中小型公司業(yè)財融合管理的現(xiàn)狀及改進措施

引言現(xiàn)階段，我國很多中小型公司的業(yè)務(wù)大幅減少，經(jīng)濟效益日益下滑，過去粗放式企業(yè)經(jīng)營管理模式已然落后，難以維持中小型公司的可持續(xù)發(fā)展，中小型公司紛紛開始進行精細化管理，來提高公司的利潤空間。2016年6月我國發(fā)布了《管理會計基本指引》，旨在通過管理會計工具和方法來促進企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。目前，中小型公司精細化管理的標志就是業(yè)財融合建設(shè)。由于業(yè)財融合模式在我國尚處于初級階段，在中小型公司中應(yīng)用并不廣泛，很多中小型公司對業(yè)財融合缺乏深入了解，也缺乏業(yè)財融合配套的制度。這導致一些中小型公司的財務(wù)工作還停留在財務(wù)核算這類基礎(chǔ)職能上，缺乏全面預(yù)算和作業(yè)成本的認知，缺乏業(yè)財融合理念和技能，難以真正落實企業(yè)業(yè)財融合工作。再加上財務(wù)管理信息化建設(shè)落后，使得業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)難以兼容，各自獨立，沒有形成一體化和集成化的業(yè)財融合系統(tǒng)，難以利用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)來高效處理財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息，使得中小型公司業(yè)財融合建設(shè)發(fā)展緩慢。因此，中小型公司需要積極實施業(yè)財融合策略，以促進公司業(yè)財融合建設(shè)。一、中小型公司業(yè)財融合的意義所謂業(yè)財融合就是指企業(yè)管理過程中將業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理進行有機融合，增加兩個部門之間的溝通合作，為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤和價值。首先，業(yè)財融合有利于企業(yè)信息化建設(shè)。目前，很多中小型公司信息化建設(shè)存在一定的滯后性，各部門的信息系統(tǒng)也是各自獨立，存在嚴重的企業(yè)內(nèi)部信息壁壘，無法實現(xiàn)各部門信息的共享與交流，直接影響企業(yè)經(jīng)營管理效率和質(zhì)量。而通過業(yè)財融合可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的信息系統(tǒng)共建，進而將信息共建理念滲透到各個部門，建立統(tǒng)一集成的企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)，從而促進中小型公司信息化建設(shè)，實現(xiàn)各部門信息共享與交流。其次，業(yè)財融合有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。中小型公司是營利性企業(yè)，一切的經(jīng)營管理都是為了創(chuàng)造價值和提高企業(yè)利潤，而與中小型公司經(jīng)濟效益最相關(guān)的部門就是財務(wù)部門。業(yè)財融合能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理的事前預(yù)測和事中控制的作用，確保業(yè)務(wù)部門嚴格按照企業(yè)預(yù)算和財務(wù)計劃來進行經(jīng)營管理，并及時將業(yè)務(wù)信息反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門通過數(shù)據(jù)分析來為業(yè)務(wù)部門接下來的工作制定可行性方案，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、中小型公司業(yè)財融合管理現(xiàn)狀及問題（一）業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門缺乏一致性目標中小型公司要想實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展，需要各部門向著共同的目標共同努力，尤其是業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，這兩大部門關(guān)系到中小型公司的營收和利潤。但是目前很多中小型公司財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的工作目標不一致，業(yè)務(wù)部門的工作目標是提高企業(yè)收入和利潤，因此會盡量增加項目數(shù)量，擴大業(yè)務(wù)范圍，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。而財務(wù)部門的工作目標是對各部門的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行收集和分析，進行成本控制，確保各部門的成本費用符合預(yù)算要求。這就使得兩部門存在目標上的沖突，財務(wù)部門為了企業(yè)經(jīng)濟效益要節(jié)約成本，業(yè)務(wù)部門為了企業(yè)經(jīng)濟效益要擴大生產(chǎn)增加資金投入，雖然都是為了企業(yè)經(jīng)濟效益，但是經(jīng)營目標卻不一致。（二）財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的聯(lián)系不夠緊密企業(yè)任何部門的經(jīng)營管理都與財務(wù)部門有聯(lián)系，財務(wù)部門對各部門的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況進行監(jiān)管和記錄，確保各部門的實際支出都符合預(yù)算要求。尤其是中小型公司，在業(yè)務(wù)拓展過程中需要耗費大量資金，如果財務(wù)部門不對業(yè)務(wù)部門進行嚴格的資金控制，確保業(yè)務(wù)部門的資金流出符合預(yù)算要求，就會使得中小型公司的資金鏈斷裂，難以維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。