離任審計制度樣本

離任審計制度第一條為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內(nèi)容，依照《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其她關(guān)于法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其她高檔管理人員離任，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其她同類型機構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定聘請具備從事證券有關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所或其她審計機構(gòu)對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中華人民共和國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中華人民共和國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其他其他高檔管理人員離任，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實行審計由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中華人民共和國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中華人民共和國證監(jiān)會派出機構(gòu)。第四條董事長、總經(jīng)理離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計工作實行狀況，涉及審計時間、范疇、內(nèi)容、審計辦法等；（二）審計對象基本狀況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對審計對象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財務(wù)指標(biāo)變動狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)重要問題；（九）審計結(jié)論。第五條其她高檔管理人員離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計工作實行狀況，涉及審計時間、范疇、內(nèi)容、審計辦法等；（二）審計對象基本狀況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對審計對象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財務(wù)指標(biāo)變動狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)重要問題；（九）審計結(jié)論。第六條公司應(yīng)當(dāng)真實、精確、完整地向出具離任審計報告會計師事務(wù)所提供有關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所根據(jù)文獻資料內(nèi)容真實性、精確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第七條離任審計、審查報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計、審核對象任職期間履行職責(zé)狀況及合規(guī)狀況。第八條審計、審核對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應(yīng)當(dāng)附審計、審核對象書面意見，審計、審核對象回絕對審計、審查報告刊登意見，應(yīng)當(dāng)注明。第九條依照本公司、上級主管機關(guān)或者其她監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定對審計、審核對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)內(nèi)容，可以不進行重復(fù)審計或者審查。第十條出具離任審計、審查報告機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計、審查報告。第十一條出具離任審計報告會計師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進行必要核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則規(guī)定或者出具報告有虛假記載、重大漏掉，中華人民共和國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所有關(guān)負責(zé)人及直接負責(zé)人員采用行政監(jiān)管辦法，并規(guī)定重新出具離任審計報告；違背法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，按照有關(guān)規(guī)定進行懲罰。第十二條離任審計、審核對象沒有合法理由不配合離任審計、審查工作，公司有權(quán)根據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實行相應(yīng)懲罰辦法。第十三條本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。原文地址：離任審計制度第一條為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內(nèi)容，依照《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其她關(guān)于法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其她高檔管理人員離任，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其她同類型機構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定聘請具備從事證券有關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所或其她審計機構(gòu)對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中華人民共和國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中華人民共和國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其他其他高檔管理人員離任，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實行審計由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中華人民共和國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中華人民共和國證監(jiān)會派出機構(gòu)。第四條董事長、總經(jīng)理離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計工作實行狀況，涉及審計時間、范疇、內(nèi)容、審計辦法等；（二）審計對象基本狀況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對審計對象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財務(wù)指標(biāo)變動狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)重要問題；（九）審計結(jié)論。第五條其她高檔管理人員離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計工作實行狀況，涉及審計時間、范疇、內(nèi)容、審計辦法等；（二）審計對象基本狀況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對審計對象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財務(wù)指標(biāo)變動狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)重要問題；（九）審計結(jié)論。第六條公司應(yīng)當(dāng)真實、精確、完整地向出具離任審計報告會計師事務(wù)所提供有關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所根據(jù)文獻資料內(nèi)容真實性、精確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第七條離任審計、審查報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計、審核對象任職期間履行職責(zé)狀況及合規(guī)狀況。第八條審計、審核對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應(yīng)當(dāng)附審計、審核對象書面意見，審計、審核對象回絕對審計、審查報告刊登意見，應(yīng)當(dāng)注明。第九條依照本公司、上級主管機關(guān)或者其她監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定對審計、審核對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)內(nèi)容，可以不進行重復(fù)審計或者審查。第十條出具離任審計、審查報告機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計、審查報告。第十一條出具離任審計報告會計師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進行必要核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則規(guī)定或者出具報告有虛假記載、重大漏掉，中華人民共和國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所有關(guān)負責(zé)人及直接負責(zé)人員采用行政監(jiān)管辦法，并規(guī)定重新出具離任審計報告；違背法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，按照有關(guān)規(guī)定進行懲罰。第十二條離任審計、審核對象沒有合法理由不配合離任審計、審查工作，公司有權(quán)根據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實行相應(yīng)懲罰辦法。第十三條本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。