2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》高頻考點(diǎn)3

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單選題（共120題，共120分）

1.在歷史成本計(jì)量下，下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的折現(xiàn)金額計(jì)量

B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額計(jì)量

C.資產(chǎn)按購買時(shí)支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量

D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量

2.公司對(duì)轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)形成股東會(huì)決議，甲股東投反對(duì)票，甲股東可以（）

A.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)

B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.該決議無效

D.可以請求法院撤銷該決議

3.下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是（）

A.因認(rèn)購不積極，承銷商將認(rèn)購期限延遲3個(gè)月以上

B.控股股東認(rèn)購其他股東放棄認(rèn)購的股份

C.控股股東承諾認(rèn)購10000萬股，但實(shí)際認(rèn)購少于10000萬股

D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格

4.某股票為固定增長股票，當(dāng)前的市場價(jià)格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報(bào)酬率為（）。

A.5％

B.5.5％

C.10％

D.10.25％

5.甲公司2022年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）

A.12億元

B.13億元

C.14億元

D.16億元

6.下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（）

A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)或前1個(gè)交易日股票均價(jià)

B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年

C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年

D.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財(cái)務(wù)狀況如何，必須提供擔(dān)保和進(jìn)行信用評(píng)級(jí)

7.甲公司2022年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5％，請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）億元。

A.10

B.12

C.14

D.16

8.下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

Ⅰ.或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

Ⅱ.預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約成本應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)成本

Ⅲ.租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)支付的價(jià)款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債

Ⅳ.知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時(shí)，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對(duì)最低租賃付款額折現(xiàn)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

9.2022年5月15日，某上市公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的第二屆董事會(huì)由7名董事組成，任期3年。2022年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務(wù)，同年6月15日，該公司股東大會(huì)年會(huì)表決通過肖某辭去董事職務(wù)，同時(shí)選舉王某擔(dān)任公司董事。王某擔(dān)任董事的任期應(yīng)當(dāng)（）。

A.自2022年5月15日起至2022年5月15日止

B.自2022年4月15日起至2022年5月15日止

C.自2022年6月15日起至2022年5月15日止

D.自2022年6月15日起至2022年6月15日止

10.個(gè)人申請注冊登記為財(cái)務(wù)顧問主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括()。

A.獲得證券從業(yè)資格證書

B.未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)

C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰

D.參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格

11.非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向（）備案。

A.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)

B.中國基金業(yè)協(xié)會(huì)

C.證券交易所

D.全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)

12.甲公司2022年1月1日經(jīng)營租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2022年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）。

A.600萬元

B.450萬元

C.550萬元

D.1800萬元

13.以下說法正確的是（）。

A.董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)

B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事會(huì)應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌?/p>

14.上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）。

Ⅰ．董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行

Ⅱ．董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

Ⅲ．董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

Ⅳ．董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益．董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

15.以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。

Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．積極向其股東宣傳反收購的思想

Ⅲ．毒九策略Ⅳ．白衣騎士策略

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

16.某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬元，預(yù)汁為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）。

Ⅰ．第一年合同毛利為30萬元

Ⅱ．第二年合同毛利為一75萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬元

Ⅲ．第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬元

Ⅳ．第三年合同毛利為45萬元

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ

17.在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人（）。

Ⅰ．被收購公司董事會(huì)Ⅱ．?dāng)M競價(jià)收購3％股份的收購人

Ⅲ．?dāng)M出讓5％股份的股東Ⅳ．?dāng)M協(xié)議收購25％股份的收購人

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ

18.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。

Ⅰ．注冊資本600萬元，實(shí)繳出資400萬元的有限責(zé)任公司

Ⅱ．實(shí)繳出資500萬的合伙企業(yè)

Ⅲ．某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬元

Ⅳ．證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

19.以下屬于重大事件的有（）。

Ⅰ．公司董事發(fā)生變化Ⅱ．公司監(jiān)事發(fā)生變化

Ⅲ．公司經(jīng)理發(fā)生變化Ⅳ．公司增資

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ

20.2022年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2022年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2022年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2022年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2022、2022年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。

Ⅰ．標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)Ⅱ．標(biāo)的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定

