加快構(gòu)建集團(tuán)一體化財(cái)務(wù)管理體系樣本

加快構(gòu)建集團(tuán)一體化財(cái)務(wù)管理體系在分析總結(jié)旅游集團(tuán)戰(zhàn)略重構(gòu)以來財(cái)務(wù)管理發(fā)展實(shí)踐基本上，總結(jié)提煉成功經(jīng)驗(yàn)，分析查擺存在問題，謀劃將來財(cái)務(wù)管理支持戰(zhàn)略發(fā)展對策。一、旅游集團(tuán)戰(zhàn)略重構(gòu)后財(cái)務(wù)管理發(fā)展實(shí)踐總結(jié)總結(jié)過去，目是啟迪將來。戰(zhàn)略重構(gòu)以來，旅游集團(tuán)經(jīng)歷了一段極其重要發(fā)展歷程，與之相適應(yīng)是旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作也發(fā)生了積極轉(zhuǎn)變、升級，實(shí)現(xiàn)了“六個(gè)轉(zhuǎn)變”，形成了“支持戰(zhàn)略，追求卓越”財(cái)務(wù)管理理念，逐漸建立健全了財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系、資金管理體系、內(nèi)控監(jiān)督體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、業(yè)績評價(jià)體系、運(yùn)營報(bào)告體系。（一）實(shí)現(xiàn)了由老式核算型財(cái)務(wù)管理向戰(zhàn)略管控型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變，基本形成了“支持戰(zhàn)略，追求卓越”財(cái)務(wù)管理理念。戰(zhàn)略引領(lǐng)發(fā)展，發(fā)展成就將來。戰(zhàn)略是公司發(fā)展靈魂，而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略重要構(gòu)成某些，是實(shí)行總體戰(zhàn)略核心保障。通過三年多發(fā)展實(shí)踐，旅游集團(tuán)于實(shí)行了戰(zhàn)略重構(gòu)，與之相適應(yīng)是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式也必然發(fā)生變化，開始由過去單純會(huì)計(jì)核算和簡樸財(cái)務(wù)管理，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)集團(tuán)戰(zhàn)略為導(dǎo)向戰(zhàn)略管控型財(cái)務(wù)管理模式，并堅(jiān)持以“支持戰(zhàn)略，追求卓越”財(cái)務(wù)管理理念，以預(yù)算管理、資金管理、融資管理、會(huì)計(jì)基本管理、業(yè)績管理、運(yùn)營報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)為切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，逐漸建立健全了財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系、資金管理體系、內(nèi)控監(jiān)督體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、業(yè)績評價(jià)體系和運(yùn)營報(bào)告體系，基本確立了集團(tuán)總部-委派財(cái)務(wù)總監(jiān)-直屬公司一體化分層次財(cái)務(wù)管理框架，不斷豐富和完善了基于戰(zhàn)略并服務(wù)于戰(zhàn)略戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理模式。（二）實(shí)現(xiàn)了由單純財(cái)務(wù)預(yù)算管理向全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)變，基本形成了以戰(zhàn)略和規(guī)劃為導(dǎo)向全面預(yù)算管理體系。預(yù)算管理是旅游集團(tuán)實(shí)行戰(zhàn)略、規(guī)劃和年度工作布置有效辦法和工具，是強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)基本制度和手段。旅游集團(tuán)預(yù)算管理工作從啟動(dòng)以來，經(jīng)歷了六年多摸索和實(shí)踐，走過了一種從無到有、由淺入深、從點(diǎn)到面、逐漸覆蓋全面過程，特別是戰(zhàn)略重構(gòu)以來，從單純財(cái)務(wù)預(yù)算，逐漸發(fā)展到了以戰(zhàn)略和規(guī)劃為導(dǎo)向、以鈔票流和業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算為核心全面預(yù)算管理體系，基本實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)節(jié)、預(yù)算執(zhí)行與分析、業(yè)績評價(jià)與考核閉環(huán)管理。在實(shí)行集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、完畢年度工作目的、優(yōu)化資源配備、提高可持續(xù)發(fā)展能力等方面發(fā)揮了積極推動(dòng)和保障作用?！谥贫纫?guī)范上，在總結(jié)幾年來預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)基本上，出臺(tái)了《旅游集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理工作意見》，進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)了預(yù)算管理工作，強(qiáng)化了預(yù)算管理剛性、科學(xué)性和精細(xì)化。——在預(yù)算編制上，明確了以戰(zhàn)略引領(lǐng)、目的導(dǎo)向和倡導(dǎo)價(jià)值經(jīng)營預(yù)算編制原則，實(shí)行了由增量預(yù)算變化為零基預(yù)算預(yù)算編制辦法?！陬A(yù)算內(nèi)容上，由單純財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)展到涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、人力資源預(yù)算全面預(yù)算。——在預(yù)算控制上，強(qiáng)化了預(yù)算事前控制和預(yù)警，實(shí)現(xiàn)了所有預(yù)算科目可以打開和監(jiān)控；強(qiáng)化了分月預(yù)算管理，建立健全了月度預(yù)算執(zhí)行分析與反饋機(jī)制?！陬A(yù)算考核上，建立并有效實(shí)行了以預(yù)算為基本公司經(jīng)營者業(yè)績考核辦法，形成了戰(zhàn)略、預(yù)算、執(zhí)行、考核和薪酬一體化業(yè)績管理機(jī)制。（三）實(shí)現(xiàn)了由粗放分散資金管理向集中統(tǒng)一資金管理轉(zhuǎn)變，基本形成了集團(tuán)一體化資金集中管理模式。