內(nèi)部控制基本制度范文

第頁共頁內(nèi)部控制基本制度范文一、總則內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率和業(yè)績(jī)，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性和合法合規(guī)性，建立和完善的一系列制度、方法和手段。本制度的制定是為了規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制工作，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)督機(jī)制的正常運(yùn)行。二、內(nèi)部控制的基本原則（一）合法合規(guī)原則：企業(yè)內(nèi)部控制必須符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，并遵循商業(yè)道德和社會(huì)公共利益，做到企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理原則：企業(yè)內(nèi)部控制必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范的原則，建立和完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。（三）合理經(jīng)濟(jì)原則：企業(yè)內(nèi)部控制必須以提高企業(yè)效益、降低企業(yè)成本、規(guī)模效益最大化為目標(biāo)，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，量力而行，避免過度控制和不必要的管理。三、內(nèi)部控制的基本要素（一）控制環(huán)境：建立一個(gè)明確的組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)和權(quán)限，建立健全的人員激勵(lì)和約束機(jī)制，強(qiáng)化管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視和承諾。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評(píng)估，包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控。（三）控制活動(dòng)：建立適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程和控制活動(dòng)，包括審批、核對(duì)、會(huì)計(jì)處理等。（四）信息與溝通：建立健全的信息系統(tǒng)，保證信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)作。（五）監(jiān)督與評(píng)價(jià)：建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)察等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。四、內(nèi)部控制的實(shí)施步驟（一）明確內(nèi)控目標(biāo)和責(zé)任：明確企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)，并明確內(nèi)控工作的責(zé)任部門和責(zé)任人。（二）制定內(nèi)控制度和規(guī)范：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，并將其宣傳和培訓(xùn)給相關(guān)人員。（三）實(shí)施內(nèi)部控制：根據(jù)內(nèi)控制度和規(guī)范，實(shí)施內(nèi)部控制工作，包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部核對(duì)、會(huì)計(jì)處理等。（四）監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制：建立定期的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)察機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（五）改進(jìn)內(nèi)部控制：根據(jù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)的結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)內(nèi)部控制存在的問題，提高內(nèi)部控制的效能。五、內(nèi)部控制的責(zé)任和權(quán)限（一）管理層負(fù)有全面領(lǐng)導(dǎo)和管理內(nèi)部控制的責(zé)任，包括制定內(nèi)部控制目標(biāo)、制度和規(guī)范，組織實(shí)施內(nèi)部控制、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。（二）各部門負(fù)有按照內(nèi)部控制制度和規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部控制工作的責(zé)任。（三）內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)察部門負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，提出改進(jìn)意見和建議。六、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見和建議。（二）內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)察的監(jiān)督對(duì)象包括所有部門和人員，所有制度和規(guī)范，以及相關(guān)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)信息。七、內(nèi)部控制的改進(jìn)（一）根據(jù)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)內(nèi)部控制存在的問題，提高內(nèi)部控制的效能。（二）建立健全的改進(jìn)機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)察部門的報(bào)告和建議、管理層的決策和落實(shí)等。八、附則