目前，中小型公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門缺乏必要的溝通交流與合作，業(yè)務(wù)部門沒有將財務(wù)信息及時分享給財務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門的建設(shè)費用超預(yù)算而不自知，財務(wù)部門也因信息滯后而沒有及時對業(yè)務(wù)部門的資金進行有效管理，使得企業(yè)缺乏周轉(zhuǎn)資金而產(chǎn)生財務(wù)危機。財務(wù)部門也沒有對業(yè)務(wù)部門進行必要的財務(wù)監(jiān)管和指導，制定的資金使用計劃難以滿足業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)拓展需求，使得兩個部門互相掣肘，難以發(fā)揮財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的效用，不利于中小型公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。（三）中小型公司信息化建設(shè)滯后信息時代企業(yè)管理離不開高效的信息系統(tǒng)，但是目前我國中小型公司信息化建設(shè)在功能、內(nèi)容和兼容性上都存在一些問題，例如業(yè)務(wù)部門信息系統(tǒng)和財務(wù)部門信息系統(tǒng)不兼容，在功能設(shè)置上也缺乏必要的交接功能，使得兩個部門的信息系統(tǒng)各自獨立，難以融合，存在較大的信息壁壘。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息難以共享和交流，財務(wù)部門無法及時收到業(yè)務(wù)部門的財務(wù)信息，就難以對業(yè)務(wù)部門進行成本控制，業(yè)務(wù)部門可能存在超支風險。業(yè)務(wù)部門無法及時收到財務(wù)部門的成本控制信息，就會盲目進行業(yè)務(wù)拓展，盲目投資，使得業(yè)務(wù)部門的實際支出超預(yù)算。三、中小型公司加強業(yè)財融合管理的策略（一）加強業(yè)財融合規(guī)劃設(shè)計首先，中小型公司管理層要認識到業(yè)財融合的重要性，認識到業(yè)財融合對企業(yè)信息化建設(shè)和經(jīng)濟效益提升方面的重要作用。中小型公司的內(nèi)部管理對于企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要，尤其是業(yè)財融合在內(nèi)部管理中占有相當比重。中小型公司應(yīng)該做好業(yè)財融合規(guī)劃設(shè)計，企業(yè)領(lǐng)導和財務(wù)管理人員要從業(yè)務(wù)發(fā)展角度來制定科學合理的資金使用計劃和預(yù)算編制，確保業(yè)財融合的科學性和可行性，而且要確保業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的高效溝通合作，彼此交換意見和建議，從而促進企業(yè)業(yè)財融合建設(shè)。其次，以長遠眼光來進行業(yè)財融合規(guī)劃設(shè)計。業(yè)財融合規(guī)劃設(shè)計要用長遠眼光來規(guī)劃全局，從而實現(xiàn)業(yè)財融合的可持續(xù)性發(fā)展。所謂的長遠眼光就是根據(jù)市場發(fā)展規(guī)律和發(fā)展趨勢來制定業(yè)務(wù)部門的發(fā)展計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，迎合市場發(fā)展規(guī)律和市場需求，確保開展的業(yè)務(wù)項目的經(jīng)濟效益最大化。而財務(wù)部門則需要根據(jù)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)發(fā)展需求來制定科學合理的財務(wù)計劃，對業(yè)務(wù)部門進行預(yù)算編制，在不影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上為業(yè)務(wù)部門拓展業(yè)務(wù)提供強大的資金支持，促進業(yè)務(wù)部門發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。最后，中小型公司要為業(yè)財融合制定配套制度。企業(yè)要根據(jù)市場行情和企業(yè)自身的發(fā)展計劃來制定配套的績效考核制度和責任制度，明確財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在業(yè)財融合中的權(quán)責，并建立完善的績效考核指標體系，將業(yè)財融合的質(zhì)量納入績效考核范疇，如果業(yè)財融合效果不佳，就要追究相關(guān)部門相關(guān)責任人的責任，降低其績效成績。反之，則予以績效獎勵。通過績效考核來激勵財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的員工加強彼此溝通合作，促進業(yè)財融合建設(shè)與應(yīng)用。（二）加強財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的融合首先，利用全面預(yù)算管理來覆蓋業(yè)務(wù)部門的所有活動，以公司戰(zhàn)略發(fā)展方向為導向來建立全面預(yù)算管理體系，將公司所有的經(jīng)營活動納入預(yù)算范圍，做好預(yù)算控制點的編制，確保業(yè)務(wù)部門預(yù)算與整體預(yù)算一致，通過良好的預(yù)算工作來規(guī)避風險，及時消除這些風險因素，降低資金和決策風險的發(fā)生概率。其次，利用目標成本法來對企業(yè)總目標成本進行分解，分解到各個部門，并對業(yè)務(wù)部門的總成本按照業(yè)務(wù)項目進行分解，設(shè)置好每個項目的成本目標，并將項目成本目標根據(jù)年月日進行分解，分解成為項目月度成本目標和年度成本目標，定期對這些項目的成本進行核算，查看是否有超支情況，如果存在超支項就要查明原因及時消除，這樣就可以有效避免業(yè)務(wù)超支問題，確保企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。