2015年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)的管理技術(shù)》-多元化戰(zhàn)略考試題卷

...wd......wd......wd...xx2015年上半年內(nèi)審師?經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)?：多元化戰(zhàn)略考試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到適宜的部門。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到承受。C：c.收貨時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)數(shù)。D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。2、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警覺部門發(fā)生舞弊的可能性Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計(jì)；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一局部直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)A：只有Ⅰ是對(duì)的；B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；D：只有Ⅲ是對(duì)的。3、在測(cè)試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行D：分公司違反了公司政策4、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對(duì)程序進(jìn)展評(píng)估來為公司治理作奉獻(xiàn).通過評(píng)估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作A：只有Ⅰ、ⅣB：只有ⅣC：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ5、通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)展數(shù)據(jù)測(cè)試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果；D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。6、在對(duì)一主要分部進(jìn)展的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能成心成為違法行為當(dāng)事人。C：不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒有權(quán)利進(jìn)展進(jìn)一步調(diào)查。D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。7、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些不安全的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。8、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)采購(gòu)職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑A：采購(gòu)定單的原件和一個(gè)寄送給供給商，為了說明已經(jīng)收到，供給商又將該返還給采購(gòu)部門B：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告呈交給采購(gòu)部門，由其將它與采購(gòu)定單進(jìn)展核對(duì)，并傳遞給應(yīng)付帳款部門。C：應(yīng)付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨(dú)立保管。9、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地答復(fù)這些問題。審計(jì)人員的這一行為A：未違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉敲磧?yōu)先于其他原那么；B：未違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地答復(fù)相關(guān)的任何問題；C：已違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。10、某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)方案和活動(dòng)。在討論了過去一年該企業(yè)12個(gè)車間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)方案，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性A：雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所說明的那樣發(fā)揮作用。B：增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)方案表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來實(shí)施。11、在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為本卷須知的有A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；B：業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加；C：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加；D：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。12、以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)〞一詞的陳述不正確的選項(xiàng)是A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整。13、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供給商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供給商付款。14、用于評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一覽表因各種原因受到批評(píng)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些原因A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯(cuò)誤的安全B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個(gè)欄目C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個(gè)欄目撲獲的經(jīng)歷或健全推理15、會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守那么。明確行業(yè)建設(shè)職業(yè)道德守那么的主要目的是A：標(biāo)準(zhǔn)職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；C：提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原那么。16、對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證；A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)展；B：程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；C：適宜的用戶參加程序變換測(cè)試；D：從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。17、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供給商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最正確的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供給商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)承受這份禮物的陳述正確A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此承受禮物與否只受該組織行為標(biāo)準(zhǔn)的約束。B：承受禮物將違反IIA?道德標(biāo)準(zhǔn)?，對(duì)CIA而言是被制止的。C：如果不是慣例，應(yīng)制止承受禮物。D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此承受禮物既不違反IIA?道德標(biāo)準(zhǔn)?，也不違反組織的行為標(biāo)準(zhǔn)。18、在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序B：與前一階段的管理報(bào)告相對(duì)比，以保持連貫性C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄19、某內(nèi)部審計(jì)部門采用整體測(cè)試技術(shù)來測(cè)試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來測(cè)試它們。部門提交了全面的測(cè)試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進(jìn)展了正確的處理。C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。20、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是A：保證報(bào)告程序的遵循性；B：審查費(fèi)用開支工程，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對(duì)；C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)展開支；D：確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。21、一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)展訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是以下哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)別離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l(wèi)和Ⅱ22、采購(gòu)代理商從供給商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供給商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生A：所有超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定；B：重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供給上的保障；C：應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu)；D：應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購(gòu)價(jià)切實(shí)可行。23、以下哪種方式能夠以最正確方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的安全?A：限制對(duì)程序庫(kù)的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物接觸。24、在工程管理中，以下哪項(xiàng)是通過網(wǎng)絡(luò)計(jì)算出來的。A：最早開場(chǎng)時(shí)間和最早完成時(shí)間B：最晚開場(chǎng)時(shí)間和最晚完成時(shí)間C：最早開場(chǎng)時(shí)間和最晚開場(chǎng)時(shí)間D：最早完成時(shí)間和最晚完成時(shí)間25、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一局部。