范文二：離任審計制度Xxx有限公司離任審計制度第一章總則第一條目為了加強對重要崗位人員離任監(jiān)督管理，增進其在任職期間增強自我約束意識；同步通過對工作移送狀況監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作延續(xù)性，依照集團管理原則關(guān)于規(guī)定，制定本制度。第二條合用范疇集團所屬各分支機構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和其她重要工作崗位業(yè)務(wù)負責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被撤職、辭退和開除等因素離開所任職崗位,應(yīng)按此制度接受離任審計。第三條關(guān)于規(guī)定離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目、管理負責(zé)人員不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目、管理責(zé)任履行狀況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任人員保密承諾狀況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)結(jié)算狀況進行內(nèi)部審計評價活動。被審計對象，必要按照關(guān)于規(guī)定積極協(xié)助和配合集團公司開展審計工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計結(jié)論、審計決定和審計建議。參加審計人員辦理審計事項，必要嚴(yán)格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨立、客觀、公正、保密審計原則。第二章離任審計組織第四條管理機構(gòu)公司離任審計方針和政策由督審部內(nèi)審處擬定。督審部內(nèi)審處負責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條審計人員實行離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘請公司外部關(guān)于專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參加全程或某些審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)積極申請回避；被審計人員以為審計人員與其有利害關(guān)系也許影響審計公正，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員與否回避，由集團領(lǐng)導(dǎo)和被審計人員上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必要堅持客觀、公正原則，必要保守實行離任審計中獲悉公司秘密。第三章離任審計內(nèi)容及審計分工第六條審計內(nèi)容一、經(jīng)濟管理責(zé)任審計：1、所負經(jīng)濟及項目責(zé)任貫徹狀況；2、任職期間重要經(jīng)濟或業(yè)務(wù)指標(biāo)完畢狀況，與否達到公司規(guī)定；3、任職期間管理職能履行狀況；4、任職期間涉及財務(wù)收支經(jīng)濟活動真實性、合法合規(guī)性；5、任職期間涉及各項經(jīng)濟合同執(zhí)行狀況、6、任職期間資產(chǎn)、負債、損益真實性、合法性和有效性；7、有無嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來危害違法亂紀(jì)活動；8、有無嚴(yán)重損失揮霍或其他損害公司利益行為。二、離職工作交接事項：1、述職報告（涉及任職期內(nèi)工作狀況以及對本崗位下步工作籌劃）；2、工作中遺留重要問題及解決建議；3、商務(wù)活動中債權(quán)債務(wù)關(guān)系：涉及公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系；4、個人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；5、其他需移送內(nèi)容。三、與否訂立離職工工保密承諾書。四、離職時個人所欠公司債務(wù)與否結(jié)算清晰。五、其她需要審計事項。第七條審計分工上述離任審計內(nèi)容實行審計負責(zé)人分工負責(zé)制。分工原則如下：1、財務(wù)部負責(zé)審核被審計人員借款、債權(quán)債務(wù)真實性、賬目往來等經(jīng)濟責(zé)任。2、人力資源處負責(zé)解除勞動合同、保險、離職證明、離職承諾書等手續(xù)辦理，監(jiān)督審核被審計人員崗位職責(zé)、績效考核記錄、任期述職報告、工作中遺留問題及解決建議、工作交接報告等交接手續(xù)與否齊全。3、督審部內(nèi)審處負責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，根據(jù)提供資料實行審計工作，從中進行分析評價內(nèi)部控制狀況，揭示重要問題，針對存在缺陷提出審計意見。4、各分、子公司負責(zé)人、部門負責(zé)人負責(zé)離任人員交接手續(xù)辦理，涉及個人述職報告；工作中遺留重要問題及解決建議；個人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料、離任須確認核對經(jīng)營活動中發(fā)生債權(quán)債務(wù)以及獲得對方單位對賬單。負責(zé)監(jiān)督交接人與接受人詳細工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。第四章離任審計程序第八條審計程序1、集團公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時，向督審部提出離任審計委托。離任審計委托書須經(jīng)集團董事長審批。2、集團督審部依照審計委托書內(nèi)容構(gòu)成審計小組，并告知被審計人員和有關(guān)單位，審計告知應(yīng)涉及：被審計人員及審計項目名稱；審計目及審計范疇；審計時間；被審計人員以及單位應(yīng)提供詳細資料和其她必要協(xié)助；審計小組名單；集團董事長批準(zhǔn)。3、被審計人員和單位在接到審計告知3個工作日內(nèi)，按審計告知規(guī)定準(zhǔn)備好關(guān)于資料。審計小組可采用就地審計、報送審計、聯(lián)合審計等方式進行審計。4、審計小組對審計事項實行審計，并根據(jù)審計目的獲取不同類型審計證據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、有關(guān)性和可靠性。審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計籌劃與審計方案制定及實行狀況。5、審計人員應(yīng)在審計實行結(jié)束后，以通過審核審計證據(jù)，形成審計結(jié)論建議，出具審計報告草案。如有必要，審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采用有效辦法。審計報告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具備建設(shè)性。6、審計報告草案應(yīng)涉及如下重要內(nèi)容：審計概況；審計根據(jù)；審計結(jié)論；審計決定；審計建議。審計結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計報告草案，并向被審計人征求意見。被審計人應(yīng)當(dāng)自收到審計報告草案之日起3個工作日內(nèi)將書面意見送交審計小組或集團公司督審部，逾期沒有提出書面意見，視為無異議。7、集團辦公室依照審計小組征求意見審計報告草案，送有關(guān)單位傳閱后形成審計報告終稿，經(jīng)集團董事長審批后，將審計決定和審計建議下發(fā)至有關(guān)單位執(zhí)行，并報送單位負責(zé)人和關(guān)于部門。8、被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應(yīng)在收到審計決定、審計建議之日起3個工作日內(nèi)提出復(fù)議申請。9、因受客觀因素和審計手段限制，或者由于被審計人員因素?zé)o法完畢必要審計程序，集團公司督審部可以對關(guān)于事項提出有保存審計意見。10、集團辦公室應(yīng)對所有審計項目定期進行檢查，貫徹有關(guān)單位對審計決定、審計建議執(zhí)行狀況。11、審計項目結(jié)束后，集團辦公室按照集團檔案管理關(guān)于規(guī)定存檔。集團人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章解決第九條審計解決一、對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）審計，公司保存追訴權(quán)，并且對重要崗位離職人員要有相應(yīng)經(jīng)濟擔(dān)保。二、審計過程中浮現(xiàn)下列狀況之一者，審計小組有權(quán)告知公司有關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司權(quán)益：1、被審計人員工作移送浮現(xiàn)下列狀況，致使上級主管無法接受：（1）保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移送材料未交接完畢；（2）工作中遺留重要問題及其解決未交接完畢；（3）其他需要移送工作內(nèi)容尚未交接完畢，也許會影響交接后工作開展。2、被審計人員沒有提供任職期間所負經(jīng)濟責(zé)任狀況報告；3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清晰，需進一步查證貫徹；4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清晰，但所欠公司款項未做出償還。三、審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益行為，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并告知關(guān)于部門凍結(jié)其在公司所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司合法利益。第十條第六章附則本管理制度由集團督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實行。范文三：離任審計制度華為公司離任審計制度第一章總則第一條目為了加強對離任人員所負經(jīng)濟及項目責(zé)任審計監(jiān)督，增進其在任職期間增強自我約束意識；同步通過對工作移送狀況監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作延續(xù)性，依照《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計制度》關(guān)于規(guī)定，制定本制度。