國際經(jīng)濟學(xué)考點整理

【第三章李嘉圖模型】概念1：機會成本（opportunitycost）

玫瑰的機會成本如果用計算機來表示的話，就是用生產(chǎn)一定數(shù)量玫瑰的資源所能生產(chǎn)的計算機的數(shù)量。

概念2：比較優(yōu)勢（ComparativeAdvantage）

如果一個國家在本國生產(chǎn)一種產(chǎn)品的機會成本（用其他產(chǎn)品來衡量）低于在其他國家生產(chǎn)該種商品的機會成本的話，則這個國家在生產(chǎn)該種產(chǎn)品上擁有比較優(yōu)勢以上分析：如果每個國家能夠出口它具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)品，那么兩國都能夠從貿(mào)易中獲益。

那是什么決定了比較優(yōu)勢呢？單一要素經(jīng)濟在單要素模型中，產(chǎn)品的供給是由相對價格與機會成本共同決定的。單一要素模型中不存在利潤，因此每小時工資率等于一個工人在1小時內(nèi)創(chuàng)造的價值。奶酪部門的每小時工資率為，而葡萄酒部門的每小時工資率為。上述關(guān)系顯示，如果奶酪的相對價格超過了它的機會成本，即則本國將專門生產(chǎn)奶酪。（或）

在沒有貿(mào)易的情況下，本國不得不為自己生產(chǎn)這兩種產(chǎn)品，則。絕對優(yōu)勢AbsoluteAdvantage

當(dāng)一個國家能夠以少于其他國家的勞動投入生產(chǎn)出同樣單位的商品時，那么該國在生產(chǎn)這種商品上具有絕對優(yōu)勢。

假設(shè)和

這意味著本國在兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)上均具有絕對優(yōu)勢。也就是說和外國相比，本國在兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)上效率更高。

即使本國在兩種產(chǎn)品上均具有絕對優(yōu)勢，互惠貿(mào)易也是由可能發(fā)生的。

貿(mào)易模式是由比較優(yōu)勢決定的。比較優(yōu)勢ComparativeAdvantage

假設(shè) (2-2)

這意味著本國用葡萄酒衡量的生產(chǎn)奶酪的機會成本小于外國。

換而言之，本國奶酪的相對價格低于外國奶酪的相對價格。

本國在奶酪的生產(chǎn)上具有比較優(yōu)勢，并將其出口到外國。

國際貿(mào)易發(fā)生之后什么因素決定相對價格？【第四章資源、比較優(yōu)勢和收入分配】在現(xiàn)實世界中，各國勞動生產(chǎn)率之間的不同只能部分解釋貿(mào)易的產(chǎn)生，貿(mào)易還反映了各國之間資源的差異。

赫克歇爾-俄林理論TheHeckscher-Ohlintheory:

強調(diào)資源差異是貿(mào)易的唯一源泉。

顯示比較優(yōu)勢是受到以下因素影響：

要素稟賦(factorabundance)(與國家有關(guān))要素稟賦——一國所擁有的兩種生產(chǎn)要素的相對比例。

如果一國擁有的資本數(shù)量為K，勞動數(shù)量為L，則其相對要素稟賦為K/L。

要素密度(factorintensity)(與商品有關(guān))要素密度——生產(chǎn)某種產(chǎn)品所投入兩種生產(chǎn)要素的比例。

如果X產(chǎn)品生產(chǎn)所采用的資本與勞動的投入比例是Kx/Lx,大于Y產(chǎn)品生產(chǎn)所采用的資本與勞動投入比例Ky/Ly，則成X是資本密集型產(chǎn)品，Y是勞動密集型產(chǎn)品。要素密度

在一個只生產(chǎn)兩種產(chǎn)品的和只有兩種生產(chǎn)要素的經(jīng)濟體中，糧食生產(chǎn)是土地密集型，這是由于在任何給定的工資-地租比率下，糧食的土地-勞動比率比棉布高。

TF/LF>TC/LC

一、要素價格和商品價格斯托珀-薩繆爾森定理Stolper-SamuelsonTheorem：

在生產(chǎn)要素供給不變的前提下，如果某一商品的相對價格上升，將導(dǎo)致該商品密集使用的生產(chǎn)要素的名義報酬和以這兩種產(chǎn)品衡量的實際報酬增加，而另一種要素的名義報酬和以兩種產(chǎn)品衡量的實際報酬下降。

反之亦然。對于本國來說，棉布相對價格的上升，意味著資源（勞動和土地）會由糧食生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)向棉布生產(chǎn)部門。

但是糧食生產(chǎn)部門是土地密集生產(chǎn)型，會釋放出較少的勞動和較多的土地。

因而在生產(chǎn)要素重新配置過程中，對于勞動新的需求超過了其新的供給，在要素市場上，名義工資上升，名義地租下降。隨著生產(chǎn)要素價格的調(diào)整，勞動變得相對昂貴，土地變得相對便宜，每個部門的廠商都會調(diào)整其生產(chǎn)要素的使用比例，盡量使用便宜的土地替代昂貴的勞動。

因而，每個部門的土地-勞動比率都要高于工資上升之前的土地-勞動比率。棉布相對與糧食價格PC/PF的增加將導(dǎo)致：

工人收入相對于土地所有者收入的增長，w/r。

棉布和糧食生產(chǎn)中的土地-勞動比率T/L增加,并增加了用兩種商品衡量的邊際勞動產(chǎn)出。

通過提高以兩種商品衡量的實際工資和降低以兩種商品計算的實際租金，實際上提高了工人的購買力，降低土地所有者的購買力。以棉布和糧食價格衡量的實際工資：以棉布和糧食價格衡量的實際地租：二、資源與產(chǎn)出如何決定資源的配置？

在棉布的相對價格和土地與勞動供給給定的情況下，可以討論經(jīng)濟中的每種資源如何分配給每種產(chǎn)品的生產(chǎn)。土地供給的增加導(dǎo)致生產(chǎn)可能性邊界向偏于糧食生產(chǎn)的方向擴張。

資源供給的變動對生產(chǎn)可能性邊界的偏向性效應(yīng)是理解資源差異如何導(dǎo)致國際貿(mào)易的關(guān)鍵。

一個國家生產(chǎn)本國相對充裕資源密集型的產(chǎn)品比較有效。國際貿(mào)易對兩要素經(jīng)濟的影響一、相對價格和貿(mào)易模式要素稟賦

本國和外國相比是勞動相對充裕的國家，外國則是土地相對充裕的國家：

L/T>L*/T*

如果美國擁有８０００萬工人和２億英畝的土地，而英國擁有２０００萬工人和２０００萬英畝的土地，那么英國是勞動充裕的國家。

在本例中，本國的稀缺資源是土地，而外國是勞動。

當(dāng)本國和外國發(fā)生貿(mào)易時，他們的相對價格會趨同，本國棉布的相對價格會上升，而外國棉布的相對價格會下降。

在本國，棉布相對價格的上升導(dǎo)致棉布產(chǎn)量的增加和相對消費量的下降，本國成為棉布的出口國和糧食進(jìn)口國。

相反的，外國棉布相對價格的下降導(dǎo)致其成為棉布的進(jìn)口國和糧食的出口國?！镜谖逭聵?biāo)準(zhǔn)貿(mào)易模型】第一節(jié)開放經(jīng)濟的標(biāo)準(zhǔn)模型標(biāo)準(zhǔn)貿(mào)易模型建立在以下四個重要關(guān)系的基礎(chǔ)上：生產(chǎn)可能性邊界和相對供給曲線之間的關(guān)系相對價格和相對需求之間的關(guān)系世界相對供給和相對需求之間的關(guān)系貿(mào)易條件(Termsoftrade)對國家福利(nationalwelfare)的影響生產(chǎn)可能性邊界和相對供給假設(shè)：每個國家都生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，糧食(F)和棉布(C)。每個國家的生產(chǎn)可能性邊界都是一條平滑的曲線(TT)。生產(chǎn)可能性邊界上的點代表社會實際產(chǎn)出的產(chǎn)品組合，它由棉布對糧食的相對價格PC/PF.決定。我們可以用一系列等價值曲線(Isovaluelines)來表示產(chǎn)出價值。二、相對價格和相對需求社會消費的價值等于社會生產(chǎn)的價值：

同一條等價值線上生產(chǎn)點的選擇取決于社會的消費傾向，這可以用無差異曲線(indifferencecurves)表示。

無差異曲線表示同一消費效用水平上棉布和糧食消費組合的軌跡。如果棉布的相對價格PC/PF增加，社會消費選擇將從D1轉(zhuǎn)移到D2，由此產(chǎn)生兩種效應(yīng)：

收入效應(yīng)Incomeeffect

替代效應(yīng)Substitutioneffect

從理論上說，收入效應(yīng)比較大，當(dāng)PC/PF上升時，兩種產(chǎn)品的絕對消費量都會增加。但是棉布對糧食的相對消費量會下降，也就是說棉布的相對需求會減少。三、貿(mào)易條件改變對福利的影響貿(mào)易條件Termsoftrade

一國出口產(chǎn)品的價格除以進(jìn)口產(chǎn)品的價格。

一個國家的福利隨著貿(mào)易條件的改善而上升，隨著貿(mào)易條件的惡化而下降。相對價格的確定假設(shè)世界由兩個國家組成：本國出口棉布，貿(mào)易條件由PC/PF表示，生產(chǎn)的棉布和糧食的數(shù)量分別由QC和QF表示。外國出口糧食，貿(mào)易條件由PF/PC表示，生產(chǎn)的棉布和糧食的數(shù)量分別由Q*C和Q*F表示。

