2024年會(huì)計(jì)職稱考試-注冊會(huì)計(jì)師筆試歷年真題薈萃含答案

2024年會(huì)計(jì)職稱考試-注冊會(huì)計(jì)師筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉．2015年8月9日支付煙葉收購價(jià)款80萬元。另對煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A、煙草公司應(yīng)在9月10日申報(bào)繳納煙葉稅B、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日2.蘭某欠張某100萬元貨款，到期無力清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，對蘭某的下列行為，張某可行使撤銷權(quán)的有（）。A、蘭某放棄了對鄧某享有的未到期債權(quán)20萬元B、蘭某放棄了馬某對其債權(quán)提供的抵押擔(dān)保C、為逃避債務(wù)，惡意延長了牛某清償債務(wù)的期限D(zhuǎn)、以市場價(jià)60％的價(jià)格，將房屋賣與不知情的王某3.下列有關(guān)期初余額審計(jì)的說法中，正確的是（）A、如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，或未經(jīng)審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師可以在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段說明相關(guān)情況B、如果不能針對期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見C、如果按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)確定的與期初余額相關(guān)的會(huì)計(jì)政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見D、如果期初余額存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)的影響未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見4.下列各項(xiàng)中，不能作為納稅人實(shí)際占用的土地面積的是（）。A、凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定地面積的以測定的面積為準(zhǔn)B、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C、尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人實(shí)際使用的土地面積5.對于企業(yè)發(fā)生的或有事項(xiàng)，通常不能確認(rèn)或有資產(chǎn)，只有當(dāng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益基本確定能夠流入企業(yè)時(shí)，才能作為資產(chǎn)予以確認(rèn)，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的（）要求。A、可靠性B、相關(guān)性C、謹(jǐn)慎性D、重要性6.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬元的房地產(chǎn)用于抵償丙企業(yè)的債務(wù)，將價(jià)值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)全部職工，并與其中的50％簽訂了5年勞動(dòng)合同。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）萬元。（契稅適用稅率為4％）A、0B、120C、200D、2407.受國家政策扶持，3D打印產(chǎn)業(yè)及市場呈現(xiàn)爆發(fā)式增長，智創(chuàng)三維有限公司是國內(nèi)一家3D打印設(shè)備制造商，該公司通過仿造國外同類產(chǎn)品，制造用來打印珠寶、齒科產(chǎn)品等中小型產(chǎn)品的3D打印設(shè)備。但是，受技術(shù)水平的制約，其產(chǎn)品質(zhì)量欠佳，故障率明顯高于國外同類產(chǎn)品。根據(jù)SWOT分析，該公司應(yīng)采取的戰(zhàn)略是（）。A、增長型戰(zhàn)略B、扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略C、防御型戰(zhàn)略D、多種經(jīng)營戰(zhàn)略8.甲公司為提高員工積極性，決定在全公司范圍內(nèi)推行薪酬制度變革，由原理的固定工資制改變?yōu)楦?dòng)工資制，工資與個(gè)人業(yè)績直接掛鉤，這一變革使廣大員工對未來的收入感到擔(dān)憂，在全公司范圍內(nèi)受到極大的抵制，甲公司變革受到抵制的原因?qū)儆冢ǎ、生理變化B、環(huán)境變化C、心理變化D、方式變化9.在最簡單的組織結(jié)構(gòu)中，適宜采用的組織協(xié)調(diào)機(jī)制是（）。A、共同價(jià)值觀B、直接指揮，直接控制C、相互適應(yīng)，自行調(diào)整D、標(biāo)準(zhǔn)化體系結(jié)構(gòu)10.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張以A銀行為承兌人、金額為100萬元的銀行承兌匯票。A銀行作為承兌人在匯票票面上簽章，甲公司的股東鄭某在匯票上以乙公司為被保證人，進(jìn)行了票據(jù)保證的記載并簽章。甲公司將匯票交付給乙公司工作人員孫某。孫某將該匯票交回乙公司后，利用公司財(cái)務(wù)管理制度的疏漏，將匯票暗中取出，并偽造乙公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人簽章，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給與其相互串通的丙公司。丙公司隨即將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用于支付房屋租金，丁公司對于孫某偽造匯票之事不知情。丁公司于匯票到期日向A銀行提示付款。A銀行在審核過程中發(fā)現(xiàn)匯票上的乙公司簽章系偽造，故拒絕付款。丁公司遂向丙公司、乙公司和鄭某追索，均遭拒絕。后丁公司知悉孫某偽造匯票之事，遂向其追索，亦遭拒絕。根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：鄭某是否應(yīng)當(dāng)向丁公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。11.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形： ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人C不屬于項(xiàng)目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。 針對上述情形，判斷是否對審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。12.甲集團(tuán)的經(jīng)營范圍涉及網(wǎng)絡(luò)游戲、醫(yī)藥保健，最近該集團(tuán)宣布進(jìn)軍電子金融領(lǐng)域。由此可見，甲集團(tuán)的公司戰(zhàn)略層次包括（）。