第二條定義負有經(jīng)濟及項目負責(zé)人員涉及：（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合伙廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資公司等機構(gòu)第一負責(zé)人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系密切業(yè)務(wù)負責(zé)人及重要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)涉及但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；（三）其她特殊崗位人員。離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目負責(zé)人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等因素不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目責(zé)任貫徹狀況，離任時工作移送完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員保密承諾狀況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)結(jié)算狀況進行核算和報告內(nèi)部鑒證和評價活動。第三條合用范疇公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合伙廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資公司等機構(gòu)第一負責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。其她負有經(jīng)濟及項目負責(zé)人員離任審計合用范疇，以各大系統(tǒng)離任審計實行細則中規(guī)定為準(zhǔn)。第二章離任審計管理第四條管理機構(gòu)公司離任審計方針和政策由公司人力資源委員會擬定。公司審計部負責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條分級負責(zé)原則公司任命各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)第一負責(zé)人離任審計由公司審計部組織實行。國內(nèi)合資合伙廠、境外分支機構(gòu)、境外代表處、境外合資公司第一負責(zé)人離任審計由公司審計部組織實行，也可以委托外部獨立審計機構(gòu)實行。其她負有經(jīng)濟及項目負責(zé)人員離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計機構(gòu)或其他內(nèi)部管理部門負責(zé)，離任審計意見報公司審計部備案。第六條人員實行離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)具備較高政策水平，具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計過程中要充分運用公司內(nèi)部各方面專家力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部關(guān)于專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參加全程或某些審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)積極申請回避；被審計人員以為審計人員與其有利害關(guān)系也許影響審計公正，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員與否回避，由審計部門主管和被審計人員上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必要堅持客觀、公正原則，必要保守實行離任審計中獲悉公司秘密。第七條工作職權(quán)實行離任審計人員具備下列職權(quán)：（一）檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。（二）經(jīng)干部部批準(zhǔn)，查閱關(guān)于文獻、資料；（三）參加關(guān)于會議；（四）對審計中關(guān)于事項進行調(diào)查并索取證明材料；（五）對嚴(yán)重違背公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益人員，提出追究責(zé)任建議；（六）對阻撓破壞審計工作以及回絕提供關(guān)于資料，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采用必要暫時辦法，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議；（七）提出改進管理、提高效益建議及糾正、解決違背公司各項規(guī)章制度行為意見，檢查審計結(jié)論貫徹狀況；（八）依照離任審計工作需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予其他職權(quán)。第三章離任審計內(nèi)容及審計分工第八條審計內(nèi)容（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合伙廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資公司等機構(gòu)第一負責(zé)人進行離任審計內(nèi)容涉及：1、所負經(jīng)濟責(zé)任貫徹狀況：（1）對財、物等方面內(nèi)部控制與否存在重大缺陷；（2）財務(wù)收支等經(jīng)濟活動真實性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)真實性及重大合同執(zhí)行狀況；（4）有無嚴(yán)重損失揮霍和其他嚴(yán)重損害公司利益行為。2、離任時工作移送與否完整、對的。需移送內(nèi)容涉及：（1）述職報告（涉及對任職期內(nèi)工作回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作籌劃）；（2）工作中遺留問題及解決建議；（3）個人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其他需移送內(nèi)容。3、離職時個人所欠公司債務(wù)與否結(jié)算清晰；4、其他需要審計事項。（二）對其她負有經(jīng)濟及項目合伙負責(zé)人員進行離任審計內(nèi)容涉及：1、所負經(jīng)濟及項目責(zé)任貫徹狀況：（1）任職期間涉及財務(wù)收支經(jīng)濟活動真實性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重損失揮霍或其他損害公司利益行為。（2）任職期間涉及各項經(jīng)濟合同執(zhí)行狀況、債權(quán)債務(wù)清理和催收狀況；（3）對外合伙中投資管理狀況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面管理。這些合伙涉及顧問合伙項目和技術(shù)合伙等。2、離任時工作移送與否完整、對的。需移送內(nèi)容涉及：（1）述職報告（涉及對任職期內(nèi)工作回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作籌劃）；（2）工作中遺留問題及解決建議；（3）商務(wù)活動中債權(quán)債務(wù)關(guān)系：涉及公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其他需移送內(nèi)容。3、離職人員要訂立離職工工保密承諾書。4、離職時個人所欠公司債務(wù)與否結(jié)算清晰。第九條審計分工上述離任審計內(nèi)容實行審計負責(zé)人分工負責(zé)制。分工原則如下：（一）經(jīng)濟內(nèi)容：審計部門、財務(wù)部門和被審計部門指定人員；（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參加；（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。對每一位離任人員進行審計，要填相應(yīng)表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參加審計詳細人。為保證審計效果，該表中審計人員要通過有關(guān)部門負責(zé)人批準(zhǔn)方可進入審計。在審計中，被審計人員以為審計人員不適當(dāng)審計某些內(nèi)容可向有關(guān)最高負責(zé)人提出指定專人審計。第四章離任審計工作程序第十條告知公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，依照本制度及實行細則中規(guī)定，將需要進行離任審計人員名單告知相應(yīng)審計機構(gòu)。承擔(dān)離任審計任務(wù)審計機構(gòu)，對被審計單位發(fā)出審計告知書。第十一條準(zhǔn)備被審計單位接到審計告知書后，告知離任人員在五個工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：（一）離任時述職報告及對遺留問題解決辦法和解決建議；（二）工作移送關(guān)于記錄。對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機構(gòu)第一負責(zé)人進行審計時，被審計單位依照審計小組規(guī)定提供關(guān)于資料，如單位財會和業(yè)務(wù)記錄資料；單位歷年年度工作總結(jié)報告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機構(gòu)出具檢查報告；離任時工作移送審核記錄；審計小組以為需要其他資料。審計機構(gòu)對被審計人員述職報告和被審單位所提供資料進行分析研究，初步擬定審計重點，擬就提綱，安排審計實行籌劃（涉及審計范疇、內(nèi)容、小構(gòu)成員、時間安排、工作分工等）。第十二條就地審計離任審計工作普通采用就地審計方式。審計小組到達被審計單位后，及時召開一次有被審計人員（重要崗位離任時審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位某些人員在場會議，由審計小組簡介審計實行籌劃，離任時審計還要擬定離、接任責(zé)任時間界限。第十三條述職對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合伙廠等機構(gòu)第一負責(zé)人進行離任審計時，在審計小組參加下，依照詳細狀況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部會議或其他恰當(dāng)會議上作述職報告，并回答關(guān)于詢問。第十四條取證方式審計小組通過查閱關(guān)于文獻、資料，檢查實物資產(chǎn)，向關(guān)于單位和個人查詢等方式進行審計，并獲得審計證據(jù)。第十五條審計報告離任審計報告分詳式離任審計報告和簡式離任審計意見書兩種。離任審計報告內(nèi)容涉及：對被審計人員述職報告中所負經(jīng)濟責(zé)任貫徹狀況真實性審計意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計人員承擔(dān)責(zé)任重要經(jīng)濟問題；對被審計人員工作移送狀況審計意見；其他審計意見和建議。