【中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策8100字（論文）】

中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策研究摘要 3一、引言 3二、內(nèi)部控制的內(nèi)容與基本要素 4三、內(nèi)部控制在實際經(jīng)營活動中的意義 4（一）實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益 4（二）能夠提高企業(yè)的管理水平 5（三）實施內(nèi)部控制有助于提高中小企業(yè)風(fēng)險防御能力 6四、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的具體問題 7（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境 7（二）缺乏有效的風(fēng)險評估機制 7（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督機構(gòu)不健全 7（四）缺乏適當?shù)目刂苹顒?8五、對于我我國中小企業(yè)存在眾多問題的解決措施 8（一）建立中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī) 8（二）提高全體員工對內(nèi)部控制的專業(yè)素養(yǎng) 8（三）加強中小企業(yè)文化建設(shè) 9（四）建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計機制 9（五）加強中小企業(yè)的風(fēng)險管理提高風(fēng)險意識 10（六）加強企業(yè)對各部門的監(jiān)督 10（七）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制活動 10六、結(jié)論 11參考文獻 11[摘要]中小企業(yè)要想在眾多企業(yè)發(fā)展浪潮中屹立不倒，經(jīng)營出自己企業(yè)的本色，通過一定的控制制度改善企業(yè)的發(fā)展狀況，那么完善內(nèi)部控制是眾多中小企業(yè)在前進道路上該走的一步。隨著時代的變化，全球的經(jīng)濟也突飛猛進的發(fā)展著變化，很多企業(yè)在經(jīng)濟浪潮中被擊垮了，也有很多企業(yè)蒸蒸日上，每一個體系和制度都不是最完善的，總會存在一定的缺點，跟許多大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度也存在很多的問題，讓我們深入發(fā)掘其中的問題，并找到合適的對策。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；中小企業(yè)；問題；解決措施一、引言在經(jīng)濟迅猛發(fā)展的今天，經(jīng)濟市場競爭越來越激烈，在中國萬千企業(yè)中，中小企業(yè)在這個大圈子中要想擁有它的一片立席之地，企業(yè)完善的內(nèi)部控制是必不可少的。企業(yè)的一切管理活動都離不開內(nèi)部控制，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也需要內(nèi)部控制來得以實現(xiàn)。內(nèi)部控制對于企業(yè)來說是管理活動中制約和調(diào)整的手段和方法，企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)離不開它的作用。一個企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須具備完善的內(nèi)部控制制度，然而欠缺的內(nèi)部控制制度肯定會給企業(yè)帶來很多的問題，甚至使企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險。中小企業(yè)的發(fā)展跟其內(nèi)部控制制度是否健全有很大的關(guān)系，不健全的制度肯定會導(dǎo)致很多的問題出現(xiàn)，是否能解決或者說怎樣解決這個確實關(guān)乎一個企業(yè)發(fā)展還是落敗的問題。二、內(nèi)部控制的內(nèi)容與基本要素內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。內(nèi)部控制的目標是在遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求下保證財務(wù)會計報告、管理信息的真實可靠和企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，為的是提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，從而完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制有五大基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與檢查。