會(huì)計(jì)電算化敏學(xué)教育課件整理(word版)

初級(jí)會(huì)計(jì)電算化——敏學(xué)遠(yuǎn)程教育第1章概論第2章計(jì)算機(jī)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)（4課時(shí)，考試主要考理論題）2.1、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)計(jì)算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)硬件系統(tǒng)軟件系統(tǒng)中央處理器CPU存儲(chǔ)器輸入設(shè)備輸出設(shè)備系統(tǒng)軟件應(yīng)用軟件運(yùn)算器和控制器組成內(nèi)部存儲(chǔ)器和外部存儲(chǔ)器鼠標(biāo)、鍵盤、掃描儀等顯示器、打印機(jī)等Windows系列、Dos等Word、Excel、財(cái)務(wù)軟件2.2、中央處理器（俗稱：CPU）CPU可以比喻為電腦的“心臟”,電腦的速度它起了決定性作用CPU的速度由它的主頻決定,主頻由CPU內(nèi)部的晶體振蕩器決定CPU的主頻單位為“赫茲(Hz)”CPUCPU運(yùn)算器控制器2.3存儲(chǔ)器存儲(chǔ)器的作用：完成對(duì)輸入數(shù)據(jù)，中間數(shù)據(jù)及處理結(jié)果的存儲(chǔ)功能分為內(nèi)部存儲(chǔ)器（內(nèi)存）、外部存儲(chǔ)器（外存）存儲(chǔ)器的容量：最小單位：位（bit）存儲(chǔ)二進(jìn)制數(shù)據(jù)一位其它單位：字節(jié)（byte），1字節(jié)=8位，1字=2字節(jié)1KB（千字節(jié)）=1024B1MB（兆字節(jié)）=1024KB1GB（千兆）=1024MB1TB（吉字節(jié)）=1024GB2.4常用輸入輸出設(shè)備常用輸入設(shè)備：鼠標(biāo)、鍵盤、掃描儀等…常用輸出設(shè)備：顯示器、打印機(jī)、音響等…2.5多媒體配件是指利用多種媒介傳播信息，信息的載體具有多樣化、交互性和集成性。聲頻卡：數(shù)字音頻，模擬信號(hào)與數(shù)字信號(hào)的轉(zhuǎn)換，電腦的聲音由它轉(zhuǎn)換出來的視頻卡：解壓卡、電視信號(hào)采集卡2.6、聯(lián)網(wǎng)設(shè)備網(wǎng)絡(luò)接入設(shè)備網(wǎng)絡(luò)接入設(shè)備網(wǎng)卡調(diào)制解調(diào)器量通信介質(zhì)通信介質(zhì)有線：雙絞線、同軸電纜、光纖等無線：紅外線、藍(lán)牙、微波、衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)設(shè)備網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)設(shè)備集線器、交換機(jī)、路由器、網(wǎng)關(guān)等2.7工作環(huán)境設(shè)備2.8會(huì)計(jì)信息化相關(guān)設(shè)備輸入設(shè)備鍵盤鼠標(biāo)掃描儀輸入設(shè)備鍵盤鼠標(biāo)掃描儀觸摸屏通信設(shè)備調(diào)制解調(diào)器集線器路由器存儲(chǔ)設(shè)備軟盤硬盤光盤輸出設(shè)備打印機(jī)投影機(jī)繪圖儀針式噴墨激光熱升華2.9總結(jié)電腦由：軟件系統(tǒng)和硬件系統(tǒng)組成CPU的基本情況存儲(chǔ)器及存儲(chǔ)單位常用硬件的功能及相關(guān)參數(shù)第三課計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)按用途分類按用途分類服務(wù)類軟件維護(hù)類軟件操作管理類軟件如:C語語、C++、VB等軟件如:金山殺毒、磁盤醫(yī)生等如:Dos、Windows等系統(tǒng)的角度系統(tǒng)的角度系統(tǒng)軟件應(yīng)用軟件如:Dos、Windows等Word、Excel、財(cái)務(wù)軟件等通常軟件是相對(duì)于硬件來說的，軟件中是計(jì)算機(jī)運(yùn)行所需的各種程序和數(shù)據(jù)脫離軟件，計(jì)算機(jī)不能完成任何有意義工作，通常叫做“祼機(jī)”硬件是軟件的支持平臺(tái)，離開確件軟件不能啟動(dòng)。3.3網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的發(fā)展：具有通信功能的單機(jī)系統(tǒng)階段具有通信功能的多機(jī)系統(tǒng)階段以共享資源為主的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)階段以局域網(wǎng)及其互連為主要支撐環(huán)境的分布式計(jì)算機(jī)階段距離和地理范圍局域網(wǎng)距離和地理范圍局域網(wǎng)廣域網(wǎng)按應(yīng)用IntranetInternet3.3網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)信息高速公路分為：主干線、支線和支點(diǎn)三個(gè)部分三金工程：金橋、金卡、金關(guān)3.4軟件技術(shù)軟件其實(shí)是指計(jì)算機(jī)程序連同有關(guān)的說明資料（文檔）的集合3.5、數(shù)據(jù)庫技術(shù)數(shù)據(jù)庫可以看成是若干個(gè)數(shù)據(jù)庫文件的集合，其中每個(gè)數(shù)據(jù)庫文件類似一張表格，有很多欄存放不同信息。型號(hào)像素品牌零售價(jià)格批發(fā)價(jià)格CX4300330萬KODAK25002000C-4000410萬奧林巴斯30002200G3400萬佳能32002500X-5500萬尼康33002800在數(shù)據(jù)庫文件里面，一列我們把它叫“字段”，行叫記錄。常用數(shù)據(jù)庫管理軟件：FoxPro、Access、Oracle、SQLserver等3.6多媒體技術(shù)在計(jì)算機(jī)領(lǐng)域，多媒體是指文（TEXT）、圖（IMAGE）、聲（AUDIO）、像（VIDEO）等單媒體和計(jì)算機(jī)程序融合在一起形成的信息傳播媒體。3.7系統(tǒng)集成技術(shù)物理集成（基礎(chǔ)）信息集成（關(guān)鍵）應(yīng)用集成（目的）第四課會(huì)計(jì)電算化的工作環(huán)境4.1、Windows的介紹Windows簡介：Windows系列是Microsoft公司推出的操作系統(tǒng)軟件，它主要包含：Windos3.XWindows95Windows98Windows2000WindowsXPWindowsVista4.4Windows窗口的組成4.5菜單的操作菜單欄就是將很多的命令,按一定的方法分類,折疊在里面特殊類型主要功能暗淡的菜單項(xiàng)表示暫不能用帶少略號(hào)（…）會(huì)彈出對(duì)話框帶（√）表示命令的運(yùn)行狀態(tài)帶（●）如前面（單選）組合鍵命令的快捷鍵三角形（4）有下一級(jí)命令一下劃線字母命令的快速訪問鍵4.6、Windows的對(duì)話框4.74.7窗口的基本操作1、應(yīng)用程序間切換方法一、直接在任務(wù)欄單擊要激活的窗口方法二、按Alt+Tab鍵可以在各個(gè)窗口之間切換2、窗口的排列1、在任務(wù)欄空白區(qū)域“右擊”2、從中選擇“窗口的排列方式”（層疊窗口、橫向平鋪、縱向平鋪）第五課Windows資源管理器（三）Windows資源管理器的使用5.2、文件和文件夾5.2、文件和文件夾文件：存儲(chǔ)在電腦的資料都是以文件的形式存儲(chǔ)在電腦，文件名由主名+擴(kuò)展名組成文件夾：用來組織文件的種容器5.1、資源管理器的的介紹我們把存儲(chǔ)在電腦中所以資料都稱為資源，資源管理器就是對(duì)這些資源進(jìn)行管理的平臺(tái)，它其實(shí)是一個(gè)Windows窗口。5.3資源管理器的基本操作A.調(diào)整窗格尺寸鼠標(biāo)放在窗口的分隔條上,按住左鍵拖到鼠標(biāo)B.顯示隱藏工具欄查看——工具欄——標(biāo)準(zhǔn)按鈕C.工具欄的使用前進(jìn)、后退、D.展開和收縮文件夾框5.4文件和文件夾的管理1、文件的選擇（單個(gè)文件）單擊要選擇的文件（這時(shí)文件呈反色顯示）2、文件的選擇（多個(gè)連續(xù)文件）①單擊要選擇的第一個(gè)文件②按住shift鍵再單擊要選擇文件的最后一個(gè)3、文件的選擇（多個(gè)不連續(xù)文件）①單擊要選擇的第一個(gè)文件②按住Ctrl鍵再依次單擊要選擇的文件4、文件夾的創(chuàng)建打開要?jiǎng)?chuàng)建文件夾的目錄單擊“文件”菜單——新建——文件夾（右擊空白區(qū)——新建）輸入文件夾的名稱——按回車鍵5、文件和文件夾的刪除單擊要?jiǎng)h除的文件夾或文件單擊“文件”菜單——?jiǎng)h除（右擊文件——?jiǎng)h除）也可以直接按Del鍵刪除文件注意：請(qǐng)不要?jiǎng)h除不認(rèn)識(shí)的文件，只能刪除自己創(chuàng)建的確認(rèn)沒有用途的文件，否則可能導(dǎo)致系統(tǒng)不啟動(dòng)！6、文件的移動(dòng)和復(fù)制選中要移動(dòng)或復(fù)制的文件單擊“編輯”菜單——剪切/復(fù)制找開目錄目錄單擊“編輯”菜單——粘貼注意：移動(dòng)文件相當(dāng)于刪除了文件，所以并不是所有文件都可以刪除！7、文件查找單擊“開始”——搜索——文件或文件夾選擇要查找的內(nèi)容輸入要查找文件名或部分文件名單擊“搜索”6.26.2、設(shè)置磁盤的卷標(biāo)右擊要設(shè)置卷標(biāo)的磁盤——屬生——輸入卷標(biāo)——確定第六課Windows常用管理/設(shè)置（四）Windows的打印管理6.16.1、磁盤的操作1、格式化磁盤：右擊需要格式化的磁盤——格式化6.3Window的打印管理（一）進(jìn)入打印管理界面單擊“開始”——設(shè)置——打印機(jī)和傳真（二）添加打印機(jī)進(jìn)入打印管理頁面后，雙擊“添加打印機(jī)”（三）管理打印作業(yè)1、查看打印作業(yè)2、暫停和恢復(fù)打印作業(yè)3、取消打印作業(yè)第七課計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與信息傳輸7.1、國際互聯(lián)網(wǎng)（Internet）Internet于上個(gè)世紀(jì)60年代起源于美國，起初用于軍事及科研目的。上世紀(jì)90年代全面走向民用。