小額貸款公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的及管理制度

第三章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)會(huì)計(jì)制度1總則一、為規(guī)范XXX小額貸款公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際狀況，制定本制度。二、公司一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)依據(jù)本制度的有關(guān)規(guī)定辦理。三、公司會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是：（一）正確組織會(huì)計(jì)核算，做到正確、剛好、真實(shí)、完整地記錄和反映公司一切業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，并據(jù)以進(jìn)行分析和考核，為經(jīng)營(yíng)決策供應(yīng)所需依據(jù)。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的平安，增加收入，節(jié)約支出。（三）辦好各項(xiàng)資金的結(jié)算和清算，加速資金周轉(zhuǎn)，使收益達(dá)到最大化。（四）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的檢查、輔導(dǎo)及管理，不斷提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率。四、公司會(huì)計(jì)工作必需在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。依據(jù)會(huì)計(jì)工作的須要，合理配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員并建立健全崗位責(zé)任制度。五、為便于登記賬簿、查閱賬目及實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，公司設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，以便精確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2會(huì)計(jì)處理原則及基本規(guī)定六、公司的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡債權(quán)、債務(wù)關(guān)系一經(jīng)發(fā)生，無(wú)論有無(wú)實(shí)際收付行為，均應(yīng)記賬；屬于本年度的損益均應(yīng)在本年內(nèi)列帳，以正確反映本年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。七、公司依據(jù)復(fù)式簿記原理，采納借、貸記賬法。凡資產(chǎn)的增加、負(fù)債及凈值的削減和損失的發(fā)生記入借方，資產(chǎn)的削減、負(fù)債及凈值的增加和收益的發(fā)生記入貸方。帳表上借貸欄次的排列，借方在左、貸方在右。每筆交易的會(huì)計(jì)分錄中，表內(nèi)科目借貸必需相等。備查登記類(lèi)科目采納收、付記賬法。備查登記類(lèi)賬簿收付欄次的排列，收方在左、付方在右。八、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。以人民幣為本位幣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，依據(jù)營(yíng)業(yè)須要，生成各類(lèi)會(huì)計(jì)帳表，包括分戶(hù)帳、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等。3會(huì)計(jì)科目設(shè)置九、公司的會(huì)計(jì)科目依據(jù)公司資金活動(dòng)狀況和會(huì)計(jì)核算的須要，為便于分析和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其經(jīng)營(yíng)成果而設(shè)置的，共分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、全部者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)及備查登記類(lèi)，具體另見(jiàn)《會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)》及《會(huì)計(jì)科目運(yùn)用說(shuō)明》。為適用公司成本考核及業(yè)務(wù)須要，在會(huì)計(jì)科目下設(shè)立核算碼，核算碼受科目統(tǒng)奴。十、各會(huì)計(jì)人員必需仔細(xì)依據(jù)會(huì)計(jì)科目運(yùn)用說(shuō)明，正確組織核算，以保證業(yè)務(wù)和資金活動(dòng)狀況得以真實(shí)、正確的反映。十一、會(huì)計(jì)科目修變更更時(shí)，除年度終了采納結(jié)轉(zhuǎn)比照表方式辦理新舊結(jié)賬外，年度中間應(yīng)一律填制憑證，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄結(jié)轉(zhuǎn)。4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告十二、公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及本制度的規(guī)定，編制和供應(yīng)真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。十三、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)等組成。公司對(duì)外供應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容以及公司內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表等，由本制度統(tǒng)一規(guī)定。十四、公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)詳見(jiàn)《公司會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》（實(shí)際運(yùn)用時(shí)再制定）。十五、公司對(duì)外供應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤(rùn)表；3、現(xiàn)金流量表；4、相關(guān)附表。十六、公司編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的基本要求:1、公司對(duì)外供應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2、公司對(duì)外供應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按相關(guān)部門(mén)要求和規(guī)定的日期報(bào)告。3、公司對(duì)外編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。4、公司對(duì)外供應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，加蓋公章并裝訂成冊(cè)。封面上應(yīng)注明：公司名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年份；報(bào)表所屬年度、季度、月報(bào)；報(bào)出日期等，并由公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)等簽章。其次節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方法為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)用效益，保障公司的信貸工作正常開(kāi)展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結(jié)合公司的實(shí)際狀況，特制定本方法。1會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)財(cái)會(huì)主管崗位職責(zé)：1、按國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會(huì)管理制度。2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作，組織編制本公司的預(yù)算支配、財(cái)務(wù)支配，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。3、督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì)本公司的預(yù)算支配、財(cái)務(wù)支配執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。

