財稅法-個人所得稅課件

財稅法——個人所得稅課件REPORTING目錄個人所得稅概述個人所得稅的計算方法個人所得稅的優(yōu)惠政策個人所得稅的征收管理個人所得稅的改革與發(fā)展PART01個人所得稅概述REPORTING個人所得稅是一種針對個人所得的稅收，是調整納稅義務人因多獲得而產生的個人所得稅收的稅收。個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從境內外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。個人所得稅的稅率根據納稅人所得的種類不同而有所差異，包括超額累進稅率和比例稅率兩種形式。個人所得稅的定義個人所得稅在各國的發(fā)展歷程中經歷了多次改革和完善，逐漸成為各國政府的重要稅收來源之一。在中國，個人所得稅最早開征于1980年，經過多次改革和完善，目前已經形成了較為完善的稅收體系。個人所得稅最早起源于英國，當時的目的是為了彌補英法戰(zhàn)爭的財政支出。個人所得稅的起源與發(fā)展個人所得稅的征收對象是個人所得，包括工資、稿酬、特許權使用費、企業(yè)和事業(yè)單位分紅利潤等。個人所得稅的征收范圍廣泛，幾乎涵蓋了所有類型的個人所得，但也有一些免稅項目，如按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼、福利費、撫恤金、救濟金等。個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，實行源泉扣繳和申報征收相結合的方式。個人所得稅的征收對象PART02個人所得稅的計算方法REPORTING工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額，為應納稅所得額。工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。工資、薪金所得，按月征收。工資、薪金所得的計稅方法財產租賃所得，以每次收入減除費用八百元后的余額，為應納稅所得額。財產租賃所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。財產租賃所得，按次征收。財產租賃所得的計稅方法財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。財產轉讓所得，按次征收。財產轉讓所得的計稅方法特許權使用費所得，以每次收入減除費用兩千元后的余額，為應納稅所得額。特許權使用費所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。特許權使用費所得，按次征收。特許權使用費所得的計稅方法

利息、股息、紅利所得的計稅方法利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。利息、股息、紅利所得，按次征收。其他類型的個人所得稅計算方法包括稿酬所得、偶然所得等。稿酬所得，以每次收入減除費用三千元后的余額，為應納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。按次征收。偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。按次征收。其他類型的個人所得稅計算方法PART03個人所得稅的優(yōu)惠政策REPORTING免征范圍包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金及規(guī)定的政府津貼。其他免征項目包括企業(yè)和事業(yè)單位發(fā)放的分紅、福利、退休金、撫恤金等收入，以及企業(yè)和事業(yè)單位依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的保險費和工傷保險金等。免征個人所得稅的優(yōu)惠政策包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得，以及因嚴重自然災害造成重大損失的納稅人。減征范圍包括符合國家規(guī)定的高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點扶持的高新技術成果轉化項目、技術合同項目等。其他減征項目減征個人所得稅的優(yōu)惠政策暫免征收范圍包括企業(yè)和事業(yè)單位發(fā)放的分紅、福利、退休金、撫恤金等收入，以及企業(yè)和事業(yè)單位依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的保險費和工傷保險金等。其他暫免征收項目包括符合國家規(guī)定的非營利組織的收入，以及符合國家規(guī)定的個人捐贈支出等。暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠政策PART04個人所得稅的征收管理REPORTING單位在發(fā)放工資時代扣代繳個人所得稅，并按時向稅務機關申報繳納。代扣代繳自行申報委托代征納稅人自行向稅務機關申報繳納個人所得稅，一般適用于取得綜合所得的納稅人。稅務機關委托某些單位和個人代征個人所得稅，適用于零星分散的稅收。030201個人所得稅的征收方式010204個人所得稅的征收程序扣繳義務人向個人支付應納稅所得時，代扣代繳個人所得稅?？劾U義務人向稅務機關申報繳納已扣繳的個人所得稅，并報送有關資料。納稅人自行申報繳納個人所得稅，并報送有關資料。稅務機關對納稅人申報進行審核，確定應納稅額。03負責個人所得稅的征收管理，制定稅收政策，監(jiān)督稅收執(zhí)行情況。稅務機關負責代扣代繳個人所得稅，向稅務機關申報繳納已扣繳稅款。扣繳義務人自行申報繳納個人所得稅，遵守稅收法律法規(guī)，配合稅務機關工作。納稅人個人所得稅的征收機構與職責PART05個人所得稅的改革與發(fā)展REPORTING通過改革個人所得稅制度，縮小不同收入群體之間的稅收負擔差異，實現稅收公平。實現稅收公平優(yōu)化個人所得稅的征收管理，降低征稅成本，提高稅收效率。提高稅收效率通過減輕中低收入群體的稅收負擔，增加消費和投資，促進經濟增長。促進經濟增長個人所得稅改革的方向和目標擴大稅基將更多個人所得納入征稅范圍，加強對高收入群體的稅收監(jiān)管。調整稅率結構降低個人所得稅的最高邊際稅率，減少稅率檔次，簡化稅率結構。稅收優(yōu)惠政策對特定群體實行稅收優(yōu)惠政策，如低收入家庭、老年人、殘疾人等。個人所得稅改革的主要內容有利于提高居民收入水平減輕中低收入群體的稅收負擔，增加居民可支配收入，提高消費水平