五大要素是企業(yè)內(nèi)部控制制定并實行成與敗的關(guān)鍵。干什么都需要一個良好的環(huán)境，一個積極向上的環(huán)境肯定能讓事情做起來如魚得水。內(nèi)部控制的環(huán)境則有很多，影響企業(yè)發(fā)展的因素都可以說是環(huán)境因素，風(fēng)險評估能夠準確及時的識別并科學(xué)的分析影響經(jīng)營活動存在的不確定因素和應(yīng)該應(yīng)對各種問題的對策的過程，風(fēng)險評估是實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。包括很多方面和必要的步驟；控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，采取一定的手段和方法應(yīng)對實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理目標存在的挫折與問題；信息與溝通更是企業(yè)發(fā)展比不可少的部分，他讓各種信息能夠及時準確的在企業(yè)各個部門流轉(zhuǎn)，監(jiān)督與檢查則是企業(yè)評估制度是否有用的橋梁。三、內(nèi)部控制在實際經(jīng)營活動中的意義（一）實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益中小企業(yè)能夠一直獲得滿意的效益并且在眾多大型企業(yè)的浪潮中能都屹立不倒，而且經(jīng)營發(fā)展出自己的特色，其中必不可少的就是社會公眾生活中源源不斷的各種物質(zhì)或者精神消費對于這些中小企業(yè)的經(jīng)濟效益提供了良好的支撐。企業(yè)的發(fā)展中若是少了他們的各個層面的客戶，那他們的效益也就會受到一定的影響，更有甚者就是企業(yè)經(jīng)營不下去只能面臨倒閉破產(chǎn)。所以企業(yè)在發(fā)展過程中無時無刻不得時刻關(guān)注并維持社會公眾的利益。然后實施完善的內(nèi)部控制制度就是維持社會公眾利益的一條有效的途徑。對于中小企業(yè)來說它更是企業(yè)良好發(fā)展必不可少的部分。有了社會公眾的支持企業(yè)也才能發(fā)展壯大。同時完善的內(nèi)部控制制度也保障了企業(yè)的各個股東的利益。世界上很多上市公司他們比起我國國內(nèi)中小企業(yè)來說，他們就具有完善的內(nèi)部控制制度，之所以他們很多企業(yè)都能位列世界500強，而且效益越來越好這跟他們擁有一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是分不開的。企業(yè)各層股東關(guān)注的永遠是自己的利益，股權(quán)比較多的股東他們在企業(yè)分量比較中，很多信息不用他親自去關(guān)注，但是對于中小股東來說，內(nèi)部控制就比較重要了，他可以給中小股東的利益增加一層保障。而企業(yè)的自我評價制度又是保證企業(yè)切實實施內(nèi)部控制的重要制度安排，有助于處于信息劣勢地位的中小股東了解企業(yè)的真實成績，保護中小股東的利益，緩解代理沖突，降低代理成本。不管是位列世界500強的大型企業(yè)，還是遠比不上跨國企業(yè)的中小企業(yè)，內(nèi)部控制對于他們企業(yè)的發(fā)展都至關(guān)重要。強化內(nèi)部控制能讓會計信息變得更加準確，從而也促進了經(jīng)營管理的步伐，才能樹立誠信的社會企業(yè)公民形象，這樣才能增強包括投資者在內(nèi)的利益相關(guān)者對于企業(yè)的信心。唯有如此，市場的資源配置功能才不會被扭曲，才能正確有效的發(fā)揮，社會主義市場經(jīng)濟秩序才能得以維持和完善，社會公眾利益才能切實得到保護。（二）能夠提高企業(yè)的管理水平隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)越來越多，企業(yè)間的競爭逐漸白熱化，其競爭不僅體現(xiàn)在產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量等因素上，更具體現(xiàn)在人才、文化、管理模式等軟件因素上。中小企業(yè)要想在眾多企業(yè)浪潮中能夠堅挺，屹立不倒，就要什么時候都要為投資的人爭取更多的利益，這樣企業(yè)就必須采用科學(xué)的管理辦法。管理水平的高度很大程度上受其內(nèi)控完善的程度的影響，內(nèi)控體系可以促進企業(yè)的管理水平，科學(xué)的規(guī)劃企業(yè)一定有所發(fā)展壯大。