旅游集團(tuán)自3月組建運(yùn)營后，隨著重組發(fā)展進(jìn)程不斷進(jìn)一步，資金粗放分散管理弊端逐漸凸現(xiàn)，資金存儲(chǔ)零散，缺少規(guī)模效益和談判優(yōu)勢；資金信息獲取困難，資金無法及時(shí)監(jiān)控；存貸雙高現(xiàn)象突出。為適應(yīng)集團(tuán)一體化戰(zhàn)略發(fā)展需要，逐漸扭轉(zhuǎn)資金分散管理不利局面，集團(tuán)審時(shí)度勢，于初成立了集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以“總體規(guī)劃，分步實(shí)行”原則，在全集團(tuán)范疇內(nèi)逐漸推動(dòng)實(shí)行資金集中管理和融資一體化管理，并隨著旅游集團(tuán)新戰(zhàn)略體系確立而不斷強(qiáng)化深化資金一體化管理，積極摸索出一條適應(yīng)旅游集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略并服務(wù)于旅游戰(zhàn)略集團(tuán)一體化資金集中管理模式。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立運(yùn)營、推動(dòng)實(shí)行資金一體化和融資一體化管理以來，在支持主業(yè)發(fā)展、提高資金使用效益、形成資金規(guī)模效應(yīng)、強(qiáng)化融資一體化、增強(qiáng)融資談判能力、減少融資成本等方面發(fā)揮了積極作用，獲得了較好經(jīng)營績效和管理績效，基本形成了旅游集團(tuán)一體化資金集中管理模式。（四）實(shí)現(xiàn)了由績效考核向績效管理轉(zhuǎn)變，基本形成了以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、預(yù)算為龍頭、業(yè)務(wù)為主線、責(zé)任制為載體、績效與薪酬掛鉤績效管理機(jī)制?？冃Ч芾硎峭苿?dòng)貫徹旅游集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、增進(jìn)一體化分層次管理重要抓手。集團(tuán)實(shí)行了戰(zhàn)略重構(gòu)，加快推動(dòng)了績效管理制度體系研究，由原先事后績效考核，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后控制運(yùn)營全過程績效管理，基本形成了戰(zhàn)略、預(yù)算、執(zhí)行、控制、考核、薪酬一體化績效管理機(jī)制?！谥贫韧晟粕?，上半年出臺(tái)了《旅游集團(tuán)公司經(jīng)營者薪酬管理與績效考核暫行辦法》，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以預(yù)算為基本，從經(jīng)營者薪酬管理、考核指標(biāo)設(shè)計(jì)、經(jīng)營者勉勵(lì)與約束機(jī)制等方面設(shè)計(jì)形成了一套較為完備績效管理體系，實(shí)現(xiàn)了績效管理與旅游集團(tuán)戰(zhàn)略布置、年度預(yù)算、人工成本管理約束下工資總額緊密掛鉤，開始引入了EVA要素，并在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善流程、豐富指標(biāo)；在原有指標(biāo)體系基本上引入了旨在貫徹貫徹集團(tuán)戰(zhàn)略與規(guī)劃專項(xiàng)重點(diǎn)工作指標(biāo)?！诠芾砹鞒躺?，采用了聘請負(fù)責(zé)年度決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為第三方復(fù)核（審計(jì)）方式對公司績效進(jìn)行復(fù)核（審計(jì)），為科學(xué)客觀評價(jià)直屬公司經(jīng)營者年度績效完畢狀況提供公允、客觀參照根據(jù)。——在管理工具上，開始著力構(gòu)建業(yè)績導(dǎo)向型組織，以“戰(zhàn)略單元、預(yù)算管理、運(yùn)營報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)績考核、經(jīng)理評估”六個(gè)制度控制集團(tuán)績效，實(shí)現(xiàn)對運(yùn)營全過程控制?！诳冃ПＵ仙?，通過預(yù)算管理、收益管理等管理手段和工具，實(shí)現(xiàn)了近三年來集團(tuán)經(jīng)營業(yè)績平穩(wěn)增長。（五）實(shí)現(xiàn)了由單純財(cái)務(wù)分析向綜合運(yùn)營分析轉(zhuǎn)變，基本建立了一體化分層次運(yùn)營報(bào)告與財(cái)務(wù)分析體系。運(yùn)營報(bào)告制度作為旅游集團(tuán)業(yè)績導(dǎo)向型管理框架六維度之一，是評估、控制戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元、戰(zhàn)略方向和業(yè)績信息來源和重要基本。戰(zhàn)略重構(gòu)以來，集團(tuán)不斷強(qiáng)化深化了財(cái)務(wù)與運(yùn)營分析，基本建立了一體化分層次運(yùn)營報(bào)告與財(cái)務(wù)分析體系，在規(guī)范公司經(jīng)營管理行為、共享公司運(yùn)營信息、提高公司運(yùn)營質(zhì)量、防范和控制公司經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、深化一體化運(yùn)營管控、強(qiáng)化績效導(dǎo)向和預(yù)算控制、增進(jìn)公司績效增長等方面發(fā)揮了重要作用，獲得了明顯成效?！谥贫纫?guī)范上，先后出臺(tái)了《關(guān)于關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)快報(bào)分析工作告知》、《關(guān)于報(bào)送〈成員公司運(yùn)營管理報(bào)告〉告知》和《關(guān)于執(zhí)行新〈成員公司運(yùn)營管理報(bào)告（指引）〉告知》，從制度上對財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告類型、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范和不斷完善，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)分析與運(yùn)營報(bào)告時(shí)效剛性，報(bào)告時(shí)效性明顯增強(qiáng)?！趫?bào)告內(nèi)容上，緊緊抓住影響旅游集團(tuán)戰(zhàn)略和業(yè)績核心指標(biāo)，從過去單純財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，轉(zhuǎn)變?yōu)榧?cái)務(wù)、資本、運(yùn)營為一體綜合運(yùn)營分析，并重點(diǎn)擴(kuò)展到品牌管理、知識產(chǎn)權(quán)管理、食品安全管理、客戶關(guān)系管理等與財(cái)務(wù)指標(biāo)同等重要非財(cái)務(wù)指標(biāo)?！趫?bào)告形式上，形成了以月度財(cái)務(wù)快報(bào)分析、成員公司季度運(yùn)營管理報(bào)告、半年度和年度預(yù)算執(zhí)行狀況與經(jīng)營業(yè)績報(bào)告、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)季度工作總結(jié)報(bào)告、專項(xiàng)分析報(bào)告為基本形式全方位綜合報(bào)告體系?！