財(cái)務(wù)職責(zé)樣本

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)記好行政方面財(cái)務(wù)總帳及各種明細(xì)帳目。手續(xù)完備、數(shù)字精確、書寫整潔、登記及時(shí)、帳面清晰。二、負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其她方面關(guān)于報(bào)表。三、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算。四、認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違背規(guī)定或不合格憑證應(yīng)回絕入帳。要嚴(yán)格掌握開支范疇和開支原則。五、定期核對(duì)固定資產(chǎn)帳目，作到帳物相符。六、上級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)檢查工作時(shí)，要負(fù)責(zé)提供資料和反映狀況。七、每月書面向經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，當(dāng)好經(jīng)理參謀，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。八、定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員保管，往年會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校檔案室保管。九、協(xié)助出納作好工資、獎(jiǎng)金發(fā)放工作。十、負(fù)責(zé)掌管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票簽發(fā)。十一、按期填報(bào)審計(jì)報(bào)表，認(rèn)真自查，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。十二、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范辦法，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理方面安全制度，保證不出安全問題。十三、嚴(yán)格遵守，執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，作好會(huì)計(jì)工作。出納員崗位職責(zé)一、要認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出原始憑證，對(duì)違背國家規(guī)定或有誤差，要回絕辦理報(bào)銷手續(xù)。二、要依照原始憑證，記好鈔票和銀行帳。書寫整潔、數(shù)字精確、日清月結(jié)。三、嚴(yán)格遵守鈔票管理制度，庫存鈔票不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存鈔票，保持鈔票實(shí)存與鈔票帳面一致。四、負(fù)責(zé)到銀行辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)取手續(xù)，支付和結(jié)算工作。五、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。六、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范辦法，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好鈔票、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其她證卷。七、負(fù)責(zé)作好工資、獎(jiǎng)金、醫(yī)藥費(fèi)造冊(cè)發(fā)放工作。八、負(fù)責(zé)編造學(xué)期和每月鈔票支出籌劃，分清資金渠道，有籌劃領(lǐng)取和支付鈔票。九、及時(shí)與銀行對(duì)帳，作好銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。十、依照規(guī)定和合同，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收款狀況。十一、嚴(yán)格遵守、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，作好出納工作?；卮鹫撸航j(luò)子|\o"采納率：0%"一級(jí)|-4-1116:33不同公司財(cái)務(wù)部門也有不同職責(zé),普通說來重要有:1、資金管理。管好用好公司資金是財(cái)務(wù)部門重要責(zé)任，財(cái)務(wù)人員就是管錢。2、資產(chǎn)管理。資產(chǎn)也是公司重要資金，它是實(shí)物形態(tài)，如何管好用好，保證資產(chǎn)完整，并做到保值增值。3、編制財(cái)務(wù)籌劃。各個(gè)單位都要有自己財(cái)務(wù)籌劃，一年花多少，用在哪些方面，準(zhǔn)備做什么等等，都要有個(gè)籌劃，以便做合理使用資金和安排資金。4、籌集資金。為了保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金正常使用，在特殊狀況下公司資金發(fā)生局限性時(shí)，要千方百計(jì)調(diào)濟(jì)和籌措資金。5、帳務(wù)解決。會(huì)計(jì)憑證編制、記帳、報(bào)表、納稅及審報(bào)等工作也是不可忽視基本工作。6、資本投資管理。資本對(duì)外投資和外部對(duì)內(nèi)投資，這某些資金管理也不應(yīng)忽視，要做好項(xiàng)目可行性研究，賺錢水平測算，不能盲目行事。7、做好關(guān)于部門及下屬部門財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作，提高職工業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是必要財(cái)務(wù)信息，是為單位領(lǐng)導(dǎo)提供管理公司參照重要根據(jù)。也是財(cái)務(wù)人員當(dāng)好參謀最有效書面報(bào)告。一、財(cái)務(wù)部門工作職能

第一條單位財(cái)務(wù)部門職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)籌劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，增進(jìn)單位獲得較好經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分派單位收入，及時(shí)完畢需要上交稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)關(guān)于機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門理解，檢查財(cái)務(wù)工作，積極提供關(guān)于資料，如實(shí)反映狀況。

(七)完畢單位交給其她工作。

第二條單位財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員構(gòu)成。

第三條單位各部門和職工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必要遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織本單位下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位關(guān)于部門減少消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦單位領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。

會(huì)計(jì)重要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析單位財(cái)務(wù)、成本和利潤執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，當(dāng)好單位參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料。