消費者是否喜歡這件產(chǎn)品其影響著銷售收入的變化，銷售收入增加或者減少一定程度上又跟產(chǎn)品的質(zhì)量有一定的關(guān)系，企業(yè)規(guī)章制度井井有序的進行才能保證上面這些情況的發(fā)生。銷售收入增加了才說明我們的制度有一定的切實性，然后再從更深處挖掘資產(chǎn)，改進技術(shù)降低能耗和成本，獲得更多的收益。從企業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展來看擁有良好的制度和技術(shù)，一個企業(yè)發(fā)展起來很容易，但是要想做大做強，管理水平和資源的配置都需要隨著技術(shù)的進步做一定的調(diào)整，不然也會因為突然發(fā)生的狀況而前功盡棄，最后企業(yè)倒閉。一些引人深思的案件，都是內(nèi)部控制沒起到他的作用的結(jié)果，創(chuàng)新就是必須的了。但是還是的遵從原來嚴格的制度，從而使企業(yè)管理模式發(fā)生質(zhì)的飛躍，科學(xué)的內(nèi)部控制方法就成了企業(yè)發(fā)展的必然要求。特別作為中小企業(yè)來說，嚴格的企業(yè)管理制度是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，很多小企業(yè)都是意外企業(yè)內(nèi)部松散，沒有一個具體的制度來管理，從而導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)，有些小企業(yè)雖然具備一定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)管理者都喜歡耍點小聰明，利用制度中存在的漏洞獲取利益，當時覺得沒人發(fā)現(xiàn)自己可以沾沾自喜而且還可以獲取暴利，但是他們卻沒察覺違反法律的嚴重性，直接是牽一發(fā)而動全身，最后企業(yè)倒閉，工作人員下崗。這些都是中小企業(yè)管理中會出現(xiàn)的問題，所以一個完善的內(nèi)部控制制度對于中小企業(yè)來說更加重要。香港百富勤破產(chǎn)案例就是一個例子。該企業(yè)在相當程度上帶有家長式的色彩，如果有一套健全的體系，那么就可以及時堵塞管控過程中的漏洞，但是百富勤并沒有這么多，管理模式?jīng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)變，以致最后難逃失敗的命運。以此更加說明了完善的內(nèi)部控制提升企業(yè)的管理水平，從而讓企業(yè)推向更高的地位。（三）實施內(nèi)部控制有助于提高中小企業(yè)風(fēng)險防御能力在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要達到預(yù)定的戰(zhàn)略發(fā)展目標，就必須對各種可能面對的風(fēng)險進行有效的預(yù)防和控制，一個企業(yè)要實現(xiàn)其生存，發(fā)展和獲利的終極目標，除了要把握存在于市場中但又會轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機會，也要學(xué)會有效地控制與管理風(fēng)險，如果不重視風(fēng)險管理，即便企業(yè)業(yè)績能夠?qū)崿F(xiàn)快速增長，那也只是暫時的，最終還是難逃失敗的厄運。所以說不管大中型企業(yè)還是中小型企業(yè)任何一個組織都需要控制，都需要管理風(fēng)險。伴隨著我國企業(yè)較快的增速和迅猛發(fā)展，增加潛在風(fēng)險也日趨顯現(xiàn)，尤其在遭遇百年罕見的國家金融危機之后，類似中航油新加坡公司因內(nèi)部控制缺乏或者失效引發(fā)的巨額資產(chǎn)損失、財務(wù)舞弊、會計造假、經(jīng)營失效等，甚至破產(chǎn)倒閉等案例的時有發(fā)生。雖然警鐘長鳴不一定能夠杜絕相似事情的發(fā)生，但是缺乏該項制度是不行的，華夏證券曾經(jīng)從如此鼎盛時代最后無可救藥，主要就因為內(nèi)部控制的缺失。這些問題在后期逐漸暴露出來，并最終成為了華夏證券走向失敗的導(dǎo)火索。規(guī)模這么大并且擁有高懸地位的企業(yè)最后都因內(nèi)部控制不完善及缺失而走到了破產(chǎn)的地步。中小企業(yè)要能屹立不倒，更加要重注內(nèi)部控制的管理與完善。四、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的具體問題（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境眾多中小企業(yè)只關(guān)注了內(nèi)部控制其中的一方面，而其他方面都不聞不問，比如說環(huán)境，沒有一定的重視，導(dǎo)致出現(xiàn)各種錯綜復(fù)雜的問題，都有待我們?nèi)ソ鉀Q：第一、很多中小企業(yè)管理者都是通過自己的意識和認知經(jīng)營企業(yè)，內(nèi)部控制到底是什么，也許他們都不清楚，而且他們自己估計也不想知道，這樣就導(dǎo)致了財務(wù)報告存在各種紕漏和問題，然而等到企業(yè)發(fā)展逐漸出現(xiàn)問題已經(jīng)無法挽回了。