诠芾砜蚣苌希拘纬闪艘钥偛控?cái)務(wù)部門為主導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門為支撐、直屬公司和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為基本一體化分層次報(bào)告管理模式。（六）實(shí)現(xiàn)了由單一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，基本建立了立體化、全方位、多維度內(nèi)控監(jiān)督體系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展重要保障。戰(zhàn)略重構(gòu)以來，集團(tuán)以《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《公司內(nèi)部控制規(guī)范》為準(zhǔn)繩，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，逐漸實(shí)現(xiàn)了由單一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，基本建立了立體化、全方位、多維度內(nèi)控監(jiān)督體系?！谥贫冉ㄔO(shè)上，科學(xué)嚴(yán)密制度體系是規(guī)范業(yè)務(wù)、強(qiáng)化管理和防范風(fēng)險(xiǎn)基本。幾年來集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上作了大量卓有成效工作，在原有財(cái)務(wù)管理制度基本上，從基本性制度、管理性制度、指引性制度三個(gè)層級進(jìn)一步強(qiáng)化了會(huì)計(jì)基本和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，先后出臺(tái)了《旅游集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法》、《旅游集團(tuán)稅務(wù)管理暫行辦法》、《旅游集團(tuán)總部固定資產(chǎn)管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步發(fā)揮和提高集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理效能意見》、《旅游集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理工作意見》等財(cái)務(wù)管理制度，通過不斷細(xì)化完善，已形成了較為完備財(cái)務(wù)管理制度框架，由兩個(gè)基本制度（財(cái)務(wù)管理暫行辦法和統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法）、18個(gè)辦法和4個(gè)指引、2個(gè)意見、2個(gè)細(xì)則、1個(gè)規(guī)程三個(gè)層級構(gòu)成，涵蓋財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理、資產(chǎn)管理、投資管理、資金管理、稅務(wù)管理、記錄管理、產(chǎn)權(quán)管理、收益管理等各種方面，基本形成了適應(yīng)旅游集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需要、全面完整制度體系?！趦?nèi)控建設(shè)上，在完善制度體系基本上，近幾年履行和實(shí)行了一系列管理辦法，初步建立起了上下結(jié)合、全方位、立體化內(nèi)控監(jiān)管體系，有效地防范和化解了各類風(fēng)險(xiǎn)。一是貫徹規(guī)范了集團(tuán)總部15億元注冊資本金，在全集團(tuán)范疇內(nèi)推動(dòng)實(shí)行了新公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并計(jì)提了大量減值準(zhǔn)備，保持了集團(tuán)合理負(fù)債規(guī)模和財(cái)務(wù)構(gòu)造，為集團(tuán)后續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基本；二是穩(wěn)步推動(dòng)了集團(tuán)一體化資金集中管理，加強(qiáng)了以資金集中運(yùn)用和結(jié)算監(jiān)控為重點(diǎn)鈔票流一體化統(tǒng)籌管理；三是履行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，基本實(shí)現(xiàn)了委派財(cái)務(wù)總監(jiān)全覆蓋，強(qiáng)化了集團(tuán)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對公司監(jiān)管和服務(wù)，使委派財(cái)務(wù)總監(jiān)成為集團(tuán)總部與直屬公司之間執(zhí)行、溝通、信息、監(jiān)督重要環(huán)節(jié)，使風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移，提高了財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力；四是建立完善了財(cái)務(wù)分析與運(yùn)營報(bào)告制度，形成了鈔票日報(bào)、財(cái)務(wù)快報(bào)、運(yùn)營快報(bào)、會(huì)計(jì)月報(bào)、會(huì)計(jì)季報(bào)、會(huì)計(jì)年報(bào)等報(bào)表體系，和以月度財(cái)務(wù)快報(bào)分析、成員公司季度運(yùn)營管理報(bào)告、半年度和年度預(yù)算執(zhí)行狀況與經(jīng)營業(yè)績報(bào)告、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)季度工作總結(jié)報(bào)告、專項(xiàng)分析報(bào)告為基本形式全方位綜合報(bào)告體系；五是強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、辨認(rèn)和評估，在全系統(tǒng)直屬公司開展了五個(gè)核心環(huán)節(jié)（戰(zhàn)略、資金、銷售、采購和存貨、工程）內(nèi)部控制測試，涉及問卷調(diào)查、公司自查評價(jià)、重點(diǎn)抽查測試、抽查成果反饋并整治，收到了良好效果，提高了成員公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，改進(jìn)了成員公司風(fēng)險(xiǎn)防范辦法。二、旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在重要問題（一）財(cái)務(wù)信息化限度不高。