7.2、用戶入網(wǎng)方式用戶入網(wǎng)方式直接接入因特網(wǎng)通過用戶入網(wǎng)方式直接接入因特網(wǎng)通過ISP接入因特網(wǎng)撥號(hào)接入ADSL無線接入用戶ISPInternet7.3因特網(wǎng)域名系統(tǒng)域名相當(dāng)于一個(gè)網(wǎng)站的“別名”一樣,方便我們記住網(wǎng)站的地址7.4因特網(wǎng)上的典型應(yīng)用一、7.4因特網(wǎng)上的典型應(yīng)用一、WWW二、Email電子郵件三、文件傳輸FTP四、實(shí)時(shí)交流Com商業(yè)組織Int國際組織Org非贏利組織Edu教育機(jī)構(gòu)Mil軍事機(jī)構(gòu)Gov政府機(jī)構(gòu)Net網(wǎng)絡(luò)支持中心Cn中國大陸At身地利JP日本Au澳大利業(yè)De德國…第九課計(jì)算機(jī)安全9.1、計(jì)算機(jī)安全的含義廣義講包括：計(jì)算機(jī)實(shí)體安全、信息安全、運(yùn)行安全、和人員安全等多個(gè)方面，我們這里主要講：信息安全信息安全主要是防止計(jì)算機(jī)信息被非法泄漏、篡改、刪除等。具體包括：操作系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、病毒防護(hù)、數(shù)據(jù)加密等影響安全的因素影響安全的因素操作系統(tǒng)或應(yīng)用程序的漏洞計(jì)算機(jī)病毒黑客的攻擊（或木馬）缺乏安全意識(shí)管理操作失誤9.2、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或程序的漏洞操作系統(tǒng)本身漏洞操作系統(tǒng)本身漏洞應(yīng)用程序漏洞IISIE瀏覽器等9.3計(jì)算機(jī)病毒凡能夠引起計(jì)算機(jī)故障，破壞計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的程序統(tǒng)稱為計(jì)算機(jī)病毒。病毒的發(fā)展:70年代出現(xiàn)病毒構(gòu)思1988年的“蠕蟲病毒”國內(nèi)最初引起注意的病毒：黑色星期五、米開朗基羅、小球病毒后來的：Word宏病毒、CIH病毒的來源1、嚴(yán)作劇者2、產(chǎn)生于個(gè)人的報(bào)復(fù)心理3、用于版權(quán)保護(hù)4、政治、經(jīng)濟(jì)不可告人目的9.4病毒的特點(diǎn)：1、傳染性2、未經(jīng)授權(quán)而執(zhí)行3、隱蔽性4、潛伏性5、破壞性6、不可預(yù)見性9.5計(jì)算機(jī)病毒的分類按破壞性分類良性病毒按破壞性分類良性病毒惡性病毒極惡性病毒災(zāi)難性病毒按傳播方式可執(zhí)行文件型電子郵件型惡意代碼主動(dòng)攻擊性9.6黑客攻擊和木馬程序InternetInternet木馬客戶端木馬服務(wù)器端黑客攻擊的三種情況：自編程序利用公開的工具腳本小子安全技術(shù)及安全對(duì)策防病毒技術(shù)第一代單機(jī)防毒第二代網(wǎng)絡(luò)防毒第三代網(wǎng)關(guān)防毒網(wǎng)絡(luò)攻擊和木馬程序的防范網(wǎng)絡(luò)攻擊的分類（主動(dòng)攻擊、被動(dòng)攻擊）系統(tǒng)本身的安全不要輕易打開電子郵件的附件重要商業(yè)應(yīng)用，必須加上防火墻加以保護(hù)對(duì)數(shù)據(jù)加密第十課第三章辦公應(yīng)用軟件操作第一節(jié)漢字輸入技術(shù)概述10.1、漢字輸入法特性分析按原理劃分拼音碼形碼形音碼按原理劃分拼音碼形碼形音碼10.2、中文輸入法的設(shè)置1、設(shè)置輸入法在狀態(tài)欄右擊輸入法圖標(biāo)——“設(shè)置”2、添加輸入法從輸入法設(shè)置對(duì)話框里單擊“添加”3、輸入法屬性的設(shè)置在輸入法設(shè)置的對(duì)話框里選擇要設(shè)置的輸入法然后單擊“屬性”按鈕4、給輸入法設(shè)置熱鍵在輸入法設(shè)置的對(duì)話框里單擊“鍵設(shè)置”10.3中文輸入法的使用微軟拼音輸入法的使用智能ABC輸入法的使用10.4脫鍵盤輸入技術(shù)第十一課Word2000文字處理第二節(jié)Word2000文字處理11.1、概述美國微軟公司推出的一個(gè)文字處理軟件。Word的發(fā)展：Word5.06.07.0（95）Word8.0（97）Word9.0（2000）Word10.0（XP）11.2、Word2000的啟動(dòng)方法一、直接在桌面上雙擊“Word2000”的快捷方式方法二、單擊“開始”——程序——Word200011.3Word2000屏幕組成11.4獲取幫助11.5Word的基本操作一、創(chuàng)建新文檔（啟動(dòng)Word時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)創(chuàng)建一個(gè)新的文檔）1、單擊“文件”菜單——新建2、選擇“空白文檔”——單擊“確定”方法二、直接在工具欄單擊“新建空白文檔”按鈕（Ctrl+N)二、文檔的保存1、單擊“文件”菜單——保存2、在彈出的對(duì)話框選擇要保存的位置3、輸入文件的名稱——單擊保存方法二：Ctrl+S三、文檔的打開1、單擊“文件”菜單——打開2、在彈出的對(duì)話框選擇要打開文件的位置3、選中要打開的文件——單擊打開方法二：Ctrl+O11.6理解模板模板的作用就是把我們現(xiàn)實(shí)工作中經(jīng)常用到的文檔樣式，保存在一個(gè)文件里面，下次需要使用這個(gè)樣式的文檔時(shí)，我們可以直接通過前面創(chuàng)建的文檔當(dāng)作為模板。模板使用的步驟：創(chuàng)建模板創(chuàng)建模板使用模板第十二課文字編輯及格式設(shè)置12.1、文檔編輯的常用名詞文字編輯插入點(diǎn)：也就是光標(biāo)所在點(diǎn)，表示文本從此位置輸入硬回車：按一下鍵盤上的“回車”鍵產(chǎn)生的符號(hào)插入狀態(tài)：新的字符會(huì)從插入點(diǎn)處把舊的字符擠到后面改寫狀態(tài)：新的字符會(huì)從插入點(diǎn)處替換舊的字符12.2、Word2000文字的選擇方法一、按住鼠標(biāo)左鍵不放，從將選擇的開始處拖到結(jié)尾處方法二（選擇一個(gè)詞語）雙擊要選擇的詞語方法三（選擇一段）三擊要選擇的段落（或在文本選擇區(qū)雙擊）方法四（選擇一行）鼠標(biāo)放在文本選擇區(qū)單擊要選擇的行）12.3Word2000文本的移動(dòng)和復(fù)制文本的移動(dòng)和復(fù)制1、選擇要移動(dòng)或復(fù)制的文本2、單擊“編輯”——“剪切/復(fù)制”3、把光標(biāo)定到目錄位置（鼠標(biāo)單擊目錄位置）4、單擊“編輯”——“粘貼”12.4設(shè)置字符的格式設(shè)置指文字的格式1、選擇要設(shè)置的字體2、單擊“格式”——“字體”設(shè)置默認(rèn)字體的格式1、單擊“格式”——字體2、從對(duì)話框里設(shè)置好字體3、單擊“默認(rèn)”按鈕12.5設(shè)置段落格式一、設(shè)置段落格式1、選中要設(shè)置的段落或光標(biāo)定在要設(shè)置的段落2、單擊“格式”——段落方法二、一些常用的設(shè)置可以通過標(biāo)尺直接設(shè)置12.6設(shè)置、刪除和移動(dòng)制表符制表符的作用：使文字按一定的列排列，看起來像表格一樣。設(shè)置字表符設(shè)置字表符使用字表符跳格時(shí)用Tab鍵一、設(shè)置字表符1、格式——字表位2、從對(duì)話框管理制表符第十三課中文版式及分頁控制第二節(jié)文字編輯及格式設(shè)置13.1中文版式的設(shè)置中文版式合并字符合并字符雙行合一區(qū)別：合并字符只能合并最多6個(gè)字符拼音指南帶圈字符13.2、節(jié)和分節(jié)符在Word里一般情況下會(huì)自動(dòng)分頁，但是在一些特殊情況（中途分頁）就需要手動(dòng)分頁或分節(jié)了方法：光標(biāo)定在要分隔的位置插入——分隔符第十四課表格14.1、表格的創(chuàng)建方法一（菜單方式）1、光標(biāo)定位在要?jiǎng)?chuàng)建表格的位置2、單擊“表格”——插入——表格3、設(shè)置表格的屬性——單擊“確認(rèn)”方法一（繪制方式）1、單擊“表格”——繪制表格2、用鼠標(biāo)在指定的位置繪制就可以了14.2、表格的選擇選定一個(gè)單元格

選定一行單擊單元格的左下角處選定一列單擊該列頂端的虛框或邊框選定多個(gè)單元格、多行或多列在要選定的單元格、行或列上拖動(dòng)鼠標(biāo)選定整張表格單擊該表格，按下Alt+5組合鍵或單擊表格移動(dòng)標(biāo)志14.3添加行、列或單元格1、光標(biāo)定在要插入行或列的位置2、單擊“表格”——插入——行/列/單元格…光標(biāo)定在行最后的段落標(biāo)記,按一下回車可以插入新的一行14.4刪除表格的行、列或單元格1、選中要?jiǎng)h除的行/列/單元格2、表格——?jiǎng)h除——行/列/單元格刪除單元格時(shí)要注意選擇哪里單元格過來填補(bǔ)被刪除的單元格14.5改變表格的“行高”、“列寬”1、選要要更改的行高或列寬的行或列2、表格——表格屬性14.6對(duì)齊頁面中的表格或表格行一、單元格的對(duì)齊方式：1、選中要設(shè)置的單元格2、直接從格式工具欄設(shè)置對(duì)齊方式（或右擊——單元格對(duì)齊方式）二、整張表格的頁面對(duì)齊1、選中整張表格（包括表格后面一列回車符）2、直接從格式工具欄設(shè)置（或從表格菜單——表格屬性）14.7表格/單元格的拆分與合并合并單元格選中要合并的單元格區(qū)域單擊“表格”——合并單元格拆分單元格選中要折分的單元格單擊“表格”——拆分單元格拆分表格光標(biāo)定要在拆分表格的位置（Word會(huì)在光標(biāo)的上方拆分）表格——拆分表格14.8表格的邊框和底紋方法一選中要設(shè)置邊框和底紋的區(qū)域格式——邊框和底紋方法二表格——繪制表格使用里面的“繪制功能”繪制邊框14.9表格的計(jì)算使用表格的計(jì)算功能可以在Word表格里作一些簡單的計(jì)算。操作方法：光標(biāo)定位在存放結(jié)果的單元格——表格——公式Sum求和Average平均值Max最大值Min最小值Count計(jì)數(shù)A1B1C1A2B2C2第十五課頁眉頁腳及打印設(shè)置第二節(jié)Word2000文字處理15.1、頁眉和頁腳（頁眉和頁腳通常會(huì)在每一頁里面顯示）15.2、頁面設(shè)置在打印之前我們一般會(huì)進(jìn)行頁面設(shè)置，設(shè)置紙張的基本情況設(shè)置方法：文件——頁面設(shè)置15.3打印預(yù)覽和打印在打印前我們一般會(huì)先進(jìn)行打印預(yù)覽,因?yàn)樵诖蛴☆A(yù)覽里我們可以預(yù)覽出打印的效果。