【中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策8100字（論文）】

中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究摘要 3一、引言 3二、內(nèi)部控制的內(nèi)容與基本要素 4三、內(nèi)部控制在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的意義 4（一）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益 4（二）能夠提高企業(yè)的管理水平 5（三）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力 6四、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的具體問(wèn)題 7（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境 7（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 7（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全 7（四）缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng) 8五、對(duì)于我我國(guó)中小企業(yè)存在眾多問(wèn)題的解決措施 8（一）建立中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī) 8（二）提高全體員工對(duì)內(nèi)部控制的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng) 8（三）加強(qiáng)中小企業(yè)文化建設(shè) 9（四）建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制 9（五）加強(qiáng)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 10（六）加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各部門(mén)的監(jiān)督 10（七）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng) 10六、結(jié)論 11參考文獻(xiàn) 11[摘要]中小企業(yè)要想在眾多企業(yè)發(fā)展浪潮中屹立不倒，經(jīng)營(yíng)出自己企業(yè)的本色，通過(guò)一定的控制制度改善企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，那么完善內(nèi)部控制是眾多中小企業(yè)在前進(jìn)道路上該走的一步。隨著時(shí)代的變化，全球的經(jīng)濟(jì)也突飛猛進(jìn)的發(fā)展著變化，很多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)浪潮中被擊垮了，也有很多企業(yè)蒸蒸日上，每一個(gè)體系和制度都不是最完善的，總會(huì)存在一定的缺點(diǎn)，跟許多大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度也存在很多的問(wèn)題，讓我們深入發(fā)掘其中的問(wèn)題，并找到合適的對(duì)策。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；中小企業(yè)；問(wèn)題；解決措施一、引言在經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的今天，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在中國(guó)萬(wàn)千企業(yè)中，中小企業(yè)在這個(gè)大圈子中要想擁有它的一片立席之地，企業(yè)完善的內(nèi)部控制是必不可少的。企業(yè)的一切管理活動(dòng)都離不開(kāi)內(nèi)部控制，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也需要內(nèi)部控制來(lái)得以實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是管理活動(dòng)中制約和調(diào)整的手段和方法，企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)它的作用。一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須具備完善的內(nèi)部控制制度，然而欠缺的內(nèi)部控制制度肯定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多的問(wèn)題，甚至使企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的發(fā)展跟其內(nèi)部控制制度是否健全有很大的關(guān)系，不健全的制度肯定會(huì)導(dǎo)致很多的問(wèn)題出現(xiàn)，是否能解決或者說(shuō)怎樣解決這個(gè)確實(shí)關(guān)乎一個(gè)企業(yè)發(fā)展還是落敗的問(wèn)題。二、內(nèi)部控制的內(nèi)容與基本要素內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類(lèi)似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是在遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求下保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、管理信息的真實(shí)可靠和企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，為的是提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，從而完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制有五大基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與檢查。