(四)完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交付其她工作。

出納重要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存鈔票限額，超過某些必要及時(shí)送存銀行，不坐支鈔票，不認(rèn)白條抵壓鈔票。

(三)建立健全鈔票出納各種賬目，嚴(yán)格審核鈔票收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)解決。

(七)完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交付其她工作。

審計(jì)重要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行關(guān)于審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督單位財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支關(guān)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)單位各項(xiàng)與財(cái)務(wù)關(guān)于數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無誤。

(四)審視單位籌劃資料、合同和其她關(guān)于經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中差錯(cuò)弊端，規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)單位財(cái)務(wù)工作中浮現(xiàn)問題產(chǎn)生因素提出改進(jìn)建議和辦法。

(七)完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交付其她工作。

二、財(cái)務(wù)部門工作目的

明確財(cái)務(wù)管理目的，是搞好財(cái)務(wù)工作前提。單位財(cái)務(wù)管理是單位管理一種構(gòu)成某些，財(cái)務(wù)管理整體目的應(yīng)當(dāng)和單位總體目的具備一致性。據(jù)此財(cái)務(wù)管理目的可以概括如下幾種方面：

1、單位籌資管理目的

單位為了保證生產(chǎn)正常進(jìn)行或擴(kuò)大再生產(chǎn)需要必要具備一定數(shù)量資金。單位資金可以從各種渠道，用各種方式來籌集。不同來源資金，其可使用時(shí)間長短，附加條款限制和資金成本大小都不相似。這就規(guī)定單位在籌資時(shí)不但需要從數(shù)量上滿足經(jīng)營需要，并且要考慮到各種籌資方式給單位帶來資金成本高低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小，以便選取最佳籌資方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理整體目的。

2、單位投資管理目的

單位籌來資金要盡快用于經(jīng)營，以便獲得賺錢，任何投資決策都帶有一定風(fēng)險(xiǎn)性，因而，在投資時(shí)必要認(rèn)真分析影響投資決策各種因素，科學(xué)進(jìn)行可行性研究對(duì)于新增投資項(xiàng)目，一方面要考慮項(xiàng)目建成后給單位帶來投資報(bào)酬；另一方面也要考慮投資項(xiàng)目給單位帶來風(fēng)險(xiǎn)，以便在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間進(jìn)行權(quán)衡，不斷提高單位價(jià)值，實(shí)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理整體目的。

3、單位運(yùn)營資金管理目的

單位營運(yùn)資金，是為滿足單位尋常經(jīng)營活動(dòng)規(guī)定而預(yù)支資金，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，與生產(chǎn)經(jīng)營周期具備一致性。在一定期期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，就越是可以運(yùn)用相似數(shù)量資金，生產(chǎn)出更多產(chǎn)品，獲得更多收入，獲得更多報(bào)酬。因而，加速資金周轉(zhuǎn)，使提高資金運(yùn)用效果重要辦法。

4、單位利潤管理目的

單位進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，要發(fā)生一定生產(chǎn)消耗，并獲得一定生產(chǎn)成果，獲得利潤。單位財(cái)務(wù)管理必要努力挖掘單位潛力，使單位合理使用人力物力，以盡量少耗費(fèi)獲得盡量多經(jīng)營成果，增長單位收益，提高價(jià)值。單位實(shí)現(xiàn)利潤，要合理進(jìn)行分派，使單位發(fā)展獲得不斷動(dòng)力，同步及時(shí)減少各種矛盾和利益糾紛。

三、財(cái)務(wù)規(guī)范化制度

一、為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮單位在財(cái)務(wù)單位經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中作用，特制定本規(guī)則。

二、本規(guī)定合用于本單位各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)中所遇到基本狀況。

第一條會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。

第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料必要真實(shí)、精確、完整，并符合國家有關(guān)制度規(guī)定。

第三條財(cái)務(wù)工作人員在辦理睬計(jì)事項(xiàng)時(shí)必要填置或獲得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必要在記賬憑證上簽字。

第四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第五條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第六條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充。

第七條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并祈求查明原應(yīng)，做出解決。

第八條財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

第九條財(cái)務(wù)審計(jì)每季度進(jìn)行一次。審計(jì)人員依照審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)。

第十條財(cái)務(wù)工作人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)辦公室主任監(jiān)交。