及時(shí)發(fā)現(xiàn)排版的問題操作步驟：文件——打印預(yù)覽15.4打印文檔方法：文件——打印第十六課Excel2000電子表格第三節(jié)Excel2000電子表格16.1、Excel2000的概述Excel2000是由美國微軟公司2000年推出的一個(gè)電子表格軟件Excel的發(fā)展歷程Excel5.0Excel7.0（Excel95）Excel8.0（Excel97）Excel9.0（Excel2000）SHAPE16.2、Excel2000的界面組成16.3Excel工作表的基本操作工作簿文件的管理1、新建工作簿單擊“文件”——“新建”選擇新建文件的模板——單擊“確定”也可以在常用工具欄直接單擊“新建”按鈕或“Ctrl+N”16.4打開工作簿工作簿的打開單擊“文件”——“打開”在彈出的對(duì)話框里面選擇要打開工作簿的位置選中要打開的工作簿——單擊“打開”也可以在常用工具欄直接單擊“打開”按鈕或“Ctrl+O”16.5工作簿的保存工作簿的保存單擊“文件”——“保存”在彈出的對(duì)話框里面選擇要保存工作簿的位置輸入文件名——單擊“保存”也可以在常用工具欄直接單擊“保存”按鈕或“Ctrl+S”16.6工作簿的關(guān)閉工作簿的關(guān)閉單擊“文件”——“關(guān)閉”（注意關(guān)閉前最好保存工作簿）第十七課Excel2000單元格的操作第三節(jié)Excel2000電子表格17.1、單元格的選擇單元格的選擇是Excel2000的最基本操作，是其它操作的基礎(chǔ)功能操作方法單個(gè)單元格單擊要選擇的單元格某個(gè)單元格區(qū)域按住鼠標(biāo)左鍵不放，拖到鼠標(biāo)工作表中所有單元格單擊“全選”按鈕（行號(hào)和列標(biāo)相交的空白按鈕）不相鄰的單元格區(qū)域按住鍵盤Ctrl鍵，依次選擇單元格區(qū)域較大的單元格區(qū)域先選擇第一個(gè)單元格，再按住Shift鍵單擊最后的單元格整行單擊行號(hào)整列單擊列標(biāo)17.2、數(shù)據(jù)的輸入和編輯一、在單元格中輸入“文本”選中要輸入文本的單元格直接輸入就可以如果需要將數(shù)字作為文本輸入那么在輸入前先通過格式單元格設(shè)置為文本格式或在輸入前輸入符號(hào)’再輸入數(shù)字二、輸入數(shù)字一般的數(shù)字直接輸入負(fù)數(shù)-數(shù)或（數(shù)）如：-5或（5）都是負(fù)5分?jǐn)?shù)整數(shù)部分分子/分母如：01/2=二分之一注意：Excel最多能精確到15位三、日期時(shí)間的輸入日期：月/日年-月-日時(shí)間：時(shí)：分：鈔注意：Excel一般把1900-1-1當(dāng)作為1，每過一天就加一個(gè)1把24：00看成1，12：00就是0.5第十八課Excel2000單元格的操作二第三節(jié)Excel2000電子表格18.1、插入、清除或刪除單元格、行或列1、插入單元格、行或列一、插入單元格1、選中要插入單元格的區(qū)域2、插入——單元格二、插入行1、選中要插入行的位置2、插入——行三、插入列1、選中要插入列的位置2、插入——列插入的數(shù)量（行、列、單元格）會(huì)隨著選區(qū)的大小而發(fā)生改18.2、清除單元格、行或列選中要清除的單元格編輯——清除18.3、刪除單元格1、選中要?jiǎng)h除的區(qū)域2、編輯——?jiǎng)h除注意：刪除和清除不一樣的，刪除會(huì)把單元格本身也會(huì)刪除，而清除只是清除單元格里的對(duì)象！18.4、移動(dòng)或復(fù)制單元格的數(shù)據(jù)1、選中要移動(dòng)或復(fù)制的單元格區(qū)域2、單擊：“編輯”——“剪切/復(fù)制”3、選中目標(biāo)區(qū)域的左上角單元格4、單擊“編輯”——“粘貼”注意：在粘貼時(shí)我們可以通過“選擇性粘貼”命令實(shí)現(xiàn)更多的功能18.5查找或替換數(shù)據(jù)一、查找編輯——查找二、替換編輯——替換第十九課公式第三節(jié)（十一）公式19.1、插入、清除或刪除單元格、行或列1、公式的定義：公式是以等號(hào)開頭的一種數(shù)學(xué)表達(dá)式如以下都是公式：=15=A1=5+9=A5+B9=Sum（A1：A5）公式的輸入方法：1、選中要輸入公式的單元格2、單擊編輯欄上面的“=”（或直接鍵盤輸入=）3、輸入公式的內(nèi)容4、單擊確認(rèn)內(nèi)容或按Enter鍵19.2、公式的組成19.3、算術(shù)運(yùn)算符算術(shù)運(yùn)算符含義示例+（加號(hào)）加=3+3-（減號(hào)）減=A1-A2-負(fù)=-1*（星號(hào)乘=5*6/（斜扛）除=A2/B3%（百分號(hào)）百分比20%^（脫字符）乘冪3^2（3的平方）19.4、比較運(yùn)算符比較運(yùn)算符含義示例=等于=A1=B1>大于=A1>B1<小于=A1<B1>=大于或等于=A1>=B1<=小于或等于=B1<=C1<>不等于=A1<>B1文本運(yùn)算符：&，可以將多個(gè)文本連接為一個(gè)組合文本如：=上海&敏學(xué)遠(yuǎn)程教育結(jié)果為：上海敏學(xué)遠(yuǎn)程教育19.5區(qū)域運(yùn)算符引用運(yùn)算符含義示例：（冒號(hào)）對(duì)兩個(gè)引用之間，且包括這兩個(gè)單元格在內(nèi)的所有單元格引用=Sum（A1：A5），（逗號(hào)）聯(lián)合運(yùn)算符，對(duì)兩個(gè)區(qū)域不包含之間的單元格引用=Sum（A1：A5）=Sum（A1：A5，B2：B3）（空格）交叉運(yùn)算符，對(duì)同時(shí)屬于兩個(gè)引用的單元格區(qū)域引用=Sum（A1：A5A2：A7）第二十課單元格的引用（八）單元格的引用20.1、引用定義：引用的作用在于標(biāo)識(shí)工作表上的單元格或單元格區(qū)域，并指明公式中所使用的數(shù)據(jù)的位置。引用引用A1引用類型R1C1引用20.2、A1引用類型相對(duì)引用相對(duì)引用所引用的區(qū)域會(huì)隨著單元格的復(fù)制,而發(fā)生引用位置的相對(duì)改變!如：=A5+C6絕對(duì)引用絕對(duì)引用所引用的區(qū)域會(huì)不會(huì)隨著單元格的復(fù)制,而發(fā)生引用位置的相對(duì)改變?nèi)纾?$A$5+$C$6混合引用混合引用所引用的單元格只是行絕對(duì)或列絕對(duì),就叫混合引用如：=$A5+C$620.3、數(shù)據(jù)的填充11、在相鄰的單元格中自動(dòng)填充數(shù)據(jù)1、輸入第一個(gè)單元格數(shù)據(jù)2、選中這個(gè)單元格3、鼠標(biāo)放在填充句柄處（右下角的方塊）拖至目標(biāo)區(qū)域22、填充序列1、輸入第一個(gè)單元格數(shù)據(jù)2、選中這個(gè)單元格3、鼠標(biāo)放在填充句柄處（右下角的方塊）按住右鍵拖至目標(biāo)區(qū)域20.4、自定義序列1、工具——選項(xiàng)——自定義序列2、輸入自定義序列，每個(gè)數(shù)據(jù)之間用“，”隔開3、單擊“添加”第二十一課函數(shù)第三節(jié)Excel2000電子表格21.1、函數(shù)的概念函數(shù)是預(yù)定義的內(nèi)置公式。它使用被稱為參數(shù)的特定數(shù)值，按被稱作為語法的特定順序進(jìn)行計(jì)算。函數(shù)函數(shù)常用函數(shù)財(cái)務(wù)函數(shù)21.2、常用函數(shù)常用函數(shù)常用函數(shù)1、Sum求指定區(qū)域的和2、Average返回指定區(qū)域的平均值3、Count返回指定區(qū)域的數(shù)值“數(shù)量”4、Max返回一個(gè)區(qū)域最大的數(shù)值5、Min返回一個(gè)區(qū)域最小的數(shù)值6、Int取實(shí)數(shù)的整數(shù)7、Now返回電腦當(dāng)前時(shí)間和日期8、IF條件函數(shù)9、Sumif條件求和21.3、財(cái)務(wù)函數(shù)11、折舊函數(shù)1、DB固定余額折舊SLN直線法折舊2、DDB雙倍余額或多倍余額折舊SYD年數(shù)總和法折舊22、存/貸款（投資）函數(shù)1、FV固定的利率下，返回存款或投資的未來值2、PMT固定的利率下，返回貸款的每期還款額33、投資函數(shù)1、IRR返回一組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率2、NPV基于一組現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率，返回投資的凈現(xiàn)值。3、PV返回投資的現(xiàn)值IRR函數(shù)和NPV函數(shù)IRR函數(shù)格式：=IRR（現(xiàn)金流，猜值）這里一定要注意猜值的設(shè)置，用這個(gè)函數(shù)時(shí)我們一般從后面的時(shí)間開設(shè)計(jì)算，根據(jù)已知的報(bào)酬率推算出這個(gè)猜值，如果不輸入猜值默認(rèn)為：10%NPV函數(shù)的格式：投資發(fā)生在期末：=NPV（貼現(xiàn)率，收入投資現(xiàn)金流）投資發(fā)生在期初：=NPV（貼現(xiàn)率，收入現(xiàn)金流）+投資值注意：投資值為負(fù)數(shù)21.4、財(cái)務(wù)函數(shù)的注意事項(xiàng)1、要注意在同一個(gè)函數(shù)里面要保持“日期”單位相同2、要注意日期是發(fā)生在期末還是期初第二十二課Excel工作表格式操作三、Excel工作表格式操作22.1、單元格的格式單元格的格式設(shè)置1、選中要設(shè)置的單元格2、格式——單元格一些常用設(shè)置我們可以通過“格式”工具欄設(shè)置22.2、行高/列寬的設(shè)置1、選中要設(shè)置的行或列2、格式——行/列22.3、條件格式11、條件格式1、選中要設(shè)置格式的區(qū)域2、格式——條件格式22.4、工作表的管理1、插入新的工作表2、刪除已有工作表3、移動(dòng)和復(fù)制工作表22.5數(shù)據(jù)清單的管理排序：選中要排序的表格（注意不能只選排序的列）數(shù)據(jù)——排序分類匯總（也就是對(duì)表格進(jìn)行分類，然后對(duì)每一類匯總）選中表格對(duì)分類字段進(jìn)行排序（已經(jīng)排序的話就跳過此步）]數(shù)據(jù)——分類匯總第二十三課Excel頁面設(shè)置及打印五、Excel頁面設(shè)置及打印23.1、頁面設(shè)置文件——頁面設(shè)置注意：必須給電腦添加打印機(jī)才可以進(jìn)行“頁面設(shè)置”23.2、打印預(yù)覽和打印打印預(yù)覽：文件——打印預(yù)覽打?。