雖然集團(tuán)95％直屬公司使用了財(cái)務(wù)軟件，實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，但各公司財(cái)務(wù)軟件與集團(tuán)總部沒有直接關(guān)聯(lián)，總部對下屬公司數(shù)據(jù)采集合并均為手工操作，容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)不及時(shí)、不真實(shí)、不透明、不精確、不可控和費(fèi)時(shí)費(fèi)力，無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)自下而上會(huì)計(jì)核算信息化，缺少財(cái)務(wù)集中管控基本；集團(tuán)總部沒有預(yù)算管理工具、財(cái)務(wù)分析決策系統(tǒng)，也沒有與其她業(yè)務(wù)系統(tǒng)協(xié)同，有關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)無法迅速地形成財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)信息化限度不高，嚴(yán)重阻礙了集團(tuán)一體化縱深發(fā)展。（二）預(yù)算管理不夠精細(xì)，剛性局限性。雖然近幾年來集團(tuán)預(yù)算管理水平獲得了長足進(jìn)展，但隨著旅游集團(tuán)全面推動(dòng)實(shí)行“十二五”發(fā)展規(guī)劃，更高規(guī)劃目的對預(yù)算管理資源配備作用提出了更高規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，在人才培訓(xùn)培養(yǎng)上有等加強(qiáng)。據(jù)記錄，集團(tuán)既有財(cái)務(wù)管理人員年齡和學(xué)歷構(gòu)造不太合理，年齡偏大、學(xué)歷偏低、知識構(gòu)造老化；特別是大多是會(huì)計(jì)人員，掌握了基本財(cái)會(huì)知識，但在實(shí)際工作中缺少財(cái)務(wù)管理方面知識，難以適應(yīng)集團(tuán)科學(xué)發(fā)展需要。三、構(gòu)建旅游集團(tuán)一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，是實(shí)行“十三五”發(fā)展規(guī)劃承上啟下重要一年，旅游集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)清晰，規(guī)劃目的已經(jīng)明確，年度任務(wù)已經(jīng)分解，如何貫徹貫徹集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作布置，要在全面總結(jié)旅游集團(tuán)戰(zhàn)略重構(gòu)以來財(cái)務(wù)管理發(fā)展實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、鞏固和穩(wěn)定既有管理成果基本上，堅(jiān)定不移地堅(jiān)持新發(fā)展戰(zhàn)略，始終堅(jiān)守“支持戰(zhàn)略，追求卓越”財(cái)務(wù)管理理念，以著力打造旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理六個(gè)中心為重要內(nèi)容，加快構(gòu)建旅游集團(tuán)一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，不斷提高財(cái)務(wù)支撐戰(zhàn)略能力和價(jià)值創(chuàng)造能力，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)旅游集團(tuán)加快科學(xué)發(fā)展。及此后一段時(shí)期財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)是：環(huán)繞集團(tuán)戰(zhàn)略、規(guī)劃和年度主題，打造“六個(gè)中心”，構(gòu)建“一種體系”，實(shí)現(xiàn)“七個(gè)提高”，創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值，支持戰(zhàn)略發(fā)展。（一）加快構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和價(jià)值創(chuàng)造能力。旅游集團(tuán)“十二五”發(fā)展規(guī)劃目的，到總營收要實(shí)現(xiàn)500億元以上規(guī)模，旅游集團(tuán)轉(zhuǎn)入迅速發(fā)展壯大重要階段，在將來幾年必要實(shí)行大投資大項(xiàng)目帶動(dòng)大發(fā)展擴(kuò)張戰(zhàn)略，這必然需要與戰(zhàn)略相適應(yīng)更加先進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系堅(jiān)實(shí)支撐。1、一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系詮釋。一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系核心內(nèi)容，是實(shí)行“戰(zhàn)略決策支持、核算集中與運(yùn)營支持”三足鼎立，在組織構(gòu)造上進(jìn)行財(cái)務(wù)職能分離和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理職能強(qiáng)化，從財(cái)務(wù)管理支持戰(zhàn)略發(fā)展需求出發(fā)，在建立會(huì)計(jì)核算中心基本上，分設(shè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和運(yùn)營財(cái)務(wù)兩個(gè)層面，形成財(cái)務(wù)管理專業(yè)化、財(cái)務(wù)核算集中化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化先進(jìn)一體化分層次財(cái)務(wù)管理模式。其中：——戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，重要指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)層面，支持公司戰(zhàn)略決策。服務(wù)于公司戰(zhàn)略規(guī)劃，行使參謀中樞職能，其財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)總部層面參加公司經(jīng)營管理并提供戰(zhàn)略決策支持，策劃戰(zhàn)略推動(dòng)和貫徹，進(jìn)行預(yù)算資源管理和績效控制。重要職能涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策制定、資源配備、預(yù)算管理、業(yè)績考核、成本管理、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理、投融資管理、稅收謀劃?！\(yùn)營財(cái)務(wù)，重要指在直屬公司和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)層面，支持推動(dòng)戰(zhàn)略決策貫徹。支持集團(tuán)成員公司和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)價(jià)值評價(jià)，進(jìn)一步一線提供培訓(xùn)、征詢、財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理等經(jīng)營決策支持服務(wù)，協(xié)助其提高經(jīng)營管理能力，增進(jìn)公司戰(zhàn)略目的和經(jīng)營籌劃達(dá)到。