薪資制度

總則

一、目

本規(guī)則乃根據(jù)人事管理規(guī)章制度，訂定員工薪資構(gòu)造與給付原則，并將升遷、獎(jiǎng)懲等辦法共同訂定。

二、薪資決定原則

員工薪資比例應(yīng)考慮社會(huì)薪資水平、單位支付能力、本人工作能力、年齡、盡責(zé)態(tài)度、年薪及物價(jià)指數(shù)變化等原則下而訂定。

三、薪資涉及基準(zhǔn)內(nèi)薪資及附加薪資兩大某些。

四、支付期限

薪資計(jì)算期間自該月1日開始至該月月底為止，并于下月5日給付薪資。

五、薪資非常給付

員工結(jié)婚、生子、死亡或疾病、遭受意外災(zāi)害時(shí)，可不依前條規(guī)定，有員工提出書面申請(qǐng)，關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可提前支付薪資。但薪資給付以己執(zhí)勤薪資為基準(zhǔn)。

六、薪資給付形態(tài)為月薪制

1、員工申請(qǐng)年度有薪休假及特別休假，單位依規(guī)定給付相等薪資。

2、員工請(qǐng)假時(shí)，如下列計(jì)算方式直接由薪資中扣除：

[（基本薪資+附加薪資）×請(qǐng)假日數(shù)]/一種月平均上班日數(shù)

3、員工遲到、早退及擅自外出時(shí)，如下列計(jì)算方式，直接由薪資中扣除，但缺勤時(shí)間未超過30分鐘者，不扣薪。

[（今本薪資+附加薪資）×遲到、早退擅自外出總時(shí)數(shù)]/一種月平均上班日數(shù)

七、半途進(jìn)入、退出單位薪資計(jì)算

薪資計(jì)算期間進(jìn)入單位服務(wù)或離開單位時(shí)依下列辦法計(jì)算

（基準(zhǔn)薪資＋附加薪資）×上班數(shù)／每月規(guī)定平均出勤時(shí)間

八、薪資支付，普通以鈔票直接發(fā)放給員工本人，并簽名確認(rèn)。薪資所得稅及勞保費(fèi)用，直接從薪資中扣除。

九、未經(jīng)單位批準(zhǔn)就職者，不給付薪資。

基準(zhǔn)內(nèi)薪資

其原則為責(zé)任津貼

按職位不同，制定給付差別其支付原則如下

農(nóng)專委主任6000元

常務(wù)副主任6000元

主任助理6000元

執(zhí)行主任5000元

執(zhí)行秘書長5000元

副主任4000元

副秘書長4000元

部門負(fù)責(zé)人3000元

其她辦公室基層人員1500元

附加薪資附其她制度內(nèi)

費(fèi)用開支原則

第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作原則，依照關(guān)于規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際狀況，特制定本開支原則。

第二條各部門在每月底依照下月工作籌劃制定本單位費(fèi)用開支籌劃，由財(cái)務(wù)部匯總審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示，即為單位該月費(fèi)用開支籌劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。

第三條單位籌劃內(nèi)費(fèi)用開支籌劃流程

1、費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)

2、部門負(fù)責(zé)人審查確認(rèn)

3、財(cái)務(wù)部審核

4、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批

5、經(jīng)辦人持有關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷簽名確認(rèn)

凡公司籌劃外開支，必要寫明內(nèi)容與因素，經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行費(fèi)用領(lǐng)用。

第四條辦公用品及低值易耗品采購與報(bào)銷操作流程

1、管理部門依照籌劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，依照發(fā)票、入庫單報(bào)銷

2、各部門急需或特殊辦公用品，經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可自行購買，購買后，提交發(fā)票、食物，經(jīng)查入庫單及入賬報(bào)銷。

3、原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。

第五條車輛使用費(fèi)報(bào)銷操作流程

1、車輛使用費(fèi)涉及汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)等。

2、各部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗狀況基本上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支籌劃。

3、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)每月匯總報(bào)銷一次，經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后報(bào)銷。

第六條差旅費(fèi)。

1.單位職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完畢任務(wù)期限，擬定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按原則辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按原則40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如局限性原則住宿，按節(jié)約額50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超原則住宿，超支某些一律由個(gè)人自己承擔(dān)。

2.工作人員出差交通費(fèi)一律按附表原則套用。詳細(xì)對(duì)下列狀況均以關(guān)于規(guī)定執(zhí)行如下：

(1)乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上，或持續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)，可購軟席臥鋪票。

(2)乘坐火車符合規(guī)定而不買臥鋪票，節(jié)約下臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算以便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐火車硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)給。①乘坐火車慢車和直快列車，按特快列車硬席票價(jià)50%發(fā)給。②符合乘坐火車軟席臥鋪條件，如果改乘硬座，也按規(guī)定硬座票價(jià)比例發(fā)給；但改乘硬臥，不執(zhí)行本條(1)款規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)差額。