Ⅲ．配套融資補(bǔ)流不超過6億元Ⅳ．配套融資補(bǔ)流不超過10億元

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

21.資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）。

Ⅰ．資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露

Ⅱ．對(duì)上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債

Ⅲ．對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案

Ⅳ．資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

22.證監(jiān)會(huì)對(duì)甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任以下職務(wù)（）。

Ⅰ．甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)Ⅱ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師

Ⅲ．投行人員Ⅳ．非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

23.上市公司向以下對(duì)象非公開發(fā)行股票需要鎖定36個(gè)月的有（）。

Ⅰ．向控股股東非公開發(fā)行

Ⅱ．向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行

Ⅲ．相關(guān)投資者認(rèn)購后取得上市公司實(shí)際控制權(quán)

Ⅳ．員工持股計(jì)劃

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

24.中小板的上市公司以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說法正確的有（）。

Ⅰ．變更募投項(xiàng)目由控股子公司實(shí)施，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過

Ⅱ．變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)，經(jīng)董事會(huì)通過，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見

Ⅲ．取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目，董事會(huì)通過，無須經(jīng)股東大會(huì)通過

Ⅳ．變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式，董事會(huì)通過，無須經(jīng)股東大會(huì)通過

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

25.關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。

Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗(yàn)且安裝和檢驗(yàn)是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前，不確認(rèn)收入

Ⅲ．采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債

Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

26.根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級(jí)方式包括（）。

Ⅰ．第三方擔(dān)保Ⅱ．優(yōu)先次級(jí)分級(jí)Ⅲ．超額抵押Ⅳ．超額利差賬戶

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

27.需調(diào)整期初未分配利潤的事項(xiàng)（）。

Ⅰ．前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本

Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

Ⅲ．管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯(cuò)記

Ⅳ．企業(yè)對(duì)被投資單位的長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

28.以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性偏好理論說法正確的有（）。

Ⅰ．流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的

Ⅱ．如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的

Ⅲ．如果預(yù)期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合

Ⅳ．如果預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

29.甲上市公司股本4000萬，擬進(jìn)行配殷，10股配3股，招股意向書公告前一日均價(jià)8元。以下說法正確的有（）。

Ⅰ．控股股東認(rèn)購了1100萬股，但是承諾認(rèn)購1200萬股，發(fā)行失敗

Ⅱ．原股東認(rèn)購股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70％方配股成功

Ⅲ．只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

Ⅳ．配股價(jià)可以為5．5元／股

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

30.以下關(guān)于股份公司設(shè)立說法正確的有（）。

Ⅰ．采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份

Ⅱ．采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資

Ⅲ．股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊資本均為實(shí)收資本

Ⅳ．募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

31.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入制造企業(yè)存貨成本的有（）。

Ⅰ．進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

Ⅱ．采購原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

Ⅲ．自然災(zāi)害造成的原材料凈損失

Ⅳ．用于生產(chǎn)產(chǎn)品的固定資產(chǎn)修理期間的停工損失

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

32.2022年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（）。

Ⅰ．減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還

Ⅱ．減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還

Ⅲ．以公允價(jià)值為500萬元的固定資產(chǎn)償還

Ⅳ．以現(xiàn)金100萬元和公允價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)償還

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

33.以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。

Ⅰ．行政管理部門職工工資及福利費(fèi)Ⅱ．籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)

Ⅲ．董事會(huì)成員差旅費(fèi)Ⅳ．聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

34.以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的是（）。

Ⅰ．母公司將設(shè)備出售給其子公司

Ⅱ．母公司經(jīng)營租賃子公司房屋建筑物

Ⅲ．子公司融資租賃母公司一條生產(chǎn)線

Ⅳ．B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對(duì)某一新產(chǎn)品的研究和試制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉(zhuǎn)給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過B公司的C公司繼續(xù)研制

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

35.以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。

Ⅰ．公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％

Ⅱ．公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40％

Ⅲ．上市公司對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議審議通過

Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

36.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資的行為的，證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取以下哪些措施（）。

Ⅰ．責(zé)令改正Ⅱ．責(zé)令轉(zhuǎn)讓股權(quán)Ⅲ．限制出境Ⅳ．限制股東權(quán)利

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

37.以下屬于證券欺詐行為的有（）。

Ⅰ．代理客戶買賣證券

Ⅱ．不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件

Ⅲ．挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金

Ⅳ．因看好某只股票。經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機(jī)關(guān)機(jī)，若不果斷代客戶買入該只股票可能會(huì)錯(cuò)失良機(jī)，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2萬元，客戶表示滿意

