財(cái)經(jīng)大學(xué)第02章 增值稅法

第二章增值稅法一、單項(xiàng)選擇題1.單位將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物B.集體福利C.交際應(yīng)酬D.無(wú)償贈(zèng)送給受災(zāi)地區(qū)3.下列關(guān)于增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額的表述，不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額C.銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額4.某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入50000元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)共取得含稅銷售收入20000元，該單位未放棄減稅，則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位2019年2月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1359.22B.1372.55C.2038.83D.3876.865.某商城為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以舊換新銷售5臺(tái)電視機(jī)，新電視機(jī)每臺(tái)零售價(jià)5000元，舊電視機(jī)每臺(tái)作價(jià)100元，每臺(tái)電視機(jī)收取差價(jià)4900元；采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元。則當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.69.30B.10C.8.62D.8.616.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額征收增值稅7.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2019年2月銷售70噸酸奶，取得收入2200萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.3萬(wàn)元/噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.2.40B.2.9C.3.09D.2.048.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費(fèi)暫未取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，但取得了通行費(fèi)發(fā)票，上面注明的金額為67500元。則企業(yè)支付的高速公路通行費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.7425B.6689.19C.1966.02D.09.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3200元。當(dāng)月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺(tái)機(jī)器，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費(fèi)20000元，該機(jī)器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。當(dāng)月為接送員工上下班購(gòu)置一輛乘用車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100000元。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.16000B.10041.38C.12800D.960010.某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金8萬(wàn)元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的白酒包裝物押金3萬(wàn)元、啤酒包裝物押金6萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2019年3月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.33.52B.33.79C.35.03D.33.2411.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款193256元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.20132B.27200C.19010D.2890012.B市的甲建筑企業(yè)是一般納稅人，2019年2月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬(wàn)元，支付分包款200萬(wàn)元，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款（）萬(wàn)元。A.5.45B.8.74C.9D.1513.位于A市的甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月將其位于B市的一座辦公樓出租，取得含稅租金收入150000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.2912.62B.3000C.7142.86D.500014.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為（）。A.2%B.3%C.4%D.5%16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購(gòu)買方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅（）元。A.6080B.5296.55C.4020.69D.646018.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)580萬(wàn)元，合同約定2月支付50%的貨款，3月支付另外50%的貨款。乙企業(yè)因資金緊張于2019年3月9日才支付了第一筆款項(xiàng)200萬(wàn)元。甲企業(yè)2019年2月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.40C.34D.29.0619.某自然人甲出租個(gè)人商務(wù)用房，2019年2月1日取得當(dāng)月含稅房租10萬(wàn)元。則甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.0B.0.48C.0.9D.1.120.下列不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)是（）。A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物21.某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額129.6萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)繳納增值稅24萬(wàn)元，免抵增值稅額為89.7萬(wàn)元B.應(yīng)退增值稅84.9萬(wàn)元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅89.7萬(wàn)元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅84.9萬(wàn)元，免抵增值稅額為4.8萬(wàn)元22.某超市為增值稅一般納稅人，2018年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當(dāng)月無(wú)法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元，則該超市2018年12月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.2179.49C.1363.64D.1486.49二、多項(xiàng)選擇題2.下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。A.上繳財(cái)政的罰沒(méi)物品拍賣收入B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼3.下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（）。A.銷售位于境內(nèi)的倉(cāng)庫(kù)B.境外單位向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的在境外的工程勘察服務(wù)C.境外單位為出境的包裹在境外提供的收派服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的礦山開采權(quán)45.增值稅的一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.提供的勞務(wù)派遣服務(wù)C.銷售電梯的同時(shí)提供的安裝服務(wù)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)7.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.免稅銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額8.下列各項(xiàng)中，適用5%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租其取得的商務(wù)用房C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的10.增值稅的一般納稅人，提供的下列應(yīng)稅行為，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)13.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證C.普通發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票14.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2019年2月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅32萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元C.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.83萬(wàn)元D.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.3萬(wàn)元16.增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)C.收派服務(wù)D.港口碼頭服務(wù)20.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因的情形有（）。A.重復(fù)認(rèn)證B.專用發(fā)票所列密文無(wú)法解譯C.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符D.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符21.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.避孕藥品和用具B.古舊圖書C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.個(gè)人銷售自建自用住房B.農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C.批發(fā)、零售圖書D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)取得的下列利息收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.存款利息收入B.金融同業(yè)往來(lái)利息收入C.罰息收入D.票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入25.當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法有（）。A.取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金D.取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款，但不需要加收滯納金三、計(jì)算問(wèn)答題1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元；（2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；（3）銷售庫(kù)存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬(wàn)元；（4）銷售2008年2月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額6萬(wàn)元，該設(shè)備賬面原值21萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）；（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅稅額0.64萬(wàn)元；（6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元，增值稅稅額96萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。（2）計(jì)算2018年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算2018年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算2018年12月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。2.位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷售額35萬(wàn)元，支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）制藥廠下設(shè)的位于同一縣城的非獨(dú)立核算的門市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)28萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬(wàn)元。（3）銷售免稅藥品，取得貨款15萬(wàn)元，支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額40萬(wàn)元，增值稅6.4萬(wàn)元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5%。（5）免稅藥品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），成本為3萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。（6）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額8萬(wàn)元，增值稅1.28萬(wàn)元；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：上述業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具，有關(guān)涉稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。（1）計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算本月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算該制藥廠本月應(yīng)納的增值稅。四、綜合題1.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%。（2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣方傭金20萬(wàn)元。（3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。（5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬(wàn)元；對(duì)外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明的租金收入14萬(wàn)元。將企業(yè)的外墻廣告位出租