A、總體戰(zhàn)略B、業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略C、多元化戰(zhàn)略D、職能戰(zhàn)略13.A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)： （1）甲公司擁有3家子公司，分別生產(chǎn)不同的飲料產(chǎn)品。甲公司所處行業(yè)整體競爭激烈，市場處于飽和狀態(tài)，同行業(yè)公司的主營業(yè)務(wù)收入年增長率低于5％，但甲公司董事會(huì)仍要求管理層將2010年度主營業(yè)務(wù)收入增長率確定為8％。管理層編制的甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，已按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)收入。 （2）甲公司管理層除領(lǐng)取固定工資外，其獎(jiǎng)金金額與當(dāng)年完成主營業(yè)務(wù)收入的情況掛鉤。 （3）在以前年度審計(jì)中，A注冊會(huì)計(jì)師未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （4）在對日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出的其他調(diào)整進(jìn)行測試時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師向參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的人員詢問了與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)。針對事項(xiàng)（3），分析A注冊會(huì)計(jì)師未將收入確認(rèn)為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng)，并簡要說明理由。14.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯(cuò)誤，以下的表述中符合適當(dāng)職責(zé)分離的有（）A、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬B、編制銷售發(fā)票通知單的人員同時(shí)開具銷售發(fā)票C、銷售合同訂立人員負(fù)責(zé)就銷售價(jià)格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判D、應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)15.如果擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取這些控制在以前審計(jì)后是否發(fā)生重大變化的審計(jì)證據(jù)，確定以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)是否與本期審計(jì)持續(xù)相關(guān)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施詢問并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否發(fā)生重大變化的審計(jì)證據(jù)，以確認(rèn)對這些控制的了解，并根據(jù)下列情況作出不同處理，說法正確的有（）A、如果已發(fā)生變化，且這些變化對以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)的持續(xù)相關(guān)性產(chǎn)生影響，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測試這些控制運(yùn)行的有效性B、如果已發(fā)生變化，且這些變化對以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)的持續(xù)相關(guān)性未產(chǎn)生影響，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測試這些控制運(yùn)行的有效性C、如果未發(fā)生這些變化，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每3年至少對控制測試1次，并且在每年審計(jì)中測試部分控制，以避免將所有擬信賴控制的測試集中于某一年，而在之后的2年中不進(jìn)行任何測試D、如果未發(fā)生這些變化，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每2年至少對控制測試1次，并且在每年審計(jì)中測試部分控制，以避免將所有擬信賴控制的測試集中于某一年，而在之后的2年中不進(jìn)行任何測試16.某企業(yè)正在實(shí)施國際化發(fā)展戰(zhàn)略，走出國門開拓東南亞市場，但現(xiàn)有職能制組織結(jié)構(gòu)已無法滿足企業(yè)開拓國際市場的需求，需對其進(jìn)行調(diào)整。下列適合該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（）。A、H型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B、產(chǎn)品事業(yè)部制結(jié)構(gòu)C、矩陣制組織結(jié)構(gòu)D、區(qū)域事業(yè)部制結(jié)構(gòu)17.2×15年6月1日，長城股份有限公司（以下簡稱“長城公司”）應(yīng)收紅葉公司的賬款為1000萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，紅葉公司以～批產(chǎn)品和一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)抵償上述債務(wù)。該批產(chǎn)品成本為500萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，債務(wù)重組日的公允價(jià)值為520萬元，增值稅稅額為88．4萬元；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元，其中公允價(jià)值變動(dòng)為100萬元，債務(wù)重組日的公允價(jià)值為310萬元，當(dāng)日雙方債權(quán)債務(wù)解除。長城公司收到的資產(chǎn)均不改變用途。2×15年12月31日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元，2×16年5月1日因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，長城公司將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)與丁公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行資產(chǎn)交換。當(dāng)日，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值為520萬元，換入生產(chǎn)線的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。丁公司該生產(chǎn)線賬面價(jià)值為300萬元，假定生產(chǎn)線的增值稅不另行支付，丁公司向長城公司支付補(bǔ)價(jià)52萬元，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。