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

38.以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券說法正確的是（）。

Ⅰ．經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，次級(jí)債券可以計(jì)入附屬資本

Ⅱ．次級(jí)債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行

Ⅲ．商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級(jí)定期債務(wù)

Ⅳ．次級(jí)債券發(fā)行人為依法在中國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行法人

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

39.上市公司的下列事項(xiàng)，必須股東大會(huì)特別決議通過的有（）。

Ⅰ．非公開發(fā)行股票

Ⅱ．股權(quán)激勵(lì)

Ⅲ．一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30％

Ⅳ．回購股份減少資本

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

40.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

Ⅰ．與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方

Ⅱ．與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方

Ⅲ．與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方

Ⅳ．僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之問構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

41.證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，需向()提出申請。

A.國務(wù)院

B.中國證監(jiān)會(huì)

C.上市公司所在證券交易所

D.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)

42.承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适?)。

A.銀行同期貸款利率

B.租賃合同中規(guī)定的利率

C.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險(xiǎn)利率

D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率

43.2022年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿2年，即可按每股6元的價(jià)格購買甲公司2萬股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元。2022年10月20日，甲公司從二級(jí)市場以每股15元的價(jià)格回購本公司普通股股票100萬股，擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。在等待期內(nèi)，甲公司沒有高管人員離職。2022年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市場價(jià)格為每股16元。2022年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股本溢價(jià)為（）萬元。

A.200

B.300

C.500

D.1700

44.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當(dāng)A公司討論為B公司提供擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會(huì)議

B.董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行

C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)

D.出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議

45.甲上市公司股東大會(huì)通過決議，擬通過下列方式將其資金直接提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用，其中符合規(guī)定的是（）。

A.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)

B.為關(guān)聯(lián)方開具有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票

C.代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)

D.無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用

46.以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告

47.假設(shè)A公司擬收購B公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會(huì)的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.為A公司的子公司提供擔(dān)保

B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目

C.提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司

D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)

48.投資人甲于2022年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2022年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。

A.12月2日

B.12月3日

C.12月5日

D.12月6日

49.某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，下列說法正確的有（）

A.本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可非公開發(fā)行股票

B.本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C.本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可非公開發(fā)行債券

D.本次重組交易完成后可以馬上非公開發(fā)行股票

E.本次重組交易完成后可以馬上進(jìn)行配股

50.上市公司重大資產(chǎn)重組中，下列中介機(jī)構(gòu)不一定需要聘請的是（）

A.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.律師事務(wù)所

D.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

51.下列事項(xiàng)須由股東大會(huì)以特別決議通過的是（）。

A.董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員的報(bào)酬和支付方法

B.監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告

C.公司年度預(yù)算方案、決算方案

D.公司章程的修改

52.某上市公司業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的形式致歉。證券交易所對(duì)該項(xiàng)差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.40%以上

B.30%以上

C.20%以上

D.10%以上

E.5%以上

53.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為

13%。2022年12月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份留抵下期抵扣的稅額是（）萬元。

A.0

B.12

C.26

D.68

54.下列有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中，正確的是（）。

A.在審計(jì)計(jì)劃過程中，注冊會(huì)計(jì)師就應(yīng)開始對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略

B.穿行測試不用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.盡管注冊會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但通?？梢哉J(rèn)定某一流程的控制是有效的

D.由于對(duì)小型被審計(jì)單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師可通過了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

55.某企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為20%，若產(chǎn)權(quán)比率為1，則權(quán)益凈利率為（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.40%

56.甲公司于2022年12月29日以1000萬元取得對(duì)乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬元。2022年，12月25日甲公司又出資100萬元自乙公司的其他股東處取得乙公司10%的股權(quán)，交易日乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以購買日開始持續(xù)計(jì)算的金額（對(duì)母公司的價(jià)值）為950萬元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮所得稅因素。不考慮其他因素，甲公司在編制2022年的合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為（）。

A.360萬元

B.365萬元

C.355萬元

D.640萬元

57.地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的______，地方政府專項(xiàng)債券7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的______。（）

A.20%；40%

B.20%；50%

C.30%；50%

D.30%；60%

E.50%；80%

58.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》，下列可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的（）。

