基于財務風險管理的國企內(nèi)控體系構(gòu)建策略研究

引言在不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境中，國有企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中最為關(guān)鍵的一項就是財務風險管理與內(nèi)部控制的有效性。財務風險管理與內(nèi)部控制是保障企業(yè)健康發(fā)展的重要基石，對于國有企業(yè)而言，其重要性更是不言而喻的。本文將深入探討財務風險管理與內(nèi)部控制的相關(guān)概述，分析其在國有企業(yè)中的重要性，以及兩者在提升企業(yè)管理水平中的重要作用。隨后，將研究這兩者之間的關(guān)聯(lián)性，闡述它們在促進企業(yè)發(fā)展中的協(xié)同作用。然而，當前許多國有企業(yè)在內(nèi)控體系構(gòu)建中存在諸多問題，為了解決這些問題，本文將提出基于財務風險管理的國企內(nèi)控體系構(gòu)建策略。一、財務風險管理與內(nèi)部控制的相關(guān)概述（一）財務風險管理在企業(yè)的運營過程中，財務風險是普遍存在的。從客觀角度來看，企業(yè)無法完全避免財務風險，只能通過科學管理來降低其對公司發(fā)展的不利影響。對于國有企業(yè)而言，隨著改革逐步進入深水區(qū)，為了更好地預防和控制財務風險，需要相關(guān)部門和員工根據(jù)實際情況制定一套有效的管理和預防策略，以最大程度地降低財務風險對公司發(fā)展的影響。（二）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是提升企業(yè)管理水平的主要手段，它是一種企業(yè)內(nèi)部的自我控制操作。簡單來說，就是公司根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)則和規(guī)章等，對自身的財產(chǎn)進行控制的一系列措施和方法。然而，在建立健全的內(nèi)部控制制度的同時，也應注重完善和執(zhí)行這一制度，以確保企業(yè)的科學、規(guī)范和高效運營。（三）財務風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)財務風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制之間有著密切的聯(lián)系。通過了解這兩個概念，我們可以清楚地認識到，強化企業(yè)的內(nèi)部控制可以有效提高企業(yè)的財務風險管控效果，從而確保公司的穩(wěn)定發(fā)展。在實際操作過程中，企業(yè)應該充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行有效的控制，確保日常經(jīng)營的規(guī)范化和合理化。這樣不僅可以降低金融風險，還能夠促進資源的高效利用。從企業(yè)的角度來看，這兩個方面存在以下關(guān)聯(lián)：第一，它們都致力于控制風險因素和保護公司的財產(chǎn)安全和完整性，這對于公司的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。在這個過程中，企業(yè)需要采取有效的措施來識別、評估和管理財務風險。同時，建立健全的內(nèi)部控制體系可以更好地監(jiān)控和防范財務風險的發(fā)生，從而保護公司的財產(chǎn)安全和完整性。第二，強化企業(yè)的內(nèi)部控制既能有效規(guī)避企業(yè)的金融風險，又能為企業(yè)發(fā)掘新的利潤增長點。通過加強內(nèi)部控制，企業(yè)可以更好地管理和控制自身的財務活動，有效降低財務風險的發(fā)生概率。同時，通過深入挖掘自身的潛力，采取有效的經(jīng)營策略和管理措施，為企業(yè)發(fā)掘新的利潤增長點提供有力的支持。第三，做好企業(yè)內(nèi)部控制工作可以提高內(nèi)部控制效率、提高內(nèi)部控制水平和完善內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部控制體系可以更好地監(jiān)督和規(guī)范企業(yè)的財務活動和管理行為，提高企業(yè)的管理水平和效率。同時，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程和方法可以提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率，進一步降低財務風險的發(fā)生概率。綜上所述，財務風險管理和內(nèi)部控制是相互關(guān)聯(lián)的，它們的最終目的是一致的，即推動企業(yè)更好地發(fā)展。在實踐中，企業(yè)應該充分認識到這兩個方面的重要性，采取有效的措施和方法來加強財務風險管理和內(nèi)部控制工作，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標。二、財務風險管理視角下國企內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題（一）財務風險控制觀念認知片面在現(xiàn)代企業(yè)的運營過程中，內(nèi)部控制的理念被廣泛接受，許多企業(yè)也建立了相對完善的內(nèi)部控制制度。