五、經(jīng)濟增長：RS曲線的移動別國的經(jīng)濟增長對本國來說有利還是有弊呢？

其他國家的經(jīng)濟增長意味著為本國出口開辟了更大的市場，有利于本國經(jīng)濟。

但是另一方面，其他國家的經(jīng)濟增長也許意味著本國出口產(chǎn)品將面對更加激烈的競爭。

本國經(jīng)濟增長也是各有利弊：

一方面，本國生產(chǎn)能力的加強使本國能向世界市場出口更多的產(chǎn)品。

另一方面，經(jīng)濟增長帶來的收益可能會以本國出口產(chǎn)品價格降低的形式轉(zhuǎn)移到國外消費者手中而非本國所得。六、經(jīng)濟增長和生產(chǎn)可能性邊界經(jīng)濟增長意味著生產(chǎn)可能性邊界向外移動，但是帶有偏向性。

經(jīng)濟增長可能由以下原因?qū)е拢?/p>

一國資源的增加

一國利用資源效率的提高七、相對供給和貿(mào)易條件出口偏向型增長Export-biasedgrowth

使一國的生產(chǎn)可能性邊界的擴張偏向于出口產(chǎn)品。

會使本國的貿(mào)易條件惡化，但對世界其他國家有利。

進(jìn)口偏向型增長Import-biasedgrowth

使一國的生產(chǎn)可能性邊界的擴張偏向于進(jìn)口產(chǎn)品。

有利于改善本國的貿(mào)易條件，但世界其他國家會為此付出代價。

八、經(jīng)濟增長的國際影響世界上其他國家的出口偏向型增長使本國的貿(mào)易條件改善，而世界其他國家的進(jìn)口偏向型增長會使本國的貿(mào)易條件惡化。

本國出口偏向型的貿(mào)易增長會使本國的貿(mào)易條件惡化，減少增長帶來的直接收益，本國的進(jìn)口偏向型增長會使本國的貿(mào)易條件改善，并帶來額外收益。第三節(jié)關(guān)稅和出口補貼*本節(jié)考試不直接考，但是與后面內(nèi)容相關(guān)聯(lián)*關(guān)稅和出口補貼將影響相對供給和相對需求。

關(guān)稅和出口補貼將商品的世界市場價格(外部價格externalprices)和國內(nèi)市場價格(內(nèi)部價格internalprices)分隔開來。

貿(mào)易條件指的是外部價格。關(guān)稅使進(jìn)口商品在國內(nèi)的價格高于在國外的價格。

出口補貼則起到了鼓勵生產(chǎn)者出口的作用。

收取關(guān)稅的結(jié)果是使本國的貿(mào)易條件改善。

但是關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響程度取決于制定關(guān)稅的國家相對于世界其他國家的大小。

如果如果關(guān)稅國是一個小國，那么它對世界相對需求和相對供給的影響就不大，從而不會對相對價格有什么影響。

但是制定關(guān)稅國是一個大國，對于世界相對價格的影響就會比較大。出口補貼的影響

關(guān)稅和出口補貼經(jīng)常被當(dāng)作是一類政策，事實上，它們對于貿(mào)易條件的影響卻不一樣。

出口補貼將使本國的貿(mào)易條件惡化，使外國的貿(mào)易條件改善。

假設(shè)本國向所有出口棉布的生產(chǎn)者提供相當(dāng)于產(chǎn)品價值20%的出口補貼。這項補貼使本國國內(nèi)棉布對糧食的相對價格上升20%。

棉布相對價格的上升是本國生產(chǎn)者生產(chǎn)更多的棉布，減少糧食的生產(chǎn)，消費者則相反。

【第六章規(guī)模經(jīng)濟、不完全競爭和國際貿(mào)易】*本章不出大題*第一節(jié)規(guī)模經(jīng)濟和國際貿(mào)易概述前面所講到的比較優(yōu)勢模型假設(shè)規(guī)模報酬不變和完全競爭。

規(guī)模報酬不變指某個行業(yè)中投入增加一倍，產(chǎn)出也相應(yīng)的增加一倍。實際上，很多行業(yè)在長期中都具有生產(chǎn)規(guī)模越大，生產(chǎn)效率越高的規(guī)模經(jīng)濟的特征。當(dāng)存在規(guī)模報酬遞增時：

產(chǎn)出增加的比例大于投入增加的比例。

平均成本（每單位產(chǎn)出的成本）隨著市場規(guī)模的擴大將下降。規(guī)模經(jīng)濟和市場結(jié)構(gòu)：

規(guī)模經(jīng)濟可以分為外部(External)的和內(nèi)部的(Internal)

外部規(guī)模經(jīng)濟：單位成本取決于行業(yè)的規(guī)模而非單個廠商的規(guī)模。

在一個只存在外部規(guī)模經(jīng)濟的行業(yè)，一般有許多相對較小的廠商構(gòu)成，且處于完全競爭狀態(tài)。內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟：單位成本的降低取決于單個廠商規(guī)模而不是其所在的行業(yè)規(guī)模。。

存在內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟的行業(yè)中，大廠商比小廠商更具有成本優(yōu)勢，形成不完全競爭的市場結(jié)構(gòu)。

外部和內(nèi)部兩種規(guī)模經(jīng)濟都是國際貿(mào)易的重要原因。第二節(jié)不完全競爭理論不完全競爭(Imperfectcompetition)特征

同行業(yè)中只有為數(shù)不多的幾家主要廠商。

在消費者眼中，各家廠商生產(chǎn)的產(chǎn)品是有區(qū)別的。

每個廠商都把自己看成價格的制定者(pricesetter)而不是價格的接受者(pricetaker)，他們可以通過影響價格來影響銷量。

最簡單的不完全競爭市場結(jié)構(gòu)是完全壟斷(puremonopoly)。即整個市場中只有一個廠商，沒有任何競爭。

一、壟斷：簡要復(fù)習(xí)1、邊際收益Marginalrevenue

廠商多銷售一單位產(chǎn)品所獲得的額外的收益。

邊際收益總是低于價格，這意味著為了多銷售以單位產(chǎn)品，廠商必須降低所有產(chǎn)品的價格（不僅僅是最后一個）。

邊際收益曲線通常位于需求曲線的下方。2、邊際收益和價格MarginalRevenueandPrice

邊際收益總是低于價格

二者的關(guān)系取決于兩個因素：

廠商的銷量。一個沒有銷售多少產(chǎn)品的廠商不會由于消減這些產(chǎn)品的價格而損失太大。

價格和邊際收益之間的差距取決于需求曲線的斜率。如果需求曲線很平緩，那么廠商只要稍微降價就能夠多售出一單位產(chǎn)品；相反，如果需求曲線比較陡峭，那么為了多銷售1單位產(chǎn)品，壟斷廠商不得不大幅降價。

3、平均成本和邊際成本AverageandMarginalCosts

平均成本等于總成本除以總產(chǎn)量

邊際成本指廠商追加一單位產(chǎn)出所增加的成本。

如果平均成本是產(chǎn)出的遞減函數(shù)，那邊際成本總是低于平均成本。二、壟斷競爭（一）寡頭壟斷Oligopoly

通常內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟產(chǎn)生于寡頭壟斷市場。

在這種市場結(jié)構(gòu)下只有幾家廠商，每家均大到足以影響價格，但是沒有一家擁有絕對的壟斷地位。

并且廠商制定價格不僅要考慮消費者的反應(yīng)，還要考慮競爭者的反應(yīng)，在寡頭之間的策略是相互依存的。

對寡頭壟斷的分析是一個復(fù)雜而有爭議的課題，而壟斷競爭相對容易分析。（二）壟斷競爭Monopolisticcompetition

在壟斷競爭模型中，圍繞著相互依存性的問題，有兩個關(guān)鍵性的假設(shè)：

每個公司均能生產(chǎn)與競爭對手有差異的產(chǎn)品，也就是說它的顧客不會由于微小的價格差別去購買其他廠商的產(chǎn)品。

每個廠商把競爭對手的價格作為既定價格，即它不考慮自己的價格對其他廠商的影響。第三節(jié)壟斷競爭和貿(mào)易壟斷競爭模型可以用來解釋貿(mào)易所導(dǎo)致的以下問題：

增加的市場規(guī)模Increasedmarketsize

從一體化市場中的獲利Mutualgainsfromaintegratedmarket

規(guī)模經(jīng)濟Economicsofscale

行業(yè)間貿(mào)易intra-industrytrade一、市場規(guī)模擴大二、從一體化市場中獲利(圖見書121頁）三、規(guī)模經(jīng)濟與比較優(yōu)勢如果制造品行業(yè)是個壟斷競爭部門，世界貿(mào)易將由兩部分組成：

行業(yè)內(nèi)貿(mào)易Intraindustrytrade：制造品和制造品的交換。

行業(yè)間貿(mào)易Interindustrytrade：制造品和糧食的交換。

行業(yè)間貿(mào)易和行業(yè)內(nèi)貿(mào)易的主要區(qū)別在于：

行業(yè)間貿(mào)易反映出比較優(yōu)勢。

行業(yè)內(nèi)貿(mào)易的模式是不可預(yù)測的，而行業(yè)間貿(mào)易卻是由國家之間的內(nèi)在差別所決定的。

行業(yè)內(nèi)貿(mào)易和行業(yè)間貿(mào)易的相對重要性取決于兩國之間的相似性。四、行業(yè)內(nèi)貿(mào)易的重要性行業(yè)內(nèi)貿(mào)易的重要性：