重要職能涉及業(yè)績管理、成本管理、資金管理、項(xiàng)目過程管理。——核算集中，重要指通過中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐。整合公司分散重復(fù)業(yè)務(wù)、采用會(huì)計(jì)工廠運(yùn)營模式，通過集中化、原則化和端到端流程管理，低成本高效率地為公司決策和運(yùn)營提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐。2、目的和籌劃。通過構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，減少財(cái)務(wù)管理成本，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，提高資源配備能力，加速公司原則化進(jìn)程，增進(jìn)核心主業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)集團(tuán)擴(kuò)張發(fā)展?jié)摿?，提高?cái)務(wù)管理對戰(zhàn)略服務(wù)能力，從而增進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)價(jià)值提高。鑒于信息化是構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系重要基本，按照《旅游集團(tuán)信息化規(guī)劃綱要》確立“一年打基本，兩年見成效，三年上水平，四年重優(yōu)化，五年達(dá)目的”工作布置，構(gòu)建旅游集團(tuán)一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，遵循“總體規(guī)劃，分步實(shí)行”原則，籌劃1-2年內(nèi)實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)財(cái)務(wù)核算集中化，3-4年內(nèi)實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化；“十二五”規(guī)劃期末，力求實(shí)當(dāng)前相應(yīng)層面從事決策、分析財(cái)務(wù)人員占財(cái)務(wù)人員比例達(dá)到50%以上。3、重要工作辦法。一是夯實(shí)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度原則化。財(cái)務(wù)管理制度原則化，是構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系基本。將按照集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)定和主業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，對集團(tuán)既有財(cái)務(wù)管理制度體系進(jìn)一步進(jìn)行梳理、修訂、完善、細(xì)化和統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度原則化。二是夯實(shí)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系需要強(qiáng)大信息系統(tǒng)來支持，信息化是構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系載體。將按照集團(tuán)信息化建設(shè)布置，重點(diǎn)配合集團(tuán)信息中心推動(dòng)中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，保證在年內(nèi)上線運(yùn)營，初步建立起集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心。三是夯實(shí)推動(dòng)財(cái)務(wù)組織建設(shè)和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集中化。財(cái)務(wù)組織從分散式組織形式到集中式組織形式轉(zhuǎn)變，是一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系成功核心。，視中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度，俟機(jī)設(shè)立集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算中心，按照“總體規(guī)劃，分步實(shí)行”原則，先篩選若干直屬公司或戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元試點(diǎn)，實(shí)行會(huì)計(jì)核算集中解決。同步，將由于會(huì)計(jì)集中核算而釋放出來財(cái)務(wù)人員，歸屬到戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和運(yùn)營財(cái)務(wù)，初步搭建起來戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、運(yùn)營財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算中心這個(gè)三角構(gòu)造財(cái)務(wù)管理組織框架。四是夯實(shí)推動(dòng)流程優(yōu)化和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理流程化。構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系過程實(shí)質(zhì)就是財(cái)務(wù)流程再造過程。，按照集團(tuán)“優(yōu)化流程”年度布置，推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理向流程化和業(yè)務(wù)化分工轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷流程、資金收付流程、應(yīng)付流程、預(yù)算管理流程流程再造。（二）著力打造融資與資金管理中心，不斷提高金融服務(wù)水平和投融資能力。強(qiáng)化融資與資金管理，是集團(tuán)實(shí)行并購擴(kuò)張戰(zhàn)略，推動(dòng)集團(tuán)規(guī)模化發(fā)展、實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目的必然規(guī)定。1、加大融資力度，拓寬融資渠道，提高投融資能力?！诰騼?nèi)部資金潛力。