不考慮其他因素的影響。計(jì)算重組日長城公司的債務(wù)重組損失并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。18.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)也可用于（）。A、測試控制的有效性B、詳細(xì)測試C、目標(biāo)測試D、審計(jì)抽樣輔助19.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)投資資產(chǎn)成本的扣除方法有（）。A、對外投資期間不得扣除B、對外投資期間可以平均扣除C、對外投資時(shí)，可以一次性扣除D、轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)準(zhǔn)予扣除20.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生21.位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)， 2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177．6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53．28萬元。 （2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。 （3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。 （4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31．59萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24．72萬元。 （6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。 （7）購進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0．44萬元。 （8）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運(yùn)送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率5％）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）購進(jìn)小汽車可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。22.甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得貨運(yùn)收入，并且開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)200萬元；收取價(jià)外收入4萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 （2）與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了增值秘專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款30萬元。 （3）支付本月座機(jī)話費(fèi)，取得電信公司增值稅專用發(fā)票上注明話費(fèi)1萬元。 （4）當(dāng)月購進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬元；購進(jìn)一輛辦公自用的小轎車，取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23．4萬元。 （5）將部分自有車輛對外出租，取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元： （6）當(dāng)月一輛運(yùn)營貨車需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)1．8萬元。計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。23.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，必須訂立書面合同B、合同文本一般由法律部門起草，總經(jīng)理審核C、正式對外訂立的合同.必須由企業(yè)法定代表人簽名并加蓋有關(guān)印章D、企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)該組織內(nèi)部有關(guān)部門進(jìn)行審核24.收縮戰(zhàn)略的方式包括（）。A、緊縮與集中戰(zhàn)略B、轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略C、放棄戰(zhàn)略D、多元化戰(zhàn)略25.資產(chǎn)組在認(rèn)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A、應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組所產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)B、應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組所產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流量是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流量為依據(jù)C、應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的管理或者監(jiān)控方式D、應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式卷II一.參考題庫(共25題)1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，提起訴訟是中斷訴訟時(shí)效的法定事由。下列各項(xiàng)中，與提起訴訟具有同等效力。導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的有（）。A、申請強(qiáng)制執(zhí)行B、申請仲裁C、在訴訟中主張抵銷D、申請追加當(dāng)事人2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)位于縣區(qū)，6月繳納增值稅5萬元，消費(fèi)稅3萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅為（）萬元。A、0.56B、0.4C、0.08D、0.353.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)國有資產(chǎn)為全民所有B、只有國務(wù)院有權(quán)代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)C、國務(wù)院代表國家行使企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)D、國務(wù)院確定的關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)4.關(guān)于衡量投資方案風(fēng)險(xiǎn)的下列說法中，正確的是（）。