(3)工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享有原則)，多開支某些由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少於直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間出差伙食補(bǔ)貼費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

第三條凡出差人員需要差旅費(fèi)可先自行墊付，歸來經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示拿發(fā)票報(bào)銷，也可先行寫好費(fèi)用申請(qǐng)單，經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后方可領(lǐng)取。歸來時(shí)如有剩余費(fèi)用應(yīng)和發(fā)票當(dāng)即報(bào)銷，及時(shí)歸還不得遲延。如有短缺應(yīng)出示關(guān)于憑證經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可再次領(lǐng)取費(fèi)用。

第七條其她費(fèi)用原則

1、誤餐補(bǔ)貼。公司員工依照單位規(guī)定，免費(fèi)享有工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享有工作餐，按工作餐原則給與誤餐補(bǔ)貼，但陪伴宴請(qǐng)及市外出差人員不享有誤餐補(bǔ)貼。

2、禮物費(fèi)。應(yīng)工作特殊需要許贈(zèng)送關(guān)于部門人員或領(lǐng)導(dǎo)禮物，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由采購人員統(tǒng)一采購，個(gè)人不得擅自贈(zèng)送禮物。

財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷規(guī)定管理制度

一、總則

1、為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)財(cái)務(wù)收支籌劃嚴(yán)密性，提高經(jīng)濟(jì)效益，依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，結(jié)合報(bào)業(yè)集團(tuán)經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)審批實(shí)行單位或部門負(fù)責(zé)人簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)、計(jì)財(cái)部審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)與單位領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽制度。

二、財(cái)務(wù)審批權(quán)限

1、單位法人是會(huì)計(jì)責(zé)任主體，負(fù)責(zé)單位資金籌劃運(yùn)營和決策?；I劃內(nèi)、外費(fèi)用開支，無論金額大小均需財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批；需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究事項(xiàng)有：

1)聯(lián)合、聯(lián)營、基建、技改等投資項(xiàng)目論證、決策、評(píng)估、申請(qǐng)上報(bào)及結(jié)算；

2)為本單位及所屬單位和外單位提供借款擔(dān)保、貸款擔(dān)保和債務(wù)擔(dān)保；

3)利潤分派方案；

4)固定資產(chǎn)購買、出租、轉(zhuǎn)讓、改擴(kuò)建、報(bào)廢解決；根據(jù)國家關(guān)于法規(guī)對(duì)呆壞賬、盤盈、盤虧解決；

5)無形資產(chǎn)形成、轉(zhuǎn)讓、使用文字材料(合同、合同等)；

6)年度財(cái)務(wù)收支籌劃、各類專項(xiàng)活動(dòng)收支籌劃編審、調(diào)節(jié)和上報(bào)；

7)籌劃外開支項(xiàng)目一次性在1萬元以上；

8)單位領(lǐng)導(dǎo)提出其她經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究決定其她經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)先由計(jì)財(cái)部匯同有部門按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理關(guān)于規(guī)定進(jìn)行審核、論證后，方可上會(huì)研究。

2、單位領(lǐng)導(dǎo)按班子成員分工對(duì)其主管單位或部門資金籌劃運(yùn)營狀況行使確認(rèn)權(quán)?；I劃內(nèi)、外開支項(xiàng)目無論金額大小均需簽字確認(rèn)。

3、財(cái)務(wù)部主任對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)籌劃性、真實(shí)性、合法性行使審核權(quán)。對(duì)無籌劃、不真實(shí)、不合法經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)不予受理；對(duì)記載不精確、不完整、來源渠道不合法原始憑證予以退回并規(guī)定按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定改正、補(bǔ)充。

三、詳細(xì)審批、報(bào)銷程序

無論借款還是報(bào)銷業(yè)務(wù)，普通程序是：經(jīng)辦人要持部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)原始憑證(屬于物資采購，要辦理相應(yīng)驗(yàn)收入庫手續(xù))，先由計(jì)財(cái)部主任審核，

由財(cái)務(wù)總監(jiān)訂立意見，最后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)部方可進(jìn)行財(cái)務(wù)解決。

1、原始憑證涉及外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證重要是供貨單位提供，蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章發(fā)票；自制原始憑證重要是按單位關(guān)于財(cái)務(wù)管理規(guī)定自行制定借款單、工資勞務(wù)薪資支付表、關(guān)于成本費(fèi)用定額計(jì)算單等。

