項(xiàng)目工程項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表樣本

表3－21索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表審計(jì)期間：＿＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號(hào)項(xiàng)目法人履行職責(zé)1．獲得建設(shè)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等文獻(xiàn)，查明與否建立項(xiàng)目法人制。2．獲得建設(shè)單位組織構(gòu)造圖，檢查機(jī)構(gòu)與否建全。3．獲得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度，查明管理制度與否健全。4．檢查項(xiàng)目投資方履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目資本金制度執(zhí)行和貫徹狀況）（1）對(duì)照公司章程和項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，檢查承諾資本金與否及時(shí)足額到位；（2）通過調(diào)閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告等資料和關(guān)于會(huì)計(jì)憑證，檢查到位資本金形式與否符合國家關(guān)于規(guī)定；（3）延伸調(diào)查投資者財(cái)務(wù)資料，檢查資本金來源與否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當(dāng)資本金。5．檢查業(yè)主履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是項(xiàng)目質(zhì)量、工期、造價(jià)和效益）（1）根據(jù)國家年度投資籌劃、批準(zhǔn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文獻(xiàn)和世界銀行項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用狀況，保證工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計(jì)文獻(xiàn)和概算，無設(shè)計(jì)外工程和超規(guī)模、超原則工程。（2）按照批準(zhǔn)可行性報(bào)告和世界銀行貸款協(xié)定，對(duì)建設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度與否存在滯后問題，并分析產(chǎn)生因素。（3）查閱業(yè)主各項(xiàng)內(nèi)控制度，特別是項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購、工程管理等制度，從制度健全性、程序嚴(yán)密性上，對(duì)業(yè)主在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面組織、管理狀況進(jìn)行審計(jì)。通過度析工程中浮現(xiàn)損失揮霍，揭示施工組織和工程質(zhì)量控制狀況，并分析因素，明確責(zé)任。（4）通過審計(jì)生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財(cái)務(wù)資料以及調(diào)閱有關(guān)經(jīng)營(yíng)文獻(xiàn)，檢查項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目的、生產(chǎn)能力和國有資產(chǎn)形成及投資效益狀況，分析世界銀行貸款項(xiàng)目效益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧關(guān)系，關(guān)注項(xiàng)目還貸能力，特別是世界銀行貸款本息歸還狀況。項(xiàng)目立項(xiàng)程序1．獲得可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)和經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)計(jì)概算，檢查項(xiàng)目立項(xiàng)程序與否合規(guī)，審批手續(xù)與否齊備。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號(hào)2．對(duì)照經(jīng)國家有權(quán)部門審定概算檢查《基建投資表》或《項(xiàng)目進(jìn)度表》所列建設(shè)內(nèi)容與否存在如下問題：（1）有無概算外項(xiàng)目；（2）有無超概算狀況；（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和原則問題。工程設(shè)計(jì)1．審視招投標(biāo)資料,檢查工程設(shè)計(jì)單位選取與否通過招投標(biāo)擬定。2．查閱設(shè)計(jì)單位資質(zhì)級(jí)別證書，檢查設(shè)計(jì)單位與否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)資質(zhì)級(jí)別。3．審查《委托設(shè)計(jì)合同書》，檢查設(shè)計(jì)單位與否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書所界定工程規(guī)模、原則、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國家規(guī)定深度。4．審視設(shè)計(jì)變更文獻(xiàn)和資料，檢查設(shè)計(jì)變更與否符合國家規(guī)定程序。5．對(duì)照國家規(guī)定收費(fèi)原則，檢查支出憑證等財(cái)務(wù)資料，檢查設(shè)計(jì)收費(fèi)與否符合國家規(guī)定收費(fèi)原則。