認(rèn)真履行職責(zé) 全面發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)管理職責(zé)

PAGE2PAGE5轉(zhuǎn)換思路明確職責(zé)全面發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)管理作用〔論文提要〕為更好地適應(yīng)工商銀行股份制改造的需要，總行于近期對(duì)現(xiàn)行稽核體制進(jìn)行了改革，各級(jí)行稽核監(jiān)督部統(tǒng)一改組為內(nèi)控合規(guī)部，負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制和常規(guī)審計(jì)，并逐步增加合規(guī)管理職能。根據(jù)總行改革方案，圍繞大連分行改革發(fā)展目標(biāo)以及“二次創(chuàng)業(yè)”要求，本文提出了明年內(nèi)控合規(guī)部的工作目標(biāo)、工作思路以及工作措施，力爭(zhēng)使本部門(mén)的各項(xiàng)工作為我行的改革發(fā)展發(fā)揮有效的推動(dòng)作用。為適應(yīng)工商銀行股份制改造需要，進(jìn)一步加強(qiáng)全行風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)部治理機(jī)制，今年總行對(duì)現(xiàn)行稽核體制進(jìn)行了改革，組建內(nèi)部審計(jì)體系和內(nèi)控合規(guī)部門(mén)。各一級(jí)分行（直屬分行）稽核監(jiān)督部統(tǒng)一改組為內(nèi)控合規(guī)部。按照總行改革方案，我行稽核監(jiān)督部將改組為內(nèi)控合規(guī)部，對(duì)分行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，能夠更緊密地圍繞市行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、工作中心和分行行長(zhǎng)的要求開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)管理，進(jìn)一步貼近分行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際實(shí)施常規(guī)性審計(jì)，切實(shí)促進(jìn)分行加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)水平。與此同時(shí)，我們也認(rèn)識(shí)到，改革后內(nèi)控合規(guī)部的工作將面臨一系列全新的任務(wù)和挑戰(zhàn)。幾年來(lái)，我行稽核工作在分行行長(zhǎng)的支持、各部門(mén)的配合以及全體稽核人員的努力下，探索形成了一套科學(xué)系統(tǒng)的稽核思路和工作方法，很多專業(yè)技術(shù)方法得到總行的認(rèn)可和推廣，在工行系統(tǒng)稽核專業(yè)各項(xiàng)評(píng)比中始終處于前列。此次改革為內(nèi)控合規(guī)部，工作職能和工作流程將發(fā)生重大變化，需要我們?cè)诮窈蟮囊欢螘r(shí)間內(nèi)，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，調(diào)整工作思路，不斷探索積累新的工作經(jīng)驗(yàn)和方法。根據(jù)總行內(nèi)控合規(guī)部組建方案，結(jié)合我行改革發(fā)展對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理的要求，2005年我行內(nèi)控合規(guī)工作的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)是：按照總行稽核體制改革的統(tǒng)一要求，轉(zhuǎn)換工作思路，明確工作職責(zé)，在市行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在總行內(nèi)控合規(guī)部的指導(dǎo)下，全面貫徹落實(shí)市行各項(xiàng)工作部署，以實(shí)現(xiàn)全行改革發(fā)展目標(biāo)為核心，以強(qiáng)化全行內(nèi)控建設(shè)為主線，以優(yōu)化內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，扎實(shí)做好內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)，深入開(kāi)展規(guī)章制度合規(guī)性檢查，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理，逐步增加內(nèi)控合規(guī)管理職能，充分發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)的監(jiān)督與管理作用。依據(jù)總體指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)，提出以下工作思路和具體措施：一、強(qiáng)化內(nèi)部控制和合規(guī)管理職能，為全行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供有效保障商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流自糾，按照總行及銀監(jiān)會(huì)評(píng)價(jià)辦法進(jìn)一步規(guī)范我行控制行為和經(jīng)營(yíng)行為，為總行及銀監(jiān)局對(duì)我行的內(nèi)控評(píng)價(jià)做好積極準(zhǔn)備。（五）探索合規(guī)管理工作思路，履行合規(guī)管理職能。合規(guī)管理在商業(yè)銀行法人治理機(jī)構(gòu)中具有重要的作用，總行設(shè)置內(nèi)控合規(guī)部，履行全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控職能，將進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)全行經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范。按照總行改革方案，內(nèi)控合規(guī)部將逐步增加內(nèi)控合規(guī)的管理與監(jiān)督職能。內(nèi)控合規(guī)部將逐步按照合規(guī)管理的要求，將風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)前移，對(duì)部分業(yè)務(wù)品種的內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合規(guī)性審查，對(duì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行差異進(jìn)行認(rèn)定并逐步建立政策差異匯報(bào)及審批制度，推動(dòng)各項(xiàng)制度的落實(shí)及有效執(zhí)行，促進(jìn)分支行嚴(yán)格按制度要求進(jìn)行管理及經(jīng)營(yíng)。