A、預(yù)期報(bào)酬率的概率分布越窄，投資風(fēng)險(xiǎn)越小B、預(yù)期報(bào)酬率的概率分布越窄，投資風(fēng)險(xiǎn)越大C、預(yù)期報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)差越大，投資風(fēng)險(xiǎn)越大D、預(yù)期報(bào)酬率的變異系數(shù)越大，投資風(fēng)險(xiǎn)越大5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，征收消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)按（）。A、分別核算銷售額B、銷售額全額，從高適用稅率C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算D、同類商品價(jià)格計(jì)算6.下列屬于公司進(jìn)行跨國經(jīng)營的動(dòng)機(jī)的有（）。A、利用潛在機(jī)會(huì)為公司產(chǎn)品擴(kuò)大市場B、確保生產(chǎn)的低成本C、減少因公司擴(kuò)張而遭遇到的國內(nèi)政治壓力D、確保有充足的資源7.某企業(yè)坐落在某市郊區(qū)，其生產(chǎn)經(jīng)營用房，會(huì)計(jì)賬簿記載房產(chǎn)原值8000萬元，包括冷暖通風(fēng)等設(shè)備150萬元。該企業(yè)還建有一所職工學(xué)校、一座內(nèi)部職工醫(yī)院和一所幼兒園，房產(chǎn)原值分別為300萬元、200萬元和100萬元。另外該企業(yè)在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個(gè)倉庫，房產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。則該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少萬元？8.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》以及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，管理人對抵銷主張?zhí)岢霎愖h，人民法院應(yīng)予支持的是（）。A、破產(chǎn)申請受理時(shí)，債務(wù)人對債權(quán)人負(fù)有的債務(wù)尚未到期B、破產(chǎn)申請受理時(shí)，債權(quán)人對債務(wù)人負(fù)有的債務(wù)尚未到期C、雙方互負(fù)債務(wù)標(biāo)的物種類、品質(zhì)不同D、債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的9.根據(jù)波特五種競爭力分析理論，下列各項(xiàng)關(guān)于供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)能力的說法中。錯(cuò)誤的是（）。A、供應(yīng)商提供的產(chǎn)品專用性程度越高，其討價(jià)還價(jià)能力越強(qiáng)B、供應(yīng)商借助互聯(lián)網(wǎng)平臺掌握的購買者轉(zhuǎn)換成本信息越多，其討價(jià)還價(jià)能力越強(qiáng)C、占市場份額80％以上的少數(shù)供應(yīng)商將產(chǎn)品銷售給較為零散的購買者時(shí)，其討價(jià)還價(jià)能力強(qiáng)D、供應(yīng)商擁有足夠的資源能夠進(jìn)行后向一體化時(shí)，其討價(jià)還價(jià)能力強(qiáng)10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有（）。A、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的B、作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的C、作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的D、作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的11.當(dāng)應(yīng)收賬款的余額由少量的大額應(yīng)收賬款和大量的小額應(yīng)收賬款構(gòu)成時(shí)，以下函證方法中最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、所有的大額應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證，抽取的小額應(yīng)收賬款樣本用消極式函證B、所有的大額應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證，所有的小額應(yīng)收賬款用消極式函證C、所有的應(yīng)收賬款均用積極式函證D、用系統(tǒng)抽樣法抽取一部分進(jìn)行積極式函證，再抽取另一部分進(jìn)行消極性函證12.假設(shè)折現(xiàn)率保持不變，溢價(jià)發(fā)行的平息債券自發(fā)行后債券價(jià)值（）。A、直線下降，至到期日等于債券面值B、波動(dòng)下降，至到期日之前一直高于債券面值C、波動(dòng)下降.至到期日之前可能等于債券面值D、波動(dòng)下降，至到期日之前可能低于債券面值13.下列各項(xiàng)關(guān)于大數(shù)據(jù)的說法正確的是（）。A、大數(shù)據(jù)決策模式中，企業(yè)管理者大多會(huì)根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)作出決策B、大數(shù)據(jù)決策模式中，只有高層管理者才能參與決策C、大數(shù)據(jù)時(shí)代的分析是向前分析，具有預(yù)測性D、大數(shù)據(jù)價(jià)值巨大，價(jià)值密度高14.下列關(guān)于分析程序運(yùn)用的目的中表達(dá)恰當(dāng)?shù)挠校ǎ、用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序分析程序，是為了了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的B、用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序分析程序，是為了了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的目的C、當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序的目的D、在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序是為了對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的目的15.下列有關(guān)存貨清查的處理，正確的有（）。A、由于管理不善造成的存貨凈損失計(jì)人管理費(fèi)用B、因地震等原因造成的存貨凈損失計(jì)人營業(yè)外支出C、因收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用16.