A.認(rèn)繳出資總額500萬人民幣的合伙企業(yè)

B.銀行存款500萬人民幣的自然人

C.年收入60萬的自然人

D.注冊資本600萬、實(shí)繳出資501萬的有限責(zé)任公司

59.根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列情形中，上市公司董監(jiān)高不得減持股份的是（）。

A.持有上市公司5%股份的股東因涉嫌證券期貨違法犯罪被刑事判決作出之后未滿6個(gè)月

B.董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月

C.上市公司因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間

D.上市公司因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月

60.由于上市公司管理層事后無法控制的原因所致，上市公司或者購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測金額（）的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在股東大會(huì)及中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開說明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測的原因。

A.80%

B.85%

C.88%

D.90%

61.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列說法正確的有（）

A.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，上市公司不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)

B.上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%

C.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見

D.上市公司可以同行業(yè)可比公司指標(biāo)作為公司業(yè)績指標(biāo)對(duì)照依據(jù)，選取的對(duì)照公司應(yīng)不少于2家

E.上市公司實(shí)施增發(fā)新股期間，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

62.一掛牌公司總股本為3000萬股，其初始做市商最低應(yīng)當(dāng)取得（），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。

A.60萬股

B.100萬股

C.150萬股

D.200萬股

63.甲公司擬申請?jiān)谌珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。

A.丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%

B.乙證券公司，甲公司持有其10%

C.丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東

D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

64.2022年1月1日，長城公司支付2360萬元購入360萬元購入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)交易費(fèi)用20萬元。長城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3%。則2022年末甲公司因該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬元。

A.62.4

B.71.4

C.69.342

D.140

65.2022年6月2日，甲公司自二級(jí)市場購入乙公司股票1000萬股，支付價(jià)款8000萬元，另支付傭金等費(fèi)用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2022年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。2022年8月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費(fèi)用33萬元后實(shí)際取得價(jià)款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬元。

A.967

B.2951

C.2984

D.3000

66.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》要求的是（）。

A.上市公司直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員提供借款的，如借款金額在30萬元以上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

B.上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.3%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

C.上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議

D.對(duì)于首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易和已經(jīng)公司董事會(huì)或者股東大會(huì)審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如協(xié)議沒有具體交易金額，都應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議

67.根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入該企業(yè)已發(fā)債余額。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2

68.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.295.64萬元

B.300萬元

C.406.64萬元

D.411萬元

69.下列各項(xiàng)中，不能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動(dòng)的是（）。

Ⅰ以存貨抵償債務(wù)

Ⅱ以銀行存款購買2個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

Ⅲ以銀行存款支付采購款

Ⅳ將現(xiàn)金存為銀行活期存款

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

70.對(duì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正，企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)包括的信息有（）。

Ⅰ中期財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致的聲明

Ⅱ會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)

Ⅲ會(huì)計(jì)估計(jì)變更的累積影響數(shù)

Ⅳ如果發(fā)生了會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)當(dāng)說明會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)；無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明原因

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

71.下列各項(xiàng)關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

Ⅰ以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價(jià)值在授予日后不再調(diào)整

Ⅱ現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日不作會(huì)計(jì)處理，但權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)予處理

Ⅲ附市場條件的股份支付，應(yīng)在所有市場及非市場條件均滿足時(shí)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用

Ⅳ業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對(duì)可行權(quán)情況的估計(jì)

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

72.根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡化企業(yè)債券審報(bào)程序加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和改革監(jiān)管方式的意見》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復(fù)審環(huán)節(jié)的有（）。

Ⅰ主體信用等級(jí)為AAA級(jí)、債券信用等級(jí)為AA＋的地方融資平臺(tái)債券

Ⅱ由主體評(píng)級(jí)在AA＋及以上擔(dān)保公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保的債券

Ⅲ使用土地資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，且債項(xiàng)級(jí)別為AA債券

Ⅳ使用上市公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保，且債項(xiàng)級(jí)別為AA＋債券

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

73.2022年5月，上交所甲上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，下列構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。

Ⅰ2022－2022年扣非前凈利潤分別為1000萬、1500萬、2000萬，扣非后分別為－500萬、1000萬、1500萬

Ⅱ2022年9月，經(jīng)董事會(huì)審議通過為其控股股東提供擔(dān)保，該擔(dān)保事項(xiàng)未提交股東大會(huì)