五大要素是企業(yè)內(nèi)部控制制定并實(shí)行成與敗的關(guān)鍵。干什么都需要一個(gè)良好的環(huán)境，一個(gè)積極向上的環(huán)境肯定能讓事情做起來(lái)如魚(yú)得水。內(nèi)部控制的環(huán)境則有很多，影響企業(yè)發(fā)展的因素都可以說(shuō)是環(huán)境因素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠準(zhǔn)確及時(shí)的識(shí)別并科學(xué)的分析影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的不確定因素和應(yīng)該應(yīng)對(duì)各種問(wèn)題的對(duì)策的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。包括很多方面和必要的步驟；控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，采取一定的手段和方法應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)存在的挫折與問(wèn)題；信息與溝通更是企業(yè)發(fā)展比不可少的部分，他讓各種信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確的在企業(yè)各個(gè)部門(mén)流轉(zhuǎn)，監(jiān)督與檢查則是企業(yè)評(píng)估制度是否有用的橋梁。三、內(nèi)部控制在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的意義（一）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益中小企業(yè)能夠一直獲得滿意的效益并且在眾多大型企業(yè)的浪潮中能都屹立不倒，而且經(jīng)營(yíng)發(fā)展出自己的特色，其中必不可少的就是社會(huì)公眾生活中源源不斷的各種物質(zhì)或者精神消費(fèi)對(duì)于這些中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供了良好的支撐。企業(yè)的發(fā)展中若是少了他們的各個(gè)層面的客戶，那他們的效益也就會(huì)受到一定的影響，更有甚者就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去只能面臨倒閉破產(chǎn)。所以企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中無(wú)時(shí)無(wú)刻不得時(shí)刻關(guān)注并維持社會(huì)公眾的利益。然后實(shí)施完善的內(nèi)部控制制度就是維持社會(huì)公眾利益的一條有效的途徑。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)它更是企業(yè)良好發(fā)展必不可少的部分。有了社會(huì)公眾的支持企業(yè)也才能發(fā)展壯大。同時(shí)完善的內(nèi)部控制制度也保障了企業(yè)的各個(gè)股東的利益。世界上很多上市公司他們比起我國(guó)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們就具有完善的內(nèi)部控制制度，之所以他們很多企業(yè)都能位列世界500強(qiáng)，而且效益越來(lái)越好這跟他們擁有一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是分不開(kāi)的。企業(yè)各層股東關(guān)注的永遠(yuǎn)是自己的利益，股權(quán)比較多的股東他們?cè)谄髽I(yè)分量比較中，很多信息不用他親自去關(guān)注，但是對(duì)于中小股東來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制就比較重要了，他可以給中小股東的利益增加一層保障。而企業(yè)的自我評(píng)價(jià)制度又是保證企業(yè)切實(shí)實(shí)施內(nèi)部控制的重要制度安排，有助于處于信息劣勢(shì)地位的中小股東了解企業(yè)的真實(shí)成績(jī)，保護(hù)中小股東的利益，緩解代理沖突，降低代理成本。不管是位列世界500強(qiáng)的大型企業(yè)，還是遠(yuǎn)比不上跨國(guó)企業(yè)的中小企業(yè)，內(nèi)部控制對(duì)于他們企業(yè)的發(fā)展都至關(guān)重要。強(qiáng)化內(nèi)部控制能讓會(huì)計(jì)信息變得更加準(zhǔn)確，從而也促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)管理的步伐，才能樹(shù)立誠(chéng)信的社會(huì)企業(yè)公民形象，這樣才能增強(qiáng)包括投資者在內(nèi)的利益相關(guān)者對(duì)于企業(yè)的信心。唯有如此，市場(chǎng)的資源配置功能才不會(huì)被扭曲，才能正確有效的發(fā)揮，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序才能得以維持和完善，社會(huì)公眾利益才能切實(shí)得到保護(hù)。（二）能夠提高企業(yè)的管理水平隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)越來(lái)越多，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸白熱化，其競(jìng)爭(zhēng)不僅體現(xiàn)在產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量等因素上，更具體現(xiàn)在人才、文化、管理模式等軟件因素上。中小企業(yè)要想在眾多企業(yè)浪潮中能夠堅(jiān)挺，屹立不倒，就要什么時(shí)候都要為投資的人爭(zhēng)取更多的利益，這樣企業(yè)就必須采用科學(xué)的管理辦法。管理水平的高度很大程度上受其內(nèi)控完善的程度的影響，內(nèi)控體系可以促進(jìn)企業(yè)的管理水平，科學(xué)的規(guī)劃企業(yè)一定有所發(fā)展壯大。消費(fèi)者是否喜歡這件產(chǎn)品其影響著銷(xiāo)售收入的變化，銷(xiāo)售收入增加或者減少一定程度上又跟產(chǎn)品的質(zhì)量有一定的關(guān)系，企業(yè)規(guī)章制度井井有序的進(jìn)行才能保證上面這些情況的發(fā)生。