CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永

CFO基于價值的業(yè)績管理-凱捷安永2024/3/11CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永Issue問題預算不能與增加公司價值緊密聯(lián)系現(xiàn)有預算的程序消耗公司大量人力和時間業(yè)務部門不能成為預算的“真正歸屬者”Solution解決方案拋棄傳統(tǒng)的預算，應用關鍵業(yè)績管理體系應用18個月至5年的滾動業(yè)務計劃來和財務模擬來把握公司運作僅保留的部分具有隨意性的行政性費用預算Impact影響誤導業(yè)務部門注意力，使業(yè)務部門不能始終把注意力放在為公司創(chuàng)造價值上。預算流程本身的成本很高預算沒有能動性，不能提高業(yè)績，僅僅起監(jiān)督作用Benefit好處使公司真正關注與公司戰(zhàn)略緊密相連的增值活動，培育充分授權和積極創(chuàng)新的公司文化。增加整個管理過程的科學性、靈活性和即時性節(jié)約日常編制預算的成本和工作從一個例子所起CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永為什么傳統(tǒng)的預算不再滿足21世紀CFO的需求傳統(tǒng)預算是傳統(tǒng)經(jīng)濟的產(chǎn)物，它存在的條件是：相對靜態(tài)的區(qū)域化經(jīng)濟企業(yè)的市場相對穩(wěn)定業(yè)務周期有規(guī)律集中的層級式的管理結構企業(yè)的資產(chǎn)都是實物資產(chǎn)在當今全球化、技術創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新和信息互聯(lián)的時代，上述條件都逐漸消失了試圖用“零基預算”和“基于作業(yè)的預算”來進行改進，但仍不能改變年度預算的內(nèi)在缺陷：“后視”“角度單一”“沒有策動力”CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永對21世紀CFO的需求在整個企業(yè)范圍內(nèi)，鼓勵“創(chuàng)造股東價值”的基本理念從傳統(tǒng)的單一的“損益”標準，轉(zhuǎn)變到全方位的業(yè)績評估，實現(xiàn)企業(yè)長期的價值成長。利用即時和足夠詳細的信息來進行決策和控制更關注業(yè)務本身波動周期，而不是糾纏于某個特定月份的財務業(yè)績。能準確評估企業(yè)內(nèi)的獨特的強處和弱點確保公司的戰(zhàn)略與公司的各個價值驅(qū)動因素相聯(lián)系用各種業(yè)績指標來評估公司核心業(yè)務流程的表現(xiàn)CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永業(yè)績管理體系確保一個公司能夠準確地利用現(xiàn)有資源而實現(xiàn)發(fā)展目標，同時促使公司及時調(diào)整及改善運作流程從而確保戰(zhàn)略實施的一致性和連慣性。戰(zhàn)略價值人員業(yè)績管理流程信息管理和匯報公司業(yè)績管理流程衡量指標和業(yè)績目標所需的行動和行為建立以業(yè)績?yōu)橹鞯奈幕瘎?chuàng)造員工和戰(zhàn)略相結合的環(huán)境注重及發(fā)展各層面的業(yè)績結果業(yè)務計劃未來預測展開改善行動只有立足于增加企業(yè)價值的業(yè)績管理才能滿足CFO的需求CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永有目標地提供和傳遞有效信息確保業(yè)績管理的流程一致性、規(guī)范性和完整性指標篩選指標落實信息傳遞流程規(guī)范行動規(guī)劃公司戰(zhàn)略公司價值選擇平衡的、多方位的指標將衡量指標和業(yè)績目標落實到公司的關鍵崗位根據(jù)結果制定相應的改善計劃規(guī)范的業(yè)績管理體系應該有五大環(huán)節(jié)業(yè)績管理的框架CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永有效的關鍵業(yè)績指標的特征解釋結果"如何和為什么"是這樣，以便管理層能夠具備將對事務的洞察轉(zhuǎn)化為行動的能力通過為公司上下提供整個考核體系的層次關系，將管理層貫徹戰(zhàn)略方針的意圖傳達下去提供自下至上對各層的考核指標，來指示完成戰(zhàn)略所需的行動和這些行動和戰(zhàn)略方針所將產(chǎn)生的影響通過將總體戰(zhàn)略細化到各級單位的具體目標，使公司上下?lián)碛泄餐姆较?，采取統(tǒng)一的行動通過針對長期的非財務指標與著重短期的財務指標，處理好長遠戰(zhàn)略與短期目標之間的平衡通過對個人和集體能力的客觀評估基礎上建立業(yè)績目標，促進"拔高的"努力目標的實現(xiàn)CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永案例CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永業(yè)績指標建立是一個多次循環(huán)的過程，需要對眾多方面進行考慮ABCPerformanceManagementDevelopmentCGE&Y的工作方法各個關鍵關注領域（KRAs）與相關人員的訪談初步設計報告CGE&Y的行業(yè)經(jīng)驗第二輪訪談討論會業(yè)績管理框架采購部門的長期愿景多次反復ABC公司業(yè)績指標建立的整個過程CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永關鍵業(yè)績指標（KPIs）關鍵業(yè)績指標是促成對關鍵關注領域進行業(yè)績管理的手段。關鍵關注領域（KRAs）公司的關鍵關注領域指引各業(yè)務單位層面的關鍵關注領域KRAsfromotherdepartmentsarekeptinmindduringKPIdevelopmentPurchasingC&PKRAsGBGKRAsPSBGKRAsKPIKPIKPIKPIKPIKPICorporate在本項目中，是設計全公司的采購業(yè)績指標關鍵關注領域（KRAs）和關鍵業(yè)績指標（KPIs）CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永