離任審計報告應(yīng)征求被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方承認。若無法達到一致意見，審計小組應(yīng)將離任審計報告和被審計人員書面意見一并上報審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機構(gòu)。第十六條申訴被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計機構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。受理復(fù)審單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計單位、被審計人員和關(guān)于部門。第十七條審計期限審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書時間。對內(nèi)部調(diào)動審計應(yīng)在十五天內(nèi)完畢，對離職人員審計可視詳細狀況擬定審計期限，對市場人員出具離任審計意見書時間不應(yīng)超過半年，對其她人員不應(yīng)超過三個月。第十八條立卷歸檔審計工作終結(jié)，組織實行審計機構(gòu)應(yīng)將審計全過程中獲得資料立卷歸檔。第五章獎勵及解決第十九條獎勵建議離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益明顯、成績突出，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵建議。第二十條審計解決（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）審計，公司保存追訴權(quán)，并且對重要崗位離職人員要有相應(yīng)經(jīng)濟擔(dān)保。（二）審計過程中浮現(xiàn)下列狀況之一者，審計小組有權(quán)告知公司有關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司權(quán)益：1、被審計人員工作移送不順利、不清晰，致使上級主管無法接受；2、被審計人員沒有提供任職期間所負經(jīng)濟責(zé)任狀況報告；3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清晰，需進一步查證貫徹；4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清晰，但所欠公司款項未做出償還。（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益行為，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并告知關(guān)于部門凍結(jié)其在公司所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司合法利益。第六章附則第二十一條各大系統(tǒng)要參照本制度制定細則，以規(guī)范所轄范疇內(nèi)離任審計工作。第二十二條應(yīng)當(dāng)提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認真，以致被審計人員有重大經(jīng)濟責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而導(dǎo)致重大損失，公司將追究關(guān)于人員責(zé)任。第二十三條本制度解釋權(quán)屬公司審計部。第二十四條本制度自下發(fā)之日起生效。范文四：會計制度審計第1章會計制度設(shè)計綜述作業(yè)一什么是會計規(guī)范體系？它涉及哪些內(nèi)容？作業(yè)二簡述統(tǒng)一會計制度與單位內(nèi)部會計制度重要區(qū)別。作業(yè)三會計制度設(shè)計內(nèi)容涉及哪些？作業(yè)四會計制度設(shè)計程序有哪些？其重要內(nèi)容是什么？作業(yè)五會計制度設(shè)計有幾種類型和方式，各合用于何種狀況？第2章會計工作組織制度設(shè)計作業(yè)一：會計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺陷？作業(yè)二：單位設(shè)立會計機構(gòu)有哪些規(guī)定？作業(yè)三：如何擬定會計人員編制？各層次人員應(yīng)具備什么條件？作業(yè)四：會計檔案管理制度設(shè)計涉及哪些內(nèi)容？作業(yè)五：會計工作交接制度設(shè)計涉及哪些內(nèi)容？第3章會計科目設(shè)計作業(yè)一：設(shè)計會計科目環(huán)節(jié)有哪些？作業(yè)二：會計科目編號原則與編制辦法？作業(yè)三：設(shè)計明細科目辦法有哪些？各種辦法合用于哪些明細科目設(shè)計？第4章會計憑證設(shè)計作業(yè)一：設(shè)計會計憑證必要遵循哪些原則？作業(yè)二：原始憑證設(shè)計重要內(nèi)容？作業(yè)三：記帳憑證設(shè)計程序有哪些？第5章會計賬簿設(shè)計作業(yè)一：會計賬簿設(shè)計應(yīng)遵循哪些原則？作業(yè)二：明細賬設(shè)計有哪些內(nèi)容？作業(yè)三：日記賬種類設(shè)計考慮因素有哪些？第6章會計報表設(shè)計作業(yè)一：試設(shè)計出納鈔票日報表一張。規(guī)定：1.能反映上日結(jié)存、本日收入和付出、本日結(jié)存狀況；2.涉及鈔票和銀行存款；作業(yè)二：試述會計報表設(shè)計意義與原則第7章會計賬務(wù)解決程序設(shè)計作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)解決程序詳細流程作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)解決程序與科目匯總表賬務(wù)解決程序區(qū)別與聯(lián)系第8章成本核算制度設(shè)計作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計作用作業(yè)二：成本計算制度設(shè)計內(nèi)容有哪些？作業(yè)三：試述核算制度設(shè)計規(guī)定第9章責(zé)任會計制度設(shè)計作業(yè)一：試述責(zé)任會計定義與重要內(nèi)容作業(yè)二：試述責(zé)任會計制度設(shè)計目、原則作業(yè)三：試述責(zé)任會計制度設(shè)計普通程序范文五：離任審計管理制度離任審計管理制度第一條目為評價XX集團及體系內(nèi)離任者在任職期間工作業(yè)績，界定離任者在任期間應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任及存在潛在經(jīng)營風(fēng)險，協(xié)助離任者與接任者完畢工作交接，特制定本規(guī)定。第二條合用范疇本規(guī)定合用于XX集團及XX體系內(nèi)各管理平臺。第三條離任審計定義本規(guī)定中離任審計，是指XX集團及體系內(nèi)具備財務(wù)審批權(quán)人員（如經(jīng)營實體負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人）及公司以為需要審計其她人員，因辭職、辭退、調(diào)離等因素，不再擔(dān)任本職務(wù)，對其任期內(nèi)工作目的和經(jīng)營目的完畢狀況實行審計。第四條離任人員名單提供及績效考核資料提供一、離任人員名單提供：由集團及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)依照人員變動狀況提出離任審計人員名單，經(jīng)分管人力副總裁審核（各平臺需經(jīng)平臺總裁審核）、分管審計副總裁審批，交集團審計管理中心實行。流程見《離任審計人員名單提報審批工作流程》二、績效考核資料提供：由集團及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、企管中心等有關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)績效考核資料，重要涉及：（1）離任者崗位職責(zé)—集團：IT&公司管理中心/平臺：人力條線部門；（2）離任者任期內(nèi)績效考核記錄—集團：人力資源管理中心/平臺：人力條線部門；（3）離任者任期內(nèi)工作籌劃及工作目的—集團：IT&公司管理中心（提供部門工作籌劃）人力資源管理中心（提供個人工作籌劃、績效總結(jié)、述職報告等）/平臺：信企條線部門（提供部門工作籌劃）人力條線部門（提供個人工作籌劃、績效總結(jié)、述職報告等）；（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營籌劃和經(jīng)營目的—集團：預(yù)算管理中心/平臺：預(yù)算條線部門。第五條審計時間安排集團審計管理中心接到離任審計人員名單及審計資料后，一周內(nèi)組織實行審計，并在一種月內(nèi)出具審計報告。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大事項，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可恰當(dāng)延長審計時間。第六條審計內(nèi)容一、任期內(nèi)工作籌劃和工作目的完畢狀況；二、任期內(nèi)財務(wù)收支合規(guī)、合法性；三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)增減變化；四、任期內(nèi)經(jīng)營目的完畢狀況和分析；五、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（涉及重大擔(dān)保）等狀況；六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況；七、任期內(nèi)各項經(jīng)營合同執(zhí)行狀況；八、其她需要審計事項；九、離任者工作交接清單。第七條審計工作程序按《XX集團內(nèi)部審計管理規(guī)定》執(zhí)行第八條本規(guī)定執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗一、執(zhí)行責(zé)任崗：制度涉及人力、審計及被審計單位有關(guān)崗位；二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團各部門負責(zé)人；三、檢查責(zé)任崗：集團審計管理中心總監(jiān)。第九條附則一、本規(guī)定由集團審計管理中心負責(zé)解釋、補充。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)文獻同步廢止。附件：1、離任審計人員名單提報審批工作流程(集團)2、離任審計人員名單提報審批工作流程(平臺)3、審計報告審批工作流程（集團）4、審計報告審批工作流程（平臺）范文六：審計管理制度審計管理制度第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中作用，依照關(guān)于法律法規(guī)和《公司章程》規(guī)定,結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部獨立客觀監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價公司經(jīng)濟活動真實性、合法性、以及內(nèi)部控制有效性，增進公司經(jīng)營目的實現(xiàn)。