銷(xiāo)售收入增加了才說(shuō)明我們的制度有一定的切實(shí)性，然后再?gòu)母钐幫诰蛸Y產(chǎn)，改進(jìn)技術(shù)降低能耗和成本，獲得更多的收益。從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展來(lái)看擁有良好的制度和技術(shù)，一個(gè)企業(yè)發(fā)展起來(lái)很容易，但是要想做大做強(qiáng)，管理水平和資源的配置都需要隨著技術(shù)的進(jìn)步做一定的調(diào)整，不然也會(huì)因?yàn)橥蝗话l(fā)生的狀況而前功盡棄，最后企業(yè)倒閉。一些引人深思的案件，都是內(nèi)部控制沒(méi)起到他的作用的結(jié)果，創(chuàng)新就是必須的了。但是還是的遵從原來(lái)嚴(yán)格的制度，從而使企業(yè)管理模式發(fā)生質(zhì)的飛躍，科學(xué)的內(nèi)部控制方法就成了企業(yè)發(fā)展的必然要求。特別作為中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，嚴(yán)格的企業(yè)管理制度是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，很多小企業(yè)都是意外企業(yè)內(nèi)部松散，沒(méi)有一個(gè)具體的制度來(lái)管理，從而導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)，有些小企業(yè)雖然具備一定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)管理者都喜歡耍點(diǎn)小聰明，利用制度中存在的漏洞獲取利益，當(dāng)時(shí)覺(jué)得沒(méi)人發(fā)現(xiàn)自己可以沾沾自喜而且還可以獲取暴利，但是他們卻沒(méi)察覺(jué)違反法律的嚴(yán)重性，直接是牽一發(fā)而動(dòng)全身，最后企業(yè)倒閉，工作人員下崗。這些都是中小企業(yè)管理中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，所以一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)更加重要。香港百富勤破產(chǎn)案例就是一個(gè)例子。該企業(yè)在相當(dāng)程度上帶有家長(zhǎng)式的色彩，如果有一套健全的體系，那么就可以及時(shí)堵塞管控過(guò)程中的漏洞，但是百富勤并沒(méi)有這么多，管理模式?jīng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)變，以致最后難逃失敗的命運(yùn)。以此更加說(shuō)明了完善的內(nèi)部控制提升企業(yè)的管理水平，從而讓企業(yè)推向更高的地位。（三）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要達(dá)到預(yù)定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，就必須對(duì)各種可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，一個(gè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其生存，發(fā)展和獲利的終極目標(biāo)，除了要把握存在于市場(chǎng)中但又會(huì)轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機(jī)會(huì)，也要學(xué)會(huì)有效地控制與管理風(fēng)險(xiǎn)，如果不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，即便企業(yè)業(yè)績(jī)能夠?qū)崿F(xiàn)快速增長(zhǎng)，那也只是暫時(shí)的，最終還是難逃失敗的厄運(yùn)。所以說(shuō)不管大中型企業(yè)還是中小型企業(yè)任何一個(gè)組織都需要控制，都需要管理風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著我國(guó)企業(yè)較快的增速和迅猛發(fā)展，增加潛在風(fēng)險(xiǎn)也日趨顯現(xiàn)，尤其在遭遇百年罕見(jiàn)的國(guó)家金融危機(jī)之后，類(lèi)似中航油新加坡公司因內(nèi)部控制缺乏或者失效引發(fā)的巨額資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假、經(jīng)營(yíng)失效等，甚至破產(chǎn)倒閉等案例的時(shí)有發(fā)生。雖然警鐘長(zhǎng)鳴不一定能夠杜絕相似事情的發(fā)生，但是缺乏該項(xiàng)制度是不行的，華夏證券曾經(jīng)從如此鼎盛時(shí)代最后無(wú)可救藥，主要就因?yàn)閮?nèi)部控制的缺失。這些問(wèn)題在后期逐漸暴露出來(lái)，并最終成為了華夏證券走向失敗的導(dǎo)火索。規(guī)模這么大并且擁有高懸地位的企業(yè)最后都因內(nèi)部控制不完善及缺失而走到了破產(chǎn)的地步。中小企業(yè)要能屹立不倒，更加要重注內(nèi)部控制的管理與完善。四、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的具體問(wèn)題（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境眾多中小企業(yè)只關(guān)注了內(nèi)部控制其中的一方面，而其他方面都不聞不問(wèn)，比如說(shuō)環(huán)境，沒(méi)有一定的重視，導(dǎo)致出現(xiàn)各種錯(cuò)綜復(fù)雜的問(wèn)題，都有待我們?nèi)ソ鉀Q：第一、很多中小企業(yè)管理者都是通過(guò)自己的意識(shí)和認(rèn)知經(jīng)營(yíng)企業(yè)，內(nèi)部控制到底是什么，也許他們都不清楚，而且他們自己估計(jì)也不想知道，這樣就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)報(bào)告存在各種紕漏和問(wèn)題，然而等到企業(yè)發(fā)展逐漸出現(xiàn)問(wèn)題已經(jīng)無(wú)法挽回了。同時(shí)加上管理層對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)比較薄弱，他們認(rèn)為內(nèi)部控制是無(wú)關(guān)緊要的，雖然有些中小企業(yè)確實(shí)是建立了內(nèi)部控制制度，但是其執(zhí)行的也不到位，做的也只是表面文章，內(nèi)部控制從根本上還只是流于形式；第二、很多中小企業(yè)雖然在形式上設(shè)置了股東大會(huì)。