4、定期或依據(jù)實(shí)際須要審核(查)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告(表)，并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;幫助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、主動(dòng)完成公司領(lǐng)導(dǎo)支配的其他有關(guān)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、仔細(xì)執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他協(xié)助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3、定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。5、妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。6、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。7、主動(dòng)參與政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參與財(cái)政或上級(jí)主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素養(yǎng)。8、主動(dòng)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)支配的其他有關(guān)工作。出納崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆依次剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票據(jù)。3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款相符。4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，剛好結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。5、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，剛好參與政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素養(yǎng)。6、主動(dòng)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)支配的其他有關(guān)工作。2賬務(wù)處理程序依據(jù)企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、運(yùn)用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;會(huì)計(jì)憑證的格式采納借貸記賬法的格式;會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬和日記賬;會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和其他表;按月(季)、年度編報(bào)。會(huì)計(jì)依據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時(shí)登記收入明細(xì)賬，之后剛好交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。會(huì)計(jì)依據(jù)審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。會(huì)計(jì)依據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。會(huì)計(jì)依據(jù)實(shí)物保管部門(mén)編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)狀況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。會(huì)計(jì)依據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱(chēng)、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。月底、年底會(huì)計(jì)依據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財(cái)務(wù)支配執(zhí)行狀況和財(cái)務(wù)狀況。采納會(huì)計(jì)電算化記賬時(shí)，按會(huì)計(jì)電算化制度執(zhí)行。3內(nèi)部牽制規(guī)范內(nèi)部牽制制度的原則：依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行限制監(jiān)督。財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行狀況，干脆對(duì)公司負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。出納依據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。簽發(fā)支票所運(yùn)用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管?？瞻资湛钍論?jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷(xiāo)。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)收據(jù)，全部收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)剛好與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。綜合管理辦公室具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同綜合管理辦公室對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)狀況表。4內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并剛好向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，懇求查明緣由，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)人員發(fā)覺(jué)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)剛好按國(guó)家規(guī)定處理，超越會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)馬上向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，懇求查明緣由，作出處理。財(cái)務(wù)主管必需每月定期核對(duì)銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);常常核對(duì)債權(quán)、債務(wù)往來(lái)賬項(xiàng);定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)主管對(duì)收入款項(xiàng)存入銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬?；说姆椒▋?nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符;會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符;固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納必需對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況、會(huì)計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。