第三條公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫由集團公司財務(wù)管理中心負責(zé)，接受董事會、監(jiān)事會指引與監(jiān)督;依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計能力基本條件。第五條審計人員應(yīng)保持獨立性，以保證客觀公正能力和立場。第六條審計人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司關(guān)于制度審計，忠于職守、堅持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計機構(gòu)每年至少對集團公司及各下屬公司審計一次，對董事會、監(jiān)事會交辦事項，可以不定期進行專項審計。第八條內(nèi)部審計對象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計負責(zé)人以為需要檢查其她事項。審計負責(zé)人行使本條權(quán)利時，應(yīng)事先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條內(nèi)部審計內(nèi)容公司審計人員對下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：1、財務(wù)籌劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；2、經(jīng)營成果、財務(wù)收支真實性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益安全、完整性以及增值保值狀況；4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；5、招標(biāo)活動執(zhí)行狀況；6、合同、合同訂立及履行狀況；7、工程項目預(yù)、決算；8、資金籌措與運用合理性、合法性、效益性；9、各子公司重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計；第十條審計負責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）依照審計工作需要，規(guī)定關(guān)于單位準(zhǔn)時報送關(guān)于財務(wù)報表、籌劃、預(yù)算、合同、合同、會議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗資金和財產(chǎn)，索取關(guān)于文獻、資料等證明材料，對審計涉及關(guān)于事項進行調(diào)查；（三）對阻撓、破壞審計工作以及回絕提供關(guān)于資料單位和個人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究關(guān)于單位、人員責(zé)任建議；（四）審計過程中發(fā)現(xiàn)重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理報告。（五）提出改進管理、改進和加強內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟效益建議，以及糾正、解決違背財經(jīng)法紀(jì)行為意見。（六）督促被審計單位執(zhí)行審計意見和審計決定，檢查審計結(jié)論貫徹狀況。（七）內(nèi)部審計人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人不得回絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審計人員實行打擊報復(fù)。第十一條審計工作程序1、制定審計工作籌劃；2、擬定審計方案；3、實行內(nèi)部審計；4、制作審計報告；5、出具審計結(jié)論和審計決定；6、保存后續(xù)審計；7、建立內(nèi)部審計檔案；第十二條審計檔案保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿審計檔案，由檔案室會同財務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審計檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計檔案銷毀清冊上訂立意見。審計管理制度第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中作用，依照關(guān)于法律法規(guī)和《公司章程》規(guī)定,結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部獨立客觀監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價公司經(jīng)濟活動真實性、合法性、以及內(nèi)部控制有效性，增進公司經(jīng)營目的實現(xiàn)。第三條公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫由集團公司財務(wù)管理中心負責(zé)，接受董事會、監(jiān)事會指引與監(jiān)督;依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計能力基本條件。第五條審計人員應(yīng)保持獨立性，以保證客觀公正能力和立場。第六條審計人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司關(guān)于制度審計，忠于職守、堅持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計機構(gòu)每年至少對集團公司及各下屬公司審計一次，對董事會、監(jiān)事會交辦事項，可以不定期進行專項審計。第八條內(nèi)部審計對象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計負責(zé)人以為需要檢查其她事項。審計負責(zé)人行使本條權(quán)利時，應(yīng)事先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條內(nèi)部審計內(nèi)容公司審計人員對下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：1、財務(wù)籌劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；2、經(jīng)營成果、財務(wù)收支真實性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益安全、完整性以及增值保值狀況；4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；5、招標(biāo)活動執(zhí)行狀況；6、合同、合同訂立及履行狀況；7、工程項目預(yù)、決算；8、資金籌措與運用合理性、合法性、效益性；9、各子公司重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計；第十條審計負責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）依照審計工作需要，規(guī)定關(guān)于單位準(zhǔn)時報送關(guān)于財務(wù)報表、籌劃、預(yù)算、合同、合同、會議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗資金和財產(chǎn)，索取關(guān)于文獻、資料等證明材料，對審計涉及關(guān)于事項進行調(diào)查；（三）對阻撓、破壞審計工作以及回絕提供關(guān)于資料單位和個人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究關(guān)于單位、人員責(zé)任建議；（四）審計過程中發(fā)現(xiàn)重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理報告。（五）提出改進管理、改進和加強內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟效益建議，以及糾正、解決違背財經(jīng)法紀(jì)行為意見。（六）督促被審計單位執(zhí)行審計意見和審計決定，檢查審計結(jié)論貫徹狀況。（七）內(nèi)部審計人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人不得回絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審計人員實行打擊報復(fù)。第十一條審計工作程序1、制定審計工作籌劃；2、擬定審計方案；3、實行內(nèi)部審計；4、制作審計報告；5、出具審計結(jié)論和審計決定；6、保存后續(xù)審計；7、建立內(nèi)部審計檔案；第十二條審計檔案保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿審計檔案，由檔案室會同財務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審計檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計檔案銷毀清冊上訂立意見。范文七：審計管理制度1審計管理制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，增進公司內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護公司合法權(quán)益，依照《審計法》和公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”是指對關(guān)于事項開展全面內(nèi)部審計，即對公司經(jīng)營、管理、人財物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進行一種獨立、客觀監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制健全有效性及其她有關(guān)資料來增進目的實現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員第三條公司設(shè)審計考核部，依照公司實際和業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)審計人員。第四條審計部在公司董事長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及公司規(guī)章管理制度，依照董事長規(guī)定制定工作籌劃，獨立、客觀地行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事長負責(zé)，接受董事長指引和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備一定專業(yè)知識、審計經(jīng)驗及恰本地與她人進行有效溝通人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教誨來保持相應(yīng)專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務(wù)。