2021年新企業(yè)所得稅法題庫(kù)

一、單項(xiàng)選取題1．依照公司所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，但在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，或者在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，但有來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得公司，是（

）。A本國(guó)公司

B外國(guó)公司

C居民公司

D非居民公司答案：D

2．依照公司所得稅法規(guī)定，依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公司，是（

）。A本國(guó)公司

B外國(guó)公司

C居民公司

D非居民公司答案：C

3．《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》規(guī)定公司所得稅稅率為（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：B

4．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司，減按（

）稅率征收公司所得稅。A10%

B12%

C15%

D20%答案：C

5．公司發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（

）以內(nèi)某些，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A10%

B12%

C15%

D20%答案：B

6．美國(guó)微軟公司在中華人民共和國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得繳納公司所得稅稅率是（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：B

7．公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（

）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度公司所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A三

B四

C五

D六答案：C

8．扣繳義務(wù)人每次代扣稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（

）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳公司所得稅報(bào)告表。A三日

B五日

C七日

D十日答案：C

9．某公司于銷售了積壓一批貨品，如何對(duì)這批貨品計(jì)稅，有如下不批準(zhǔn)見，你以為哪種意見是對(duì)的？（

）A按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D以上意見都不對(duì)的答案：C

10．某公司是生產(chǎn)電機(jī)公司，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。該公司境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賺錢1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。公司在匯總計(jì)算繳納公司所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賺錢，有不批準(zhǔn)見，你以為哪種意見對(duì)的？（

）A依照規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賺錢B依照規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賺錢C依照規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損與否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賺錢，合用境外機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)地國(guó)法律D以上意見都不對(duì)的答案：A

11．按照新公司所得稅法規(guī)定，下列公司不繳納公司所得稅是（

）A國(guó)有公司

B私營(yíng)公司

C合伙公司

D外商投資公司答案：C

12．A公司獲得如下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其她公司使用A公司可循環(huán)使用包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其她公司租用A公司固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司獲得租金收入總額是多少（

）A100

B200

C300

D400答案：C

13．公司所得稅法所稱公司以非貨幣形式獲得收入,應(yīng)當(dāng)按照（

）擬定收入額。A公允價(jià)值

B重置價(jià)值

C歷史價(jià)值

D原始價(jià)值答案：A

14．如下哪個(gè)是公司所得稅納稅人（

）。A個(gè)人獨(dú)資公司

B合伙公司

C一人有限責(zé)任公司

D居民個(gè)人答案：C

15．下面哪個(gè)不是公司所得稅納稅人（

）。A國(guó)有公司

B外商投資公司

C私營(yíng)有限責(zé)任公司

D私營(yíng)合伙公司答案：D

16．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)征收公司所得稅（

）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財(cái)政管理政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)收費(fèi)

D財(cái)政撥款

答案：A

17．甲公司實(shí)際發(fā)生與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（

）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司銷售收入為4000萬(wàn)元。A60

B100

C240

D20答案：D

18．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（

）。A繳納營(yíng)業(yè)稅

B合理分派材料成本C公司所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)損失答案：C

19．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（

）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)C未使用固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地答案：A

20．公司納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后來(lái)年度結(jié)轉(zhuǎn)，用后來(lái)年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（

）年。A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)答案：A

21．公司對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)（

）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A利息

B折舊

C成本

D管理費(fèi)用答案：C

22．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（

）規(guī)定計(jì)算。A按公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法

B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)批示

D按有資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)答案：B

23．公司下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（

）A國(guó)債利息收入

B符合條件居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件非營(yíng)利組織收入

D銀行存款利息收入答案：D

24．甲公司銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生符合條件廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（

）萬(wàn)元予以稅前扣除。A150

B200

C100

D50答案：A

25．某公司外購(gòu)一專利權(quán)，有效期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同步，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用共計(jì)為（

）萬(wàn)元A100

B150

C110

D183.33答案：B

26．公司與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（

）進(jìn)行分?jǐn)?。A公平交易原則

B獨(dú)立交易原則

C以便管理原則

D節(jié)約成本原則答案：B

27．公司從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例超過(guò)規(guī)定原則而發(fā)生（

）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A管理費(fèi)用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失答案：B

28．居民公司中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具備法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)（