行業(yè)內(nèi)貿(mào)易可以使各國從更大的市場規(guī)模中獲益，因此從國際貿(mào)易中可以獲取額外的收益，且比從比較優(yōu)勢中獲取的要多。

一國通過從事行業(yè)內(nèi)貿(mào)易，能夠在減少自產(chǎn)商品花色的同時卻增加國內(nèi)消費者所需要的商品種類。由于自身商品種類的減少，一國能在更大規(guī)模上從事生產(chǎn)，從而提高生產(chǎn)效率和降低成本。行業(yè)內(nèi)貿(mào)易發(fā)生的條件：

（1）各國相對要素供給較相似以至沒有很多的行業(yè)間貿(mào)易；

（2）規(guī)模經(jīng)濟和產(chǎn)品差異非常重要，以至從規(guī)模經(jīng)濟和增加商品選擇中得到的收益非常大。第四節(jié)傾銷一、價格歧視Pricediscrimination：針對不同消費者而制定不同價格的行為稱為價格歧視。

二、傾銷Dumping：廠商對其出口的產(chǎn)品制定一個比其在國內(nèi)市場要低的價格行為。三、傾銷的成立需滿足兩個條件：

首先，必須是不完全競爭的行業(yè)，這樣廠商是價格的制定者，而并非接受者。

其次，市場必須被分割，即國內(nèi)居民不能輕易回購出口產(chǎn)品。

*本圖不考*外部經(jīng)濟理論當(dāng)規(guī)模經(jīng)濟存在于行業(yè)內(nèi)而不是單個廠商內(nèi)部時，就被稱為外部經(jīng)濟。

有三個因素可以解釋為什么集中在一起的廠商比單個孤立的廠商更有效率：

廠商集中能促進(jìn)專業(yè)化供應(yīng)商(Specializedsuppliers)隊伍的形成

廠商的地理集中分布有利于勞動力市場共享(Labormarketpooling)

廠商的地理集中有利于知識外溢(Knowledgespillovers)

一、專業(yè)化供應(yīng)商在很多行業(yè)，產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)，甚至于新產(chǎn)品的開發(fā)，都需要使用專門的設(shè)備和配套服務(wù)。

然而單個的公司不可能提供足夠大的服務(wù)需求市場來維持眾多供應(yīng)商的生存。

但行業(yè)的地區(qū)集中卻可以解決這個問題。大量的廠商集中在一起完全可以聯(lián)合起來提供一個足夠大的市場使各種各樣的專業(yè)化供應(yīng)商得以生存。這種現(xiàn)象在硅谷(SiliconValley)非常明顯。

根據(jù)研究表明，在硅谷工程師們離開原先的半導(dǎo)體公司并成立新的公司來生產(chǎn)一些資本產(chǎn)品、實驗設(shè)備以及其他的原料和零部件。這些獨立的設(shè)備和服務(wù)供應(yīng)部門通過分散開發(fā)成本，把單個廠商從自己開發(fā)資本產(chǎn)品需要的巨額花費中解脫出來，促進(jìn)了半導(dǎo)體行業(yè)持續(xù)形成與發(fā)展，同時強化了行業(yè)地區(qū)集中的趨勢。二、勞動力市場共享廠商的集中能為擁有高度專業(yè)化技術(shù)的工人創(chuàng)造出一個完善的勞動力市場。

這個市場不僅有利于廠商也有利于工人，因為廠商會較少面臨勞動力短缺的問題，同時工人也會較少面對失業(yè)。三、知識外溢在高度創(chuàng)新的行業(yè)中，知識是一種重要的生產(chǎn)要素。

對于富有創(chuàng)造性行業(yè)的成功及其關(guān)鍵的專業(yè)化知識來自于：

研究開發(fā)

研究競爭對手的產(chǎn)品

個人之間信息和構(gòu)想的非正式交流

當(dāng)一種行業(yè)集中分布在一個相當(dāng)小的地區(qū)時，這種知識的非正式擴散經(jīng)常非常有效。因為行業(yè)的集中分布使得不同公司的員工能夠自然的混雜在一起并自由的討論技術(shù)話題。四、外部經(jīng)濟和收益遞增外部經(jīng)濟理論表明，在其他條件相同的情況下，行業(yè)規(guī)模大的國家將比行業(yè)規(guī)模較小的國家在該行業(yè)中更有效率。

換而言之，外部經(jīng)濟可以引起國家產(chǎn)業(yè)水平上的規(guī)模收益遞增。

但是這意味著該行業(yè)會有一條向下傾斜的供給曲線：行業(yè)產(chǎn)出越大，廠商能夠并且愿意銷售其產(chǎn)品的價格就越低。【第八章貿(mào)易的政策工具】*本章重點（關(guān)稅、出口補貼、進(jìn)口配額）*第一節(jié)關(guān)稅的基本分析關(guān)稅指一國政府從自身的經(jīng)濟利益出發(fā)，根據(jù)本國的海關(guān)法和海關(guān)稅則，對通過其關(guān)境的進(jìn)出口商品所征收的稅賦。

根據(jù)關(guān)稅的課征種類劃分，主要的關(guān)稅有進(jìn)口稅、進(jìn)口附加稅、出口稅和過境稅等。

進(jìn)口稅是一國進(jìn)口商品時，由海關(guān)對本國進(jìn)口商所進(jìn)口的商品征收的稅。

進(jìn)口附加稅指一國海關(guān)對本國進(jìn)口商進(jìn)口商品時除征收一般關(guān)稅外，根據(jù)某種目的加征的一種關(guān)稅。

過境稅指一國對外國貨物通過其關(guān)境和領(lǐng)土?xí)r所征收的關(guān)稅。

出口稅是一國海關(guān)在本國商品出口時，為保證本國市場供應(yīng)或其他特殊目的而征收的一種稅。除此之外，現(xiàn)代政府還選擇通過非關(guān)稅壁壘來保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，如進(jìn)口配額（Importquotas，對進(jìn)口量的限制）和出口限制（Exportrestraints，對出口量的限制）。供給、需求以及單一行業(yè)內(nèi)貿(mào)易假設(shè)：有兩個國家，本國和外國兩國都盛產(chǎn)小麥，且小麥在兩國間的運輸成本為零。小麥在兩國都是一個競爭性的行業(yè)。沒有貿(mào)易時本國小麥的價格高于外國。.這意味著如果允許貿(mào)易，貿(mào)易商會把小麥從外國運到本國，小麥的出口將使外國國內(nèi)小麥的價格上升，本國國內(nèi)小麥價格下降，直至二者的差別消失為止。想要確定世界的小麥價格和貿(mào)易量，我們先要定義：本國進(jìn)口需求曲線：說明在一定價格水平下，本國愿意進(jìn)口的最大數(shù)量，等于本國消費者的需求量超過本國生產(chǎn)者供給量的那一部分。XM=D(P)–S(P)外國出口供給曲線：說明在一定價格水平下，外國愿意出口的最大數(shù)量，等于外國生產(chǎn)者供給量超過其消費者需求的部分。XS=S*(P*)–D*(P*)請注意：一國的貿(mào)易條件指其出口商品的價格除以進(jìn)口商品的價格。而小國行為對于其貿(mào)易條件沒有任何影響。關(guān)稅的影響假設(shè)：兩個大國直接進(jìn)行貿(mào)易。本國對進(jìn)口的每蒲式耳小麥征收2美元的關(guān)稅。三、衡量保護(hù)程度在貿(mào)易政策的分析中，了解其確實所提供的保護(hù)非常重要。

一般我們可以通過比較關(guān)稅征收后價格比自由貿(mào)易提高多少個百分點來衡量貿(mào)易政策的保護(hù)程度。

但是，關(guān)稅對于不同生產(chǎn)階段的某一產(chǎn)品可能會有及其不同的影響。

有效保護(hù)率Effectiverateofprotection

我們必須考慮關(guān)稅對商品的最終價格和其對生產(chǎn)中投入成本的影響。

有效保護(hù)指某一行業(yè)生產(chǎn)或加工中增加的那部分價值受保護(hù)的情況，所以保護(hù)的程度必須以國內(nèi)生產(chǎn)的增加值的提高來衡量。

有效保護(hù)率：關(guān)稅或其他貿(mào)易政策引起的國內(nèi)生產(chǎn)附加值的變動率。

第二節(jié)關(guān)稅的成本和收益關(guān)稅可以提高一種商品在進(jìn)口國的價格，降低該商品在出口國的價格。

價格變化的結(jié)果是：

進(jìn)口國的消費者損失，出口國消費者受益

進(jìn)口國的生產(chǎn)者收益，出口國生產(chǎn)者損失

政府通過征收關(guān)稅獲得收入

但是要衡量關(guān)稅的成本和收益，還是要借助于消費者剩余和生產(chǎn)者剩余。

一、消費者剩余和生產(chǎn)者剩余消費者剩余

消費者剩余衡量的是在一次購買中他愿意支付的價格和他實際支付的價格之間的差額。

它可以通過市場的需求曲線來推導(dǎo)。

從形狀上看，它等于需求曲線以下價格以上的那塊面積。

生產(chǎn)者剩余

生產(chǎn)者剩余指在一次交易中生產(chǎn)者的實際所得和它意愿售價之間的差額。

它可以通過市場供給曲線推導(dǎo)。

從圖形上看，生產(chǎn)者剩余是供給曲線以上價格水平以下的那塊面積。二、衡量成本和收益第三節(jié)貿(mào)易政策的其他工具一、出口補貼出口補貼指政府對國內(nèi)出口產(chǎn)品的公司和個人的支付。