同時加上管理層對于內(nèi)部控制的意識比較薄弱，他們認為內(nèi)部控制是無關(guān)緊要的，雖然有些中小企業(yè)確實是建立了內(nèi)部控制制度，但是其執(zhí)行的也不到位，做的也只是表面文章，內(nèi)部控制從根本上還只是流于形式；第二、很多中小企業(yè)雖然在形式上設(shè)置了股東大會。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，而且在公司章程中也明確了各個管理層的工作職責(zé)，但是在實際運作中，又出現(xiàn)人為的控制現(xiàn)象，股東大會等也難以形成良好的氛圍。第三、企業(yè)文化建設(shè)意識也比較薄弱，在中小企業(yè)中企業(yè)文化建設(shè)沒有得到重視，很多企業(yè)都沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，有些企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計機構(gòu)，但是企業(yè)對運行情況的監(jiān)控也完全依賴于外部審計，不能夠正確的評價各種部門和員工的工作績效，內(nèi)部控制制度沒有起到實際的作用。（二）缺乏有效的風(fēng)險評估機制對于風(fēng)險先進行專業(yè)的評估，才能做出相對于正確額決策，經(jīng)濟市場逐漸發(fā)展壯大，獲取利益的同時就要面對風(fēng)險。隨著我國中小企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境也逐漸發(fā)生改變，中小企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大。完善的風(fēng)險機制才能保證內(nèi)部控制有效的實行，但是，正好我國中小企業(yè)缺乏的就是這個，很多企業(yè)他們的組織框架都還要做一些改善。董事會中也沒有相應(yīng)的風(fēng)險評估委員會，有些企業(yè)倒是設(shè)立了風(fēng)險評估委員會，但是由于從業(yè)的會計隊伍逐漸擴大，對于會計人員的職業(yè)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)根本沒有跟上節(jié)奏，會計人員整體素質(zhì)就會有所下滑，沒有專業(yè)做支持，風(fēng)險評估結(jié)構(gòu)也可有可無了，不能夠保證企業(yè)的風(fēng)險識別、評估和控制機制的發(fā)揮。企業(yè)對于風(fēng)險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，大部分企業(yè)還是缺乏有效的風(fēng)險管理機制，應(yīng)對突然事件的能力都還有待加強。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督機構(gòu)不健全內(nèi)部審計監(jiān)督者企業(yè)經(jīng)濟活動狀況，我國相關(guān)法律對國有企業(yè)關(guān)注的比較多一點，中小私營企業(yè)就讓其自由發(fā)展，沒什么實質(zhì)性的約束。成本也是他們考慮的一方面，因此沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，而且很多企業(yè)雖然設(shè)有內(nèi)部審計機構(gòu)，但其都隸屬同一個人領(lǐng)導(dǎo)，從形式上內(nèi)部審計就缺乏了該有的獨立性。另外，在內(nèi)部審計的職能上來看，很多企業(yè)內(nèi)部審計的作用就是核實一下各月的賬目是否出現(xiàn)差錯，在另一些方面還存在很多問題，再加上很多中小企業(yè)都只是為了應(yīng)付某些機關(guān)的檢查才設(shè)立審計機構(gòu)，沒有把握機會把其用到實處。社會監(jiān)督和政府監(jiān)督是外部監(jiān)督體系的組成部分，中小企業(yè)規(guī)模較小，這些監(jiān)督體系很多都是根據(jù)上市公司國有企業(yè)的情況設(shè)立的，他不一定社會中小企業(yè)，從而使得其存在很多的問題。比如說正確的財務(wù)信息和每個部門今年的效益，我們都看不出來，有這樣的監(jiān)督體系也相當于沒有。（四）缺乏適當?shù)目刂苹顒又行∑髽I(yè)管理層要想清晰的領(lǐng)導(dǎo)各級員工，內(nèi)部控制活動就可以滿足這個條件，這樣從另一方面又體現(xiàn)了完善的內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的好處。針對關(guān)鍵控制點而制定控制活動，從而起到對于中小企業(yè)各個層面都實行有效控制，這樣企業(yè)才能有條不紊的發(fā)展經(jīng)營。