Ⅲ2022年7月，一名監(jiān)事因違規(guī)減持股票受到交易所公開譴責(zé)，該監(jiān)事于8月離職

Ⅳ2022年11月，財(cái)務(wù)總監(jiān)挪用公司資金

Ⅴ2022年3月31日，公司資產(chǎn)負(fù)債率為44%

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

74.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說法正確的有（）。

Ⅰ募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資格

Ⅱ募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的，由證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核；不超過25%的，一并由并購重組審核委員會(huì)予以審核

Ⅲ對(duì)于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行

Ⅳ對(duì)于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對(duì)象合計(jì)不超過10名

Ⅴ申請人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個(gè)月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ

75.公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

Ⅰ主承銷商法定代表人

Ⅱ內(nèi)核負(fù)責(zé)人

Ⅲ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

Ⅳ合規(guī)負(fù)責(zé)人

Ⅴ債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76.假設(shè)因?yàn)樘鞖鈵毫?，被審?jì)單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤日期仍被積雪覆蓋，導(dǎo)致無法實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

Ⅰ另擇日期實(shí)施監(jiān)盤

Ⅱ檢查相關(guān)的原始憑證和賬面記錄作為監(jiān)盤的替代程序

Ⅲ視為審計(jì)范圍受限考慮對(duì)意見類型的影響

Ⅳ對(duì)間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

77.保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

Ⅰ列席發(fā)行人的總經(jīng)理工作會(huì)議

Ⅱ?qū)Πl(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱

Ⅲ對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明

Ⅳ定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

Ⅴ出席發(fā)行人董事會(huì)

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

78.關(guān)于董事委托出席董事會(huì)會(huì)議的問題，以下說法正確的有（）。

Ⅰ某董事全權(quán)委托另一名董事對(duì)所有議案進(jìn)行投票，未在委托書中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見

Ⅱ獨(dú)立董事不能同時(shí)接受2名以上董事的委托

Ⅲ在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會(huì)議

Ⅳ獨(dú)立董事不能委托非獨(dú)立董事投票

A.Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

79.下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。

Ⅰ專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率附息形式

Ⅱ單只專項(xiàng)債券只能對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行

Ⅲ各地應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定開展專項(xiàng)債券信用評(píng)級(jí)，擇優(yōu)選擇信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

Ⅳ采用招標(biāo)方式的，發(fā)行利率在招標(biāo)日前1至5個(gè)工作日相同待償期憑證式國債的平均收益率之上確定

Ⅴ專項(xiàng)債券存續(xù)期內(nèi)，各地應(yīng)持續(xù)披露募投項(xiàng)目情況、募集資金使用情況、對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入情況

Ⅵ．企業(yè)和個(gè)人取得的專項(xiàng)債券利息收入免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

80.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

Ⅰ商品期貨的實(shí)物交割

Ⅱ航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入

Ⅲ增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

Ⅳ月收入3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

81.以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。

Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份

Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8%的股份

Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份

Ⅳ發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份

Ⅴ發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

82.某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

Ⅰ前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡要情況

Ⅱ投資者控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖

Ⅲ是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益

Ⅳ未來12個(gè)月對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

83.甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2022年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日。2022年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

Ⅰ2022年4月6日宣告分派股票股利

Ⅱ2022年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2022年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈未入賬

Ⅲ2022年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2022年的未決訴訟，甲公司已于2022年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元

Ⅳ2022年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2022年1月5日簽訂

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

84.下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

Ⅰ存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法

Ⅱ投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

Ⅲ固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

Ⅳ建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測定的完工進(jìn)度確定

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

85.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。

Ⅰ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%

Ⅱ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40%

Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天

Ⅳ擬發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)

Ⅴ證券公司發(fā)行短期融資券可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

86.公開發(fā)行公司債券擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列（）事項(xiàng)。

Ⅰ擔(dān)保金額

Ⅱ擔(dān)保期限

Ⅲ擔(dān)保方式

Ⅳ擔(dān)保范圍

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

87.關(guān)于公司債券上市的條件，下列說法正確的是（）。

Ⅰ最近1期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣

Ⅱ債券須經(jīng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，且債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AA級(jí)及以上