當(dāng)政府提供出口補貼是，出口商會盡量出口產(chǎn)品直到國內(nèi)價格與國外價格的差額正好等于補貼額為止。

出口補貼也分為從量補貼和從價補貼。

出口補貼提高了出口國本國商品的價格，降低了這些產(chǎn)品在進(jìn)口國的價格。

并且出口補貼使出口國的貿(mào)易條件惡化。歐盟的共同農(nóng)業(yè)政策

歐洲農(nóng)業(yè)政策（CPA）是用來保證歐洲農(nóng)產(chǎn)品價格的一項措施。當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品價格低于支持價格水平時，由歐盟來收購農(nóng)產(chǎn)品以保證農(nóng)民能賣出高價。

支持價格定得不僅高于自由貿(mào)以下的世界價格，而且高于沒有進(jìn)口時歐洲內(nèi)部需求與供給相等時的價格。

為了防止這一政策吸引大規(guī)模的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口，歐洲最初仍通過關(guān)稅來消除農(nóng)產(chǎn)品價格與世界價格之間的差額。但是自70年代以來，歐盟制定的支持價格已經(jīng)高到使歐洲這個原本在自由貿(mào)易時進(jìn)口大部分農(nóng)產(chǎn)品的地方產(chǎn)出了過剩的農(nóng)產(chǎn)品。

其結(jié)果是到1985年底，歐洲各國已經(jīng)儲存了78萬噸牛肉，120萬噸黃油和1200萬噸的小麥。

為了避免無限制的儲備增長，歐盟轉(zhuǎn)而采用出口補貼的政策來消除生產(chǎn)過剩。二、進(jìn)口配額進(jìn)口配額指的是對可能進(jìn)口的商品實行直接的進(jìn)口限制。

這種限制通常以向一些個人和公司頒發(fā)進(jìn)口許可證來得到實現(xiàn)。

有些國家會將某些外國商品在國內(nèi)的銷售權(quán)直接給予出口國的政府。

進(jìn)口配額會抬高進(jìn)口商品的國內(nèi)價格。當(dāng)進(jìn)口被限制時，立即出現(xiàn)的結(jié)果就是在初始價位上，國內(nèi)需求超過國內(nèi)供給和進(jìn)口之和，于是價格不斷上升直到市場達(dá)到均衡時為止。

進(jìn)口配額和關(guān)稅之間的差別在于政府沒有了收入。當(dāng)采用進(jìn)口配額時，先前采用關(guān)稅時政府獲取的那部分收益被持進(jìn)口許可證的個人和公司瓜分。

許可證持有者能夠從外國購買進(jìn)口品并在國內(nèi)以高價出售，他們獲得的利潤就是配額租金?！镜诰耪沦Q(mào)易政策中的政治經(jīng)濟學(xué)】*不出大題*二、反對自由貿(mào)易的社會福利依據(jù)積極的貿(mào)易政策有時也能增進(jìn)國家的整體福利。

兩種反對自由貿(mào)易政策的理論:

關(guān)稅的貿(mào)易條件改善論Thetermsoftradeargumentforatariff

國內(nèi)市場失靈論Thedomesticmarketfailure1、關(guān)稅的貿(mào)易條件改善論

對于一個能夠通過貿(mào)易影響世界價格的大國而言，關(guān)稅可以降低進(jìn)口產(chǎn)品的價格從而使貿(mào)易條件得到改善。

這一收益必須抵補剔除關(guān)稅帶來的成本，因為它扭曲了生產(chǎn)和消費的動因。

在某些情形下，貿(mào)易條件改善的收益可能會超過其成本。

因此，對大國而言，自由貿(mào)易未必是最優(yōu)政策。

最優(yōu)關(guān)稅率

最優(yōu)關(guān)稅率能夠使社會福利最大化

最優(yōu)關(guān)稅率總是正值但小于使人們不再進(jìn)口的禁止性關(guān)稅率.

小國的最優(yōu)關(guān)稅率為零，因為關(guān)稅不能改變小國的貿(mào)易條件.貿(mào)易條件改善論認(rèn)為對出口部門應(yīng)該制定什么樣的政策呢?

出口補貼使貿(mào)易條件惡化而明顯減少社會福利。

因此，對出口部門的最優(yōu)政策必然是實行負(fù)補貼，即通過對出口產(chǎn)品征稅來提高其出口價格。（地中海地區(qū)的石油輸出國）

與最優(yōu)關(guān)稅率一樣，最優(yōu)出口稅率也總是正值但小于使人們不愿再進(jìn)口的禁止性出口稅率。2、反對自由貿(mào)易的國內(nèi)市場失靈論

生產(chǎn)者剩余和消費者剩余可能沒有正確衡量社會成本和收益。

生產(chǎn)者和消費者剩余忽視了國內(nèi)市場失靈方面，例如:

勞動力的失業(yè)或未充分就業(yè)

新興的或不斷革新的行業(yè)可能出現(xiàn)技術(shù)外溢

環(huán)境問題

增加該產(chǎn)品的生產(chǎn)可能會產(chǎn)生邊際社會收益，而用生產(chǎn)者剩余的衡量方法卻不能反映這一額外收益。國內(nèi)市場失靈論實際上是經(jīng)濟學(xué)中所說的次優(yōu)理論的特例。

該理論認(rèn)為在任何一個市場上，只有所有其他市場都能正常發(fā)揮作用時，實施自由放任才是最理想的政策。

如果不是這樣的話，政府干預(yù)造成的某一市場激勵機制的扭曲可能可以通過抵消其他市場失靈的結(jié)果而增加社會福利。3、市場失靈論有多大說服力?

有兩種觀點可以為自由貿(mào)易辯護(hù):

國內(nèi)市場的失靈，應(yīng)由直接針對問題根源的國內(nèi)政策來修正.

例如:在解決與生產(chǎn)相關(guān)的市場失靈時，國內(nèi)補貼比關(guān)稅更有用.

無法對市場失靈進(jìn)行充分的診斷并開除對癥的藥方.

例如:通過關(guān)稅保護(hù)城市的工業(yè)部門可以使失業(yè)工人重新走上工作崗位，會產(chǎn)生社會收益，但也會刺激人口向城市大量流動，從而在事實上造成更多的失業(yè).三、收入分配和貿(mào)易政策在現(xiàn)實中，貿(mào)易政策總是被收入分配所左右。

個人利益或多或少的反映在政府的目標(biāo)中。

在一些模型中，政府目標(biāo)被假設(shè)為追求最大的政治成功，而非抽象地衡量的社會福利。1、選舉競爭ElectoralCompetition

政治學(xué)家認(rèn)為參加競選的各黨派總是努力爭取更多選民的支持，因此政策是由各黨派之間的競爭決定的.

2、集體行動CollectiveAction

這種方法視政治行為是一種利眾的行為。

例如,只需要一些公司花費要求征收關(guān)稅的游說成本，就可以通過關(guān)稅政策來保護(hù)整個產(chǎn)業(yè)內(nèi)的所有公司。

那些雖然在總體上損失巨大，但是任何個人的損失都很小的政策不會遭到有效的反對。

規(guī)模較小的群體或組織良好的團(tuán)體容易得到保護(hù)。3、政治決策過程模型ModelingthePoliticalProcess

利益集團(tuán)根據(jù)政府可能采取的政策來提供政治捐款“購買”政策。4、誰得到了保護(hù)?WhoGetsProtected?

在發(fā)達(dá)國家，大部分保護(hù)集中在兩個部門:

農(nóng)業(yè)

農(nóng)民通常都是一個組織良好和具有強大政治影響力的群體，一直能從美國政府得到相當(dāng)好的有效保護(hù)。

服裝業(yè)

紡織品和服裝都受到政府的有力保護(hù).這個部門需要很少的技術(shù)工人，而且組織性強。

將來兩個部門的保護(hù)程度都將減少（由于國際貿(mào)易談判）四、國際談判與貿(mào)易政策1、談判的優(yōu)點TheAdvantagesofNegotiation

為什么降低關(guān)稅作為多邊協(xié)定的一部分比作為一種單邊政策要容易許多，因為:

相互協(xié)定有助于調(diào)動對自由貿(mào)易的支持。

經(jīng)過談判達(dá)成貿(mào)易協(xié)定有助于各國政府避免卷入具有強大破壞力的貿(mào)易戰(zhàn)。在表9-3中,各國都會選擇保護(hù)貿(mào)易政策.

即使各國政府單獨行動時采取保護(hù)政策都會使損失更小，但如果兩國都選擇自由貿(mào)易則會使各自的收益更大.

在博弈論中，這種情形就是所謂的囚徒困境。

日本和美國有必要達(dá)成一項協(xié)議來維持自由貿(mào)易。2、國際貿(mào)易協(xié)定的簡短歷史InternationalTradeAgreements:ABriefHistory

國際合作削減關(guān)稅作為一項貿(mào)易政策的歷史可以追溯到20世紀(jì)30年代（斯穆特—霍利法案）。

戰(zhàn)后以來的多邊關(guān)稅削減都是在1947年簽定的關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定的框架下進(jìn)行的。

現(xiàn)在被稱為世界貿(mào)易組織(WTO)。

GATT-WTO體系是一個具有指導(dǎo)國際貿(mào)易的一整套準(zhǔn)則的合法組織。GATT-WTO對貿(mào)易政策的主要約束:

出口補貼(農(nóng)產(chǎn)品例外)

進(jìn)口配額(除非進(jìn)口產(chǎn)品有可能導(dǎo)致“市場瓦解”）

關(guān)稅(征收任何新的關(guān)稅或者提高稅率都必須通過對其他關(guān)稅的削減來加以抵消，以彌補受到影響的出口國損失)

貿(mào)易談判回合

很多國家聚在一起，就能夠使貿(mào)易自由化的關(guān)稅削減和其他措施進(jìn)行談判。自從1947年，已經(jīng)進(jìn)行了8輪回合的談判:

其中前五個采取的是與雙邊協(xié)定“并行”的形式(例如，德國與意大利和法國建立的)。

第六個多邊貿(mào)易協(xié)定，即著名的肯尼迪回合，在1967年簽署:

該協(xié)定使主要的工業(yè)化國家除一些特殊行業(yè)的關(guān)稅保持不變以外，其他所有關(guān)稅一律削減了50%.