然而目前我國都市中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度都有很大的問題。沒有逐級往下，而且很多應(yīng)該具體的操作和業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題也不能展現(xiàn)出來，同時也因為沒有規(guī)范的授權(quán)審批制度，中小企業(yè)很多不相容的職務(wù)也沒有進行有效的分離。同時企業(yè)還存在著經(jīng)濟預(yù)算管理也不是很規(guī)范，崗位權(quán)限也存在很多的問題，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果沒有達到。五、對于我我國中小企業(yè)存在眾多問題的解決措施（一）建立中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)我國在2008年和2010年，分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》但這些規(guī)范主要是針對大型上市公司。由于內(nèi)部控制法律法規(guī)還不夠健全，所以各個企業(yè)的控制制度都會有些差別，要解決這種混亂關(guān)系，只得政府部門出面，根據(jù)中小企業(yè)的實際情況，重新制定法律法規(guī)。（二）提高全體員工對內(nèi)部控制的專業(yè)素養(yǎng)管理層作為領(lǐng)導(dǎo)首先做好表率作用，起先帶頭對內(nèi)部控制的各項知識有所了解，或者說是了然于心，這樣他們的意識才會加強。也才會讓他們對于一些明確的法律知識有所關(guān)注，才能建立各個中小企業(yè)間良好的信息溝通渠道，內(nèi)部控制人員素質(zhì)有所提高了，那學(xué)習(xí)內(nèi)部奎章的意識也就越強了?；蛘哒f一部分人在其中一方面學(xué)的比較精，可以算得上老師級別的那種，就可以把他挑選出來，讓其監(jiān)督執(zhí)行規(guī)章制度，這樣發(fā)現(xiàn)問題的效率就變高了。同時各企業(yè)員工的知識涵養(yǎng)和對于內(nèi)部控制的敏感度也要有所突破，因為東西是死的，人是活的，執(zhí)行和監(jiān)督還得人來做，正確的觀念和員工的素質(zhì)高低很大程度上影響著內(nèi)部控制的成敗。（三）加強中小企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)文化作為一種全新的管理理念，它把企業(yè)目標管理和員工管理相結(jié)合，眾多企業(yè)中各各職員是企業(yè)文化的一部分，企業(yè)管理者了解他們的個性和愛好，一切企業(yè)利益都從員工的角度想一想，看看其是否對他們造成影響，然后再執(zhí)行，同時維持好領(lǐng)導(dǎo)與員工之間良好的關(guān)系，當然員工他們自己的素質(zhì)和修養(yǎng)是不可缺少的，企業(yè)可以搞一些跟企業(yè)文化有關(guān)的娛樂活動，目的就是為了宣傳和優(yōu)化，這種輕松休閑的活動不但能夠緩解員工在工作上的壓力，還能讓員工對企業(yè)文化有一定的關(guān)注，慢慢逐漸積累，公司的戰(zhàn)略目標就指日可待了。企業(yè)文化可以促進企業(yè)目標的實現(xiàn)，可以激勵企業(yè)員工提高業(yè)績，規(guī)范自身行為，同時，也可以提高顧客的滿意程度，增強公司的凝聚力，樹立企業(yè)的良好形象，還能為企業(yè)起到廣告宣傳的作用。與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)規(guī)模較小，所需要的員工跟大企業(yè)相比也不多，領(lǐng)導(dǎo)的兒子或者女兒接任父母的位子是很常見的事情，它就像古代皇帝繼位一樣，整個企業(yè)都是有家族的幾代人打理的，外人也沒機會管理，這樣就導(dǎo)致在管理上面跟上市公司或者大企業(yè)相比會存在諸多的問題，而且一代接一代都沒什么改變，所以說這個企業(yè)一不會一直發(fā)展順順利利，沒有良好的企業(yè)文化，維持的時間是不會永久的，這樣就告訴我們優(yōu)秀的企業(yè)文化對于企業(yè)的發(fā)展很重要。（四）建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計機制企業(yè)經(jīng)營活動的發(fā)展情況和領(lǐng)導(dǎo)者制定的內(nèi)部控制是否適合本企業(yè)發(fā)展從這兩方面來體現(xiàn)內(nèi)部審計在其中起的作用，內(nèi)部審計在企業(yè)運營發(fā)展中還是具有很大的作用的。從內(nèi)部審計的范圍分析，內(nèi)部審計人員的職責(zé)很重要，其可能是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的命脈。