Ⅲ實(shí)際發(fā)行金額不低于5000萬元

Ⅳ最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

Ⅴ債券期限在1年以上

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88.主板上市公司非公開發(fā)行股票，其認(rèn)購邀請書發(fā)送對(duì)象包括（）。

Ⅰ董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者

Ⅱ公司前20名機(jī)構(gòu)投資者股東

Ⅲ不少于20家證券投資基金管理公司

Ⅳ不少于10家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者

Ⅴ不少于5家證券公司

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89.公司債券上市交易后，發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項(xiàng)，且未及時(shí)披露的，深圳證券交易所可以對(duì)該債券停牌，待相關(guān)公告披露后予以復(fù)牌。

Ⅰ發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%

Ⅱ債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化

Ⅲ發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

Ⅳ公司情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合債券上市條件

Ⅴ發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員涉嫌違法行為被有關(guān)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

90.以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

Ⅰ高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

Ⅱ募集資金不超過項(xiàng)目需要總量

Ⅲ現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)

Ⅳ上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

91.進(jìn)行戰(zhàn)略投資的外國投資者，應(yīng)符合的要求有（）。

Ⅰ依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織

Ⅱ有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范

Ⅲ境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于3億美元

Ⅳ近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（不包括其母公司）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

92.下列因素變動(dòng)不會(huì)影響速動(dòng)比率的有（）。

Ⅰ預(yù)付賬款

Ⅱ可供出售金融資產(chǎn)

Ⅲ交易性金融資產(chǎn)

Ⅳ一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93.下列選項(xiàng)中，被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的有（）。

Ⅰ投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)

Ⅱ礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)

Ⅲ提單、倉單

Ⅳ土地出讓收益權(quán)

Ⅴ應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

94.在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人不得有下列（）影響持續(xù)盈利能力的情形。

Ⅰ發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響

Ⅱ發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響

Ⅲ發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或凈利潤對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴

Ⅳ發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

Ⅴ發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)

Ⅵ發(fā)行人最近3個(gè)月的凈利潤同比下降10%，且其面臨的行業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95.下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。

Ⅰ可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，既不影響利潤，也不影響凈資產(chǎn)

Ⅱ交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤

Ⅲ指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤

Ⅳ持有至到期國債攤余成本的變動(dòng)不影響利潤

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

96.甲上市公司2022年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2022年4月26日。該公司對(duì)下列發(fā)生在2022年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）

Ⅰ2022年度銷售的商品退回，原銷售價(jià)格50萬元，銷售成本30萬元。公司沖減了2022年度利潤表上營業(yè)收入和營業(yè)成本等項(xiàng)目，并調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目

Ⅱ2022年3月20日某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款中的45萬元預(yù)計(jì)不能收回。甲公司據(jù)此作為壞賬損失，調(diào)整2022年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)目，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明

Ⅲ2022年12月與乙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項(xiàng)，2022年2月4日經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意當(dāng)日支付乙公司8萬元作為賠償，乙公司撤回起訴。甲公司于2022年2月5日將此項(xiàng)賠償款確認(rèn)為2022年度的損失，并調(diào)整2022年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表相關(guān)事項(xiàng)

Ⅳ2022年1月10日銷售的商品，于3月20日發(fā)生退貨，原銷售價(jià)格20萬元，銷售成本10萬元，甲公司將其作為調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整了2022年報(bào)表的數(shù)字

Ⅴ2022年12月1日發(fā)出產(chǎn)品200件，估計(jì)退貨率為20%。至2022年12月31日尚未發(fā)生退貨。2022年4月26日前產(chǎn)品發(fā)生退回50件，2022年6月1日退貨期屆滿，實(shí)際退貨60件。甲公司將50件退貨作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，4月26日后退回的10件產(chǎn)品沖減2022年的銷售收入

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97.根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項(xiàng)債券的政府有（）。

Ⅰ省級(jí)政府

Ⅱ自治區(qū)政府

Ⅲ直轄市政府

Ⅳ地級(jí)市政府

Ⅴ經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)的計(jì)劃單列市政府

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98.上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）。

Ⅰ有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用

Ⅱ通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款

Ⅲ委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)

Ⅳ為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票

Ⅴ代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99.下列關(guān)于發(fā)審委的說法，正確的有（）。