何募蛴?3.3、分頁的設(shè)置11、插入分頁符1、選中要插入分頁符的單元格（注意：會(huì)從此單元格左和上插入分頁符）2、插入——分頁符注意：分頁符我們一般在“分頁視圖”中插入第二十四課通用會(huì)計(jì)核算軟件第五章、會(huì)計(jì)核算軟件的基本操作第一節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件概述會(huì)計(jì)核算軟件的基本概念：會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。會(huì)計(jì)核算軟件會(huì)計(jì)核算軟件定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件通用會(huì)計(jì)核算軟件24.2、第二節(jié)通用會(huì)計(jì)核算軟件的安裝與啟動(dòng)安裝步驟：1、放入電算化配套光盤2、打開光盤，找到“CW”目錄，打開此目錄3、雙擊“setup.exe”4、按照向?qū)螕簟跋乱徊健眴?dòng)財(cái)務(wù)軟件：方法一：直接在桌面雙擊“財(cái)務(wù)軟件的快捷方式”方法二：開始——程序——上海市通用會(huì)計(jì)核算教學(xué)軟件——上海市通用會(huì)計(jì)核算教學(xué)軟件24.3、財(cái)務(wù)軟件啟動(dòng)后的界面新建賬套1、啟動(dòng)財(cái)務(wù)軟件2、單擊新建按鈕3、選擇賬套的保存位置4、按向?qū)Ы①~套系統(tǒng)的初始化1、操作人員管理管理員：刪除/增加用戶或用戶組財(cái)務(wù)主管：給已經(jīng)存在用戶授權(quán)2、幣別的設(shè)置3、核算項(xiàng)目的設(shè)置4、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置5、財(cái)套選項(xiàng)的設(shè)置6、初始化數(shù)據(jù)7、啟用賬套賬套初始化賬套初始化憑證的錄入憑證的審核憑證的過賬期末處理會(huì)計(jì)報(bào)表賬簿第二十五課憑證的錄入第五章、會(huì)計(jì)核算軟件的基本操作（一）憑證的錄入1、把用戶切換為錄入人員2、單擊“憑證”——憑證錄入25.2、憑證的修改、查找和刪除1、憑證的查找1、單擊“憑證”——憑證查詢2、設(shè)置查詢的條件——單擊“查詢”2、憑證的刪除1、把用戶切換成錄入人員，通過查詢找到需要?jiǎng)h除的憑證2、選中要?jiǎng)h除的憑證，單擊“編輯”——?jiǎng)h除憑證25.3憑證的審核操作步驟：1、切換成審核人員2、單擊“憑證審核”——單張審核/成批審核注意：不能由制單人審核自己輸入的憑證第二十六課憑證的修改和賬簿第五章、會(huì)計(jì)核算軟件的基本操作26.1憑證的修改（沒有審核）1、沒有審核的憑證修改：1、由制單人通過憑證查詢找到要修改的憑證2、單擊“修改”——在跳出的對(duì)話框里直接修改26.1憑證的修改（己經(jīng)審核）1、己經(jīng)審核的憑證修改：1、由審核人對(duì)憑證進(jìn)行“銷章”2、銷章后，再按第一個(gè)方法進(jìn)行修改1、銷章：就對(duì)對(duì)已審核的憑證“取消審核”1、由審核人通過“憑證查詢”找到要銷章的憑證2、單擊要銷章的憑證——單擊“審核”——單擊“審核”26.1憑證的修改（己經(jīng)過賬）1、己經(jīng)過賬的憑證修改：不能直接修改原憑證，只能采用紅字沖銷法沖銷1、通過憑證查詢找到要沖銷的憑證2、選中要沖銷的憑證3、單擊“編輯”——沖銷4、再輸入一張正確憑證紅字沖銷法并沒有修改原憑證，只是采用一張負(fù)（紅）憑證沖銷了這張憑證，所以最后產(chǎn)生了三張憑證，（錯(cuò)誤憑證，紅字憑證，補(bǔ)充憑證）25.3賬簿的查看對(duì)對(duì)全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算并按照專門的格式以一定的形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成的簿籍用于查詢各科目的明細(xì)賬數(shù)據(jù)。用于查詢各科目的明細(xì)賬數(shù)據(jù)。便于對(duì)明細(xì)科目進(jìn)行綜合查詢便于對(duì)明細(xì)科目進(jìn)行綜合查詢查詢?cè)O(shè)置為數(shù)量金額核算科目的查詢?cè)O(shè)置為數(shù)量金額核算科目的“期初結(jié)存”、“本期收入”“本期發(fā)出”等的數(shù)量及金額數(shù)據(jù)查詢下設(shè)查詢下設(shè)“數(shù)量金額的輔助核算科目的明細(xì)賬數(shù)據(jù)查詢?cè)O(shè)置了查詢?cè)O(shè)置了“輔助核算”的賬戶的余額按核算對(duì)象進(jìn)行查詢第二十七課期末處理第五章、會(huì)計(jì)核算軟件的基本操作27.1期末調(diào)匯對(duì)需要進(jìn)行外幣核算并且需期末調(diào)匯的科目進(jìn)行期末匯率調(diào)整.步驟：單擊“期末調(diào)匯”，按向?qū)崾静僮骶涂梢粤?7.2結(jié)轉(zhuǎn)本期損益將本期“損益類賬戶”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”里去操作步驟：單擊“結(jié)轉(zhuǎn)損益”按鈕，在彈出的“向?qū)А保覀冎恍鑶螕簟跋乱徊健痹诓僮鹘Y(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶之前，一般需要將本期發(fā)生的業(yè)務(wù)全部審核過賬。27.3自動(dòng)轉(zhuǎn)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的功能就是將現(xiàn)實(shí)工作中經(jīng)常需要結(jié)轉(zhuǎn)的憑證，通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)定一定的規(guī)則，以后需要結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，只需單擊自動(dòng)轉(zhuǎn)賬就可以了27.4期末結(jié)賬對(duì)本期賬簿進(jìn)行結(jié)賬，進(jìn)入一個(gè)新的會(huì)計(jì)期間。對(duì)本期賬簿進(jìn)行結(jié)賬，進(jìn)入一個(gè)新的會(huì)計(jì)期間。一旦結(jié)賬，本期所有明細(xì)數(shù)據(jù)將全部清除，只保留最終余額賬套初始化賬套初始化憑證的錄入憑證的審核憑證的過賬期末處理會(huì)計(jì)報(bào)表賬簿第二十八課會(huì)計(jì)報(bào)表的處理第五章、會(huì)計(jì)核算軟件的基本操作28.1規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表的輸入出規(guī)范報(bào)表也就是會(huì)計(jì)里經(jīng)常需要的報(bào)表,一般財(cái)務(wù)軟件都帶了這些報(bào)表步驟：1、找到報(bào)表欄目,單擊“自定義報(bào)表”2、選擇要打開的報(bào)表，單擊“打開”28.2自定義報(bào)表1、單擊“自定義報(bào)表”——新建2、設(shè)置報(bào)表屬性3、設(shè)置行/列屬性4、設(shè)置單元格屬性5、輸入內(nèi)容，設(shè)置公式——保存28.3公式向?qū)?/p>

集成的會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊ERP系統(tǒng)是分模塊的，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，一般總會(huì)有如下的4大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。如圖1-1所示，這四個(gè)模塊本身是相互集成的（圖中以連接模塊的線條代表模塊間的集成），比如當(dāng)用戶對(duì)應(yīng)收，應(yīng)付和資產(chǎn)三個(gè)明細(xì)分類帳進(jìn)行操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新總分類帳中的數(shù)據(jù)。圖1-1財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)軟件–它具有和其他會(huì)計(jì)軟件一樣的特征：帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的。所謂業(yè)務(wù)處理是指企業(yè)日常運(yùn)作的具體業(yè)務(wù)，比如根據(jù)銷售定單和定單履行情況開出銷售發(fā)票；根據(jù)采購定單和收貨情況校驗(yàn)收到的發(fā)票；以及所有的庫存收發(fā)業(yè)務(wù)等等。而所謂帳務(wù)處理是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證（包括外部的，如發(fā)票，和內(nèi)部的，如入庫單）編制會(huì)計(jì)分錄，在系統(tǒng)中記錄下來。對(duì)于一般會(huì)計(jì)軟件而言帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的，它們之間是通過單據(jù)在企業(yè)內(nèi)部其他部門和財(cái)務(wù)部門間的傳遞和核對(duì)完成的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員需要利用專業(yè)知識(shí)分析業(yè)務(wù)和編制分錄。同時(shí)除了最基礎(chǔ)的借貸，科目和金額以外，財(cái)務(wù)人員可能還需要手工錄入一些附加信息，以利于日后做一些簡單的匯總分析，這些附加信息是以憑證輸入時(shí)的附加字段體現(xiàn)的。圖1-1右下角紅色的粗箭頭代表了這種分開處理的過程。雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在功能上還是會(huì)有很大的差別的，圖1-1中列舉了一些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。模塊外部的紅色箭頭是需要手工輸入的功能，模塊內(nèi)部的則是系統(tǒng)可以自動(dòng)完成的功能。事實(shí)上有些功能已經(jīng)體現(xiàn)了ERP業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理統(tǒng)一的特征，比如圖1-1中的紅圈所示的自動(dòng)付款功能。