2、原始憑證必要填寫日期、供貨單位名稱及填制人姓名并蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證記載內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。

3、對(duì)于購入商品或按受勞務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人必要是兩人以上，屬于物資采購，經(jīng)辦人(部門)、驗(yàn)收人(部門)、入庫人(部門)、使用人(部門)必要相分離。

4、對(duì)于購入商品或接受勞務(wù)辦理借款，經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷。對(duì)于已有借款未清人員財(cái)務(wù)部不再辦理下一筆借款。對(duì)于超過規(guī)定期間未報(bào)銷人員，財(cái)務(wù)部要從其當(dāng)月工資中扣除，并處每天千分之三滯納金。

5、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)審批借款業(yè)務(wù)，每周二、周四下午審批報(bào)銷業(yè)務(wù)。

6、集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來每月25日按成本結(jié)算。關(guān)于結(jié)算審批手續(xù)按以上規(guī)定執(zhí)行。任何部門不得受理未經(jīng)審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，否則財(cái)務(wù)部不予結(jié)算。

四、違規(guī)責(zé)任

關(guān)于負(fù)責(zé)人一定要按以上規(guī)定程序認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行確認(rèn)、審核、審批。

1、對(duì)于未按程序越權(quán)簽字事項(xiàng)，下一環(huán)節(jié)有權(quán)回絕辦理。

2、對(duì)于違背以上規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、審核、審批關(guān)于人員，要按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行懲罰，情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)關(guān)于部門進(jìn)行解決，并追究其有關(guān)責(zé)任。

3、對(duì)于違背以上規(guī)定財(cái)務(wù)人員，同步由財(cái)政部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

五、附則

1、本規(guī)定由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋、修改。

支票管理

1、支票由出納員或單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購買物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無誤，完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

3、財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還局限性，逐月延扣后來工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資解決。

4、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按規(guī)定解決。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)合計(jì)超過10000元或鈔票收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。凡與單位業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。

5、凡1000元以上款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。

6、單位財(cái)務(wù)人員支付(涉及公私借用)每一筆款項(xiàng)，無論金額大小均須財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字。領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法告知，批準(zhǔn)后可先付款后補(bǔ)簽。

鈔票管理

單位可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：

(一)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必要攜帶差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)如下零星支出；

(五)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)其她開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定調(diào)節(jié)，由單位領(lǐng)導(dǎo)擬定。

1、除上條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用鈔票限額某些，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付鈔票，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付鈔票。

2、單位固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品必要采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用鈔票。

3、尋常零星開支所需庫存鈔票限額為元。超額某些應(yīng)存入銀行。

4、財(cái)務(wù)人員支付鈔票，可以從單位庫存鈔票限額中支付或從銀行存款中提取，不得從鈔票收入中直接支付(即坐支)。

因特殊狀況確需坐支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)年和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5、財(cái)務(wù)人員從銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)填寫《鈔票領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。

6、單位職工因工作需要借用鈔票，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

7、符合以上規(guī)定，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及單位承認(rèn)有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納支付鈔票。

8、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

9、工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公室及各部門每月提供核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交單位領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)解決。

10、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)貼單(涉及領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后，送財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。

11、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款告知單》，分別由經(jīng)手人、部門主任、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字。會(huì)計(jì)審核關(guān)于憑證。

12、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票賬目，逐筆記載鈔票支付。賬目應(yīng)當(dāng)天清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

1、凡是本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文獻(xiàn)和其她有保存價(jià)值資料，均應(yīng)歸檔。

2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及關(guān)于人員簽名蓋章(涉及制單、審核、記賬、主管)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、準(zhǔn)時(shí)歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分類填制目錄。

4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

懲罰辦法

浮現(xiàn)下列狀況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超過規(guī)定范疇、限額使用鈔票或超過核定庫存鈔票金額留存鈔票；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定憑證頂替銀行存款或庫存鈔票；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人資金(涉及鈔票)或支付款項(xiàng)；

(四)運(yùn)用賬戶替其她單位和個(gè)人套取鈔票；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)坐支范疇和限額坐支鈔票；

(六)保存賬外款項(xiàng)或?qū)挝豢铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

(七)違背本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰。

浮現(xiàn)下列狀況之一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予辭退。

(一)違背財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；

(二)回絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、賬表、文獻(xiàn)資料；

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿；

(四)運(yùn)用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取單位財(cái)物；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用單位款項(xiàng)；

(六)在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使單位利益遭受損失；

(七)有其她失職