某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵(lì)類企業(yè)，在境外A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)： （1）2015年境內(nèi)所得500萬元，在A國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，A國公司所得稅稅率為40％；在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元，A國預(yù)提所得稅稅率20％；從B國分支機(jī)構(gòu)分回利潤40萬元，已在B國納稅12萬元。 （2）2016年境內(nèi)所得650萬元，從A國分回股息紅利32萬元（已在A國繳納20％的預(yù)提所得稅），B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。 要求：分別計(jì)算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。17.美國零售業(yè)W公司20世紀(jì)80年代初花費(fèi)了4億美元買衛(wèi)星，“用衛(wèi)星賣雞蛋”的做法曾不為人們所理解。而正是由于W公司在信息技術(shù)上的投資，在傳統(tǒng)零售業(yè)中創(chuàng)造了規(guī)模經(jīng)濟(jì)，使得W公司在21世紀(jì)連續(xù)多年穩(wěn)居世界500強(qiáng)第一位。上述材料體現(xiàn)了克服零散的途徑是（）。A、連鎖經(jīng)營或特許經(jīng)營B、技術(shù)創(chuàng)新以創(chuàng)造規(guī)模經(jīng)濟(jì)C、盡早發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)趨勢D、增加商品附加價(jià)值提高產(chǎn)品差異化程度18.某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得銷售收入12000萬元；2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬元，發(fā)生建造成本4000萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬元。（其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5％0，成新度折扣率60％） 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。19.甲公司擁有乙公司80％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。有關(guān)資料如下： （1）2×15年乙公司從甲公司購入A產(chǎn)品，累計(jì)購入800件，購入價(jià)格為0．8萬元／每件。甲公司A產(chǎn)品的銷售成本為0．6萬元／每件。 （2）2×15年12月31日，乙公司從甲公司購入的A產(chǎn)品尚有600件未對外出售，600件A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為420萬元。 （3）2×16年12月31日，乙公司存貨中包含上述從甲公司購入的A產(chǎn)品100件，其賬面成本總額為80萬元。 （4）2×16年12月31日，100件A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為40萬元。 假定不考慮所得稅的影響，下列關(guān)于甲公司2×16年年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的調(diào)整分錄中，正確的有（）。A、借：營業(yè)成本20貸：存貨20B、借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60貸：未分配利潤——年初60C、借：營業(yè)成本50貸：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50D、借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10貸：資產(chǎn)減值損失1020.公務(wù)員甲欲以100萬元的價(jià)格出售其一套房屋。某乙找到甲，欲出價(jià)70萬元，甲拒絕。乙說：“我有你接受請客送禮的證據(jù)”，甲當(dāng)真，便以70萬元的價(jià)格賣給乙。乙實(shí)際并無甲接受請客送禮的證據(jù)。關(guān)于該房屋買賣合同的效力，下列說法正確的是（）。A、存在乘人之危的行為，屬于可撤銷合同B、存在欺詐行為，屬于可撤銷合同C、存在脅迫行為，屬于可撤銷合同D、存在重大誤解，屬于可撤銷合同21.下列有關(guān)股票投資的說法中，正確的有（）。A、股票帶給持有人的現(xiàn)金流入包括股利收入和出售時(shí)獲得的資本利得B、股利的多少取決于每股收益和股利支付率兩個(gè)因素C、如果股票未來各年股利不變，則股票價(jià)值=年股利／（1+必要報(bào)酬率）D、如果股利增長率是固定的，則股票預(yù)期收益率=股利收益率+股利增長率22.下列有關(guān)期后事項(xiàng)審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）A、在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果被審計(jì)單位管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，且注冊會(huì)計(jì)師提供了新的審計(jì)報(bào)告或修改了原審計(jì)報(bào)告，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在新的或經(jīng)修改的審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段予以說明B、如果組成部分注冊會(huì)計(jì)師對某組成部分實(shí)施審閱，集團(tuán)項(xiàng)目組可以不要求該組成部分注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序以識別可能需要在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整或披露的期后事項(xiàng)C、在設(shè)計(jì)用以識別期后事項(xiàng)的審計(jì)程序時(shí)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，但無需考慮對之前已實(shí)施審計(jì)程序并已得出滿意結(jié)論的事項(xiàng)執(zhí)行追加的審計(jì)程序D、注冊計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，以確定所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)均已得到識別23.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于外商投資企業(yè)的合并、分立的說法中正確的有（）。A、擬合并的公司至少有一家為股份有限公司的，由商務(wù)部審批B、在投資者按照公司合同、章程規(guī)定繳清出資、提供合作條件且實(shí)際開始生產(chǎn)、經(jīng)營之前，公司之間不得合并、公司不得分立C、股份有限公司之間合并或者公司合并后為有限責(zé)任公司的，合并后公司的注冊資本為原公司注冊資本額之和D、分立后公司的注冊資本額之和應(yīng)為分立前公司注冊資本額24.黃河公司于2×15年1月1日，為建造某項(xiàng)工程專門從銀行借入2000萬美元的專門借款，借款年利率為6％，期限為2年。假定不考慮借款過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，黃河公司將閑置專門借款資金全部存入銀行，月利率為0．