第八條內(nèi)部審計人員必要依規(guī)審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計事項予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條審計部和內(nèi)部審計人員根據(jù)法律法規(guī)和公司關(guān)于規(guī)章制度獨立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司關(guān)于規(guī)章制度保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復(fù)。第三章內(nèi)部審計根據(jù)第十二條內(nèi)部審計根據(jù)：1.國家法律、法規(guī)和關(guān)于政策；2.公司規(guī)章制度；3.董事長下達批示和工作指標(biāo)；4.會議決策、規(guī)劃、籌劃、工作目的、經(jīng)營方針等；5.其她有關(guān)原則。第四章內(nèi)部審計范疇第十三條審計部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基本開展審計工作，并依照公司各階段工作重點和上級布置，組織安排審計工作。審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)有關(guān)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重要審計范疇如下：1.公司各內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)營管理方面：（1）執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)狀況；（2）法人治理構(gòu)造建立、健全和有效狀況；（3）內(nèi)部控制制度等關(guān)于規(guī)章制度建立、健全和有效執(zhí)行狀況；（4）董事會決策及決策貫徹、執(zhí)行狀況；（5）財務(wù)收支與其關(guān)于經(jīng)濟活動：1）財務(wù)預(yù)算（籌劃）編制、執(zhí)行科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2）財務(wù)報告、會計報表、會計帳簿及有關(guān)原始憑證真實、合法及有效狀況等；3）經(jīng)營成果及財務(wù)收支真實性、合法性、效益性；4）管理和核算財務(wù)收支計算機系統(tǒng)及其反映電子數(shù)據(jù)和關(guān)于資料真實、合法、有效性；（6）對外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立其她機構(gòu)、分公司中其她資金、財產(chǎn)經(jīng)營管理風(fēng)險及效益狀況；（7）融資方案及規(guī)模合法性、合規(guī)性，資金管理及使用效益性；（8）工程建設(shè)項目立項、資金來源及使用狀況、規(guī)劃設(shè)計狀況、招投標(biāo)狀況、工程建設(shè)成本及財務(wù)收支狀況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證狀況、概（預(yù)）算調(diào)節(jié)狀況，工程竣工驗收與決算狀況、以及合同訂立與審批狀況、合同執(zhí)行狀況等。（9）各類經(jīng)濟合同、合同訂立合法性、規(guī)范性及履行狀況；（10）以公司資產(chǎn)進行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保狀況；（11）關(guān)聯(lián)交易確立及執(zhí)行狀況；（12）公司發(fā)生重要購買和出售資產(chǎn)事項真實、合法、有效性；（13）前期審計意見貫徹跟蹤整治狀況。2.專項（專案）審計或調(diào)查：（1）離任審計：對項目公司總經(jīng)理及以上級別人員在任期間經(jīng)濟責(zé)任審計，是在離任人任職終結(jié)時，對其發(fā)生過經(jīng)濟活動及履行職責(zé)狀況進行審查分析，并提出關(guān)于意見與建議，為公司擬定或解除其經(jīng)濟責(zé)任提供參照。（2）舞弊審計：對違背國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟利益行為進行專項調(diào)查、核算。（3）專項盡職調(diào)查審計：公司對外投資和收購過程中，對被收購單位進行專項盡職調(diào)查審計，如有必要配合律師所和會計師事務(wù)所進行。（4）其她專項審計或調(diào)查：針對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中某一環(huán)節(jié)或事項，結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項審計并刊登有關(guān)意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、尋常資金管理、專項費用管理使用、人力資源管理等。3.董事長安排其她工作。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)第十四條審計部對公司各內(nèi)部機構(gòu)內(nèi)部控制制度完善性、合理性及其實行有效性進行檢查和評估。督促建立、健全完善公司內(nèi)部控制制度，增進公司經(jīng)營管理改進和加強，保障公司持續(xù)、健康、迅速地發(fā)展。第十五條對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司會計資料及其她關(guān)于經(jīng)濟資料，以及所反映財務(wù)收支及關(guān)于經(jīng)濟活動合法性、合規(guī)性、真實性和效益性進行審計。第十六條對公司內(nèi)部機構(gòu)進行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，保證公司資源充分、合理運用。第十七條協(xié)助公司其她部門共同建立健全反舞弊機制，擬定反舞弊重點領(lǐng)域、核心環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查也許存在舞弊行為。第十八條配合外部審計單位對公司審計。第十九條審計部應(yīng)當(dāng)向董事長報送審計工作籌劃，及內(nèi)部審計年度工作報告，內(nèi)容涉及但不限于內(nèi)部審計籌劃執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)問題。第二十條跟進、督促經(jīng)董事長批準(zhǔn)審計決定或?qū)徲嬕庖姇螤顩r。第二十一條辦理董事長交辦其她審計事項。第六章內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限第二十二條審計部有權(quán)制定公司內(nèi)部審計規(guī)章制度并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面關(guān)于會議，參加重大經(jīng)濟決策可行性論證，進行可行性報告事前審計，參加研究制定、修改關(guān)于規(guī)章制度；依照需要，審計部可協(xié)助項目公司與部門參加重要合同、合同洽談與訂立、大額采購、發(fā)包工程等事項招標(biāo)、評標(biāo)工作。第二十三條審計部有權(quán)規(guī)定被審計對象準(zhǔn)時報送所在公司內(nèi)部控制制度、財務(wù)收支籌劃、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會計報表和項目工程建設(shè)全過程有關(guān)資料以及開展審計工作需要其她有關(guān)文獻、資料。第二十四條審計部在審計過程中可以行使下列權(quán)限（1）召開與審計事項關(guān)于會議；（2）檢查內(nèi)部審計范疇和內(nèi)容中關(guān)于事項；（3）對審計事項關(guān)于問題，向關(guān)于單位和個人進行調(diào)查及取證。如有需要，可規(guī)定被調(diào)查人員在一定期間內(nèi)（不超過5個工作日）遞交與口述狀況相應(yīng)書面材料。（4）對正在進行嚴(yán)重違背財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重損失揮霍行為，作出暫時制止決定；（5）提出糾正、解決違背財經(jīng)法規(guī)行為意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面建議；（6）對嚴(yán)重違背財經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和導(dǎo)致嚴(yán)重損失揮霍單位和人員，報請集團公司予以通報批評，并追究責(zé)任建議；（7）對阻撓破壞審計工作及回絕提供資料以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)單位或個人，向董事長提出建議，采用必要辦法，追究關(guān)于人員責(zé)任；（8）對審計中發(fā)現(xiàn)重大問題及時向董事長報告。（9）對與審計事項關(guān)于投資項目、重要客戶、供應(yīng)商等進行實地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。第七章內(nèi)部審計工作詳細實行第二十五條審計部制定年度內(nèi)部審計工作籌劃、工作方案、審計人員籌劃等，經(jīng)董事長批準(zhǔn)組織實行。第二十六條審計部按照審計工作籌劃實行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計對象或事項進行審前調(diào)查，擬定審計人員，制定審計方案，明確審計根據(jù)、審計目、審計范疇、審計重點、審計內(nèi)容、審計方式和實行時間。第二十七條審計部應(yīng)在實行審計工作前向被審計對象發(fā)出審計告知，或在實行審計時現(xiàn)場告知。被審計對象應(yīng)按審計告知書規(guī)定，認真做好審計前準(zhǔn)備，并提供必要資料和工作條件配合審計部開展工作。第二十八條審計部實行審計時，可以采用就地審計或報送審計審計方式，依照審計業(yè)務(wù)需要選取事前審計、事中審計、事后審計或幾種方式結(jié)合進行。第二十九條審計人員應(yīng)在理解內(nèi)部控制狀況基本上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，可以用檢查、觀測、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等辦法實行審計，通過規(guī)范辦法獲得必要證據(jù)材料。第三十條內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分審計證據(jù)，獲取審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、有關(guān)性和可靠性，并對所獲得有關(guān)證據(jù)進行整頓、分析、研究、判斷并互相驗證，評估各種證據(jù)重要性、可靠性及與審計事項有關(guān)性，根據(jù)關(guān)于證據(jù)對詳細審計事項做出審計結(jié)論。