先從簡單的開始做起幫助企業(yè)創(chuàng)建一些有利的程序，然后才能是預(yù)期的目標得以實現(xiàn)，這就要求審計人員不是只局限于監(jiān)督，還要通過相應(yīng)的檢查與評估，從而發(fā)現(xiàn)其中的缺陷，這樣才能進一步提出解決的方案。從內(nèi)部審計的機制分析，中小企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)理以上職務(wù)的應(yīng)該安排在審計機構(gòu)里面，這樣才能體現(xiàn)他的獨立性。直接受董事會的領(lǐng)導(dǎo)，以確保內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。另外還從人員素質(zhì)的配備來保證內(nèi)審工作的效率和效果。（五）加強中小企業(yè)的風(fēng)險管理提高風(fēng)險意識眾多中小企業(yè)只是一味的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也不管其中存在的問題，或者說是不是該解決，等到足夠大的風(fēng)險來了才發(fā)現(xiàn)，那個時候已經(jīng)晚了，我們要做的就是加強自己的風(fēng)險意識，對于經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題要及時發(fā)現(xiàn)，俗話說早發(fā)現(xiàn)早治療，要樹立風(fēng)險管理里面，提高自身的意識，而且要能夠分辨風(fēng)險，這樣才能對癥下藥。對企業(yè)的風(fēng)險管理要以防范為主，通過制定的相關(guān)章規(guī)章制度減輕企業(yè)面臨的風(fēng)險。正確評估風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模比較小，優(yōu)秀的人才也只可能有那么幾個，對于正常風(fēng)險評估也許還存在知識的局限性，這樣就需要專業(yè)的風(fēng)險評估人才來幫忙解決問題，同時企業(yè)也可以選拔優(yōu)秀的評估人才成立機構(gòu)，制定制度和方法，這樣在發(fā)生風(fēng)險是才能想出相應(yīng)的對策來解決。（六）加強企業(yè)對各部門的監(jiān)督對于一些規(guī)模更加小的企業(yè)來說，找尋中介機構(gòu)來對企業(yè)內(nèi)部控制各種風(fēng)險評估也是很有必要的。自身企業(yè)沒有專門人才或者說經(jīng)濟條件有限，對于那些重大花銷的活動支持不行，這都是一種良好的方法，如果只是為了貪圖那一點費用而對各種情況置之不理的話，這樣對企業(yè)的發(fā)展肯定是百害而無一利的。（七）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制活動中小企業(yè)內(nèi)部控制活動要滿足一定的完善性，就需要制定一定的方法，第一、企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)不能存在紕漏，業(yè)務(wù)流程需要各個明細的環(huán)節(jié)。同時再確定每個環(huán)節(jié)的控制目標，然后再將企業(yè)的整體目標層層分解，從而控制業(yè)務(wù)循環(huán)流程的標準和專業(yè)化。對于主要部分和對比量比較輕的部分實施的力度也可以有所掌握，這樣才能保證內(nèi)部控制全方位的實施。第二、做好各個崗位的分工授權(quán)批準，中小企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)每個員工的實行情況，設(shè)置合理并且適當?shù)膷徫?，同時明確各個崗位的審批程序和出現(xiàn)問題應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，合理的區(qū)分每項業(yè)務(wù)的公司事項所屬的權(quán)限。對于不同崗位的員工，應(yīng)該根據(jù)不同崗位其自身的特點和經(jīng)營管理的需要，實行不同的授權(quán)范圍。企業(yè)管理者和企業(yè)員工都需要在授權(quán)批準的職權(quán)范圍內(nèi)行駛權(quán)限，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟運作能夠有章可循，各項工作和經(jīng)濟活動才能在可以控制的狀態(tài)下正常運行。最后，還要加強企業(yè)的預(yù)算控制，企業(yè)預(yù)算從編制到實施應(yīng)該保證全體員工有參與，而且人人都有份的原則，各月各期的預(yù)算跟年度預(yù)算都有很大的聯(lián)系，在控制活動中，年度預(yù)算的力度可以加大一點，然后再按照他的規(guī)范對分期預(yù)算做出相應(yīng)的控制，才能實現(xiàn)