然而，一些國有企業(yè)尚未將財務風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，對財務風險控制的認知存在一定的偏差，這不利于有效建立內(nèi)部控制制度，也不利于企業(yè)的財務風險控制。例如，公司員工對兩者之間的關(guān)系缺乏正確的認識，導致他們在日常工作中忽視財務風險，并將其片面地視為與財務經(jīng)理相關(guān)的問題，這既增加了財務經(jīng)理的工作負擔，又降低了對財務風險的控制效果，從而妨礙了公司的良性發(fā)展。此外，一些企業(yè)僅注重經(jīng)濟效益，忽視了財務風險對公司的潛在影響。在追求快速發(fā)展的過程中，這些企業(yè)往往忽視了財務風險的存在，導致財務風險控制工作無法得到足夠的重視。這種片面的認知不僅影響了企業(yè)的長遠發(fā)展，還可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。（二）財務管理數(shù)據(jù)內(nèi)容不真實、不全面在企業(yè)的財務管理過程中，通常會獲得大量寶貴的財務數(shù)據(jù)，如企業(yè)的經(jīng)營成本、利潤等，這些數(shù)據(jù)可以為公司的經(jīng)營決策提供重要依據(jù)，并幫助其防范財務風險。然而，在實際操作中，一些國有企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，并未充分考慮財務管理數(shù)據(jù)的真實性和完整性，缺乏有效的監(jiān)督手段，導致企業(yè)財務管理數(shù)據(jù)的可靠性不高，難以發(fā)揮其參考作用，從而增加了財務風險發(fā)生的可能性。（三）內(nèi)控體系不完善隨著國有企業(yè)的改革，很多企業(yè)都建立了內(nèi)部控制制度，但也有一些公司在制定內(nèi)部控制系統(tǒng)時存在復制、缺乏創(chuàng)新等問題，這使得它不能滿足公司的現(xiàn)實發(fā)展需求，從而對公司的內(nèi)部控制工作產(chǎn)生很大的負面影響，也對公司的業(yè)務發(fā)展產(chǎn)生很大的阻礙。例如，有些企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，缺乏對材料受損、資產(chǎn)控制以及資產(chǎn)運用等方面的監(jiān)督，導致無法達到預期的內(nèi)控目的，給公司的財務管理帶來了巨大的風險。這種內(nèi)控體系的不完善不僅可能影響公司的日常運營，還可能對公司的長期發(fā)展構(gòu)成威脅。由于缺乏有效的內(nèi)部控制機制，企業(yè)可能無法及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理方面的問題，從而增加了財務風險發(fā)生的可能性。（四）內(nèi)部審計流于形式化通常情況下，企業(yè)內(nèi)部審計部門的職責是對企業(yè)的財務管理業(yè)務進行審查和監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中的缺陷以及可能出現(xiàn)的問題，從而促使企業(yè)的財務管理更加有效，達到控制財務風險的目的。然而，由于一些企業(yè)缺乏內(nèi)部審計機構(gòu)，無法進行有效的內(nèi)部審計，導致無法對企業(yè)的財務風險進行及時的識別和監(jiān)控。另外，盡管國有企業(yè)都設有內(nèi)部審計機構(gòu)，但其員工結(jié)構(gòu)不夠完善，會對工作品質(zhì)產(chǎn)生一定的影響。例如，內(nèi)部審計人員由財務管理人員擔任，可能無法保證內(nèi)部審計工作的客觀性和有效性，從而無法有效預防金融危機。同時，由于缺乏科學的審計體系，可能會阻礙會計信息披露工作的順利進行，無法達到披露會計信息的目的。三、基于財務風險管理的國企內(nèi)控體系構(gòu)建策略（一）明確內(nèi)控體系構(gòu)建原則在建立內(nèi)部控制制度時，應確定并遵循相應的制度原則，以確保內(nèi)部控制制度建設的有效性和質(zhì)量。其基本原理包括：一是以風險為中心。企業(yè)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的根本目標是管理企業(yè)在運營過程中可能產(chǎn)生的財務風險。因此，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，應遵循風險導向的原則，對各個過程中存在的各種財務風險進行分析，并制定一套合適的風險識別方法和控制措施，以有效控制企業(yè)的財務風險。二是綜合性。在企業(yè)的運營中，財務風險可能存在于各個方面，例如研發(fā)、融資、銷售等。因此，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，應從整個企業(yè)的內(nèi)部控制工作出發(fā)，確保內(nèi)部控制的完整性，以便最大程度地控制財務風險。三是持續(xù)性。在建立以財務風險管理為基礎的內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，可能會遇到各種障礙，例如管理者更關(guān)注短期經(jīng)濟效益，而內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設難以在短時間內(nèi)為公司創(chuàng)造大量利潤，導致內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設停滯不前。