就整體而言，肯尼迪回合把平均關(guān)稅率降低了35%所謂的東京回合多邊貿(mào)易談判（在1979年結(jié)束）達(dá)成以下協(xié)定:

削減關(guān)稅

建立了一個致力于控制非關(guān)稅壁壘（如自愿出口限制）擴散的新條款。

第八輪談判，即烏拉圭回合終于在1994年完成。3、烏拉圭回合談判TheUruguayRound

它的重要結(jié)果是:

貿(mào)易自由化：

發(fā)達(dá)國家的平均關(guān)稅將消減40%，平均關(guān)稅從6.3%下降到3.9%。

農(nóng)產(chǎn)品出口國在6年內(nèi)削減補貼總額的36%,占補貼出口總量的21%，而日本這樣使用進(jìn)口配額保護(hù)農(nóng)業(yè)的國家被要求用關(guān)稅取代配額，而且關(guān)稅在將來不可上升。

紡織品和服裝貿(mào)易-逐步淡化《多種纖維協(xié)定》

行政改革-制定新的政府采購規(guī)則4、貿(mào)易自由化TradeLiberalization

發(fā)達(dá)國家的平均關(guān)稅率將削減40%

更為重要的是，在農(nóng)業(yè)和服裝兩個重要的部門，貿(mào)易自由化推進(jìn)了一大步。5、從GATT到WTO

圍繞烏拉圭回合談判，公眾注意力的很大一部分集中在所產(chǎn)生的一個新的機構(gòu)WTO。

GATT和WTO有什么區(qū)別?

GATT是一個臨時協(xié)定,WTO是一個正式的國際組織.

GATT僅適用于貨物貿(mào)易,WTO還適用于服務(wù)貿(mào)易（GATS）和國際知識產(chǎn)權(quán).

WTO包含一套新的爭端解決機制，來盡快解決成員國之間的爭端.

6、收益和成本BenefitsandCosts

對烏拉圭回合的經(jīng)濟影響的估計是非常困難的。

然而,據(jù)關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定和經(jīng)濟合作與發(fā)展組織發(fā)表的兩份報告指出，一旦協(xié)定完全生效，世界經(jīng)濟整體每年的收益將超過2000億美元。

很多經(jīng)濟學(xué)家都認(rèn)為這一數(shù)字被低估了。

一些相對集中的組織良好的利益團(tuán)體將承受烏拉圭回合談判的代價，然而廣大分散的人口將享受其帶來的巨大收益.。7、特惠貿(mào)易協(xié)定PreferentialTradingAgreements

一些國家簽訂特惠貿(mào)易協(xié)定，根據(jù)這些協(xié)定，簽約國家相互之間的關(guān)稅低于從非簽約國進(jìn)口同樣商品的關(guān)稅。

在GATT-WTO體系下,按照被稱為“最惠國待遇”(MFN)的非歧視性原則,禁止這類特惠貿(mào)易協(xié)定。

如果特惠貿(mào)易協(xié)定能促成簽約國之間的自由貿(mào)易，那么關(guān)貿(mào)總協(xié)定就允許它的存在.WTO成員國可以通過如下方式建立彼此之間的自由貿(mào)易:

建立自由貿(mào)易區(qū)，幾個簽約國之間互免關(guān)稅，但各國獨立制定對其他非簽約國的關(guān)稅。

例如:北美自由貿(mào)易區(qū)(NAFTA)。

建立關(guān)稅同盟，成員國之間進(jìn)行自由貿(mào)易，但各國必須統(tǒng)一對外關(guān)稅率。

例如:歐洲聯(lián)盟則是一個完全的關(guān)稅同盟.

共同市場是一個關(guān)稅同盟，成員國之間生產(chǎn)要素能夠自由流動（尤其是勞動力）。特惠貿(mào)易協(xié)定好嗎?

這取決于它是主要導(dǎo)致貿(mào)易創(chuàng)造還是貿(mào)易轉(zhuǎn)移效果.

貿(mào)易創(chuàng)造Tradecreation

特惠貿(mào)易協(xié)定的建立會導(dǎo)致國內(nèi)高成本的生產(chǎn)被來自其他成員國的低成本進(jìn)口所取代，這即為貿(mào)易創(chuàng)造效果。

貿(mào)易轉(zhuǎn)移Tradediversion

特惠貿(mào)易協(xié)定的建立會導(dǎo)致來自非成員國的低成本的進(jìn)口被來自成員國高成本的進(jìn)口所取代，這即為貿(mào)易轉(zhuǎn)移效果。【第十三章匯率與外匯市場：資產(chǎn)方法】*本章不考大題*三、外匯資產(chǎn)需求影響銀行外匯存款需求的因素與影響其他資產(chǎn)的因素是一樣的，其中最主要的因素是對存款未來價值的評價。外匯存款的未來價值取決于兩個因素：

這種外匯存款的利率；

相對于其他貨幣，該貨幣的預(yù)期匯率變動。1、資產(chǎn)與資產(chǎn)收益AssetsandAssetReturns

資產(chǎn)收益定義DefiningAssetReturns

經(jīng)過一定時期價值增值的百分比。Thepercentageincreaseinvalueanassetoffersoversometimeperiod

是否購入一項資產(chǎn)，往往取決于預(yù)期收益率，即資產(chǎn)的預(yù)期價值和目前購買這一資產(chǎn)所支付價格之間差額的百分比。

實際收益率TheRealRateofReturn

更確切的說，在決定是否購入一項資產(chǎn)時，所依據(jù)的是預(yù)期實際收益率。

實際收益率衡量的是儲蓄者放棄當(dāng)前消費而能在未來購買到的商品和服務(wù)量。

2、風(fēng)險與流動性RiskandLiquidity

除了收益之外，儲蓄者主要關(guān)心資產(chǎn)在兩方面的特征：

風(fēng)險Risk

給儲蓄者財富造成的不確定性Thevariabilityitcontributestosavers’wealth.

流動性Liquidity

便于流動和交換其他商品Theeasewithwhichitcanbesoldorexchangedforgoods.3、利率InterestRates

為了比較不同貨幣的存款收益，市場參與者需要兩方面的信息

存款的貨幣價值將如何改變-利率變化匯率變動2、匯率和資產(chǎn)收益ExchangeRatesandAssetReturns

在外匯市場上交易的各種貨幣存款的收益，取決于利率和預(yù)期匯率的變動。為了決定是用歐元存款還是用美元存款，就必須計算出以歐元存款的美元收益。4、外匯市場的收益、風(fēng)險和流動性Return,Risk,andLiquidityintheForeignExchangeMarket

對外匯資產(chǎn)的需求，不僅取決于收益，也取決于風(fēng)險和流動性

對與外匯市場風(fēng)險的重要性，經(jīng)濟學(xué)家們沒有達(dá)成共識。

大多數(shù)進(jìn)行國際貿(mào)易的市場參與者都可能會受到流動性因素的影響。

與國際貿(mào)易相聯(lián)系的支付活動僅占外匯交易總量的很小一部分

因此，我們可以忽略持有外匯的流動性動機。四、外匯市場均衡1、利率平價：基本均衡條件*重要*當(dāng)所有的貨幣存款都提供相同的預(yù)期收益率時，外匯市場處于均衡狀態(tài)。利率平價條件用相同貨幣衡量的任意兩種貨幣存款的預(yù)期收益率相等。這一條件意味著，外匯存款的潛在持有者，把所有的外匯存款都視為有同等意愿持有的資產(chǎn)。當(dāng)滿足如下條件時，預(yù)期收益率相等：當(dāng)前匯率變動如何影響預(yù)期收益本國貨幣的貶值會降低外匯存款的預(yù)期本幣收益率。本幣的升值會使外匯存款的預(yù)期本幣收益率上升。假設(shè)預(yù)期美元/歐元匯率和利率不變，本國貨幣的貶值會降低外匯存款的預(yù)期本幣收益率；反之，本幣升值在其他情況相同時會使外匯存款的預(yù)期本幣收益率上升。

即當(dāng)前美元的貶值，意味著美元只需再有一個較小幅度的貶值，就可以達(dá)到任何給定的預(yù)期水平。3、均衡匯率TheEquilibriumExchangeRate