25％，于每年1月1日收到上年度的閑置資金利息。 工程于2×15年1月1日開始實(shí)體建造，預(yù)計(jì)于2×16年6月30日完工，有關(guān)建造支出如下： 2×15年1月1日，支出600萬美元；2×15年7月1日，支出800萬美元；2×16年1月1日，支出600萬美元；至2×16年6月30日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 黃河公司的記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。相關(guān)匯率如下：2×15年1月1日，即期匯率為1美元=7．65元人民幣； 2×15年6月30日，即期匯率為1美元=7．63元人民幣； 2×15年7月1日，即期匯率為1美元=7．64元人民幣； 2×15年12月31日，即期匯率為1美元=7．7元人民幣； 2×16年1月1日，即期匯率為1美元=7．72元人民幣； 2×16年6月30日，即期匯率為1美元=7．8元人民幣； 假定黃河公司每半年計(jì)算一次利息和匯兌損益，專門借款的利息通過“應(yīng)付利息”科目核算，每年年末支付利息。取得的閑置資金收益通過“應(yīng)收利息”科目核算；不考慮支付利息時(shí)形成的匯兌差額。編制黃河公司2×16年1月1日收到閑置資金利息的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。25.在下列將成本分配到成本對象的形式中，最能準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本的是（）A、追溯B、間接追溯C、動(dòng)因分配D、分?jǐn)偩鞩II一.參考題庫(共25題)1.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)記錄和從其他來源獲取的信息，以下有關(guān)表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、作為審計(jì)證據(jù)僅僅依靠會(huì)計(jì)記錄不能有效形成結(jié)論，注冊會(huì)計(jì)師有必要從其他來源獲取的信息B、會(huì)計(jì)記錄中含有的信息是注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊會(huì)計(jì)師只需要收集充分適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄信息C、如果會(huì)計(jì)記錄是電子數(shù)據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師為了獲取電子數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，則必須對內(nèi)部控制予以充分關(guān)注D、如果沒有財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息，審計(jì)工作將無法進(jìn)行，但如果沒有從其他來源獲取的信息，則可能無法識別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，只有將兩者結(jié)合在一起，注冊會(huì)計(jì)師才能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，為發(fā)表審計(jì)意見提供合理基礎(chǔ)2.下列有關(guān)增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)的說法正確的有（）。A、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目B、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多交的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目C、未交增值稅在以后月份上交時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目D、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多交的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目3.股利無關(guān)論成立的條件包括（）。A、不存在股票的發(fā)行和交易費(fèi)用B、不存在個(gè)人或公司所得稅C、不存在信息不對稱D、經(jīng)理與外部投資者不存在代理成本4.下列關(guān)于拋補(bǔ)性看漲期權(quán)的表述中，不正確的是（）。A、拋補(bǔ)性看漲期權(quán)就是股票加空頭看漲期權(quán)組合B、出售拋補(bǔ)的看漲期權(quán)是機(jī)構(gòu)投資者常用的投資策略C、當(dāng)股價(jià)大于執(zhí)行價(jià)格，執(zhí)行價(jià)格等于購買價(jià)格時(shí)，拋補(bǔ)性看漲期權(quán)的凈收益為期權(quán)價(jià)格D、當(dāng)股價(jià)小于執(zhí)行價(jià)格時(shí)，拋補(bǔ)性看漲期權(quán)的凈收入為執(zhí)行價(jià)格，凈損失為期權(quán)價(jià)格5.采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有（）。A、乘人的汽（電）車B、摩托車C、載貨汽車D、畜力車6.采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整法估計(jì)債務(wù)成本的前提條件有（）。A、公司目前有上市的長期債券B、公司沒有上市的債券C、找不到合適的可比公司D、沒有信用評級資料7.車間的運(yùn)輸費(fèi)用和試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)用難以分配到生產(chǎn)班組，可以采用的分配方法是（）。A、按責(zé)任基礎(chǔ)分配B、按受益基礎(chǔ)分配C、歸入某一個(gè)特定的責(zé)任中心D、不進(jìn)行分?jǐn)?.稅收抵免方法中的間接抵免適用于（）。A、母子公司之間B、總分公司之間C、民營公司之間D、獨(dú)立公司之間9.回國服務(wù)留學(xué)人員王某于2017年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2018年1月，王某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為180000元。則張某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、11794.87B、14400.00C、18000.00D、20153.8510.采用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以扣除的有（）。A、進(jìn)口關(guān)稅B、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)C、境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值D、該貨物的同種類貨物在境內(nèi)銷售時(shí)的利潤和一般費(fèi)用11.