7)Cost,Productivity,andNetTariff8)ManagementandHumanResources

KRAsOftheeightcorporateKRAstwoaredirectlyimpactingonPurchasingPerformanceManagementandtheothersixareinfluential.1)省錢2)采購部門的運作效率6)內(nèi)部用戶的滿意程度(記錄性)3)對已達成的框架采購協(xié)議（FA）的使用4)供應商的優(yōu)化5)與供應商關系KPIsFiveC&PKRAsarealreadydefined.Basedonourexperienceandinterviews,onemoreisrecommended.關鍵業(yè)績指標要支持公司的業(yè)務戰(zhàn)略。而公司的業(yè)務戰(zhàn)略就是由公司的關鍵關注領域來表現(xiàn)的。關于采購的關鍵關注領域（KRAs）CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永

Cost,Productivity,andNetTariffManagementandHumanResources

NumberofKPIsAsmallnumberofKPIsforeachKRAarereportedbroadly.OthermeasuresaregatheredforstatisticalgatheringorfutureconversiontoKPIs.Savings(1)Quality(3)User(1)FAs(1)Optimization(1)Relationships(1)KPIKPIKPIKPIKPIKPIKPISome(threetotal)arereportedtoseniormanagement,others(eight)arereportedbroadlywithinpurchasing,andallaremonitoredbyC&P.KPI關鍵業(yè)績指標的數(shù)量CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永VariousPurchasinginternalcustomerswerecontactedandinterviewedduringKPIdevelopment.BGandBUneedstomeetcorporategoalsarealsoconsideredwhendevelopingKPIs.KPIKPIKPIKPIKPIKPICorporateBGBGBU訪談和溝通CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永

Aneasytounderstandnamewhichdescribestheactivityorresultbeingmeasuredaswellasthemeaningofthemeasurement.Theequationrequiredtocalculatethemeasurement,includingthespecificdatacomponents.Anindividualwhoisknowledgeableaboutthemeasurementarea,assistswithdevelopingthemeasurementandisresponsibleforconcurrenceandimplementation.Identificationofhowoftenthismeasurementshouldbecollectedandreported(e.g.,annually,quarterly,monthly,etc.).指標定義:計算方法:指標主管:采集和報告頻度:目的:數(shù)據(jù)來源:Thereason(s)forusingthemeasurement,includingitslinkagetostrategies.Identificationofwhetherthedataexists,andifso,thenameofthesystemorstoragelocation.指標的目標:收集數(shù)據(jù)和取得目標過程中存在的障礙:克服障礙的行動計劃:Thedesiredlevelofperformanceofthemeasurement.Targetlevelsshouldbebothshorttermandlongtermandshouldbeaggressivewhileremainingattainable.Identificationofanyknownobstaclesthatmaypreventtheachievementofthedesiredperformancetarget.Identifiedstrategies,bothshortandlongterm,neededtoachievetargetedperformancelevels.Actionsshouldfocusonleveragingtheexistinginfrastructureoftheorganization(people,processesandtechnology)whileidentifyingfuturesolutions.MeasurementDefinitionTemplate備注:Indicateanyadditionalinformationpertainingtothemeasurement.關鍵業(yè)績指標定義的模板CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永KPI6-PurchasingVolumeCommonalityandSupplierVisibility關鍵業(yè)績指標定義的示例CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永MeasurementDescription C&PKRACorpKRAC&PKRAs1=Savings,2=QualityofPurchasing,3=UseofFAs,4=Optimization,5=SupplierRelationships,6=UserSatisfaction(reco’d)CorpKRAs2=Cost,Productivity,NetTariff,6=ManagementandHumanResources所建立的關鍵業(yè)績指標對應的關鍵關注領域CFO基于價值的業(yè)績管理凱捷安永MeasurementDescription CorpGBGMACSMSDPSBGOverallBG/BUInputThepenultimatelistofKPImeasurespresentedattheFebruary21workshopwereratedbyvariousBG/BUmembers:3=VeryUseful1=NotUseful通過訪談了解各關鍵業(yè)績指標的有用水平CFO基于價值的業(yè)