匯率總是在不斷調(diào)整以維持利率平價。

五、利率、預(yù)期與均衡1、利率變動對當(dāng)前匯率的影響一種貨幣存款利率上升，使該種貨幣相對外國貨幣升值。美元利率上升使美元相對歐元升值。歐元利率上升使美元相對歐元貶值。2、預(yù)期變動對目前匯率的影響預(yù)期的匯率上升使當(dāng)前的匯率上升。預(yù)期的匯率下降使當(dāng)前的匯率下降。【第十四章貨幣、利率與匯率】影響貨幣需求的三個因素:1、預(yù)期收益利率衡量了持有貨幣，而非支付市場利率的非貨幣資產(chǎn)機會成本。利率上升使持有貨幣的成本上升并引起貨幣需求下降。2、風(fēng)險持有貨幣存在風(fēng)險。未預(yù)期到的商品和服務(wù)價格上漲會降低用消費品衡量的貨幣價值。風(fēng)險的變化不一定會造成人們對貨幣需求的減少。任何持有貨幣的風(fēng)險變動會使持有債券的風(fēng)險也產(chǎn)生同樣的變動。3、流動性持有貨幣的主要好處在于它的流動性。家庭和企業(yè)持有的貨幣，是能夠支付日常購買的便利手段。家庭和企業(yè)的平均交易價值量的上升，會使貨幣需求增加。三、貨幣總需求1、貨幣總需求經(jīng)濟中所有家庭和企業(yè)對貨幣總的需求。決定貨幣總需求的三個主要因素:利率：利率上升，降低貨幣需求。價格水平：價格上升，提高貨幣需求。實際國民收入：實際國民收入增加，提高貨幣需求。貨幣總需求可以表示為:Md=P×L(R,Y)其中:P是價格水平，Y是實際GNP，L(R,Y)是實際貨幣總需求關(guān)系式(14-1)也可以表示為:Md/P=L(R,Y) 三、均衡利率：貨幣供給和貨幣需求的相互作用1、貨幣市場均衡貨幣市場均衡條件:Ms=Md貨幣市場均衡條件可以以實際貨幣需求來表示:Ms/P=L(R,Y)2、利率和貨幣供給當(dāng)價格水平和產(chǎn)出一定時，實際貨幣供給的增加（下降）使利率下降（上升）。當(dāng)價格水平一定時，貨幣供給增加對利率的影響如圖14-4所示。3、產(chǎn)出與利率當(dāng)價格水平和貨幣供給一定時，實際產(chǎn)出的增加（減少）使利率上升（下降）。圖14-5說明，當(dāng)貨幣供給和價格水平一定時，產(chǎn)出水平增加對利率的影響。三、短期貨幣供給與匯率短期分析：價格水平與實際產(chǎn)出不變長期分析：價格水平完全調(diào)整并且各生產(chǎn)要素均被充分利用1、把貨幣、利率和匯率聯(lián)系起來美國的貨幣市場決定美元的利率，美元利率則影響維持利率平價的匯率。圖14-6強調(diào)美國貨幣市場（下面部分）與外匯市場（上面部分）的聯(lián)系。2、美國貨幣供給與美元/歐元匯率當(dāng)美聯(lián)儲改變美元貨幣供給時，美元/歐元匯率將如何變化?一國貨幣供給的增加（減少）使該國貨幣在外匯市場上貶值（升值）歐洲貨幣供給與美元/歐元匯率歐洲貨幣供給的增加導(dǎo)致歐元的貶值（也就是說，美元的升值，或美元/歐元匯率的下降）。歐洲貨幣供給的減少導(dǎo)致歐元的升值（也就是說，美元的貶值，或美元/歐元匯率的上升）。歐洲貨幣供給的變動并沒有對美國貨幣市場的均衡產(chǎn)生影響。四、長期貨幣、價格水平和匯率1、長期均衡價格可以充分變動，并且可以迅速調(diào)整以保持充分就業(yè)。2、貨幣與貨幣價格貨幣市場均衡(等式14-4)可以通過調(diào)整來表示長期均衡價格水平: P=Ms/L(R,Y)一國貨幣供給的增加，將使該國價格水平同比例提高。3、貨幣供給變動的長期影響貨幣供給的變動對長期利率或?qū)嶋H產(chǎn)出沒有影響。貨幣供給的永久性增加將使價格水平長期相應(yīng)增加。這個預(yù)測是基于貨幣市場均衡等式:Ms/P=L或P=Ms/L.這個條件說明DP/P=DMs/Ms-DL/L.通貨膨脹率等于貨幣增長率減貨幣需求增長率。關(guān)于貨幣供給和價格水平的實證研究在一些典型的國家，貨幣供給和價格水平的長期變動顯示了較強的正相關(guān)關(guān)系。4、長期中的貨幣與匯率一國貨幣供給的永久性增加（減少），使該國貨幣相對于外國貨幣在長期內(nèi)產(chǎn)生相同比例的貶值（升值）。1、短期價格剛性（粘性）與長期價格靈活性圖14-11反映了這種短期價格剛性（粘性）。貨幣供給的變動產(chǎn)生對需求和成本的壓力，最終使未來的價格水平上升，這些壓力主要來自于三個方面：對產(chǎn)出和勞動的過度需求、通貨膨脹的預(yù)期、原材料價格2、永久性貨幣供給變動與匯率美元/歐元匯率美國貨幣供給的永久性增加怎樣調(diào)整？圖14-12顯示了美國貨幣供給增加在短期和長期利的影響。3、匯率超調(diào)當(dāng)匯率對于貨幣波動的即刻反映超過了長期反映時我們稱之為匯率超調(diào)。它有助于解釋為什么匯率的日常波動可以有如此之大。匯率超調(diào)是短期價格水平剛性和利率平衡條件的直接后果。