2005年結(jié)合履行內(nèi)控管理職責(zé)和開(kāi)展合規(guī)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的制度和流程中存在的合規(guī)性問(wèn)題進(jìn)行審查，分析揭示合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及隱患，并向行長(zhǎng)提出合規(guī)審查意見(jiàn)；結(jié)合近年改革變化較大的、集中上收業(yè)務(wù)以及新業(yè)務(wù)的制度與流程進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)論證，如對(duì)信貸檔案上收后管理、銀企對(duì)賬上收等業(yè)務(wù)制度開(kāi)展合規(guī)性審查，以國(guó)家相關(guān)法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)以及總行制度為依據(jù)對(duì)管理制度、操作流程及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行合規(guī)審查。二、深入開(kāi)展常規(guī)審計(jì)，有效促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全合規(guī)（一）開(kāi)展關(guān)鍵崗位人員的離任、離崗及責(zé)任審計(jì)。一是繼續(xù)做好基層行行長(zhǎng)離任和基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗稽核。按照《中國(guó)工商銀行高級(jí)管理人員離任稽核辦法》，對(duì)轄屬分支行行長(zhǎng)任職期內(nèi)履職情況進(jìn)行離任審計(jì)；按照總行離崗稽核辦法和大連市分行離崗稽核實(shí)施細(xì)則，組織開(kāi)展基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營(yíng)管理中存在的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)各級(jí)管理人員依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)；二是加大對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位人員的離崗審計(jì)力度。結(jié)合我行歷年來(lái)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)各專業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和排序，有針對(duì)性地開(kāi)展離崗審計(jì)。并逐步擴(kuò)大離崗審計(jì)范圍，制定并完善關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位人員離崗審計(jì)辦法，保證關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位經(jīng)營(yíng)的安全性和合規(guī)性。制定基層行信貸人員離崗稽核辦法，對(duì)有信貸經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)的干部、員工，在交流、換崗或提拔之前組織開(kāi)展離崗審計(jì)，促進(jìn)信貸管理責(zé)任的有效落實(shí)。（二）做好合規(guī)性與安全性審計(jì)。根據(jù)內(nèi)控合規(guī)部職責(zé)，常規(guī)性審計(jì)工作要重點(diǎn)圍繞全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和安全性開(kāi)展檢查和監(jiān)督。2005年，內(nèi)控合規(guī)部將根據(jù)市行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、工作中心以及市行行長(zhǎng)指示，開(kāi)展財(cái)務(wù)、信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)以及各類核算業(yè)務(wù)等涉及全行財(cái)務(wù)信息管理、資產(chǎn)類業(yè)務(wù)、負(fù)債類業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性與安全性檢查。要根據(jù)銀監(jiān)局監(jiān)管意見(jiàn)，結(jié)合我行2004年非信貸資產(chǎn)專項(xiàng)稽核情況，組織開(kāi)展固定資產(chǎn)專項(xiàng)檢查；對(duì)2003年下半年以來(lái)總行及外審檢查尚未整改情況、2004年以來(lái)稽核檢查問(wèn)題整改情況開(kāi)展后續(xù)跟蹤檢查；對(duì)大額核銷貸款責(zé)任認(rèn)定情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)；認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，做好2005年安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所新一輪審計(jì)準(zhǔn)備、配合工作。（三）繼續(xù)做好2005年基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)。要在總行內(nèi)控合規(guī)部的指導(dǎo)下，全面總結(jié)以前年度基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)《中國(guó)工商銀行基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》，研究并完善內(nèi)控評(píng)價(jià)操作方法和評(píng)價(jià)技巧。在組織上，以市行、支行兩級(jí)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)為依托，將支行自我評(píng)價(jià)和市行對(duì)分支行抽評(píng)結(jié)合進(jìn)行；在評(píng)價(jià)內(nèi)容上，要包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、控制活動(dòng)、信息及交流、檢查監(jiān)督五方面內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行總行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；在問(wèn)題的處理上，要邊檢查邊督促整改，及時(shí)提出加強(qiáng)內(nèi)控的意見(jiàn)和建議。