然而，內(nèi)部控制制度的建立并非一次性的，必須根據(jù)公司的實際情況對內(nèi)部控制制度進行及時的更新和修正，以保持其應有的功能。因此，在建立內(nèi)部控制制度時，應始終遵循“可持續(xù)發(fā)展”的基本理念，推動企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。（二）強化財務風險意識為了有效推動企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設，所有員工都需要具備高度的財務風險意識。特別是財務工作人員，他們必須強烈意識到財務風險的存在，并具備處理各種類型財務風險的專業(yè)技能。因此，企業(yè)應將員工培養(yǎng)納入這一范疇，例如，通過在教育和訓練過程中，利用不同的實際案例，使員工對財務風險有更深入的理解，并更好地理解財務風險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，以及建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要意義。此外，企業(yè)應根據(jù)不同人員的工作內(nèi)容和職業(yè)素質(zhì)，為他們創(chuàng)造合適的學習環(huán)境，提高他們的綜合素質(zhì)，使整個公司都能參與到內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設中來。在此基礎上，各部門之間應加強溝通與交流，特別是財務部門應主動與其他部門保持良好聯(lián)系，以便全面、深刻地認識內(nèi)部控制制度建設中的缺陷和問題，并促進內(nèi)部控制制度的建立。為了從總體上加強企業(yè)員工的財務風險管理意識，需要通過多種途徑進行宣傳，并在績效評價過程中加入財務管理的效果，以鼓勵所有員工主動參與財務風險的控制，從而為建立健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)奠定堅實的基礎。（三）保證財務管理數(shù)據(jù)的真實性與全面性企業(yè)領(lǐng)導人在制定經(jīng)營決策時，需要充分掌握公司的財務管理數(shù)據(jù)，以確保決策的科學性和正確性，從而促進公司的良性發(fā)展。如果企業(yè)的會計資料不能完整地反映公司的經(jīng)營狀況，那么企業(yè)的經(jīng)營決策將受到嚴重影響。因此，在建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時，應采取切實有效的措施來確保會計信息的真實性和完整性。首先，要提高會計人員的責任心和職業(yè)素養(yǎng)，使其在工作中嚴謹細致，確保會計信息的真實和完整。其次，應利用信息化手段構(gòu)建企業(yè)的財務信息管理體系，以便于搜集、整理各類財務管理資料，并能對財務管理資料進行深度剖析，挖掘其中的潛力。此外，隨著信息科技的發(fā)展，公司的會計信息也得到了進一步的透明化和公開化，從而有效地防范了企業(yè)的財務風險。（四）健全內(nèi)控機制為了建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，必須將其與公司內(nèi)部控制制度相結(jié)合，以充分利用其優(yōu)點和功能，從而使公司內(nèi)部控制制度更加完善。為此，企業(yè)需要采取以下措施：一是需要將風險控制系統(tǒng)與財務管理機制相結(jié)合，基于風險管理對企業(yè)各項工作進行相應調(diào)整，確保各個環(huán)節(jié)之間形成相互約束、協(xié)調(diào)的關(guān)系，使企業(yè)工作能夠規(guī)范、有序地進行，防止會計工作中出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，使財務工作更加透明化和公開化。這可以確保公司在識別、評估和管理財務風險時，能夠全面、及時地了解和掌握財務狀況，并采取相應的措施有效防范和控制財務風險。二是需要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的標準體系，特別是要進一步完善內(nèi)部控制體系，將內(nèi)部控制責任落實到實際財務工作中，促進兩者的有機融合。這可以使企業(yè)的內(nèi)部控制工作更加規(guī)范、標準和統(tǒng)一，提高內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量，從而更好地防范和控制財務風險。三是需要將內(nèi)部控制責任落實到實際財務工作中，促進兩者的有機融合，將財務風險的發(fā)生率降到最低。這可以確保公司在日常經(jīng)營過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理方面的問題，提高財務管理工作的準確性和可靠性，從而為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。結(jié)語綜上所述，財務風險管理與內(nèi)部控制在國有企業(yè)的發(fā)展中扮演著重要角色。財務風險管理可以幫助企業(yè)降低風險對公司發(fā)展的不利影響，而內(nèi)部控制則是實現(xiàn)財務風險管理的主要手段，通過建立完善的內(nèi)部控制制度和加強員工的財務風險意識，可以有