集成的會計系統(tǒng)財務(wù)四大基礎(chǔ)模塊ERP系統(tǒng)是分模塊的，在財務(wù)會計領(lǐng)域，一般總會有如下的4大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。如圖1-1所示，這四個模塊本身是相互集成的（圖中以連接模塊的線條代表模塊間的集成），比如當(dāng)用戶對應(yīng)收，應(yīng)付和資產(chǎn)三個明細(xì)分類帳進(jìn)行操作時，系統(tǒng)會自動更新總分類帳中的數(shù)據(jù)。圖1-1財務(wù)四大基礎(chǔ)模塊這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個獨立的會計軟件–它具有和其他會計軟件一樣的特征：帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的。所謂業(yè)務(wù)處理是指企業(yè)日常運作的具體業(yè)務(wù)，比如根據(jù)銷售定單和定單履行情況開出銷售發(fā)票；根據(jù)采購定單和收貨情況校驗收到的發(fā)票；以及所有的庫存收發(fā)業(yè)務(wù)等等。而所謂帳務(wù)處理是指財務(wù)人員根據(jù)原始憑證（包括外部的，如發(fā)票，和內(nèi)部的，如入庫單）編制會計分錄，在系統(tǒng)中記錄下來。對于一般會計軟件而言帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的，它們之間是通過單據(jù)在企業(yè)內(nèi)部其他部門和財務(wù)部門間的傳遞和核對完成的，同時財務(wù)人員需要利用專業(yè)知識分析業(yè)務(wù)和編制分錄。同時除了最基礎(chǔ)的借貸，科目和金額以外，財務(wù)人員可能還需要手工錄入一些附加信息，以利于日后做一些簡單的匯總分析，這些附加信息是以憑證輸入時的附加字段體現(xiàn)的。圖1-1右下角紅色的粗箭頭代表了這種分開處理的過程。雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在功能上還是會有很大的差別的，圖1-1中列舉了一些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。模塊外部的紅色箭頭是需要手工輸入的功能，模塊內(nèi)部的則是系統(tǒng)可以自動完成的功能。事實上有些功能已經(jīng)體現(xiàn)了ERP業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理統(tǒng)一的特征，比如圖1-1中的紅圈所示的自動付款功能。集成下的財務(wù)會計如果ERP的財務(wù)會計模塊僅僅是一般會計軟件的功能延伸和加強，那它不會在最近的10年間對全球企業(yè)的財務(wù)實踐帶來如此巨大的變革。而ERP本身的集成性，決定了它的財務(wù)會計模塊完全融入到了企業(yè)整體的流程中，圖1-2描述了在集成環(huán)境下的財務(wù)會計模塊。圖1-2財務(wù)會計和物流的集成在物流領(lǐng)域有四個基本的模塊：銷售，生產(chǎn)，采購和庫存管理，企業(yè)物流管理的流程和功能不是本書所要討論的內(nèi)容，圖1-2中我們大致例舉了一些物流模塊的基本功能（在圖中各模塊內(nèi)部）。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財務(wù)會計的集成關(guān)系，本章主要介紹以下7個集成點：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購收貨，發(fā)票校驗，其他收發(fā)貨，盤點和估價。銷售開票銷售開票的過程其實是在ERP系統(tǒng)中生成一帳開票憑證（BillingDocuments）。發(fā)票，形式發(fā)票，紅字發(fā)票和貸項憑證都是不同類型的開票憑證。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證在金稅系統(tǒng)中套打出來（或直接套打出來）的實物憑證。在下文中如果不特別指明實物發(fā)票，那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)中保存的開票憑證。ERP系統(tǒng)是集成的，而銷售開票又是銷售流程的最后一個環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷售定單或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會根據(jù)一定的規(guī)則自動的復(fù)制這些先行憑證的信息，從而使得開票的過程盡可能的簡單，也防止了錯誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票由一個發(fā)票抬頭和多條行項目構(gòu)成。在發(fā)票抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種，付款條款，國際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時候付款方和售達(dá)方是不同的），價格條款（比如針對整張發(fā)票的折扣）。行項目中保存了僅對該行有用的信息，比如商品，數(shù)量，該行凈金額，重量和體積，參照憑證的編號（比如，該發(fā)票針對的發(fā)貨單號），價格條款（比如貨款，運費，折扣，增值稅等等）。可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信息大大超過了實物發(fā)票所需要的，在套打?qū)嵨锇l(fā)票時，系統(tǒng)會根據(jù)各國家和企業(yè)的規(guī)定選取相關(guān)的信息，按規(guī)定的格式打印出來。開票方式從參照憑證（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票，系統(tǒng)提供了如下一些可能的方法：只要某些數(shù)據(jù)吻合，你可以合并多張不同的憑證（銷售定單和/或發(fā)貨單）的全部或一部分，開出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其次，拆分開票的條件不成立。比如在處理到期的開票清單時，系統(tǒng)會合并那些具有相同的客戶編號，銷售組織和開票類型的參照憑證，如果上述的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開出一張發(fā)票。如果你希望在某些情況下發(fā)票是分開的，比如希望同一張交貨單上的很多商品按不同的商品組分開開票，那么可以通過定義拆分開票規(guī)則來實現(xiàn)。當(dāng)然你也可以針對每張銷售憑證開一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在具體執(zhí)行開票時，系統(tǒng)提供了如下方法：定單或發(fā)貨單個別開票。我們可以針對整張定單，個別行項目或行項目的部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個別開票。手工處理到期開票清單。我們可以使用到期開票清單來處理開票，在這種情況下財務(wù)人員不需要針對某張銷售定單或發(fā)貨單單獨開票。我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng)會自動挑選那些符合條件的定單或發(fā)貨單，生成到期開票清單。經(jīng)過手工編輯和模擬后就可以實際開票了。后臺自動處理到期開票清單。為了減少處理時間和人力，可以將到期開票清單的處理安排在系統(tǒng)后臺完成，比如每天下午4點由系統(tǒng)自動生成。財務(wù)會計過帳當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過ERP系統(tǒng)的集成功能，在財務(wù)會計模塊會自動生成相應(yīng)的會計分錄。圖1-2中“開票”標(biāo)簽所指的箭頭就代表了這種自動過帳。但是為了增強靈活性，也可以對于某些類型的開票憑證自動凍結(jié)過帳，這樣在流程設(shè)計時在正式過帳前可以加入控制點。而當(dāng)控制完成后，過帳也僅僅是一個按鈕的工作了。對于會計科目，系統(tǒng)是綜合4個數(shù)據(jù)自動判斷的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價格條款。這樣系統(tǒng)可以自動將貨款和增值稅分別計入“產(chǎn)品銷售收入”和“應(yīng)交稅金-增值稅-銷項”科目中。同樣的，如果價格條款中還有運費和折扣，可以分別計入“產(chǎn)品銷售收入”的二級科目中。此外這種科目確定的機制也使得我們可以根據(jù)銷售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級或三級科目。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實際實施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時實施了盈利分析模塊時，此類分析將沒有必要通過科目來完成。盈利分析將在第4章中具體介紹。對于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價格條款的金額來決定的。定價功能是ERP銷售模塊的一個非常有力也非常有趣的功能。本書不做詳細(xì)的介紹。有一點需指出的是我們在實施時，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和管理要求，決定開票時是直接從銷售定單復(fù)制價格呢，還是允許修改或重定價（這種配置是基于發(fā)票類別的）。對于定價功能和科目自動確定功能的一個應(yīng)用是消費稅的計算和過帳，我們可以在銷售定價模板中增加一增一減兩個價格條款，它們的計算規(guī)則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷售稅金和附加-消費稅”和“應(yīng)交稅金-消費稅”科目，同時消費稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價表中。因為消費稅是價內(nèi)稅，所以我們的實物發(fā)票中并不體現(xiàn)，但是財務(wù)會計上卻即時地記帳了。這個問題的另一個解決方法是月末定期地運行報表計算消費稅額，并自動批輸入過帳。兩者都是可行的，也都可以自動生成納稅申報表，前者的好處是記錄的實時性，從而有利于盈利分析。折扣和折讓如果銷售已經(jīng)完成，但是客戶對于產(chǎn)品的質(zhì)量或者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下3種處理方案：第一：用貸項憑證的形式來處理折扣和折讓。貸項憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型的開票憑證。貸項憑證可以參照發(fā)票或者貸項憑證申請來創(chuàng)建，而且既可以針對整張發(fā)票也可以針對部分行項目，還可以針對行項目中的部分?jǐn)?shù)量。使用貸項憑證申請，我們可以走正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，保證完善的內(nèi)部控制。如果我們不準(zhǔn)備對實物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票做任何處理，那么通過配置，可以讓系統(tǒng)自動生成如下會計分錄：借：產(chǎn)品銷售折扣和折讓貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。對于這種處理方法需要注意如下兩點：第一，貸項憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國是不能減少增值稅銷項額的，因此折扣應(yīng)該給不含稅價，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷售方作為費用多承擔(dān)了。但是在實際業(yè)務(wù)中這往往會使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。第二，正由于貸項憑證沒有發(fā)票做原始憑證，在我國的實施中可能會引起企業(yè)所得稅上的麻煩。但這種方案的優(yōu)點是明顯的：它不涉及對原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國是非常難的。第二：用取消發(fā)票并重開來解決折扣和折讓的問題。取消發(fā)票在系統(tǒng)中會生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷會計分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開票，并更改價格條款。從實物發(fā)票的角度，會有如下兩種情況：1如果對方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票,我們可以開出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷項稅的原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥善保管。2如果對方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得退貨或折扣證明單并交給銷售方。銷售方開出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。第三仍然用貸項憑證的功能，只是通過配置，讓系統(tǒng)自動生成如下會計分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為折扣金額。同時開具實物紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)折扣后金額重開實物發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時作為貸項憑證的原始憑證。需要注意的是ERP中在很多情況下使用貸項憑證，貸項憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。但是我國增值稅管理要求對于增值稅發(fā)票變更的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷，隨后在對變更后的金額開具發(fā)票。所以在實施中要么仍然使用貸項憑證的方法，只是實物紅字發(fā)票和重開發(fā)票兩者一起作為貸項憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。要么在ERP流程中也使用這種先沖銷，再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。不過這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開的問題，這已經(jīng)不是ERP系統(tǒng)的問題，在實務(wù)中企業(yè)也會考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開紅字發(fā)票。退貨對于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng)中有3種處理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對銷售定單或針對發(fā)票。當(dāng)貨物實際退回時，倉庫參照退貨憑證做入庫處理，系統(tǒng)自動生成會計分錄借：存貨貸：產(chǎn)品銷售成本。如果需要補貨，那么做補貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動生成會計分錄借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。這種情況不影響開票和實物發(fā)票。第二：如果客戶不要補貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對退貨開出貸項憑證，并自動生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為退回部分的售價。同時財務(wù)人員開具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)退貨后余額重開發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時作為貸項憑證的原始憑證。第三：對于不要求補貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對應(yīng)紅字發(fā)票），退貨入庫后，再重新開出發(fā)票（對應(yīng)重開的增值稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的購買量，而定期返還給他們的款項。在銷售模塊，我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指明：<1>誰可以得到返利。<2>返利的標(biāo)準(zhǔn)。<3>協(xié)議的有效期。<4>是否需要在會計上記提返利。同時銷售部門需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級的：對于越大的購買量，返利比例也越高。銷售模塊會跟蹤所有和返利相關(guān)的開票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計算返利的金額。在協(xié)議有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時，系統(tǒng)會自動扣減累積的部分結(jié)算的返利。從財務(wù)會計的角度看，返利會有如下影響：<1>根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動預(yù)提返利費用。分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費用貸：預(yù)提費用<2>當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時，系統(tǒng)會自動生成貸項憑證申請（Creditmemorequests），申請批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會自動生成分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費用貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。