一是持續(xù)強(qiáng)化資金一體化管理，以集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心為平臺(tái)，擴(kuò)大資金集中管理覆蓋面，力求實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金集中管理全覆蓋，將資金歸集工作納入公司經(jīng)營者績效考核范疇，提高資金歸集率，通過內(nèi)部挖潛，提高資金使用效益；二是持續(xù)強(qiáng)化成員公司國有收益全額收繳工作，將國有收益收繳工作納入公司經(jīng)營者績效考核范疇，充分發(fā)揮國有收益一體化優(yōu)勢；三是持續(xù)加強(qiáng)鈔票流管理和資金預(yù)算管理，強(qiáng)化公司資金流向監(jiān)控，將管理控制關(guān)口前移，提高資金使用效率，形成公司強(qiáng)大資產(chǎn)流動(dòng)性優(yōu)勢?！貙捦獠咳谫Y渠道。一是完畢中期票據(jù)首期發(fā)行工作，做好募集資金統(tǒng)籌管理，完善發(fā)行主體定期信息披露工作；二是股權(quán)融資，考慮在集團(tuán)下屬公司或新項(xiàng)目中引入戰(zhàn)略或財(cái)務(wù)投資者，籌措公司發(fā)展所需資金；三是資產(chǎn)處置與銷售，出售非主業(yè)或不能控制股權(quán)和閑置或效益低下物業(yè)，收回資金支持主業(yè)發(fā)展；四是申請國資收益對集團(tuán)“退二進(jìn)三”、“三舊”改造和省市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目等政策性項(xiàng)目支持。2、強(qiáng)化金融服務(wù)創(chuàng)新，提高金融服務(wù)水平?！?jiǎng)?chuàng)新融資服務(wù)，為公司和客戶創(chuàng)造價(jià)值。一是在結(jié)合國家宏觀金融環(huán)境和貨幣政策基本上，嘗試推出適合集團(tuán)融資產(chǎn)品，如發(fā)行以出租物業(yè)租金為指向信托產(chǎn)品或房地產(chǎn)信托基金，為集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈延伸、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展提供低成本資金支持；二是通過與各家合伙銀行較深合伙關(guān)系，依托旅游集團(tuán)在廣州地區(qū)金融界良好名譽(yù)等有利條件，為集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈上下游大客戶在銀行融資上提供服務(wù)和支持，為大客戶創(chuàng)造價(jià)值，增進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈上大客戶獲得質(zhì)優(yōu)價(jià)低原材料或擴(kuò)大銷售規(guī)模；三是細(xì)分客戶，憑借與合伙銀行良好合伙，達(dá)到與合伙銀行共享優(yōu)質(zhì)客戶，擴(kuò)大集團(tuán)酒店旅游板塊目的客戶群，從而有針對性地推出定向產(chǎn)品，擴(kuò)大整體營收規(guī)模；四是積極積極調(diào)查公司資金需求和融資安排，研究分析關(guān)于公司債務(wù)重組和調(diào)節(jié)可行性方案和途徑?！_展籌建金融服務(wù)公司前期論證。開展對籌建集團(tuán)財(cái)務(wù)公司或小額貸款公司、擔(dān)保公司前期論證，為創(chuàng)立增進(jìn)公司跨越式發(fā)展和提高集團(tuán)整體資金融通能力金融平臺(tái)作前期謀劃和準(zhǔn)備。——加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)政策和信貸市場行情研判。針對國內(nèi)外金融市場動(dòng)蕩、資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇狀況，加強(qiáng)對宏觀貨幣政策和微觀融資市場信息采集和分析，為集團(tuán)戰(zhàn)略投資決策和融資工具運(yùn)作提供決策參照。3、強(qiáng)化資金管理創(chuàng)新，提高資金管理精細(xì)化限度?！獜?qiáng)化資金預(yù)算管理和流程控制。結(jié)合財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，拓寬財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理范疇，在逐漸完善下屬公司周預(yù)算和月預(yù)算資金報(bào)表基本上，積極推動(dòng)資金預(yù)算控制與資金尋常收付有機(jī)結(jié)合，建立資金籌劃管理制度，今年起規(guī)定各直屬公司每月報(bào)送資金使用籌劃表，強(qiáng)化資金管理流程控制，提高資金監(jiān)控時(shí)效性和資金管理水平。——盡快搭建集團(tuán)酒店業(yè)資金集中管理平臺(tái)。結(jié)合集團(tuán)酒店業(yè)資產(chǎn)證券化進(jìn)程，針對證監(jiān)會(huì)對母子公司關(guān)聯(lián)交易特殊監(jiān)管規(guī)定，盡快研究出臺(tái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金分類管控和投融資操作詳細(xì)方案，積極謀劃建立上市公司平臺(tái)和酒店業(yè)務(wù)平臺(tái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，適應(yīng)新管理體制及上市監(jiān)管規(guī)定。（三）著力打造預(yù)算管理與資源配備中心，不斷提高預(yù)算管理水平和資源配備能力。1、強(qiáng)化以全成本控制為重點(diǎn)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是增進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、加強(qiáng)內(nèi)部管理控制重要辦法和工具。，要以全成本控制為重點(diǎn)，全員、全面、全過程進(jìn)一步深化和細(xì)化全面預(yù)算管理?！M(jìn)一步強(qiáng)化以成本控制為基本、以鈔票流控制為核心預(yù)算控制。一是建立體現(xiàn)“三全性”（全員、全面、全過程）全面成本管理體系。以成本管理科學(xué)性為根據(jù)，建立由全員參加、包括業(yè)務(wù)管理全過程、全面成本管理體系，并匯集全員智慧，發(fā)揮全員積極性，讓全體員工自主改進(jìn)不斷減少成本，謀求在最低成本狀態(tài)下，進(jìn)行生產(chǎn)管理與組織運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化成本投入、改進(jìn)成本構(gòu)造、規(guī)避成本風(fēng)險(xiǎn)目；二是深化目的成本管理。規(guī)定各公司從實(shí)際狀況出發(fā)，找準(zhǔn)影響公司經(jīng)濟(jì)效益核心因素，瞄準(zhǔn)國內(nèi)外先進(jìn)水平，制定減少成本、扭虧增效規(guī)劃、目的和辦法，積極依托全員降成本和科技降成本，加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)控制，力求全年全集團(tuán)成本費(fèi)用在預(yù)算基本上下降3-5%；三是進(jìn)一步強(qiáng)化鈔票流控制。充分發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心功能，依托“收支兩條線”資金結(jié)算體系，進(jìn)一步強(qiáng)化資金運(yùn)用高度集中和預(yù)算控制，形成資金合力，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！