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，而且在公司章程中也明確了各個(gè)管理層的工作職責(zé)，但是在實(shí)際運(yùn)作中，又出現(xiàn)人為的控制現(xiàn)象，股東大會(huì)等也難以形成良好的氛圍。第三、企業(yè)文化建設(shè)意識(shí)也比較薄弱，在中小企業(yè)中企業(yè)文化建設(shè)沒(méi)有得到重視，很多企業(yè)都沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有些企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是企業(yè)對(duì)運(yùn)行情況的監(jiān)控也完全依賴于外部審計(jì)，不能夠正確的評(píng)價(jià)各種部門(mén)和員工的工作績(jī)效，內(nèi)部控制制度沒(méi)有起到實(shí)際的作用。（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)先進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的評(píng)估，才能做出相對(duì)于正確額決策，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)逐漸發(fā)展壯大，獲取利益的同時(shí)就要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)中小企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也逐漸發(fā)生改變，中小企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。完善的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制才能保證內(nèi)部控制有效的實(shí)行，但是，正好我國(guó)中小企業(yè)缺乏的就是這個(gè)，很多企業(yè)他們的組織框架都還要做一些改善。董事會(huì)中也沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，有些企業(yè)倒是設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，但是由于從業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍逐漸擴(kuò)大，對(duì)于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)根本沒(méi)有跟上節(jié)奏，會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)就會(huì)有所下滑，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)做支持，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)也可有可無(wú)了，不能夠保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制的發(fā)揮。企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提到應(yīng)有的高度，大部分企業(yè)還是缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)對(duì)突然事件的能力都還有待加強(qiáng)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督者企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，我國(guó)相關(guān)法律對(duì)國(guó)有企業(yè)關(guān)注的比較多一點(diǎn)，中小私營(yíng)企業(yè)就讓其自由發(fā)展，沒(méi)什么實(shí)質(zhì)性的約束。成本也是他們考慮的一方面，因此沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而且很多企業(yè)雖然設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但其都隸屬同一個(gè)人領(lǐng)導(dǎo)，從形式上內(nèi)部審計(jì)就缺乏了該有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)部審計(jì)的職能上來(lái)看，很多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用就是核實(shí)一下各月的賬目是否出現(xiàn)差錯(cuò)，在另一些方面還存在很多問(wèn)題，再加上很多中小企業(yè)都只是為了應(yīng)付某些機(jī)關(guān)的檢查才設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有把握機(jī)會(huì)把其用到實(shí)處。社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督是外部監(jiān)督體系的組成部分，中小企業(yè)規(guī)模較小，這些監(jiān)督體系很多都是根據(jù)上市公司國(guó)有企業(yè)的情況設(shè)立的，他不一定社會(huì)中小企業(yè)，從而使得其存在很多的問(wèn)題。比如說(shuō)正確的財(cái)務(wù)信息和每個(gè)部門(mén)今年的效益，我們都看不出來(lái)，有這樣的監(jiān)督體系也相當(dāng)于沒(méi)有。（四）缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)中小企業(yè)管理層要想清晰的領(lǐng)導(dǎo)各級(jí)員工，內(nèi)部控制活動(dòng)就可以滿足這個(gè)條件，這樣從另一方面又體現(xiàn)了完善的內(nèi)部控制給企業(yè)帶來(lái)的好處。針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)而制定控制活動(dòng)，從而起到對(duì)于中小企業(yè)各個(gè)層面都實(shí)行有效控制，這樣企業(yè)才能有條不紊的發(fā)展經(jīng)營(yíng)。