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過去30個(gè)月的銷售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷售的增長(zhǎng)率。在過去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A：簡(jiǎn)單移動(dòng)平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊(duì)理論。D：線性回歸分析。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是A：在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作B：主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作C：與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作D：按照IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的外部審計(jì)工作2、在對(duì)審計(jì)工作指派審計(jì)人員時(shí)，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理面臨著許多與需求、能力和技能相關(guān)的重要考慮。那么將審計(jì)人員分配到某一特定審計(jì)工程上時(shí)，最不恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是A：內(nèi)部審計(jì)人員從該領(lǐng)域得到鍛煉的愿望。B：審計(jì)工程的復(fù)雜性。C：審計(jì)人員的經(jīng)歷水平。D：審計(jì)人員擁有的特殊技能。3、內(nèi)部審計(jì)師提供了以下關(guān)于A分公司上月業(yè)績(jī)的一份陳述"因?yàn)樵牧蟈供給短缺，A分公司的利潤(rùn)下降了15%。"從該審計(jì)師的陳述中，可以有效地得出以下哪項(xiàng)結(jié)論I、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II4、質(zhì)量控制小組現(xiàn)在已經(jīng)被全世界所運(yùn)用。典型的質(zhì)量控制小組是由5到10人組成的一個(gè)定期會(huì)面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標(biāo)是A：開掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能B：改良組織中的領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量C：允許產(chǎn)生一個(gè)采取進(jìn)一步的指揮行動(dòng)的團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)D：通過提供一個(gè)正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通5、分析性程序最好是歸在以下哪類A：實(shí)質(zhì)性測(cè)試；B：控制測(cè)試；C：定性測(cè)試；D：預(yù)算對(duì)比。6、該圖可以進(jìn)一步顯示A：按庫(kù)存記錄編制采購(gòu)訂單時(shí)使用了編輯校驗(yàn)；B：編制采購(gòu)訂單的細(xì)節(jié)；C：用于庫(kù)存記錄的實(shí)物媒介、供給商文檔、采購(gòu)訂單；D：配送系統(tǒng)中，編制采購(gòu)訂單的工作點(diǎn)。7、根據(jù)下面資料答復(fù)第1至3題一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承當(dāng)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的服務(wù)供給商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交從“前供給商〞騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理“前供給商〞開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供給商〞名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有時(shí)機(jī)將舞弊余額也編入預(yù)算。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)服務(wù)是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的服務(wù)發(fā)票。C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。8、電子工作底稿的使用A：不必遵守管理人員進(jìn)展復(fù)核的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；B：不必遵守文件記錄標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C：不需遵守保管要求的標(biāo)準(zhǔn)；D：產(chǎn)生了統(tǒng)一的問題，但對(duì)電子工作底稿的使用是得到實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)允許的。9、與其他方法相比，用條形碼識(shí)別制造商所使用的零部件的優(yōu)越性是A：所有零部件的移動(dòng)都得到了控制;B：方便快捷地記錄各零部件的移動(dòng);C：賣方可以應(yīng)用一樣的零部件編號(hào);D：賣方使用同樣的識(shí)別方法10、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是A：加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相對(duì)比；B：為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；C：將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相對(duì)比，并將賣主地址進(jìn)展對(duì)比，確定是否存在重復(fù)；D：將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)展對(duì)比，根據(jù)對(duì)比所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。11、在評(píng)價(jià)供給商業(yè)務(wù)政策時(shí)不可能使用的審計(jì)步驟是A：決定賣方發(fā)出的批量是否是協(xié)商確定的批量；B：確定從賣方收到的物品是否授權(quán)購(gòu)置；C：確定欠賣方的款項(xiàng)是否正確；D：檢查從賣方購(gòu)得的貨物質(zhì)量是否合格。12、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)展分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最正確的審計(jì)程序是A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)展分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)展抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)展發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)展審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?3、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性(此題正確答案可能不止一個(gè))A：審計(jì)經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善?，占該?jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)展審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。C：某內(nèi)部審計(jì)師被指派參加本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。D：一位4個(gè)月前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)。14、如果某審計(jì)師應(yīng)用統(tǒng)計(jì)抽樣以外的其他抽樣方法來估計(jì)存貨的價(jià)值，那么，以下哪種說法是正確的A：無法量化置信區(qū)間B：準(zhǔn)確度會(huì)更大C：存貨的預(yù)測(cè)價(jià)值的可靠性會(huì)降低D：不正確收貨的風(fēng)險(xiǎn)加大15、假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查這種說法，以下那種審計(jì)程序與這種說法最為相關(guān)A：取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)；B：抽取一產(chǎn)品樣本，比照今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；C：取得設(shè)備的實(shí)際庫(kù)存數(shù)，確定有無顯著變化；D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購(gòu)價(jià)進(jìn)展對(duì)比，確定賬面原料價(jià)格的準(zhǔn)確性。16、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是A：內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。C：參加某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案。17、以下哪項(xiàng)組織政策可能會(huì)出現(xiàn)不希望的管理行為A：鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫了一個(gè)備忘錄給他的經(jīng)理人員，生產(chǎn)方案就像合同一樣，必須得到遵守B：帕特爾化學(xué)公司贊助了印度國(guó)家隊(duì)和巴基斯坦隊(duì)的板球比賽的電視轉(zhuǎn)播。這項(xiàng)對(duì)于媒體的贊助沒有分配到公司的不同部門。C：曼德森制造公司的預(yù)算過程開場(chǎng)于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部門制定目標(biāo)。D：光明照明設(shè)備公司每季度召集部門經(jīng)理會(huì)議，討論若何針對(duì)變化的環(huán)境而進(jìn)展預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整。18、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性，內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站。無盤工作站可以增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性是因?yàn)锳：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制B：促進(jìn)程序員更嚴(yán)密地協(xié)同工作C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難D：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用19、以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征A：計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；B：在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；C：計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；D：大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。20、近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序，識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是