M(jìn)一步貫徹管理制度、提高預(yù)算控制和約束力。一是環(huán)繞實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目的和年度預(yù)算，貫徹管理制度，提高預(yù)算控制力和約束力。按“以月保季，以季保年”原則，強(qiáng)化編制季、月滾動(dòng)預(yù)算，并建立每月資金籌劃管理制度、每月預(yù)算執(zhí)行狀況分析例會(huì)制度；二是進(jìn)一步預(yù)算執(zhí)行跟蹤，發(fā)揮預(yù)算監(jiān)控作用。不斷完善預(yù)算執(zhí)行分析、跟蹤、監(jiān)督體系，及時(shí)采用應(yīng)對辦法，減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營質(zhì)量，保證年度預(yù)算指標(biāo)貫徹；三是進(jìn)一步加強(qiáng)重大事項(xiàng)和核心指標(biāo)預(yù)算控制，重點(diǎn)加強(qiáng)對債務(wù)、投資、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、擔(dān)保、及金融衍生業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng)和核心指標(biāo)預(yù)算控制；四是進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算考核，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行成果與員工經(jīng)濟(jì)利益緊密掛鉤?！M(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制管理。一是進(jìn)一步提前做好年度預(yù)算編制工作安排，如資本性預(yù)算從上半年就開始啟動(dòng)預(yù)算編制程序，提高資本性預(yù)算全面性、精確性和充分溝通；二是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制表格，保證所有業(yè)務(wù)要素均有預(yù)算，所有預(yù)算科目都能打開，所有人員都參加預(yù)算管理，體現(xiàn)全員、全面和全過程全面預(yù)算管理規(guī)定。2、優(yōu)化資源配備，集中優(yōu)勢資源，增進(jìn)科學(xué)發(fā)展。以集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃目的為導(dǎo)向，以全面預(yù)算管理為手段，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配備，增進(jìn)公司科學(xué)發(fā)展?！獜?qiáng)化財(cái)務(wù)管理對資源配備方案預(yù)算、決策作用。一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，奠定資源配備方案編制基本；二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算功能，提供資源配備方案決策根據(jù)；三是增強(qiáng)會(huì)計(jì)征詢作用，為財(cái)務(wù)資源配備方案決策提供專業(yè)服務(wù)。——強(qiáng)化成本控制，減少成本，提高資源配備項(xiàng)目質(zhì)量。公司資源配備行為就是通過資源重新優(yōu)化組合，以盡量少資源耗費(fèi)獲得盡量大增量資源。減少成本過程就是一種資源優(yōu)化配備過程。一是優(yōu)化崗位設(shè)立，提高工作效率，減少人工成本；二是合理選取融資方式，減少資金成本；三是優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，減少營運(yùn)成本。——厘清資產(chǎn)邊界，夯實(shí)資本運(yùn)作和科學(xué)發(fā)展基本?；I劃年內(nèi)在全集團(tuán)范疇內(nèi)組織開展一次資產(chǎn)清查摸底工作，厘清主業(yè)資產(chǎn)與非主業(yè)資產(chǎn)、有效資產(chǎn)與無效和低效資產(chǎn)、賬內(nèi)資產(chǎn)與賬外資產(chǎn)，為后續(xù)資產(chǎn)重組、資產(chǎn)清理退出、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展夯實(shí)基本。（四）著力打造內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中心，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平和防范能力。1、進(jìn)一步完善內(nèi)控管理體系，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范“防火墻”?！獜?qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)?；I劃在既有內(nèi)控管理制度體系進(jìn)行進(jìn)一步梳理、修訂和完善基本上，制定《財(cái)務(wù)管理部崗位職責(zé)闡明》、《總部備用金管理制度》、《總部會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《總部財(cái)務(wù)人員交接管理辦法》、《支付流程》、《規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部往來、內(nèi)部交易規(guī)定》和《費(fèi)用分?jǐn)偣芾硪?guī)定》等內(nèi)控制度?！獜?qiáng)化一體化財(cái)務(wù)管理。一是進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理一體化，按照“區(qū)別對待，分類管理”原則對的解決好與集團(tuán)上市公司資金管理關(guān)系；二是積極配合集團(tuán)信息中心推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提前做好中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)上線運(yùn)營準(zhǔn)備工作；三是結(jié)合中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度，有序推動(dòng)財(cái)務(wù)管理大集中，到年終基本實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部和試點(diǎn)公司集中財(cái)務(wù)核算。——深化細(xì)化一體化集中采購。在總結(jié)保險(xiǎn)、月餅集中采購成功經(jīng)驗(yàn)基本上，進(jìn)一步擴(kuò)大集中采購公司范疇和產(chǎn)品種類，持續(xù)減少采購成本。——強(qiáng)化貼近運(yùn)營和靠前管理。一是組織開展財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)檢查活動(dòng)，充分運(yùn)用審計(jì)成果，加大力度規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，減少公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；二是進(jìn)一步強(qiáng)化委派財(cái)務(wù)總監(jiān)一線監(jiān)管和靠前服務(wù)，實(shí)現(xiàn)靠前管理和事前控制。