招標(biāo)投標(biāo)――國內(nèi)招標(biāo)1．招標(biāo)獲得建設(shè)項(xiàng)目主體工程設(shè)計(jì)、建筑、安裝、監(jiān)理和重要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)全套招投標(biāo)文獻(xiàn)，執(zhí)行如下測(cè)試環(huán)節(jié)：（1）獲得建設(shè)單位各項(xiàng)內(nèi)控制度，并對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行測(cè)試。①對(duì)于招標(biāo)數(shù)額較大或采用國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目，規(guī)定建設(shè)單位提供律師對(duì)關(guān)于招標(biāo)文獻(xiàn)和合同文本出具法律征詢意見；②通過審視招標(biāo)文獻(xiàn)檢查招標(biāo)發(fā)布程序與否公開；③調(diào)閱業(yè)主對(duì)參加建設(shè)項(xiàng)目主體工程設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位資質(zhì)審查資料，檢查資質(zhì)審查記錄完整性、審查程序符合性、審查內(nèi)容真實(shí)性。（2）審視招標(biāo)審批文獻(xiàn)，檢核對(duì)建設(shè)項(xiàng)目主體工程設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料采購等招標(biāo)工作，在招標(biāo)前與否按項(xiàng)目從屬關(guān)系將招標(biāo)方案報(bào)各行業(yè)主管部門或省級(jí)地方計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）審核備案。（3）審視招標(biāo)公示，檢查招標(biāo)程序，調(diào)查參加招標(biāo)單位，檢查招標(biāo)與否受到地區(qū)、部門、行業(yè)限制；有無建設(shè)單位在招標(biāo)和評(píng)標(biāo)過程中，串通某一投標(biāo)單位排斥其他投標(biāo)單位問題；有無依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場(chǎng)和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式規(guī)定承包單位購買其指定廠家生產(chǎn)材料、設(shè)備以及規(guī)定施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投標(biāo)條件。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號(hào)2．標(biāo)底獲得標(biāo)底，執(zhí)行如下測(cè)試程序：（1）對(duì)照國家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文獻(xiàn)中規(guī)定技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制與否符合國家關(guān)于規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程規(guī)定，有無針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位內(nèi)容。（2）審視批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)及概算，結(jié)合市場(chǎng)供求狀況，對(duì)照國家關(guān)于規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底擬定內(nèi)容、價(jià)格、工期與否合規(guī)，有無擴(kuò)大規(guī)模、提高原則等問題。（3）查閱保密制度，詢問關(guān)于人員，檢查標(biāo)底保密制度與否健全有效。3.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)獲得評(píng)標(biāo)報(bào)告、標(biāo)書、開標(biāo)記錄、評(píng)委會(huì)評(píng)標(biāo)意見、中標(biāo)成果告知書等開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行如下測(cè)試：（1）檢查建設(shè)項(xiàng)目程序與否合規(guī)：①開標(biāo)與否由建設(shè)單位主持，并邀請(qǐng)投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其她關(guān)于單位代表參加；②與否組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員資格、人數(shù)、工作程序與否符合規(guī)定；③中標(biāo)單位擬定與否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)擬定；④與否將所有評(píng)標(biāo)成果（涉及評(píng)標(biāo)方式與辦法等），按項(xiàng)目從屬關(guān)系，報(bào)各行業(yè)主管部門和省級(jí)計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）備案；⑤建設(shè)單位與中標(biāo)單位與否在規(guī)定期限訂立書面合同。特大型項(xiàng)目評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，與否報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。