然而目前我國(guó)都市中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度都有很大的問(wèn)題。沒(méi)有逐級(jí)往下，而且很多應(yīng)該具體的操作和業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問(wèn)題也不能展現(xiàn)出來(lái)，同時(shí)也因?yàn)闆](méi)有規(guī)范的授權(quán)審批制度，中小企業(yè)很多不相容的職務(wù)也沒(méi)有進(jìn)行有效的分離。同時(shí)企業(yè)還存在著經(jīng)濟(jì)預(yù)算管理也不是很規(guī)范，崗位權(quán)限也存在很多的問(wèn)題，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果沒(méi)有達(dá)到。五、對(duì)于我我國(guó)中小企業(yè)存在眾多問(wèn)題的解決措施（一）建立中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)我國(guó)在2008年和2010年，分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》但這些規(guī)范主要是針對(duì)大型上市公司。由于內(nèi)部控制法律法規(guī)還不夠健全，所以各個(gè)企業(yè)的控制制度都會(huì)有些差別，要解決這種混亂關(guān)系，只得政府部門(mén)出面，根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況，重新制定法律法規(guī)。（二）提高全體員工對(duì)內(nèi)部控制的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)管理層作為領(lǐng)導(dǎo)首先做好表率作用，起先帶頭對(duì)內(nèi)部控制的各項(xiàng)知識(shí)有所了解，或者說(shuō)是了然于心，這樣他們的意識(shí)才會(huì)加強(qiáng)。也才會(huì)讓他們對(duì)于一些明確的法律知識(shí)有所關(guān)注，才能建立各個(gè)中小企業(yè)間良好的信息溝通渠道，內(nèi)部控制人員素質(zhì)有所提高了，那學(xué)習(xí)內(nèi)部奎章的意識(shí)也就越強(qiáng)了?；蛘哒f(shuō)一部分人在其中一方面學(xué)的比較精，可以算得上老師級(jí)別的那種，就可以把他挑選出來(lái)，讓其監(jiān)督執(zhí)行規(guī)章制度，這樣發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的效率就變高了。同時(shí)各企業(yè)員工的知識(shí)涵養(yǎng)和對(duì)于內(nèi)部控制的敏感度也要有所突破，因?yàn)闁|西是死的，人是活的，執(zhí)行和監(jiān)督還得人來(lái)做，正確的觀念和員工的素質(zhì)高低很大程度上影響著內(nèi)部控制的成敗。（三）加強(qiáng)中小企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)文化作為一種全新的管理理念，它把企業(yè)目標(biāo)管理和員工管理相結(jié)合，眾多企業(yè)中各各職員是企業(yè)文化的一部分，企業(yè)管理者了解他們的個(gè)性和愛(ài)好，一切企業(yè)利益都從員工的角度想一想，看看其是否對(duì)他們?cè)斐捎绊?，然后再?zhí)行，同時(shí)維持好領(lǐng)導(dǎo)與員工之間良好的關(guān)系，當(dāng)然員工他們自己的素質(zhì)和修養(yǎng)是不可缺少的，企業(yè)可以搞一些跟企業(yè)文化有關(guān)的娛樂(lè)活動(dòng)，目的就是為了宣傳和優(yōu)化，這種輕松休閑的活動(dòng)不但能夠緩解員工在工作上的壓力，還能讓員工對(duì)企業(yè)文化有一定的關(guān)注，慢慢逐漸積累，公司的戰(zhàn)略目標(biāo)就指日可待了。企業(yè)文化可以促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可以激勵(lì)企業(yè)員工提高業(yè)績(jī)，規(guī)范自身行為，同時(shí)，也可以提高顧客的滿意程度，增強(qiáng)公司的凝聚力，樹(shù)立企業(yè)的良好形象，還能為企業(yè)起到廣告宣傳的作用。與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)規(guī)模較小，所需要的員工跟大企業(yè)相比也不多，領(lǐng)導(dǎo)的兒子或者女兒接任父母的位子是很常見(jiàn)的事情，它就像古代皇帝繼位一樣，整個(gè)企業(yè)都是有家族的幾代人打理的，外人也沒(méi)機(jī)會(huì)管理，這樣就導(dǎo)致在管理上面跟上市公司或者大企業(yè)相比會(huì)存在諸多的問(wèn)題，而且一代接一代都沒(méi)什么改變，所以說(shuō)這個(gè)企業(yè)一不會(huì)一直發(fā)展順順利利，沒(méi)有良好的企業(yè)文化，維持的時(shí)間是不會(huì)永久的，這樣就告訴我們優(yōu)秀的企業(yè)文化對(duì)于企業(yè)的發(fā)展很重要。（四）建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展情況和領(lǐng)導(dǎo)者制定的內(nèi)部控制是否適合本企業(yè)發(fā)展從這兩方面來(lái)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在其中起的作用，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中還是具有很大的作用的。從內(nèi)部審計(jì)的范圍分析，內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)很重要，其可能是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的命脈。先從簡(jiǎn)單的開(kāi)始做起幫助企業(yè)創(chuàng)建一些有利的程序，然后才能是預(yù)期的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，這就要求審計(jì)人員不是只局限于監(jiān)督，還要通過(guò)相應(yīng)的檢查與評(píng)估，從而發(fā)現(xiàn)其中的缺陷，這樣才能進(jìn)一步提出解決的方案。