Ⅰ發(fā)審委委員為66名，部分發(fā)審委委員可以為專職

Ⅱ發(fā)審委委員可以是中國證監(jiān)會(huì)外的有關(guān)專家

Ⅲ發(fā)審委委員每半年至少更換一半

Ⅳ發(fā)審委委員每屆任期一年，可以連任，但連續(xù)任期最長不超過3屆

Ⅴ中國證監(jiān)會(huì)以外的專職委員受聘期間，可以不執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)工作人員禁止買賣股票的規(guī)定

Ⅵ發(fā)審委委員王東兒子的愛人小張借同事小李名義持有待核準(zhǔn)的發(fā)行人股票

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ

100.某深交所主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并申請上市，則下列符合上市條件的有（）

Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上

Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于5000萬元

Ⅲ公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于15億元

Ⅳ最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息

Ⅴ最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

101.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。

Ⅰ為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員無需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息

Ⅱ上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)

Ⅲ上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信息

Ⅳ上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

102.關(guān)于母公司在報(bào)告期內(nèi)增減子公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的反映，下列說法中正確的有（）。

Ⅰ因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表

Ⅱ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表

Ⅲ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表

Ⅳ母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表

Ⅴ母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司處置日至期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

103.2022年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

Ⅰ2022年6月因未按時(shí)公告2022年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而受到證券交易所的公開譴責(zé)

Ⅱ截至2022年10月31日，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，累計(jì)債券余額為12000萬元

Ⅲ經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%；扣除非經(jīng)常性損益后，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%

Ⅳ在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

104.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對(duì)下列哪些人員具有約束力（）

Ⅰ員工

Ⅱ股東

Ⅲ公司

Ⅳ董事及監(jiān)事

Ⅴ高級(jí)管理人員

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

105.根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報(bào)告書》，下列說法正確的是（）。

Ⅰ發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理

Ⅱ申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則

Ⅲ應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對(duì)申請人普通股股東權(quán)益的影響

Ⅳ注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制財(cái)務(wù)報(bào)表

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

106.甲股份有限公司2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2022年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其年初未分配利潤的是（）。

Ⅰ發(fā)現(xiàn)2022年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元

Ⅱ發(fā)現(xiàn)2022年少提折舊費(fèi)用0.10萬元

Ⅲ為2022年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元

Ⅳ因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ

107.制造企業(yè)下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

Ⅰ出售債券收到的現(xiàn)金

Ⅱ收到股權(quán)投資的現(xiàn)金股利

Ⅲ支付的為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息

Ⅳ收到因自然災(zāi)害而報(bào)廢固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠償款

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

108.關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。

Ⅰ對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

Ⅱ首次公開發(fā)行股票招股書發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

Ⅲ再融資募集說明書應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例

Ⅳ在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤分配方式

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

109.以下情形中，投資者應(yīng)自事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向證監(jiān)會(huì)、交易所提交書面報(bào)告，通知上市公司，并予公告的有（）。

Ⅰ通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%

Ⅱ投資者及其一致行動(dòng)人通過證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%之后又繼續(xù)增持5%

Ⅲ通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至7%

Ⅳ投資者及其一致行動(dòng)人通過行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至6%

Ⅴ因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至8%

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

110.大地公司2022年3月31日與甲公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將其不再使用的廠房轉(zhuǎn)讓給甲公司。合同約定，廠房轉(zhuǎn)讓價(jià)格為4300萬元，該廠房所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)將于2022年2月10日前辦理完畢。大地公司廠房系2022年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，成本為8100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，至2022年3月31日簽訂銷售合同時(shí)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則下列說法中，正確的有則大地公司在2022年對(duì)該廠房應(yīng)計(jì)提的折舊額及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額分別為（）。

Ⅰ該廠房停止計(jì)提折舊的時(shí)間為2022年3月31日

Ⅱ大地公司對(duì)該廠房應(yīng)計(jì)提的折舊額為200萬元

Ⅲ大地公司對(duì)該廠房應(yīng)計(jì)提的折舊額為800萬元

Ⅳ該廠房應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額200萬元

Ⅴ該廠房應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額300萬元

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

111.關(guān)于“上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。

Ⅰ會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

Ⅱ最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

Ⅲ最近2年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

Ⅳ資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響

Ⅴ最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的10%

Ⅵ．最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