集成下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如果ERP的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊僅僅是一般會(huì)計(jì)軟件的功能延伸和加強(qiáng)，那它不會(huì)在最近的10年間對(duì)全球企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐帶來如此巨大的變革。而ERP本身的集成性，決定了它的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊完全融入到了企業(yè)整體的流程中，圖1-2描述了在集成環(huán)境下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。圖1-2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和物流的集成在物流領(lǐng)域有四個(gè)基本的模塊：銷售，生產(chǎn)，采購和庫存管理，企業(yè)物流管理的流程和功能不是本書所要討論的內(nèi)容，圖1-2中我們大致例舉了一些物流模塊的基本功能（在圖中各模塊內(nèi)部）。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的集成關(guān)系，本章主要介紹以下7個(gè)集成點(diǎn)：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購收貨，發(fā)票校驗(yàn)，其他收發(fā)貨，盤點(diǎn)和估價(jià)。銷售開票銷售開票的過程其實(shí)是在ERP系統(tǒng)中生成一帳開票憑證（BillingDocuments）。發(fā)票，形式發(fā)票，紅字發(fā)票和貸項(xiàng)憑證都是不同類型的開票憑證。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證在金稅系統(tǒng)中套打出來（或直接套打出來）的實(shí)物憑證。在下文中如果不特別指明實(shí)物發(fā)票，那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)中保存的開票憑證。ERP系統(tǒng)是集成的，而銷售開票又是銷售流程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷售定單或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定的規(guī)則自動(dòng)的復(fù)制這些先行憑證的信息，從而使得開票的過程盡可能的簡單，也防止了錯(cuò)誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票由一個(gè)發(fā)票抬頭和多條行項(xiàng)目構(gòu)成。在發(fā)票抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種，付款條款，國際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時(shí)候付款方和售達(dá)方是不同的），價(jià)格條款（比如針對(duì)整張發(fā)票的折扣）。行項(xiàng)目中保存了僅對(duì)該行有用的信息，比如商品，數(shù)量，該行凈金額，重量和體積，參照憑證的編號(hào)（比如，該發(fā)票針對(duì)的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)格條款（比如貨款，運(yùn)費(fèi)，折扣，增值稅等等）。可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信息大大超過了實(shí)物發(fā)票所需要的，在套打?qū)嵨锇l(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)各國家和企業(yè)的規(guī)定選取相關(guān)的信息，按規(guī)定的格式打印出來。開票方式從參照憑證（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票，系統(tǒng)提供了如下一些可能的方法：只要某些數(shù)據(jù)吻合，你可以合并多張不同的憑證（銷售定單和/或發(fā)貨單）的全部或一部分，開出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其次，拆分開票的條件不成立。比如在處理到期的開票清單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)合并那些具有相同的客戶編號(hào)，銷售組織和開票類型的參照憑證，如果上述的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開出一張發(fā)票。如果你希望在某些情況下發(fā)票是分開的，比如希望同一張交貨單上的很多商品按不同的商品組分開開票，那么可以通過定義拆分開票規(guī)則來實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然你也可以針對(duì)每張銷售憑證開一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在具體執(zhí)行開票時(shí)，系統(tǒng)提供了如下方法：定單或發(fā)貨單個(gè)別開票。我們可以針對(duì)整張定單，個(gè)別行項(xiàng)目或行項(xiàng)目的部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個(gè)別開票。手工處理到期開票清單。我們可以使用到期開票清單來處理開票，在這種情況下財(cái)務(wù)人員不需要針對(duì)某張銷售定單或發(fā)貨單單獨(dú)開票。我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)挑選那些符合條件的定單或發(fā)貨單，生成到期開票清單。經(jīng)過手工編輯和模擬后就可以實(shí)際開票了。后臺(tái)自動(dòng)處理到期開票清單。為了減少處理時(shí)間和人力，可以將到期開票清單的處理安排在系統(tǒng)后臺(tái)完成，比如每天下午4點(diǎn)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過ERP系統(tǒng)的集成功能，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。圖1-2中“開票”標(biāo)簽所指的箭頭就代表了這種自動(dòng)過帳。但是為了增強(qiáng)靈活性，也可以對(duì)于某些類型的開票憑證自動(dòng)凍結(jié)過帳，這樣在流程設(shè)計(jì)時(shí)在正式過帳前可以加入控制點(diǎn)。而當(dāng)控制完成后，過帳也僅僅是一個(gè)按鈕的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科目，系統(tǒng)是綜合4個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)判斷的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價(jià)格條款。這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)將貨款和增值稅分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”和“應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)”科目中。同樣的，如果價(jià)格條款中還有運(yùn)費(fèi)和折扣，可以分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”的二級(jí)科目中。此外這種科目確定的機(jī)制也使得我們可以根據(jù)銷售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類分析將沒有必要通過科目來完成。盈利分析將在第4章中具體介紹。對(duì)于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價(jià)格條款的金額來決定的。定價(jià)功能是ERP銷售模塊的一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。本書不做詳細(xì)的介紹。有一點(diǎn)需指出的是我們?cè)趯?shí)施時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開票時(shí)是直接從銷售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類別的）。對(duì)于定價(jià)功能和科目自動(dòng)確定功能的一個(gè)應(yīng)用是消費(fèi)稅的計(jì)算和過帳，我們可以在銷售定價(jià)模板中增加一增一減兩個(gè)價(jià)格條款，它們的計(jì)算規(guī)則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷售稅金和附加-消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅”科目，同時(shí)消費(fèi)稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價(jià)表中。因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以我們的實(shí)物發(fā)票中并不體現(xiàn)，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上卻即時(shí)地記帳了。這個(gè)問題的另一個(gè)解決方法是月末定期地運(yùn)行報(bào)表計(jì)算消費(fèi)稅額，并自動(dòng)批輸入過帳。兩者都是可行的，也都可以自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，前者的好處是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈利分析。折扣和折讓如果銷售已經(jīng)完成，但是客戶對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量或者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下3種處理方案：第一：用貸項(xiàng)憑證的形式來處理折扣和折讓。