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)預(yù)告登記后，債權(quán)消滅或者自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起3個(gè)月內(nèi)未申請登記的，預(yù)告登記失效B、遺失物通過轉(zhuǎn)讓被他人占有的，權(quán)利人有權(quán)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道受讓人之日起2年內(nèi)向受讓人請求返還原物C、在最高額抵押中，當(dāng)事人沒有約定債權(quán)確定期間或者約定不明確，抵押權(quán)人或者抵押人自最高額抵押權(quán)設(shè)立之日起滿2年后有權(quán)請求確定債權(quán)D、遺失物自發(fā)布招領(lǐng)公告之日起1年內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的，歸國家所有12.某企業(yè)投資資本回報(bào)率為15％，銷售增長率為10％，企業(yè)資本成本為11％，可持續(xù)增長率為8％，對該企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇說法中正確的有（）。A、該企業(yè)屬于減損價(jià)值型現(xiàn)金短缺B、該企業(yè)屬于創(chuàng)造價(jià)值型現(xiàn)金短缺C、若暫時(shí)性高速增長，可借款籌資D、該企業(yè)首選戰(zhàn)略是提高可持續(xù)增長率13.位于市區(qū)的某動(dòng)漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，國外買價(jià)折合人民幣640000元，運(yùn)抵我國入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)16000元、稅額1760元。 （2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動(dòng)漫軟件公司代扣代繳的稅款）。 （3）購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費(fèi)10000元，稅額合計(jì)34000元。 （4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。 （5）將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。 （6）銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。 （其他相關(guān)資料：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為12％。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。期初留抵稅額為0）計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。14.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的是（）。A、作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)B、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅叉務(wù)成立的法律事實(shí)為標(biāo)志C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D、稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象15.假設(shè)A證券的期望報(bào)酬率為10％，標(biāo)準(zhǔn)差是12％。B證券的預(yù)期報(bào)酬率是18％，標(biāo)準(zhǔn)差是20％。假設(shè)等比例投資于兩種證券，即各占50％。如果兩種證券期望報(bào)酬率的相關(guān)系數(shù)等于1，計(jì)算組合的標(biāo)準(zhǔn)差；16.甲公司是一個(gè)材料供應(yīng)商，擬與乙公司建立長期合作關(guān)系，為了確定對乙公司采用何種信用政策，需要分析乙公司的償債能力和營運(yùn)能力。為此，甲公司收集了乙公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的信息如下： （1）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（單位：萬元） （2）利潤表項(xiàng)目（單位：萬元） （3）乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年3月份至10月份是經(jīng)營旺季，11月份至次年2月是經(jīng)營淡季。 （4）乙公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2013年年初壞賬準(zhǔn)備余額140萬元，2013年年末壞賬準(zhǔn)備余額150萬元。最近幾年乙公司的應(yīng)收賬款回收情況不好，截止2013年年末賬齡三年以上的應(yīng)收賬款已達(dá)到應(yīng)收賬款余額的10％。為了控制應(yīng)收賬 款的增長，乙公司在2013年收緊了信用政策，減少賒銷客戶的比例。 （5）乙公司2013年資本化利息支出為100萬元，計(jì)入在建工程。 （6）計(jì)算財(cái)務(wù)比率時(shí)，涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)均使用年初和年末平均數(shù)。 要求：計(jì)算乙公司2013年的利息保障倍數(shù)；分析并評價(jià)公司的長期償債能力。17.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)營者集中申報(bào)豁免的表述中，正確的有（）。A、參與集中的一個(gè)經(jīng)營者擁有其他每個(gè)經(jīng)營者30％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)的B、參與集中的一個(gè)經(jīng)營者擁有其他每個(gè)經(jīng)營者50％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)的C、參與集中的每個(gè)經(jīng)營者50％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)被同一個(gè)未參與集中的經(jīng)營者擁有的D、參與集中的每個(gè)經(jīng)營者30％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)被同一個(gè)未參與集中的經(jīng)營者擁有的18.下列關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算的分批法的說法中，不正確的有（）。A、成本計(jì)算期與核算報(bào)告期一致B、成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期不一致C、月末必須在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用D、以產(chǎn)品的批別為成本計(jì)算對象19.出售新建商品房時(shí)，計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目應(yīng)包括（）。A、取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金B(yǎng)、房地產(chǎn)開發(fā)成本C、房地產(chǎn)開發(fā)中符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用D、與轉(zhuǎn)讓房垃產(chǎn)有關(guān)的稅金20.甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。A、102.5B、100C、115D、112.521.甲地板廠（以下簡稱“甲廠”）生產(chǎn)實(shí)木地板，2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）外購一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元、稅額8．5萬元；取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元、稅額0．11萬元。 （2）甲廠將外購素板40％加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬元、稅額6．8萬元。 （3）受乙地板廠（以下簡稱“乙廠”） 委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。甲廠將剩余的外購實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30．6萬元、加工費(fèi)5萬元，甲廠末代收代繳消費(fèi)稅。 （其他相關(guān)資料：甲廠直接持有乙廠30％股份，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％） 要求：根據(jù)上述資料，回答問題。判斷業(yè)務(wù)（3）是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說明理由。22.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地。可以免征契稅B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房.應(yīng)按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅23.企業(yè)如何與投資者進(jìn)行溝通以實(shí)現(xiàn)價(jià)值？24.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過招投標(biāo)程序接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊會(huì)計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目合伙人，在招投標(biāo)階段和審計(jì)過程中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)： 應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說明，如果中標(biāo)，需與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通后，才能與甲公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。25.在稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（）。A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C、被申請人確實(shí)難以執(zhí)行的D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案:A,B,C3.參考答案:C4.參考答案:D5.參考答案:C6.參考答案:B7.參考答案:B8.參考答案:C9.參考答案:C10.參考答案: 鄭某應(yīng)當(dāng)向丁公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 根據(jù)規(guī)定，如果被保證人的債務(wù)因“實(shí)質(zhì)要件”的欠缺而無效（如簽章偽造），并不影響票據(jù)保證的效力，保證人（鄭某）仍應(yīng)對票據(jù)權(quán)利人（丁公司）承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。11.參考答案:對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的主要近親屬通過繼承方式從審計(jì)客戶獲得直接經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，擁有這些利益是不允許的。12.參考答案:A,B,D13.參考答案:不適當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不應(yīng)受到以前對管理層正直和誠信形成判斷的影響，且在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)假定收入存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。14.參考答案:D15.參考答案:A,C16.參考答案:D17.參考答案: 重組日，長城公司的債務(wù)重組損失=1000-100-（520+88.4+310）=-18.4（萬元）會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品520 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88.4 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)——成本310 壞賬準(zhǔn)備100 貸：應(yīng)收賬款1000 資產(chǎn)減值損失18.418.參考答案:A,B,C,D19.參考答案:A,D20.參考答案:B,C,D21.參考答案: 業(yè)務(wù)(7)購進(jìn)小汽車可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=10．88+0．44=11．32(萬元)22.參考答案: 本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×11％+1×11％+55×17％+23．44-(1+17％)×17％+1．8×17％=3．3+0．11+12．75+0．306=16．466(萬元)。23.參考答案:D24.參考答案:A,B,C25.參考答案:A,C,D卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D2.參考答案:B3.參考答案:B4.參考答案:A,C,D5.參考答案:B6.參考答案:A,B,D7.參考答案: 應(yīng)納稅額=8000×(1-30％)×1．2％=67．2(萬元)8.參考答案:D9.參考答案:D10.參考答案:A,B11.參考答案:A,B,D12.參考答案:B13.參考答案:C14.參考答案:A,C,D15.參考答案:A,B,C,D16.參考答案: （1）2015年匯總繳納所得稅的計(jì)算： ①A國已納稅款扣除限額=（500+120+30）×25％×[（120+-30）÷（500+120+30）]=37.5（萬元） 在A國已納稅款=120×40％+30×20％=54（萬元） A.國已納稅款54萬元高于扣除限額37.5萬元，2015年應(yīng)按限額37.5萬元扣除，超過限額的16.5萬元當(dāng)年不得扣除，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五年補(bǔ)扣。 ②B國應(yīng)納稅所得額=40+12=52（萬元） B.國已納稅款扣除限額=（500+52）×25％×[52÷（500+52）]=13（萬元） 在B國已納稅款12萬元，