（2）獲得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，檢查：①與否具備招標(biāo)文獻(xiàn)規(guī)定資質(zhì)證書，并為獨(dú)立法人實(shí)體；②與否承擔(dān)過類似建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作，并有良好工作業(yè)績(jī)和履約記錄；③投標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)狀況與否良好；④在投標(biāo)前三年內(nèi)沒有與騙取合同關(guān)于以及其他經(jīng)濟(jì)方面嚴(yán)重違法行為；⑤在投標(biāo)前幾年內(nèi)有無較好安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。（3）獲得投標(biāo)保證金收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保證金財(cái)務(wù)解決與否合規(guī)。（4）對(duì)照國家有權(quán)部門批準(zhǔn)概預(yù)算，檢查合同中擬定建設(shè)原則、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格與否控制在批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)及概算文獻(xiàn)規(guī)定范疇內(nèi)；超過規(guī)定范疇，與否在中標(biāo)合同訂立前，報(bào)原初步設(shè)計(jì)及概算審批部門審查批準(zhǔn)。（5）獲得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或采用國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目，在開標(biāo)和合同訂立時(shí)，與否請(qǐng)公證部門參加。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號(hào)招標(biāo)投標(biāo)――國際招標(biāo)獲得國際招投標(biāo)全套資料,執(zhí)行如下測(cè)試：1．運(yùn)用世界銀行貸款采購設(shè)備和土建工程與否按照財(cái)政部《世界銀行貸款項(xiàng)目采購管理暫行規(guī)定》和世界銀行采購指南辦理，招標(biāo)方式選用與否符合世界銀行規(guī)定。2．國際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)與否是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合伙部和國家計(jì)委批準(zhǔn)有資格承擔(dān)國際招標(biāo)業(yè)務(wù)公司；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)擬定與否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后與否上報(bào)財(cái)政部門審批。3．獲得世界銀行貸款項(xiàng)目采購清單、地方項(xiàng)目和中央部委打捆項(xiàng)目年度采購籌劃/清單，查明與否與國家計(jì)委批文相符。4．獲得世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購文獻(xiàn)，檢查審批程序、公示程序、資格審查程序與否合規(guī)。5．獲得評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查所遵循原則、采用辦法、評(píng)標(biāo)報(bào)告編制與否合規(guī)，并上報(bào)國家評(píng)委會(huì)。建安工程承發(fā)包1．獲得關(guān)于工程合同管理制度,通過詢問、觀測(cè)等方式查明：（1）合同與否有專門部門或個(gè)人管理。（2）合同訂立審批程序與否嚴(yán)密、健全。（3）合同執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制與否健全有效。（4）合同價(jià)款結(jié)算程序與否合規(guī)。（5）合同糾紛解決與否有章可循，嚴(yán)格按程序辦理。2．獲得工程合同，執(zhí)行如下測(cè)試程序:（1）檢查合同條款合法性,與否有違背法律法規(guī)和違背合同訂立原則條款：工程合同雙方主體與否合規(guī)；與否具備相應(yīng)資質(zhì)級(jí)別和履行合同能力；合同中有無損害國家、社會(huì)和第三者利益條款。（2）檢查合同條款完備性，合同必要條件與否具備,合同條款與否完備，內(nèi)容與否詳盡精確。（3）對(duì)照國家關(guān)于部門制定行業(yè)或地方原則，檢查合同規(guī)定工程質(zhì)量原則與否符合國家、行業(yè)或地方關(guān)于規(guī)定，與否在合同中商定對(duì)材料、設(shè)備、施工工藝和工程質(zhì)量檢查與驗(yàn)收程序，承包方與否嚴(yán)格按施工合同和原則規(guī)范規(guī)定組織施工。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號(hào)（4）對(duì)照可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及概預(yù)算，檢查合同規(guī)定工期與否符合規(guī)定。（5）檢查工程價(jià)款與否以定額或相應(yīng)合規(guī)取費(fèi)原則作為指引價(jià)格，并通過招標(biāo)投標(biāo)和雙方協(xié)商合理擬定合同價(jià)款，以及按合同商定對(duì)價(jià)款進(jìn)行適時(shí)調(diào)節(jié)。（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無分包狀況。對(duì)于存在分包狀況，檢查與否征得發(fā)包方批準(zhǔn)，或在施工合同中另有商定，并訂立分包合同；承包方與否在分包現(xiàn)場(chǎng)派出具備相應(yīng)資質(zhì)常駐人員，管理、監(jiān)督分包方履行合同和保證分包工程質(zhì)量、工期。3．工程價(jià)款結(jié)算獲得用于價(jià)款結(jié)算支持性憑證，檢查