貸項(xiàng)憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型的開票憑證。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)來創(chuàng)建，而且既可以針對(duì)整張發(fā)票也可以針對(duì)部分行項(xiàng)目，還可以針對(duì)行項(xiàng)目中的部分?jǐn)?shù)量。使用貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)，我們可以走正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，保證完善的內(nèi)部控制。如果我們不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票做任何處理，那么通過配置，可以讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售折扣和折讓貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：第一，貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國是不能減少增值稅銷項(xiàng)額的，因此折扣應(yīng)該給不含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這往往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。第二，正由于貸項(xiàng)憑證沒有發(fā)票做原始憑證，在我國的實(shí)施中可能會(huì)引起企業(yè)所得稅上的麻煩。但這種方案的優(yōu)點(diǎn)是明顯的：它不涉及對(duì)原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國是非常難的。第二：用取消發(fā)票并重開來解決折扣和折讓的問題。取消發(fā)票在系統(tǒng)中會(huì)生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開票，并更改價(jià)格條款。從實(shí)物發(fā)票的角度，會(huì)有如下兩種情況：1如果對(duì)方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票,我們可以開出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷項(xiàng)稅的原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥善保管。2如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得退貨或折扣證明單并交給銷售方。銷售方開出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項(xiàng)稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。第三仍然用貸項(xiàng)憑證的功能，只是通過配置，讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為折扣金額。同時(shí)開具實(shí)物紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)折扣后金額重開實(shí)物發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。需要注意的是ERP中在很多情況下使用貸項(xiàng)憑證，貸項(xiàng)憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。但是我國增值稅管理要求對(duì)于增值稅發(fā)票變更的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷，隨后在對(duì)變更后的金額開具發(fā)票。所以在實(shí)施中要么仍然使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是實(shí)物紅字發(fā)票和重開發(fā)票兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。要么在ERP流程中也使用這種先沖銷，再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。不過這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開的問題，這已經(jīng)不是ERP系統(tǒng)的問題，在實(shí)務(wù)中企業(yè)也會(huì)考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開紅字發(fā)票。退貨對(duì)于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng)中有3種處理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對(duì)銷售定單或針對(duì)發(fā)票。當(dāng)貨物實(shí)際退回時(shí)，倉庫參照退貨憑證做入庫處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：存貨貸：產(chǎn)品銷售成本。如果需要補(bǔ)貨，那么做補(bǔ)貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。這種情況不影響開票和實(shí)物發(fā)票。第二：如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對(duì)退貨開出貸項(xiàng)憑證，并自動(dòng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為退回部分的售價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員開具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)退貨后余額重開發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。第三：對(duì)于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票），退貨入庫后，再重新開出發(fā)票（對(duì)應(yīng)重開的增值稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的購買量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在銷售模塊，我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指明：<1>誰可以得到返利。<2>返利的標(biāo)準(zhǔn)。<3>協(xié)議的有效期。<4>是否需要在會(huì)計(jì)上記提返利。同時(shí)銷售部門需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級(jí)的：對(duì)于越大的購買量，返利比例也越高。銷售模塊會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計(jì)算返利的金額。在協(xié)議有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減累積的部分結(jié)算的返利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，返利會(huì)有如下影響：<1>根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)用。分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用<2>當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)（Creditmemorequests），申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費(fèi)用貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。該筆貸方的金額或者直接和該客戶原先帳戶中的未清發(fā)票對(duì)清，或者在發(fā)生貸方余額時(shí)，納入付款流程。同時(shí)自動(dòng)沖銷先前的預(yù)提憑證。由于返利和貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證（以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報(bào)告作為原始憑證），在我國的實(shí)施中可能會(huì)面臨一些麻煩，因此企業(yè)有時(shí)候會(huì)用票面返利的形式處理，所謂票面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里，而是在表外另行記錄。返利的金額被用于扣減今后銷售定單的價(jià)格而不是直接對(duì)清發(fā)票或者付款。但是這樣的處理往往在系統(tǒng)配置上較為麻煩，對(duì)于今后的分析也不夠清晰。收入的確認(rèn)從上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：ERP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開票時(shí)確認(rèn)銷售收入，而在交貨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比的，這主要是因?yàn)閮烧吒饔兄С值脑紤{證（發(fā)票和出庫單）。對(duì)于這個(gè)問題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨的時(shí)機(jī)來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向交貨，交貨后即時(shí)開票或者定期（每天或至少月底）開票。我國的增值稅法也要求企業(yè)在銷售交貨之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無法實(shí)現(xiàn)這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段來實(shí)現(xiàn)這種匹配：<1>在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序調(diào)整收入。