財務(wù)報銷管理制度-樣本

財務(wù)報銷管理制度

為了加強公司財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司詳細(xì)狀況，特制定本制度。

1、借款報銷審批權(quán)限

1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司

財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。凡有

審簽權(quán)限部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”（見附表1），并按規(guī)定限度報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

1.3員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定期間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

2、員工差旅費報銷原則。

2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能來回為“短途”，出差時間在一天以上為“長途”。

2.2出差地點區(qū)別為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：

二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；

一類區(qū)：除二類區(qū)以外地區(qū)。

2.3出差住宿費報銷原則：（元/人/天）

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

普通人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準(zhǔn)

主管、工程師級首日150130首日20400HKD

部門經(jīng)理級首日250200首日300250500HKD

公司副總經(jīng)理級250300600HKD

2.4出差補貼原則

2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享有出差補貼。（深圳市外

短途出差，可享有15元/人/餐伙食補貼）。

2.4.2長途出差補貼原則：（元/人/天）

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

普通人員3040100HKD

主管、工程師級4050100HKD

部門經(jīng)理級6080150HKD

公司副總經(jīng)理級100150200HKD

2.5員工出差交通報銷原則

2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐

飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟

臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐

軟臥僅限正職；別的員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘

坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員陸路交通

費可實報實銷；經(jīng)理級如下人員原則上不得隨意乘坐出租

車，如有特殊狀況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方

可報銷。

2.5.3員工在我市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以

上同行外均不得連號。無特殊狀況，不得報銷出租車票。

3、員工差旅費報銷規(guī)定：

3.1住宿費，交通費按規(guī)定原則執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有

特殊狀況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。

3.2膳食費按規(guī)定原則領(lǐng)取，不得報銷與此有關(guān)費用。

3.3通訊費以郵局憑證報銷。

3.4交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報

銷。

3.5短途出差不享有住宿補貼。

3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿原則50%領(lǐng)住宿補貼。

3.7員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定期間報銷，

財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借差旅費，待報銷時再行支

付。

3.8超過1個月以上出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則票據(jù)，財

務(wù)部門不予報銷。

3.9財務(wù)部有權(quán)對不實出差費用向員工出差居住地酒店直接查

詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重懲罰。

4、員工探親路費規(guī)定

員工探親費不予報銷，采用補貼包干辦法執(zhí)行。補貼原則詳見《員

工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

5、財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項管理和監(jiān)督。

5.1公司員工因公借款，必要辦理借款申請單。會計依照內(nèi)容填寫

齊全，完整借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款

人必要在付款憑證上簽字。

5.2公司預(yù)付款項，必要依照合同或合同辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)

審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備，會計不

得編制付款憑證，也不得付款。

5.3備用金和預(yù)付款使用，必要依照下列規(guī)定：

5.3.1具備規(guī)定用途，期限及限額；

5.3.2在規(guī)定期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用鈔票

或支票進(jìn)行零星采購七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付

款二十天內(nèi)報銷。

5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

5.3.4對違背規(guī)定用途和不符合開支原則支出，財務(wù)不予報銷。

5.3.5對無合法理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款備用

金，若超期時間在三個月內(nèi)收取資金占用費日息萬分之

二；三個月以上一年之內(nèi)收取資金占用費日息萬分之三。

在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證審核

各項報銷原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、原始憑證應(yīng)具備內(nèi)容：

7.1憑證名稱；

7.2填制憑證日期；

7.3填制憑證單位名稱或填制人姓名；

7.4經(jīng)辦人簽名或蓋單；

7.5接受憑證單位名稱；

7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；

7.7數(shù)量、單價和金額；

7.8各種發(fā)票、收據(jù)必要符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

和實行細(xì)則規(guī)定。從外單位獲得原始憑證必要蓋有填制單

位公章；從個人獲得原始憑證，必要有填制人員簽名或

蓋單；對外開出原始憑證，必要加蓋單位公章，其中辦理收

款業(yè)務(wù)要加蓋本單位財務(wù)專用單。

8、對原始憑證技術(shù)性規(guī)定：

8.1凡填有大小寫金額原始憑證，大寫與小寫必要相符。

8.2購買實物原始憑證，必要有手續(xù)完備驗收證明。需入庫

物資，必要填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按籌劃或合同

驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫物資，

除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必要交給實物保管人員或使用人員

進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。

8.3支付款項原始憑證，必要有收款單位或個人收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款根據(jù)。

8.4職工因公出差借款借據(jù)，必要附在記賬憑證上。收回款項時

應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得

以匯款回單代替。

8.6屬于鈔票發(fā)放性質(zhì)原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有

委托她人代領(lǐng)，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人，須逐個

簽章，不得通欄劃大括號簽一種章。

8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清晰。如計提折舊、

職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。

分派工資及費用時，要列分派原則、分派率、分派額。

8.8凡憑證內(nèi)容不全、筆跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)自身內(nèi)容不符者，

應(yīng)予退回或重新補正。

9、記賬憑證內(nèi)容及填制規(guī)定：

9.1憑證日期：普通應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)日期填列。

9.2憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

9.3憑證摘要：應(yīng)簡要扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得含混

不清，過于簡略。

9.4會計科目：應(yīng)按關(guān)于規(guī)定設(shè)立。

9.5憑證金額：必要與原始憑證相符。

9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

9.7關(guān)于人員簽名