售如下:

注:以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款銷售方式銷售的貨物尚未發(fā)出。

(2)進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬元。

(3)甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入400萬元，發(fā)生倉儲(chǔ)保管支出120

萬元。

(4)外購原材料、燃料以及動(dòng)力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

(5)甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。

6月份經(jīng)營情況:

(1)內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價(jià)格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬元。

(2)國內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。

(3)甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺(tái)用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價(jià)格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13.6萬元。

(4)將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)當(dāng)?shù)氐恼写?，貨物已移送?/p>

已知:增值稅稅率為16%,退稅率為12%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%,(不考慮地方教育附加),進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)，計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)6月份銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.64.00

B.95.20

C.108.80

D.197.20

50.甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2022年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。

5月份經(jīng)營情況:.

(1)內(nèi)銷貨物銷售如下:

注:以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款銷售方式銷售的貨物尚未發(fā)出。

(2)進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬元。

(3)甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入400萬元，發(fā)生倉儲(chǔ)保管支出120

萬元。

(4)外購原材料、燃料以及動(dòng)力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

(5)甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。

6月份經(jīng)營情況:

(1)內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價(jià)格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬元。

(2)國內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。

(3)甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺(tái)用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價(jià)格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13.6萬元。

(4)將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)當(dāng)?shù)氐恼写?，貨物已移送?/p>

已知:增值稅稅率為16%,退稅率為12%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%,(不考慮地方教育附加),進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)，計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

提示:每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)6月份應(yīng)繳增值稅()萬元。

A.43.00

B.85.20

C.85.38

D.58.00

多選題（共28題，共28分）

51.關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)和繳納說法，正確的有()。

A.車輛購置稅按年計(jì)征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后由納稅人自行繳納

B.進(jìn)口舊機(jī)動(dòng)車自用應(yīng)繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅申報(bào)繳納時(shí)可能需要提供車輛彩色照片

D.符合車輛購置稅條例規(guī)定免稅的車輛，需要辦理車輛購置稅免稅手續(xù)

E.車輛購置稅實(shí)行--車一申報(bào)繳納制度

52.關(guān)于教育費(fèi)附加的說法正確的有()。

A.教育費(fèi)附加實(shí)行地區(qū)差額征收率

B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)退還教育費(fèi)附加

C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個(gè)體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

D.教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)算基數(shù)

E.對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

53.關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的說法正確的有()。

A.用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收范圍

B.對(duì)于購進(jìn)乘用車或中輕型商用客車、整車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍

C.實(shí)木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范圍

D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍

E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍

54.甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬元

55.關(guān)于增值稅減免稅規(guī)定的說法，正確的有()。

A.咨詢公司向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)的單位提供咨詢服務(wù)免征增值稅

B.納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以選擇放棄免稅權(quán)

C.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

E.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的不予免稅、減稅

56.關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法,正確的有()。

A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對(duì)等

B.納稅人有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)

C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一

D.稅法屬于制定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)

E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征

57.增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其客觀原因包括()。

A.社會(huì)突發(fā)事件

B.自然災(zāi)害

C.納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障

D.有關(guān)司法機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料

E.納稅人貨幣資金緊張

58.避免國際重復(fù)征稅的基本方法有()。

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.抵免法

D.分國限額法

E.綜合限額法

59.根據(jù)增值稅出口退(免)稅政策的規(guī)定，下列出口貨物僅適用免稅的范圍的有()。

A.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人出口的貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

E.計(jì)劃外出口卷煙

60.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有()。

A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油，2022年6月收到購貨方的預(yù)付款，2022年7月發(fā)貨，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年7月

B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2022年4月，實(shí)際收款為2022年6月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年6月

C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙，2022年10月提貨，2022年11月付款，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為2022年11月

D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實(shí)木地板，發(fā)貨日期為2022年1月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2022年1月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年1月

E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2022年1月，實(shí)際收款日期為2022年5月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年1月

61.下列關(guān)于煤炭資源稅的說法，正確的有()。

A.將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計(jì)算繳納資源稅

B.將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在移送使用時(shí)不繳納資源稅

C.原煤的銷售額應(yīng)包括從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

D.將開采的原煤加工為洗選煤自用的，暫不征收資源稅

E.將開采的原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤的銷售價(jià)格作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)

62.關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。

A.納稅人銷售自產(chǎn)再生水免征增值稅

B.以一個(gè)季度為納稅期限的，季度銷售額不超過30萬元(含30萬元)的，免征增值稅

C.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備免征增值稅

D.納稅人銷售寵物飼料免征增值稅

E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元(含10萬元)的，免征增值稅

63.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月倉庫出庫情況如下:基建時(shí)領(lǐng)用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元(含運(yùn)費(fèi)0.6萬元),食堂領(lǐng)用外購的農(nóng)產(chǎn)品(未納入農(nóng)產(chǎn)品核定試點(diǎn)范圍),成本5萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，成本50萬元，廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學(xué)，成本2萬元，上述領(lǐng)用的外購材料均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，關(guān)于上述情況的稅務(wù)處理，下列做法正確的有()。

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元

B.食堂領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.56萬元

C.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅0.37萬元

D.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅0.32萬元

E.在建工程領(lǐng)用外購材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅1.17萬元

64.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

A.為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

C.銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)

D.為客戶無償提供廣.告設(shè)計(jì)服務(wù)

E.向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

65.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，有出口經(jīng)營權(quán)，該企業(yè)出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有()。

A.已使用過且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的外購設(shè)備

B.出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套設(shè)備的外購貨物

C.對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

D.出口給進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品配套使用的外購貨物

E.用于修理本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物

66.根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有()。

A.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

B.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

C.稅收檢查權(quán)

D.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

E.稅收管理權(quán)

67.下列服務(wù)免征增值稅的有()。

A.境內(nèi)單位為出口貨物提供的郵政服務(wù)

B.境外單位在境內(nèi)提供的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.境內(nèi)單位提供會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

D.境內(nèi)單位提供存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)

E.境內(nèi)單位為境外工程提供勘察勘探服務(wù)

68.關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有()。

A.購買二手車不需要重新辦理車輛購置稅的納稅申報(bào)

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅

C.外國駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購置稅

D.購買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購置稅

E.回國服務(wù)留學(xué)人員購買進(jìn)口小汽車自用免征車輛購置稅

69.“營改增”試點(diǎn)的一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可以選擇按照簡易方法計(jì)稅的有()。

A.倉儲(chǔ)服務(wù)

B.電影播映服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)畫設(shè)計(jì)服務(wù)

E.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)

70.關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計(jì)稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并人白酒銷售額計(jì)稅

C.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)稅

D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)稅

E.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅

71.關(guān)于貨物關(guān)稅完稅價(jià)格確定的說法，正確的有()。

A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

B