內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則范文

第頁(yè)共頁(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則范文第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高公司運(yùn)營(yíng)管理水平，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司管理制度，制定本細(xì)則。第二條公司內(nèi)部審計(jì)是指依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施的工作。第三條內(nèi)部審計(jì)的目的是：（一）評(píng)估公司內(nèi)控環(huán)境的有效性和有效性；（二）評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和有效性；（三）評(píng)估公司資產(chǎn)保護(hù)和合規(guī)性的情況；（四）評(píng)估公司運(yùn)營(yíng)效率和成本控制的情況；（五）提供決策支持和改進(jìn)建議。第四條公司內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循客觀、獨(dú)立、保密、公正的原則。第二章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)第五條內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和開展公司內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包括：（一）制定公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批；（二）開展內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施；（三）編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果；（四）跟蹤內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題整改情況，評(píng)估整改效果；（五）提供內(nèi)部審計(jì)咨詢和培訓(xùn)支持。第三章內(nèi)部審計(jì)程序第七條內(nèi)部審計(jì)的程序包括：（一）制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度和中期內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。（二）內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備：確定審計(jì)范圍、時(shí)間和人員，準(zhǔn)備審計(jì)程序和工作文件。（三）信息收集：收集和整理與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平和控制風(fēng)險(xiǎn)。（五）審計(jì)實(shí)施：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)地審查和數(shù)據(jù)分析，檢查并評(píng)估公司的內(nèi)部控制體系和業(yè)務(wù)活動(dòng)。（六）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)層提供結(jié)論、意見(jiàn)和改進(jìn)建議。第八條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定審計(jì)對(duì)象和范圍，應(yīng)當(dāng)確保覆蓋重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。第四章內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題整改第九條內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)給被審計(jì)單位，并要求開展整改。第十條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)制定整改方案，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行整改。第十一條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)跟蹤整改情況，并進(jìn)行評(píng)估。第十二條對(duì)于未按時(shí)整改或整改不到位的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告，并提出相應(yīng)建議。第五