該筆貸方的金額或者直接和該客戶原先帳戶中的未清發(fā)票對清，或者在發(fā)生貸方余額時，納入付款流程。同時自動沖銷先前的預(yù)提憑證。由于返利和貸項憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證（以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報告作為原始憑證），在我國的實施中可能會面臨一些麻煩，因此企業(yè)有時候會用票面返利的形式處理，所謂票面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里，而是在表外另行記錄。返利的金額被用于扣減今后銷售定單的價格而不是直接對清發(fā)票或者付款。但是這樣的處理往往在系統(tǒng)配置上較為麻煩，對于今后的分析也不夠清晰。收入的確認(rèn)從上文的介紹，我們會發(fā)現(xiàn)一個問題：ERP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開票時確認(rèn)銷售收入，而在交貨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比的，這主要是因為兩者各有支持的原始憑證（發(fā)票和出庫單）。對于這個問題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨的時機來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向交貨，交貨后即時開票或者定期（每天或至少月底）開票。我國的增值稅法也要求企業(yè)在銷售交貨之后應(yīng)當(dāng)及時開具增值稅專用發(fā)票。但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無法實現(xiàn)這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段來實現(xiàn)這種匹配：<1>在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序調(diào)整收入。當(dāng)使用這種方法時，開票時，系統(tǒng)不直接確認(rèn)銷售收入，而是計入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)貸：遞延收入貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項（如果是服務(wù)業(yè)，則沒有稅金行）。當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如下：借：遞延收入貸：主營業(yè)務(wù)收入。具體的規(guī)則可以是根據(jù)實際交貨或確認(rèn)的服務(wù)，也可以是根據(jù)期間分配收入（如長期合同的收入）。<2>類似的處理是在交貨時不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計入“遞延成本”，當(dāng)實際開票時將“遞延成本”確認(rèn)為“產(chǎn)品銷售成本”。<3>對于大型項目來說，收入和成本是通過項目定期的結(jié)果分析計算出來的，而不是開票以及成本的原始憑證決定的，兩者之間的差額通過調(diào)整“預(yù)提”和“存貨”等科目實現(xiàn)。關(guān)于項目管理和結(jié)果分析我們將在第10章中介紹。其他還有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客戶虛擬庫，但是這些方法一方面會增加操作的步驟和復(fù)雜程度，另一方面也曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為了會計處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點得不償失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度解決這個問題。畢竟實施ERP的目的之一是簡潔流暢清晰的企業(yè)運作，舍棄一些模糊混亂帶來的“好處”是值得的。銷售發(fā)貨銷售定單的交貨是銷售定單執(zhí)行的一個環(huán)節(jié)，通常會先于開票環(huán)節(jié)。在ERP中交貨是一個多步驟的過程，包括交貨單（交貨申請），揀配，包裝，裝載，裝運和發(fā)貨過帳等步驟。其中大多數(shù)步驟屬于物流管理的范疇，好的ERP軟件提供了整個交貨過程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，自動確定裝運點等等功能。從財務(wù)會計的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過帳這個步驟，此時系統(tǒng)通過庫存管理模塊的自動記帳功能，生成了會計分錄，更新了總帳。一般我們配置自動記帳功能時，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。存貨的計價既可以是標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動平均價或個別認(rèn)定的批次成本。但是對于制造型企業(yè)來說，由于實際成本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實時的，所以此時一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實際成本重估庫存和產(chǎn)品銷售成本。圖1-2中“銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表了這種集成。同時可以發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)貨本身是銷售模塊和庫存管理模塊的一個集成點，它是由倉儲部門完成的，實現(xiàn)的又是銷售業(yè)務(wù)的一個步驟。采購收貨采購定單的收貨是采購定單執(zhí)行的一個環(huán)節(jié)，通常會先于發(fā)票校驗。和銷售發(fā)貨類似，采購收貨本身是采購和儲運部門的共同職責(zé)，同時系統(tǒng)通過自動記帳功能，生成會計憑證。一般手工或簡單會計軟件的記帳，要求收貨要等到收到發(fā)票以后再入帳，如果月末發(fā)票未到就暫估入帳。這樣做是為了方便會計工作，但是一方面這樣容易造成庫存帳實不符，另一方面雖然平時的工作簡化了，但是卻增加了期末的核對工作。ERP系統(tǒng)是一個實時的系統(tǒng)，同時又講究帳實相符和集成。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗兩個業(yè)務(wù)都記帳，兩者通過“商品采購”（或稱為“貨或發(fā)票未到”）科目對清，同時還能完成三單匹配（指采購定單，收貨和發(fā)票校驗）的內(nèi)部控制機制。關(guān)于采購收貨的系統(tǒng)自動帳務(wù)處理我們在下一小節(jié)發(fā)票校驗中一起介紹。發(fā)票校驗發(fā)票校驗功能充分顯示了ERP系統(tǒng)的高度集成性，圖1-2中是以“發(fā)票校驗”標(biāo)簽指向的箭頭表示的。該功能從采購模塊的采購定單和收貨中獲取信息。當(dāng)發(fā)票校驗完畢并過帳時，數(shù)據(jù)被自動傳入財務(wù)會計模塊。在發(fā)票校驗時很重要的一點是參照采購定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價并計算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過帳時，系統(tǒng)會在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項，它會在財務(wù)會計的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。在配置系統(tǒng)時我們還可以規(guī)定每個系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時可以有三種選擇：<1>參照采購定單。此時我們只需要輸入采購定單號。系統(tǒng)會自動建議發(fā)票的數(shù)量，金額，稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。因為實際收到的發(fā)票可能和這些缺省值有差異，所以缺省值是可以更改的。當(dāng)我們輸入發(fā)票時系統(tǒng)會通知我們這些差異。我們可以設(shè)置對于單條發(fā)票行的差異的容差。如果差異小于容差，它們將被系統(tǒng)接受。如果它們大于容差，我們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā)票，但是仍然可以過帳。如果容差的上限被超出了，這張發(fā)票仍可過帳，但是對它的付款將被凍結(jié)。只有當(dāng)財務(wù)會計通過另外一個操作釋放這張發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被付款。當(dāng)我們過帳發(fā)票時，系統(tǒng)將自動生成會計憑證。<2>參照采購收貨單。此時應(yīng)付帳款會計輸入收貨單號，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。當(dāng)然我們也可以輸入采購定單號，系統(tǒng)會幫助查找此采購定單相關(guān)的收貨單。<3>不做參照。最后也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票，這時可以手工輸入發(fā)票項，分別計入總帳，存貨或固定資產(chǎn)。財務(wù)會計過帳采購收貨和發(fā)票校驗完成后都會在系統(tǒng)中自動生成會計憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時預(yù)先設(shè)定。自動記帳的科目和金額的處理受到存貨計價方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。具體規(guī)則如下：ERP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計價方法：標(biāo)準(zhǔn)成本和移動平均價。如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計價方法的不同自動記帳的科目和金額會有所不同：如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價差將計入“發(fā)票價差”科目。價差包括收貨時標(biāo)準(zhǔn)成本和采購定單價格的差異，也包括發(fā)票校驗時采購定單價格和發(fā)票價格的差異。如果是移動平均價，收貨時直接按采購定單價格計入存貨價值。收發(fā)票時的價差，如果庫存充足則直接更新庫存價值，如果庫存低于發(fā)票數(shù)量，則按比例一部分更新“庫存”價值，一部分計入“發(fā)票價差”科目。如果發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時按發(fā)票金額計入“商品采購”科目，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，收貨時價差計入“發(fā)票價差”科目。如果采用移動平均價，收貨時按發(fā)票金額更新“庫存”價值。這些規(guī)則聽起來有點復(fù)雜，但主要是因為各種情況的排列組合比較多，所以只要看看下面的具體例子就很好理解了。例一標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本:1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單:1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動記帳如表1-1。表1-1“標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動記帳科目收貨發(fā)票校驗存貨120+發(fā)票價差10+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-2: 表1-2物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開始時100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例二移動平均法/先收貨/庫存充足初始移動平均價: 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動記帳如表1-3。表1-3“移動平均法/先收貨/庫存充足”的自動記帳科目收貨發(fā)票校驗存貨130+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-4: 表1-4物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動平均價開始時100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件收發(fā)票后200件244元1.22元/件例三移動平均法/先收貨/庫存不足初始移動平均價： 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件領(lǐng)用: 數(shù)量:120件發(fā)票: 1.4元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動記帳如表1-5。表1-5“移動平均法/先收貨/庫存不足”的自動記帳科目收貨發(fā)票校驗存貨130+8+發(fā)票價差2+商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)140-此時，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-6: 表1-6物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動平均價開始時100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件領(lǐng)用后80件100元1.25元/件收發(fā)票后80件108元1.35元/件例四移動平均法/先收發(fā)票初始移動平均價: 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動記帳如表1-7。表1-7“移動平均法/先收發(fā)票”的自動記帳科目發(fā)票校驗收貨存貨124+商品采購124+124-應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-8: 表1-8物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動平均價開始時100件120元1.20元/件收發(fā)票后100件120元1.20元/件收貨后200件244元1.22元/件增值稅上文的例子為清晰起見，都沒有考慮增值稅。實際在輸入發(fā)票時，如果是增值稅專用發(fā)票，我們也輸入稅碼（包含了稅率的一個參數(shù)）和稅額。系統(tǒng)會自動檢查含稅價，稅率和稅額是否正確。如果存在差異，系統(tǒng)會提示一個警告信息，但是我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^帳。如果是不含稅的發(fā)票（比如運輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購），系統(tǒng)可以自動計算稅額。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會分行處理。當(dāng)發(fā)票過帳時，增值稅會自動計入“應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項”科目中。收貨成本計劃內(nèi)的收貨成本包括以下類型：運費，關(guān)稅，保險費，包裝費等等。對于每種類型，我們可以決定成本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的一定百分比。計劃內(nèi)的收貨成本可以在采購定單的每一行項中輸入。當(dāng)收貨時這些成本被計入庫存，對方科目是一個特殊的清帳科目（比如：“商品采購-運費”）。當(dāng)采用移動平均價時分錄如下：借：存貨貸：商品采購-貨款貸：商品采購-運費。在發(fā)票校驗時，我們可以列出某張采購定單，收貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，從中選擇出正確的收貨成本的發(fā)票。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商品采購-運費貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。計劃內(nèi)收貨成本也會在采購定單歷史報表中即時顯示。計劃外的收貨成本也可以用發(fā)票校驗輸入。系統(tǒng)自動將它們根據(jù)各行項目的金額分配下去。如果需要，我們也可以手工分配這些成本。計劃外的收貨成本直接計入庫存，分錄如下：借：存貨貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。其他收發(fā)貨實際上上文提到的銷售發(fā)貨和采購收貨只是庫存移動的兩種移動類型。庫存移動是指引起庫存變化的業(yè)務(wù)。主要包括：收貨。指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫存并過帳。收貨導(dǎo)致倉庫存貨的增加。發(fā)貨。指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運至客戶并過帳。發(fā)貨導(dǎo)致倉庫存貨的減少。移庫。指存貨從一個庫存地點轉(zhuǎn)移到另一個庫存地點。移庫既可以是在同一個工廠，也可以是跨工廠的（工廠是ERP中決定存貨估價，MRP等的重要組織結(jié)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換。是一類特殊的存貨變化的總稱。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動無關(guān)。比如：將存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫存。系統(tǒng)使用“移動類型”來分類管理庫存移動的各種不同的種類。在ERP系統(tǒng)中使用物料憑證來管