第三十一條對審計中發(fā)現(xiàn)問題，審計人員應(yīng)及時向被審計對象提出改進意見。審計人員應(yīng)與被審計對象及關(guān)于人員進行充分交流和溝通，充分聽取被審計對象及關(guān)于人員闡明、解釋和意見，保證審計結(jié)論精確、公正、客觀。第三十二條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送董事長與被審計對象及有關(guān)部門。第三十三條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事長報告。第三十四條審計部應(yīng)依照實際狀況，對審計報告所披露問題整治貫徹狀況進行必要后續(xù)審計。第八章內(nèi)部審計報告第三十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計結(jié)束后，出具審計報告草稿，征求被審計對象意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起7日內(nèi)，與審計部關(guān)于人員溝通，將其書面意見送交審計部，逾期即視為對審計報告無異議。第三十六條董事長對審計報告作出批示意見，經(jīng)董事長批示審計意見書連同最后審計報告，應(yīng)當(dāng)及時送達被審計對象執(zhí)行；被審計對象對批示審計意見書仍有疑義，應(yīng)當(dāng)在審計意見書送達之日起7天內(nèi)向董事長提起申訴，經(jīng)董事長批示后按照最后批示意見執(zhí)行。第三十七條內(nèi)部審計報告編制必要以審計成果為根據(jù)，做到客觀、精確、清晰、完整，意見恰當(dāng)、簡要易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。第三十八條審計報告應(yīng)當(dāng)闡明審計目、審計根據(jù)、審計范疇、實行審計程序等基本領(lǐng)項，對審計中發(fā)現(xiàn)重要事項要詳細描述，并應(yīng)刊登針對性審計意見與建議。第九章內(nèi)部審計檔案制度第三十九條內(nèi)部審計檔案管理依照集團公司檔案管理、保密管理等詳細辦法建立、健全審計檔案管理制度并執(zhí)行。第四十條內(nèi)部審計檔案管理范疇：1.審計告知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.反映被審計對象業(yè)務(wù)活動某些有關(guān)書面文獻；5.董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾媾?、批?fù)和意見；6.審計解決決定以及執(zhí)行整治狀況報告；7.其她應(yīng)保存資料。第四十一條每個審計項目審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)及時將工作底稿分類整頓、歸集匯總，連同審計報告等文獻、資料裝訂成冊，編制檔案目錄并按規(guī)定歸檔進行管理。審計部可依照審計項目業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料重要限度，擬定審計檔案保管期限，但最低不能少于5年。第四十二條審計部以外單位、部門和個人不能隨意調(diào)閱審計檔案，的確因公司業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱，須經(jīng)審計負責(zé)人批準(zhǔn)并報董事長批準(zhǔn)。第四十三條審計檔案銷毀必要經(jīng)審計負責(zé)人批準(zhǔn)，董事長簽字后方可進行。檔案銷毀時需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊需長期保存以備查考。第十章獎勵與懲罰第四十四條審計部對遵守公司規(guī)章制度、做出明顯成績部門和個人，可以向董事長提出予以獎勵建議。第四十五條審計部對有下列行為之一部門和個人，依照情節(jié)輕重，向董事長提出予以行政處分、追究經(jīng)濟責(zé)任建議：1.回絕或遲延提供與審計事項關(guān)于文獻、會計資料等證明材料。2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查。3.弄虛作假，隱瞞事實真相。4.回絕執(zhí)行審計決定。5.打擊報復(fù)審計人員和向內(nèi)部審計部門如實反映真實狀況員工。第四十六條內(nèi)部審計人員有下列行為之一，依照情節(jié)輕重，董事長予以行政處分、追究經(jīng)濟責(zé)任：1.運用職權(quán)謀取私利。2.弄虛作假、徇私舞弊。3.玩忽職守、給公司導(dǎo)致經(jīng)濟損失。4.泄露公司秘密。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一章附則第四十七條本制度未盡事宜，按照國家關(guān)于法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家日后頒布法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后章程相抵觸，按照國家關(guān)于法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定執(zhí)行，并及時修訂，報董事長審核批準(zhǔn)。第四十八條本制度最后解釋權(quán)與修訂權(quán)歸集團審計部。第四十九條本制度經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，公司頒布之日起實行。范文八：會計審核制度樺南三中會計審核制度--一、按照國家法律、法規(guī)、經(jīng)濟政策、財務(wù)制度規(guī)定審核原始憑證合法性、真實性、完整性及對的性。二、審核憑證簽章與否齊全，數(shù)字與否精確，自制憑證內(nèi)容與否完整，憑證填寫規(guī)范。三、購物與否有驗收人簽字。四、購買?？厣唐放c否辦理“?？亍笔掷m(xù)。五、丟失原始憑證必要有對方開出證明，經(jīng)辦人寫明丟失因素，主管部門負責(zé)人批準(zhǔn)后方能報銷。六、購買設(shè)備與否有購買籌劃及合同。七、審核借款憑證(一)審核經(jīng)辦人與否按借支單所列項目規(guī)定填寫齊全。(二)審核借支單與否加蓋公章、負責(zé)人、借款人、經(jīng)辦人與否簽字。(三)通過上級批準(zhǔn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證附件保存，如果批文需要單獨歸檔，可用復(fù)印件。(四)審核記賬憑單：審核記賬憑單內(nèi)容涉及;(l)有日期、編號、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。(2)如沖銷暫付款憑證要注明借款日期。(3)如是改正錯誤記賬憑單，應(yīng)寫明錯誤憑單號及日期，在原錯誤憑單上注明改正日期及憑單編號。(五)審核收款時，核對各單位交來鈔票或支票與收據(jù)、發(fā)票所收金額與否一致。(六)對違背財務(wù)制度收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現(xiàn)象應(yīng)回絕辦理并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告樺南縣第三中學(xué)范文九：審計管理制度內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范集團公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，增進公司內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護集團公司合法權(quán)益，依照《審計法》和集團公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”是指對關(guān)于事項開展全面內(nèi)部審計，即對集團公司及其下屬各子、分公司等組織機構(gòu)及有關(guān)派駐機構(gòu)經(jīng)營、管理、人財物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進行一種獨立、客觀監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制健全有效性及其她有關(guān)資料來增進目的實現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員第三條集團公司設(shè)審計部，依照集團公司實際和業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)審計人員。第四條審計部在集團公司董事長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及集團公司規(guī)章管理制度，依照董事長規(guī)定制定工作籌劃，獨立、客觀地行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事長負責(zé)，接受董事長指引和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備一定專業(yè)知識、審計經(jīng)驗及恰本地與她人進行有效溝通人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教誨來保持相應(yīng)專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務(wù)。第八條內(nèi)部審計人員必要依規(guī)審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計事項予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條審計部和內(nèi)部審計人員根據(jù)法律法規(guī)和集團公司關(guān)于規(guī)章制度獨立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和集團公司關(guān)于規(guī)章制度保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復(fù)。第三章內(nèi)部審計根據(jù)第十二條內(nèi)部審計根據(jù)：1.國家法律、法規(guī)和關(guān)于政策；2.集團公司規(guī)章制度；3.董事長下達批示和工作指標(biāo)；4.下屬各子、分公司關(guān)于規(guī)章制度、會議決策、規(guī)劃、籌劃、工作目的、經(jīng)營方針等；5.集團及各子、分公司訂立關(guān)于合同；6.其她有關(guān)原則。第四章內(nèi)部審計范疇第十三條審計部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基本開展審計工作，并依照公司各階段工作重點和上級布置，組織安排審計工作。審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)有關(guān)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重要審計范疇如下：1.