最后，加強中小型公司項目開發(fā)過程的成本控制。財務(wù)管理人員要充分了解項目各方面的成本，確保各方面的成本與財務(wù)核算口徑一致，這樣才能更加科學合理地編制成本預(yù)算和項目成本定額。在項目合同管理方面需要財務(wù)管理人員了解項目概況、各項成本費用標準和結(jié)算對象等，明確各類賬款類型、性質(zhì)等，確保責任成本和合同結(jié)算條款都規(guī)范合理，確保合同內(nèi)容真實有效，避免項目超支進行。此外，也要加強責任成本管理，責任成本是根據(jù)項目類型、規(guī)模和各類成本來明確成本責任目標，并利用項目合同和行業(yè)規(guī)范等來對成本責任目標進行動態(tài)調(diào)整優(yōu)化，將成本責任細分到項目各個環(huán)節(jié)中，從而加強成本監(jiān)管，加大對超支行為的追責力度，有效控制項目成本?？偠灾?，要想加強中小型公司財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的融合，就要將財務(wù)管理落實到業(yè)務(wù)項目的各個環(huán)節(jié)。（三）提高業(yè)財融合信息化建設(shè)中小型公司要想促進業(yè)財融合建設(shè)，就必須建立信息化、標準化和集成化的業(yè)財融合信息系統(tǒng)，這就需要引入先進的信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算技術(shù)等技術(shù)來進行信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)中小型公司業(yè)務(wù)流、信息流和資金流的三位一體，促進業(yè)務(wù)部門和財務(wù)管理部門的信息共享與交流，提高業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理效率和質(zhì)量。首先，要構(gòu)建信息共享互聯(lián)網(wǎng)平臺，企業(yè)可以將所有信息和資源都上傳到網(wǎng)絡(luò)平臺，然后由財務(wù)部門對資源和信息進行優(yōu)化配置，確保財務(wù)信息的及時共享。業(yè)務(wù)部門也要及時共享業(yè)務(wù)部門的財務(wù)信息，讓財務(wù)管理人員對業(yè)務(wù)部門的成本進行核對，確保業(yè)務(wù)部門的投入在預(yù)算范圍內(nèi)。利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺可以促進業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的溝通交流與合作。其次，要加強中小型公司信息系統(tǒng)的信息安全。在如今的信息時代，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息安全問題頻發(fā)，不法分子通過網(wǎng)絡(luò)病毒入侵企業(yè)信息系統(tǒng)，竊取和篡改重要信息，甚至竊取企業(yè)資金，給企業(yè)造成不可估量的損失。中小型公司在進行信息系統(tǒng)建設(shè)時要加強信息安全管理?？梢圆捎梅阑饓夹g(shù)來提高信息安全性。通過防火墻技術(shù)，在系統(tǒng)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)之間進行信息安全的篩查，將沒有訪問權(quán)限的數(shù)據(jù)信息排除在外，以防止病毒和黑客入侵。最后，中小型公司可以構(gòu)建“AI+業(yè)財融合”體系，利用人工智能技術(shù)來確保業(yè)財融合體系中的各個模塊和流程都標準化，打通中小型公司各部門之間的信息壁壘，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的共享與交流，從而提高智能財務(wù)管理效率和質(zhì)量。中小型公司應(yīng)該了解自身的業(yè)務(wù)流程，及時清除不必要的環(huán)節(jié)和工作，確保整個企業(yè)組織架構(gòu)的簡潔高效，這樣才有利于提高信息傳遞效率，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能技術(shù)確保財資稅信息的共享，實現(xiàn)“業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金、稅務(wù)”的數(shù)據(jù)信息共享與交流，也可以實現(xiàn)財務(wù)、稅務(wù)和業(yè)務(wù)三大模塊的資源共享和合作，這樣更有利于編制高質(zhì)量的財務(wù)報告，能夠為企業(yè)決策提供更科學合理的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。結(jié)語隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國各行各業(yè)市場競爭日益激烈，中小型公司應(yīng)該開源節(jié)流，通過業(yè)務(wù)管理來擴大營收，再通過財務(wù)管理來控制成本，減少支出，確保中小型公司資金的正常周轉(zhuǎn)，從而實現(xiàn)中小型公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。但是很多中小型公司在財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理中存在目標不一致、聯(lián)系不緊密和信息不共享等問題，難以實現(xiàn)業(yè)財融合，無法提高業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理效率和質(zhì)量。因此，中小型公司應(yīng)該意識到業(yè)財融合的重要性，用發(fā)展的眼光來進行業(yè)財融合的頂層設(shè)計，制定配套制度，利用績效考核制度和責任制度來激勵業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的溝通交流，