從內(nèi)部審計(jì)的機(jī)制分析，中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)理以上職務(wù)的應(yīng)該安排在審計(jì)機(jī)構(gòu)里面，這樣才能體現(xiàn)他的獨(dú)立性。直接受董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。另外還從人員素質(zhì)的配備來(lái)保證內(nèi)審工作的效率和效果。（五）加強(qiáng)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)眾多中小企業(yè)只是一味的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也不管其中存在的問(wèn)題，或者說(shuō)是不是該解決，等到足夠大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)了才發(fā)現(xiàn)，那個(gè)時(shí)候已經(jīng)晚了，我們要做的就是加強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，俗話說(shuō)早發(fā)現(xiàn)早治療，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理里面，提高自身的意識(shí)，而且要能夠分辨風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能對(duì)癥下藥。對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要以防范為主，通過(guò)制定的相關(guān)章規(guī)章制度減輕企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)規(guī)模比較小，優(yōu)秀的人才也只可能有那么幾個(gè)，對(duì)于正常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也許還存在知識(shí)的局限性，這樣就需要專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才來(lái)幫忙解決問(wèn)題，同時(shí)企業(yè)也可以選拔優(yōu)秀的評(píng)估人才成立機(jī)構(gòu)，制定制度和方法，這樣在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是才能想出相應(yīng)的對(duì)策來(lái)解決。（六）加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各部門(mén)的監(jiān)督對(duì)于一些規(guī)模更加小的企業(yè)來(lái)說(shuō)，找尋中介機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制各種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是很有必要的。自身企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)人才或者說(shuō)經(jīng)濟(jì)條件有限，對(duì)于那些重大花銷(xiāo)的活動(dòng)支持不行，這都是一種良好的方法，如果只是為了貪圖那一點(diǎn)費(fèi)用而對(duì)各種情況置之不理的話，這樣對(duì)企業(yè)的發(fā)展肯定是百害而無(wú)一利的。（七）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)要滿足一定的完善性，就需要制定一定的方法，第一、企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)不能存在紕漏，業(yè)務(wù)流程需要各個(gè)明細(xì)的環(huán)節(jié)。同時(shí)再確定每個(gè)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)，然后再將企業(yè)的整體目標(biāo)層層分解，從而控制業(yè)務(wù)循環(huán)流程的標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)業(yè)化。對(duì)于主要部分和對(duì)比量比較輕的部分實(shí)施的力度也可以有所掌握，這樣才能保證內(nèi)部控制全方位的實(shí)施。第二、做好各個(gè)崗位的分工授權(quán)批準(zhǔn)，中小企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)每個(gè)員工的實(shí)行情況，設(shè)置合理并且適當(dāng)?shù)膷徫?，同時(shí)明確各個(gè)崗位的審批程序和出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，合理的區(qū)分每項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司事項(xiàng)所屬的權(quán)限。對(duì)于不同崗位的員工，應(yīng)該根據(jù)不同崗位其自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，實(shí)行不同的授權(quán)范圍。企業(yè)管理者和企業(yè)員工都需要在授權(quán)批準(zhǔn)的職權(quán)范圍內(nèi)行駛權(quán)限，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作能夠有章可循，各項(xiàng)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才能在可以控制的狀態(tài)下正常運(yùn)行。最后，還要加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算控制，企業(yè)預(yù)算從編制到實(shí)施應(yīng)該保證全體員工有參與，而且人人都有份的原則，各月各期的預(yù)算跟年度預(yù)算都有很大的聯(lián)系，在控制活動(dòng)中，年度預(yù)算的力度可以加大一點(diǎn)，然后再按照他的規(guī)范對(duì)分期預(yù)算做出相應(yīng)的控制，才能實(shí)現(xiàn)