當(dāng)使用這種方法時(shí)，開票時(shí)，系統(tǒng)不直接確認(rèn)銷售收入，而是計(jì)入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)貸：遞延收入貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)（如果是服務(wù)業(yè)，則沒有稅金行）。當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如下：借：遞延收入貸：主營業(yè)務(wù)收入。具體的規(guī)則可以是根據(jù)實(shí)際交貨或確認(rèn)的服務(wù)，也可以是根據(jù)期間分配收入（如長期合同的收入）。<2>類似的處理是在交貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計(jì)入“遞延成本”，當(dāng)實(shí)際開票時(shí)將“遞延成本”確認(rèn)為“產(chǎn)品銷售成本”。<3>對(duì)于大型項(xiàng)目來說，收入和成本是通過項(xiàng)目定期的結(jié)果分析計(jì)算出來的，而不是開票以及成本的原始憑證決定的，兩者之間的差額通過調(diào)整“預(yù)提”和“存貨”等科目實(shí)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié)果分析我們將在第10章中介紹。其他還有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客戶虛擬庫，但是這些方法一方面會(huì)增加操作的步驟和復(fù)雜程度，另一方面也曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為了會(huì)計(jì)處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點(diǎn)得不償失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度解決這個(gè)問題。畢竟實(shí)施ERP的目的之一是簡潔流暢清晰的企業(yè)運(yùn)作，舍棄一些模糊混亂帶來的“好處”是值得的。銷售發(fā)貨銷售定單的交貨是銷售定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于開票環(huán)節(jié)。在ERP中交貨是一個(gè)多步驟的過程，包括交貨單（交貨申請(qǐng)），揀配，包裝，裝載，裝運(yùn)和發(fā)貨過帳等步驟。其中大多數(shù)步驟屬于物流管理的范疇，好的ERP軟件提供了整個(gè)交貨過程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，自動(dòng)確定裝運(yùn)點(diǎn)等等功能。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過帳這個(gè)步驟，此時(shí)系統(tǒng)通過庫存管理模塊的自動(dòng)記帳功能，生成了會(huì)計(jì)分錄，更新了總帳。一般我們配置自動(dòng)記帳功能時(shí)，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。存貨的計(jì)價(jià)既可以是標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動(dòng)平均價(jià)或個(gè)別認(rèn)定的批次成本。但是對(duì)于制造型企業(yè)來說，由于實(shí)際成本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實(shí)時(shí)的，所以此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成本重估庫存和產(chǎn)品銷售成本。圖1-2中“銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表了這種集成。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)貨本身是銷售模塊和庫存管理模塊的一個(gè)集成點(diǎn)，它是由倉儲(chǔ)部門完成的，實(shí)現(xiàn)的又是銷售業(yè)務(wù)的一個(gè)步驟。采購收貨采購定單的收貨是采購定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于發(fā)票校驗(yàn)。和銷售發(fā)貨類似，采購收貨本身是采購和儲(chǔ)運(yùn)部門的共同職責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)通過自動(dòng)記帳功能，生成會(huì)計(jì)憑證。一般手工或簡單會(huì)計(jì)軟件的記帳，要求收貨要等到收到發(fā)票以后再入帳，如果月末發(fā)票未到就暫估入帳。這樣做是為了方便會(huì)計(jì)工作，但是一方面這樣容易造成庫存帳實(shí)不符，另一方面雖然平時(shí)的工作簡化了，但是卻增加了期末的核對(duì)工作。ERP系統(tǒng)是一個(gè)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)，同時(shí)又講究帳實(shí)相符和集成。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)都記帳，兩者通過“商品采購”（或稱為“貨或發(fā)票未到”）科目對(duì)清，同時(shí)還能完成三單匹配（指采購定單，收貨和發(fā)票校驗(yàn)）的內(nèi)部控制機(jī)制。關(guān)于采購收貨的系統(tǒng)自動(dòng)帳務(wù)處理我們?cè)谙乱恍」?jié)發(fā)票校驗(yàn)中一起介紹。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了ERP系統(tǒng)的高度集成性，圖1-2中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭表示的。該功能從采購模塊的采購定單和收貨中獲取信息。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過帳時(shí)，數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很重要的一點(diǎn)是參照采購定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項(xiàng)，它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。在配置系統(tǒng)時(shí)我們還可以規(guī)定每個(gè)系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以有三種選擇：<1>參照采購定單。此時(shí)我們只需要輸入采購定單號(hào)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議發(fā)票的數(shù)量，金額，稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。因?yàn)閷?shí)際收到的發(fā)票可能和這些缺省值有差異，所以缺省值是可以更改的。當(dāng)我們輸入發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)通知我們這些差異。我們可以設(shè)置對(duì)于單條發(fā)票行的差異的容差。如果差異小于容差，它們將被系統(tǒng)接受。如果它們大于容差，我們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā)票，但是仍然可以過帳。如果容差的上限被超出了，這張發(fā)票仍可過帳，但是對(duì)它的付款將被凍結(jié)。只有當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過另外一個(gè)操作釋放這張發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被付款。當(dāng)我們過帳發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。<2>參照采購收貨單。此時(shí)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)輸入收貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。當(dāng)然我們也可以輸入采購定單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購定單相關(guān)的收貨單。<3>不做參照。最后也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票，這時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別計(jì)入總帳，存貨或固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳采購收貨和發(fā)票校驗(yàn)完成后都會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)定。自動(dòng)記帳的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià)方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。具體規(guī)則如下：ERP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計(jì)價(jià)方法：標(biāo)準(zhǔn)成本和移動(dòng)平均價(jià)。如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不同自動(dòng)記帳的科目和金額會(huì)有所不同：如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價(jià)差將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。