三、開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，初步建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善和失敗的內(nèi)部控制，以及人為和系統(tǒng)因素，或者外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括內(nèi)部欺詐，外部欺詐，勞動(dòng)合同以及工作場(chǎng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，客戶、產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)操作引起的風(fēng)險(xiǎn)事件，實(shí)體資產(chǎn)的損失，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)崩潰，涉及執(zhí)行、交割以及流程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件等方面。目前，總行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有形成規(guī)范，據(jù)了解總行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)擬采取“集中管理、分散控制；專線報(bào)告、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)；嚴(yán)格問(wèn)責(zé)、落實(shí)獎(jiǎng)懲”的管理原則，由各業(yè)務(wù)部門(mén)、各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)各自領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，并定期向本級(jí)內(nèi)控合規(guī)部報(bào)告本領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)情況，內(nèi)控合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的計(jì)量、監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)和分析。按照這一原則，2005年內(nèi)控合規(guī)部將制定具體操作辦法，其基本思路是：（一）依托各專業(yè)部門(mén)、分支行建立的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理體系，對(duì)全行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)測(cè)和管理。依據(jù)各專業(yè)部門(mén)、分支行報(bào)送的本領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)全行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的計(jì)量、監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)和分析，定期或不定期出具操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析報(bào)告。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)中，要做到在識(shí)別評(píng)價(jià)固有操作風(fēng)險(xiǎn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱環(huán)節(jié)的同時(shí)，注意防范新的操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)新興業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的識(shí)別和評(píng)估，深入分析當(dāng)前已經(jīng)存在和未來(lái)潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注；在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量中，要設(shè)置操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，對(duì)已存在的操作風(fēng)險(xiǎn)事件按照風(fēng)險(xiǎn)類型和部門(mén)分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，從處理失誤的數(shù)量、損失的規(guī)模、不同部門(mén)的審核評(píng)分等三方面因素進(jìn)行損失分析，從而確定不同事件類型、不同業(yè)務(wù)部門(mén)，不同業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的相對(duì)重要性，明確操作風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)；在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中，不僅要在統(tǒng)一評(píng)價(jià)、計(jì)量、統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)及變化情況開(kāi)展集中統(tǒng)一監(jiān)測(cè)，還要對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)和分支行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理活動(dòng)實(shí)施檢查和監(jiān)督，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)更加有效地識(shí)別、計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)。（二）構(gòu)筑操作風(fēng)險(xiǎn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，集中開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。要利用內(nèi)控合規(guī)部已建立的分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，圍繞操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作，進(jìn)一步優(yōu)化臺(tái)賬功能，構(gòu)筑操作風(fēng)險(xiǎn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的連續(xù)監(jiān)控，全面掌握分行及各分支機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)狀況、損失程度及緩勢(shì)措施，并定期不定期發(fā)布監(jiān)測(cè)分析報(bào)告，向業(yè)務(wù)部門(mén)和分支行提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)和