2、強(qiáng)化預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理在內(nèi)部控制中作用?！獜?qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析與經(jīng)營預(yù)測。一是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)分析。加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r分析研究，做好定期財(cái)務(wù)分析和專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，涉及月度財(cái)務(wù)快報(bào)分析，季度運(yùn)營管理報(bào)告，年度、半年度預(yù)算執(zhí)行與經(jīng)營業(yè)績分析，鈔票流分析，專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析等，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持；二是進(jìn)一步強(qiáng)化運(yùn)營管理報(bào)告綜合運(yùn)用和信息反饋，不斷提高公司運(yùn)營質(zhì)量和水平，控制和防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)集團(tuán)公司持續(xù)健康發(fā)展?！獜?qiáng)化預(yù)算考核。堅(jiān)持“以戰(zhàn)略目的為先導(dǎo)、以預(yù)算目的為基準(zhǔn)”業(yè)績評價(jià)原則，在分析總結(jié)前兩年獲得經(jīng)驗(yàn)和成果基本上，進(jìn)一步豐富和完善公司經(jīng)營者績效考核辦法，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、執(zhí)行、考核、薪酬管理一體化。3、加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌管理，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！訌?qiáng)稅務(wù)規(guī)范管理。一是持續(xù)抓好《旅游集團(tuán)稅務(wù)管理暫行辦法》貫徹執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)總部及各直屬公司和重點(diǎn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元稅務(wù)管理工作，控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是積極爭取公司稅收優(yōu)惠政策，減少稅務(wù)成本；三是加強(qiáng)稅務(wù)信息工作，為公司稅務(wù)謀劃提供政策支持?！訌?qiáng)稅務(wù)謀劃管理。加大對集團(tuán)重大經(jīng)營決策涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析，充分研究國家省地關(guān)于稅收政策，對集團(tuán)任何一項(xiàng)大額投資、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組均要納入稅務(wù)統(tǒng)籌及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估范疇，及早謀劃，提出涉稅意見，盡量減少稅務(wù)問題對資本運(yùn)作導(dǎo)致困難和障礙，為集團(tuán)決策提供專業(yè)支持。（五）著力打造財(cái)務(wù)信息與績效管理中心，不斷提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)水平和績效管理能力。1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，提高財(cái)務(wù)信息化水平?！D(zhuǎn)變觀念，提高結(jié)識。一是明確公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)信息管理第一負(fù)責(zé)人，對信息真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，逐漸變化重核算、輕管理現(xiàn)象；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中；二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理宣傳力度，在全集團(tuán)強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息管理知識普及工作，糾正會(huì)計(jì)電算化就是財(cái)務(wù)信息化錯(cuò)誤觀念，為財(cái)務(wù)信息化管理營造良好氛圍?！I(yè)化組織機(jī)構(gòu)、管理制度。一是成立專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)，適時(shí)設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，定崗定責(zé)，提高組織保證力度；二是把在財(cái)務(wù)管理制度中信息管理規(guī)定、辦法提出來，重新整章建制，建立專門財(cái)務(wù)信息管理流程、規(guī)范和制度。——加快信息化建設(shè)，提高管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制力。一是在推動(dòng)中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)過程中，將公司生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等信息納入系統(tǒng)，拓展信息來源，豐富預(yù)測性財(cái)務(wù)信息內(nèi)容；二是加強(qiáng)對信息收集、整頓、分析和處置，實(shí)行流程化運(yùn)作、原則化管理，消除信息傳遞不規(guī)則、不規(guī)范和“孤島”現(xiàn)象，減少人為差錯(cuò)。2、加強(qiáng)績效管理，推動(dòng)業(yè)績增長?！M(jìn)一步完善公司經(jīng)營者績效考核制度。一是積極組織做好集團(tuán)公司經(jīng)營者績效考核指標(biāo)完畢狀況審計(jì)（復(fù)核）工作，籌劃在6月底前完畢經(jīng)營者績效清算；二是強(qiáng)化對公司經(jīng)營者績效考核過程和成果進(jìn)行評估分析，優(yōu)化調(diào)節(jié)考核指標(biāo)設(shè)立和指標(biāo)分值；三是研究制定公司經(jīng)營者專項(xiàng)工作指標(biāo)績效考核方案?！肫胶庥浄挚冃Ч芾砉ぞ摺L試建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、基于平衡記分卡績效管理系統(tǒng)，有效控制公司績效，從而保證集團(tuán)戰(zhàn)略得到有效執(zhí)行。（六）著力打造財(cái)務(wù)