價(jià)差包括收貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和采購定單價(jià)格的差異，也包括發(fā)票校驗(yàn)時(shí)采購定單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格的差異。如果是移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)直接按采購定單價(jià)格計(jì)入存貨價(jià)值。收發(fā)票時(shí)的價(jià)差，如果庫存充足則直接更新庫存價(jià)值，如果庫存低于發(fā)票數(shù)量，則按比例一部分更新“庫存”價(jià)值，一部分計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時(shí)按發(fā)票金額計(jì)入“商品采購”科目，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，收貨時(shí)價(jià)差計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果采用移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新“庫存”價(jià)值。這些規(guī)則聽起來有點(diǎn)復(fù)雜，但主要是因?yàn)楦鞣N情況的排列組合比較多，所以只要看看下面的具體例子就很好理解了。例一標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本:1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單:1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-1。表1-1“標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-2: 表1-2物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開始時(shí)100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例二移動(dòng)平均法/先收貨/庫存充足初始移動(dòng)平均價(jià): 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-3。表1-3“移動(dòng)平均法/先收貨/庫存充足”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-4: 表1-4物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件收發(fā)票后200件244元1.22元/件例三移動(dòng)平均法/先收貨/庫存不足初始移動(dòng)平均價(jià)： 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件領(lǐng)用: 數(shù)量:120件發(fā)票: 1.4元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-5。表1-5“移動(dòng)平均法/先收貨/庫存不足”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)140-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-6: 表1-6物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件領(lǐng)用后80件100元1.25元/件收發(fā)票后80件108元1.35元/件例四移動(dòng)平均法/先收發(fā)票初始移動(dòng)平均價(jià): 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-7。表1-7“移動(dòng)平均法/先收發(fā)票”的自動(dòng)記帳科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購124+124-應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-8: 表1-8物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件收發(fā)票后100件120元1.20元/件收貨后200件244元1.22元/件增值稅上文的例子為清晰起見，都沒有考慮增值稅。實(shí)際在輸入發(fā)票時(shí)，如果是增值稅專用發(fā)票，我們也輸入稅碼（包含了稅率的一個(gè)參數(shù)）和稅額。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查含稅價(jià)，稅率和稅額是否正確。如果存在差異，系統(tǒng)會(huì)提示一個(gè)警告信息，但是我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^帳。如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)入“應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)”科目中。收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成本包括以下類型：運(yùn)費(fèi)，關(guān)稅，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)等等。對(duì)于每種類型，我們可以決定成本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的一定百分比。計(jì)劃內(nèi)的收貨成本可以在采購定單的每一行項(xiàng)中輸入。當(dāng)收貨時(shí)這些成本被計(jì)入庫存，對(duì)方科目是一個(gè)特殊的清帳科目（比如：“商品采購-運(yùn)費(fèi)”）。當(dāng)采用移動(dòng)平均價(jià)時(shí)分錄如下：借：存貨貸：商品采購-貨款貸：商品采購-運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我們可以列出某張采購定單，收貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，從中選擇出正確的收貨成本的發(fā)票。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商品采購-運(yùn)費(fèi)貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。計(jì)劃內(nèi)收貨成本也會(huì)在采購定單歷史報(bào)表中即時(shí)顯示。計(jì)劃外的收貨成本也可以用發(fā)票校驗(yàn)輸入。系統(tǒng)自動(dòng)將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。如果需要，我們也可以手工分配這些成本。計(jì)劃外的收貨成本直接計(jì)入庫存，分錄如下：借：存貨貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到的銷售發(fā)貨和采購收貨只是庫存移動(dòng)的兩種移動(dòng)類型。庫存移動(dòng)是指引起庫存變化的業(yè)務(wù)。主要包括：收貨。指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫存并過帳。收貨導(dǎo)致倉庫存貨的增加。發(fā)貨。指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運(yùn)至客戶并過帳。發(fā)貨導(dǎo)致倉庫存貨的減少。移庫。指存貨從一個(gè)庫存地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)庫存地點(diǎn)。移庫既可以是在同一個(gè)工廠，也可以是跨工廠的（工廠是ERP中決定存貨估價(jià)，MRP等的重要組織結(jié)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換。是一類特殊的存貨變化的總稱。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動(dòng)無關(guān)。比如：將存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫存。系統(tǒng)使用“移動(dòng)類型”來分類管理庫存移動(dòng)的各種不同的種類。在ERP系統(tǒng)中使用物料憑證來管理和記錄所有的庫存移動(dòng)，物料憑證中包含了移動(dòng)類型，工廠，庫存地點(diǎn)，物料編碼，數(shù)量，批次等等信息。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證明庫存移動(dòng)，同時(shí)物料憑證打印出來就是我們通常所說的出入庫單。同時(shí)物料憑證的輸入也不是孤立的，系統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)情況自動(dòng)建議收發(fā)貨的數(shù)量，地點(diǎn)等等，比如根據(jù)采購定單收貨，根據(jù)生產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料?？梢哉f庫存管理是ERP物流的中心環(huán)節(jié)之一，它連接了采購，生產(chǎn)和銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。ERP的庫存管理講究的是實(shí)時(shí)地記錄和反映現(xiàn)有的庫存情況：收發(fā)貨及時(shí)記錄進(jìn)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新庫存的當(dāng)前狀況，既可以以各種報(bào)表的形式提供給庫存管理者即時(shí)的信息，又通過集成直接參與其他的功能中，如MRP，銷售的可用性檢查等等。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來看，庫存移動(dòng)既反映了庫存數(shù)量的變換，同時(shí)還代表了價(jià)值的轉(zhuǎn)移。因此大部分的庫存移動(dòng)需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)行反映。上文中