集團公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具備重大影響參股公司經(jīng)營管理方面：（1）執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)狀況；（2）法人治理構(gòu)造建立、健全和有效狀況；（3）內(nèi)部控制制度等關(guān)于規(guī)章制度建立、健全和有效執(zhí)行狀況；（4）股東大會、董事會決策及決策貫徹、執(zhí)行狀況；（5）財務(wù)收支與其關(guān)于經(jīng)濟活動：1）財務(wù)預(yù)算（籌劃）編制、執(zhí)行科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2）財務(wù)報告、會計報表、會計帳簿及有關(guān)原始憑證真實、合法及有效狀況等；3）經(jīng)營成果及財務(wù)收支真實性、合法性、效益性；4）管理和核算財務(wù)收支計算機系統(tǒng)及其反映電子數(shù)據(jù)和關(guān)于資料真實、合法、有效性；（6）對外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立其她機構(gòu)、分公司中其她資金、財產(chǎn)經(jīng)營管理風(fēng)險及效益狀況；（7）融資方案及規(guī)模合法性、合規(guī)性，資金管理及使用效益性；（8）工程建設(shè)項目立項、資金來源及使用狀況、規(guī)劃設(shè)計狀況、招投標(biāo)狀況、工程建設(shè)成本及財務(wù)收支狀況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證狀況、概（預(yù)）算調(diào)節(jié)狀況，工程竣工驗收與決算狀況、以及合同訂立與審批狀況、合同執(zhí)行狀況等。（9）各類經(jīng)濟合同、合同訂立合法性、規(guī)范性及履行狀況；（10）以公司資產(chǎn)進行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保狀況；（11）關(guān)聯(lián)交易確立及執(zhí)行狀況；（12）集團公司發(fā)生重要購買和出售資產(chǎn)事項真實、合法、有效性；（13）前期審計意見貫徹跟蹤整治狀況。2.專項（專案）審計或調(diào)查：（1）離任審計：對項目公司總經(jīng)理及以上級別人員在任期間經(jīng)濟責(zé)任審計，是在離任人任職終結(jié)時，對其發(fā)生過經(jīng)濟活動及履行職責(zé)狀況進行審查分析，并提出關(guān)于意見與建議，為公司擬定或解除其經(jīng)濟責(zé)任提供參照。（2）舞弊審計：對違背國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟利益行為進行專項調(diào)查、核算。（3）專項盡職調(diào)查審計：公司對外投資和收購過程中，對被收購單位進行專項盡職調(diào)查審計，如有必要配合律師所和會計師事務(wù)所進行。（4）其她專項審計或調(diào)查：針對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中某一環(huán)節(jié)或事項，結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項審計并刊登有關(guān)意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、尋常資金管理、專項費用管理使用、人力資源管理等。3.董事長安排其她工作。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)第十四條審計部對集團公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司內(nèi)部控制制度完善性、合理性及其實行有效性進行檢查和評估。督促建立、健全完善公司內(nèi)部控制制度，增進公司經(jīng)營管理改進和加強，保障公司持續(xù)、健康、迅速地發(fā)展。第十五條對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司會計資料及其她關(guān)于經(jīng)濟資料，以及所反映財務(wù)收支及關(guān)于經(jīng)濟活動合法性、合規(guī)性、真實性和效益性進行審計，涉及但不限于對集團公司及下屬各子、分公司資產(chǎn)、負債、損益，工程項目建設(shè)、工程項目維修改造及與其經(jīng)營管理活動有關(guān)環(huán)節(jié)進行全面審計。第十六條對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司進行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，保證公司資源充分、合理運用。第十七條協(xié)助公司其她部門共同建立健全反舞弊機制，擬定反舞弊重點領(lǐng)域、核心環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查也許存在舞弊行為。第十八條配合外部審計單位對集團公司及關(guān)于各子、分公司審計。第十九條審計部應(yīng)當(dāng)向董事長報送審計工作籌劃，及內(nèi)部審計年度工作報告，內(nèi)容涉及但不限于內(nèi)部審計籌劃執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)問題。第二十條跟進、督促經(jīng)董事長批準(zhǔn)審計決定或?qū)徲嬕庖姇螤顩r。第二十一條辦理董事長交辦其她審計事項。第六章內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限第二十二條審計部有權(quán)制定集團公司內(nèi)部審計規(guī)章制度并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面關(guān)于會議，參加重大經(jīng)濟決策可行性論證，進行可行性報告事前審計，參加研究制定、修改關(guān)于規(guī)章制度；依照需要，審計部可協(xié)助項目公司與部門參加重要合同、合同洽談與訂立、大額采購、發(fā)包工程等事項招標(biāo)、評標(biāo)工作。第二十三條審計部有權(quán)規(guī)定被審計對象準(zhǔn)時報送所在公司內(nèi)部控制制度、財務(wù)收支籌劃、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會計報表和項目工程建設(shè)全過程有關(guān)資料以及開展審計工作需要其她有關(guān)文獻、資料。第二十四條審計部在審計過程中可以行使下列權(quán)限（1）召開與審計事項關(guān)于會議；（2）檢查內(nèi)部審計范疇和內(nèi)容中關(guān)于事項；（3）對審計事項關(guān)于問題，向關(guān)于單位和個人進行調(diào)查及取證。如有需要，可規(guī)定被調(diào)查人員在一定期間內(nèi)（不超過5個工作日）遞交與口述狀況相應(yīng)書面材料。（4）對正在進行嚴(yán)重違背財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重損失揮霍行為，作出暫時制止決定；（5）提出糾正、解決違背財經(jīng)法規(guī)行為意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面建議；（6）對嚴(yán)重違背財經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和導(dǎo)致嚴(yán)重損失揮霍單位和人員，報請集團公司予以通報批評，并追究責(zé)任建議；（7）對阻撓破壞審計工作及回絕提供資料以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)單位或個人，向董事長提出建議，采用必要辦法，追究關(guān)于人員責(zé)任；（8）對審計中發(fā)現(xiàn)重大問題及時向董事長報告。（9）對與審計事項關(guān)于投資項目、重要客戶、供應(yīng)商等進行實地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。第七章內(nèi)部審計工作詳細實行第二十五條審計部制定年度內(nèi)部審計工作籌劃、工作方案、審計人員籌劃等，經(jīng)董事長批準(zhǔn)組織實行。第二十六條審計部按照審計工作籌劃實行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計對象或事項進行審前調(diào)查，擬定審計人員，制定審計方案，明確審計根據(jù)、審計目、審計范疇、審計重點、審計內(nèi)容、審計方式和實行時間。第二十七條審計部應(yīng)在實行審計工作前向被審計對象發(fā)出審計告知，或在實行審計時現(xiàn)場告知。被審計對象應(yīng)按審計告知書規(guī)定，認真做好審計前準(zhǔn)備，并提供必要資料和工作條件配合審計部開展工作。第二十八條審計部實行審計時，可以采用就地審計或報送審計審計方式，依照審計業(yè)務(wù)需要選取事前審計、事中審計、事后審計或幾種方式結(jié)合進行。第二十九條審計人員應(yīng)在理解內(nèi)部控制狀況基本上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，可以用檢查、觀測、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等辦法實行審計，通過規(guī)范辦法獲得必要證據(jù)材料。第三十條內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分審計證據(jù)，獲取審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、有關(guān)性和可靠性，并對所獲得有關(guān)證據(jù)進行整頓、分析、研究、判斷并互相驗證，評估各種證據(jù)重要性、可靠性及與審計事項有關(guān)性，根據(jù)關(guān)于證據(jù)對詳細審計事項做出審計結(jié)論。第三十一條對審計中發(fā)現(xiàn)問題，審計人員應(yīng)及時向被審計對象提出改進意見。審計人員應(yīng)與被審計對象及關(guān)于人員進行充分交流和溝通，充分聽取被審計對象及關(guān)于人員闡明、解釋和意見，保證審計結(jié)論精確、公正、客觀。第三十二條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送董事長與被審計對象及有關(guān)部門。第三十三條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事長報告。第三十四條審計部應(yīng)依照實際狀況，對審計報告所披露問題整治貫徹狀況進行必要后續(xù)審計。第八章內(nèi)部審計報告第三十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計結(jié)束后，出具審計報告草稿，征求被審計對象意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起7日內(nèi)，與審計部關(guān)于人員溝通，將其書面意見送交審計部，逾期即視為對審