5原始記錄管理原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、精確性的審核。內(nèi)部憑證的內(nèi)容必需具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名;經(jīng)辦人員、審批人員的簽名(簽章);業(yè)務(wù)內(nèi)容;金額。從外單位取得的原始憑證,必需蓋有填制單位的有效印鑒;從個(gè)人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證的填制必需記錄真實(shí)、填制剛好、內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清晰、數(shù)字精確、責(zé)任明確。對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí),履行審批手續(xù)后,可憑支票存根(或匯款憑證)記賬;付款后必需取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或符合國(guó)家規(guī)定的其他單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。公司對(duì)外出具的發(fā)票、收款憑證等原始憑證,必需由會(huì)計(jì)部門(mén)統(tǒng)一出具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,存根聯(lián)應(yīng)裝訂存檔,作廢的憑證應(yīng)訂入原存根處。原始憑證不得外借。其他單位如因特別緣由須要調(diào)閱或復(fù)制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。6財(cái)產(chǎn)清查本公司全部固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或依據(jù)實(shí)際須要不定期盤(pán)點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式一般采納“實(shí)地盤(pán)存制。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理：盤(pán)盈部分應(yīng)剛好補(bǔ)記入賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災(zāi)難等特別狀況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷(xiāo)賬;屬于過(guò)失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)賜予過(guò)失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政懲罰，作損失處理;屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。7財(cái)務(wù)收支審批嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。公司財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。支出必需取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人（如有）和財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用實(shí)行“總額限制，分級(jí)審批制”，即在年初預(yù)算內(nèi)費(fèi)用原則上，是總經(jīng)理審批，但一次性開(kāi)支超過(guò)XXX元以上及總經(jīng)理自身經(jīng)手的費(fèi)用由總經(jīng)理審核后，由董事長(zhǎng)審批。（此處還需會(huì)議探討再確定修改）重大項(xiàng)目開(kāi)支必需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體探討確定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。8財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析定期(季末、年末)或依據(jù)實(shí)際須要對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算支配的執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。供應(yīng)經(jīng)濟(jì)預(yù)料、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括：收入、費(fèi)用支出及效益的分析;流淌資產(chǎn)與固定資產(chǎn)運(yùn)用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及緣由分析等。財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：狀況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡(jiǎn)練。財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，駕馭狀況;指標(biāo)對(duì)比，揭露問(wèn)題;抓住關(guān)鍵，分析預(yù)料;提出可行措施，解決問(wèn)題。財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對(duì)比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評(píng)價(jià);分析與論證;提出建議或措施。9附則本方法由公司股東會(huì)負(fù)責(zé)說(shuō)明。本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三節(jié)費(fèi)用管理方法1總則第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范費(fèi)用支出審批程序，明確審核、報(bào)銷(xiāo)職責(zé)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全財(cái)務(wù)管理制度，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，參照公司有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際狀況，制定本方法。其次條、公司日常固定費(fèi)用開(kāi)支在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司預(yù)算內(nèi)由總經(jīng)理自行列支,超出預(yù)算范圍應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)審批。第三條、公司的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用實(shí)行“總額限制，分級(jí)審批制”，即在年初預(yù)算內(nèi)費(fèi)用原則上，是總經(jīng)理審批，但一次性開(kāi)支超過(guò)XXX元以上及總經(jīng)理自身經(jīng)手的費(fèi)用由總經(jīng)理審核后，由董事長(zhǎng)審批。第四條、公司費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行“必要、節(jié)約、合理、合法、屬實(shí)”的原則。本方法所指費(fèi)用管理包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出。2實(shí)施范圍和原則第五條、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工工資及福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)、職工教化經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、平安防范費(fèi)、郵電費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、詢(xún)問(wèn)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、取暖降溫費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、綠化費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、探討費(fèi)用、房產(chǎn)稅、車(chē)船運(yùn)用稅、土地運(yùn)用稅、印花稅等。第六條、費(fèi)用管理必需堅(jiān)持支配管理、統(tǒng)一核算、限額審批、超支報(bào)批的原則。