財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)匯報(bào)人：2024-01-10CATALOGUE目錄財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤表分析現(xiàn)金流量表分析財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性及注意事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識01反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、費(fèi)用和利潤的情況。反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。030201財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括所有重要的交易和事項(xiàng)，不得遺漏。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和會計(jì)政策應(yīng)當(dāng)保持前后一致，不得隨意變更。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，以便于不同企業(yè)之間進(jìn)行比較。真實(shí)性原則完整性原則一致性原則可比性原則通過分析資產(chǎn)負(fù)債表，了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債狀況和償債能力。評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果分析企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢通過分析利潤表，了解企業(yè)的收入水平、費(fèi)用控制和盈利能力。通過分析現(xiàn)金流量表，了解企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況、現(xiàn)金凈流量和現(xiàn)金余額。通過比較歷史財(cái)務(wù)報(bào)表和同行業(yè)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析目的資產(chǎn)負(fù)債表分析02

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析流動(dòng)資產(chǎn)分析包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，反映企業(yè)短期償債能力和營運(yùn)能力。非流動(dòng)資產(chǎn)分析包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，反映企業(yè)長期投資和發(fā)展?jié)摿?。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評估通過各項(xiàng)資產(chǎn)占比和變動(dòng)趨勢，評估資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在風(fēng)險(xiǎn)。長期負(fù)債分析包括長期借款、應(yīng)付債券等，反映企業(yè)長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性評估通過各項(xiàng)負(fù)債占比和變動(dòng)趨勢，評估負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債分析包括短期借款、應(yīng)付賬款等，反映企業(yè)短期償債壓力和資金周轉(zhuǎn)情況。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析反映企業(yè)注冊資本和股東投入情況。實(shí)收資本分析反映企業(yè)股本溢價(jià)和資本增值情況。資本公積分析包括盈余公積和未分配利潤，反映企業(yè)盈利能力和利潤分配情況。留存收益分析通過各項(xiàng)權(quán)益占比和變動(dòng)趨勢，評估所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在風(fēng)險(xiǎn)。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)合理性評估所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析反映企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張或縮減情況。資產(chǎn)總額變動(dòng)趨勢反映企業(yè)償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。負(fù)債總額變動(dòng)趨勢反映企業(yè)盈利能力和股東權(quán)益變化情況。所有者權(quán)益總額變動(dòng)趨勢通過各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益占比的變動(dòng)趨勢，評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和發(fā)展趨勢。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢資產(chǎn)負(fù)債表趨勢分析利潤表分析03反映企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所得到的收入凈額。要關(guān)注其占比及增長趨勢，評估企業(yè)核心業(yè)務(wù)的盈利能力。主營業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。需關(guān)注其波動(dòng)原因及占比變化，分析其對總收入的影響。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)對外投資所取得的收益，如股息、利息等。需關(guān)注其來源及穩(wěn)定性，評估企業(yè)對外投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益水平。投資收益收入項(xiàng)目分析期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。需關(guān)注各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成及變動(dòng)趨勢，評估企業(yè)的費(fèi)用控制能力。營業(yè)成本與主營業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的成本，包括原材料、人工等。需關(guān)注其與收入的配比關(guān)系，分析毛利率的變化趨勢。營業(yè)外支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如罰款、捐贈等。需關(guān)注其發(fā)生原因及金額大小，分析其對利潤的影響程度。成本費(fèi)用項(xiàng)目分析利潤表水平分析01通過比較不同時(shí)期的利潤表數(shù)據(jù)，揭示各項(xiàng)指標(biāo)的增減變動(dòng)情況及其幅度?？刹捎枚ū然颦h(huán)比分析方法，觀察企業(yè)盈利能力的變化趨勢。利潤表結(jié)構(gòu)分析02通過計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)占總收入或總成本的比重，揭示各項(xiàng)指標(biāo)的相對重要性及其變動(dòng)情況?？蓭椭l(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的優(yōu)勢與劣勢，為決策提供支持。利潤表項(xiàng)目分析03針對利潤表中的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行深入剖析，如收入、成本、費(fèi)用等。需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況，挖掘數(shù)據(jù)背后的原因和影響因素。利潤表趨勢分析現(xiàn)金流量表分析0403經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出相抵后的凈額，體現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金收支狀況。01經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及收到的稅費(fèi)返還等。02經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析123主要包括收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出反映企業(yè)投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出相抵后的凈額，體現(xiàn)企業(yè)對外投資及內(nèi)部固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)金收支狀況。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額反映企業(yè)籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出相抵后的凈額，體現(xiàn)企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收支狀況?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金等。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析通過比較不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，揭示企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢及原因。現(xiàn)金流量表水平分析通過計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流入流出占總現(xiàn)金流入流出的比重，揭示企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況?，F(xiàn)金流量表垂直分析結(jié)合利潤表數(shù)據(jù)，分析企業(yè)盈利質(zhì)量及現(xiàn)金流量的可持續(xù)性?，F(xiàn)金流量與利潤的綜合分析現(xiàn)金流量表趨勢分析財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析05杜邦分析法的核心利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。具體來說，它是一種用來評價(jià)公司盈利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平，從財(cái)務(wù)角度評價(jià)企業(yè)績效的一種經(jīng)典方法。杜邦分析法的基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。杜邦分析法的應(yīng)用可以解釋指標(biāo)變動(dòng)的原因和變動(dòng)趨勢，以及為采取措施指明方向。杜邦財(cái)務(wù)分析體系財(cái)務(wù)比率綜合分析償債能力分析通過流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評估企業(yè)的短期償債能力；通過資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等指標(biāo)，評估企業(yè)的長期償債能力。營運(yùn)能力分析通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營效率。盈利能力分析通過銷售毛利率、銷售凈利率等指標(biāo)，評估企業(yè)的盈利能力。發(fā)展能力分析通過銷售收入增長率、凈利潤增長率等指標(biāo)，評估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。通過總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)通過社會貢獻(xiàn)率、社會積累率等指標(biāo)，評價(jià)企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)程度。社會效益評價(jià)通過環(huán)保投資率、單位產(chǎn)值能耗等指標(biāo)，評價(jià)企業(yè)的環(huán)保意識和環(huán)境績效。環(huán)境效益評價(jià)將經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等多方面因素綜合考慮，對企業(yè)績效進(jìn)行全面、客觀的評價(jià)。綜合績效評價(jià)企業(yè)績效綜合評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性及注意事項(xiàng)06信息時(shí)效性信息真實(shí)性行業(yè)差異性報(bào)表外因素財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性財(cái)務(wù)報(bào)表可能受到人為因素或會計(jì)政策選擇的影響，存在信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。不同行業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)存在差異，使得分析結(jié)果可能具有行業(yè)局限性。財(cái)務(wù)報(bào)表無法涵蓋所有與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的信息，如市場環(huán)境、競爭對手情況等，可能影響分析的全面性。財(cái)務(wù)報(bào)表通常反映歷史數(shù)據(jù)，無法提供實(shí)時(shí)信息，可能導(dǎo)致分析結(jié)果的滯后。關(guān)注會計(jì)政策變更企業(yè)需要關(guān)注會計(jì)政策變更對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以確保分