在日常管理過(guò)程中，依據(jù)統(tǒng)籌兼顧、合理支配、均衡運(yùn)用的指導(dǎo)思想，在費(fèi)用支配上，要長(zhǎng)支配、短支配，切實(shí)精打細(xì)算，做到少花錢(qián)、多辦事。第七條、公司費(fèi)用支配每年初編報(bào)一次，由財(cái)務(wù)管理部依據(jù)公司上一年度費(fèi)用狀況和本年度業(yè)務(wù)狀況，編制公司費(fèi)用支配，報(bào)公司董事會(huì)審批后執(zhí)行。第八條、費(fèi)用支出支配經(jīng)董事會(huì)審批后，由總經(jīng)理在支配范圍內(nèi)依據(jù)業(yè)務(wù)狀況駕馭執(zhí)行。若因特別緣由有超支配費(fèi)用的，須由財(cái)務(wù)管理部做出書(shū)面報(bào)告或請(qǐng)示，報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)審批后方可列支。3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限第九條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般手續(xù)1、公司發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，具體填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、后附正規(guī)發(fā)票和相關(guān)審批文件等；2、按審批權(quán)限報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行逐及審批；最終報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、出納人員依據(jù)審核過(guò)的憑證辦理付款，報(bào)銷(xiāo)人在憑證上簽收。第十條、費(fèi)用審批的程序開(kāi)支申請(qǐng)→領(lǐng)導(dǎo)審批→預(yù)借款（須要時(shí)）→具體開(kāi)支→填寫(xiě)憑證→財(cái)務(wù)稽核→領(lǐng)導(dǎo)審批→返財(cái)務(wù)部結(jié)帳第十一條、費(fèi)用審批的權(quán)限1、公司日常固定費(fèi)用的開(kāi)支，凡列入公司年度費(fèi)用支配以?xún)?nèi)的，由總經(jīng)理審批；一次性開(kāi)支超過(guò)XXXX元以上及總經(jīng)理自身經(jīng)手的費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。2、若出現(xiàn)分解報(bào)銷(xiāo)等行為，將依據(jù)公司有關(guān)制度予以懲罰。第十二條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和支票的領(lǐng)用1、一切報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，都必需是正式發(fā)票或有關(guān)規(guī)定的有效單據(jù)，發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)并不得涂改，經(jīng)涂改的發(fā)票無(wú)效；2、不得持收據(jù)、代收費(fèi)憑證、白條等單據(jù)報(bào)帳，特別狀況用收據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)附書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；3、一切報(bào)銷(xiāo)憑證必需有經(jīng)辦人簽名，用藍(lán)黑或黑墨水填寫(xiě)，寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、金額、單據(jù)張數(shù);交通差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單還應(yīng)列出明細(xì)內(nèi)容及出差時(shí)間;須要依據(jù)合同付款的填制付款通知單并附合同復(fù)印件，其中報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)由經(jīng)辦人簽名，按財(cái)務(wù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)貼于報(bào)銷(xiāo)單后面，經(jīng)辦人應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)；4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，如發(fā)覺(jué)票據(jù)不符、書(shū)寫(xiě)內(nèi)容不清、審批手續(xù)不完備或其他不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；5、個(gè)別部門(mén)因工作須要運(yùn)用支票，應(yīng)填列支票領(lǐng)用單，列明收款單位和金額，并按審批規(guī)定報(bào)批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)?。活I(lǐng)用空白支票，必需注明限額、日期、用途及運(yùn)用期限，按審批規(guī)定報(bào)批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。4附則第十二條、本方法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說(shuō)明。第十三條、本方法自發(fā)布之日起實(shí)施。第四節(jié)資金管理方法1總則為加強(qiáng)對(duì)公司資金運(yùn)用的監(jiān)督和管理，保證資金平安，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)用效率，特制定本方法。2銀行賬戶(hù)管理銀行賬戶(hù)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立兩個(gè)銀行賬戶(hù)，其中，一個(gè)賬戶(hù)為基本存款賬戶(hù)，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；一個(gè)賬戶(hù)為專(zhuān)用存款賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)，核算公司以轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金方式取得的各項(xiàng)貸款資金和利息收入等。專(zhuān)用存款賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)除通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支出銀行結(jié)算費(fèi)用以及與收入相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、各項(xiàng)貸款資金外，不得有其他任何支出。公司開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，所需資料按有關(guān)規(guī)定要求辦理。銀行賬戶(hù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)印鑒的管理，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，銀行賬戶(hù)印鑒設(shè)專(zhuān)人分別保管。公司應(yīng)依據(jù)銀行對(duì)賬單，按月核對(duì)各銀行賬戶(hù)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，要?jiǎng)偤貌槊骶売刹⑻钪啤躲y行存款余額調(diào)整表》。3資金的運(yùn)用公司可依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的須要運(yùn)用資金，包括用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的列入營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用中的各項(xiàng)成本、費(fèi)用，以及其他符合公司規(guī)定的支出。用于發(fā)放的貸款，必需滿(mǎn)意貸款授信發(fā)放的管理規(guī)定手續(xù)辦完后，方可執(zhí)行。收到的各項(xiàng)資金要?jiǎng)偤萌胭~，嚴(yán)禁擅自挪用、借出資金、坐支現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫(kù)”和收款不入賬等行為。對(duì)于資金的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中發(fā)生的串戶(hù)等問(wèn)題，必需查明緣