）計(jì)算并繳納公司所得稅。A分別

B匯總

C獨(dú)立

D就地預(yù)繳答案：B

29．某公司于5月5日開業(yè)，該公司納稅年度時(shí)間為（

）A1月1日至12月31日

B5月5日至5月4日C5月5日至12月31日

D以上三種由納稅人選取答案：C30．公司應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（

）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳公司所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A10

B15

C7

D5答案：B

31．公司所得稅法從（

）起施行。A3月16日

B10月1日

C1月1日

D7月1日答案：C

32．公司所得稅法發(fā)布前批準(zhǔn)設(shè)立公司，依照當(dāng)時(shí)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享有低稅率優(yōu)惠，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（

）年內(nèi)，逐漸過(guò)渡到規(guī)定稅率。A三

B五

C二

D十答案：B

33．公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（

）扣除。A全額

B加計(jì)

C減半

D加倍答案：B

34．公司與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少公司或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理辦法調(diào)節(jié)。其合理辦法不符是（

）A可比受控價(jià)格法

B再銷售價(jià)格法

C成本加成法

D交易凈利潤(rùn)法答案：A

35．《實(shí)行條例》中規(guī)定對(duì)公司作出特別納稅調(diào)節(jié)，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征稅款，自稅款所屬納稅年度次年（

）起至補(bǔ)繳稅款之日止期間，按日加收利息。A3月1日

B4月1日C5月1日

D6月1日答案：D

36．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列表敘中不對(duì)的是（

）。A發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰某些準(zhǔn)予扣除B發(fā)生職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%某些準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定原則內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除答案：A

37．某公司于7月5日開業(yè)，該公司第一年納稅年度時(shí)間為（

）。A1月1日至12月31日

B7月5日至7月4日C7月5日至12月31日

D以上三種由納稅人選取答案：C

38．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊是（

）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)C未使用機(jī)器設(shè)備

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地答案：A

39．某公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)該公司應(yīng)稅前扣除為（

）。A500

B50

C100

D250答案：C

40．公司與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者公司實(shí)行其她不具備合理商業(yè)目安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生納稅年度起（

）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)。A三

B五

C二

D十答案：D

41．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限（

）A2年

B3年

C4年

D5年答案：B

42．居民公司獲得下列各項(xiàng)收入中，按照公司所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅是（

）。A國(guó)債利息收入B財(cái)政撥款C居民公司持有其她居民公司公開發(fā)行并上市流通股票10個(gè)月獲得投資收益D300萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：C

43．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列關(guān)于公司所得稅稅率說(shuō)法不對(duì)的是（

）。A居民公司合用稅率為25％B非居民公司獲得來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得合用稅率均為10％C符合條件小型微利公司合用稅率為20％D未在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合非居民公司，獲得中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得合用稅率為10％答案：B

44．公司發(fā)生符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（

）%某些，準(zhǔn)予扣除。A15

B20

C40

D60答案：A

45．安頓殘疾人員及國(guó)家勉勵(lì)安頓其她就業(yè)人員所支付工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（

）扣除。A全額

B減半

C加倍

D加計(jì)答案：D

46．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)對(duì)的是（

）。A利息收入，按照合同商定債務(wù)人應(yīng)付利息日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照訂立捐贈(zèng)合同日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分派賬務(wù)解決日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)答案：A

47．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外運(yùn)送工具計(jì)算折舊最低年限是（

）。A3年

B4年

C5年

D答案：B

48．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列公司從事下列項(xiàng)目所得減半征收公司所得稅是（

）。A牲口、家禽飼養(yǎng)

B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種選育

D花卉、茶以及其她飲料作物和香料作物種植答案：D

49．中華人民共和國(guó)公司所得稅法是（

）A2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)B3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)C2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)D4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)答案：B

50．中華人民共和國(guó)公司所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)人是（

）A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，公司和其她獲得收入組織。涉及居民公司、非居民公司和其她獲得收入組織B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，公司和其她獲得收入組織。涉及居民公司不涉及非居民公司C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，公司和其她獲得收入組織。涉及居民公司、非居民公司、個(gè)人獨(dú)資公司、合伙公司答案：A51．應(yīng)納稅所得額為（

）A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。B公司每一納稅年度收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。C公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。D公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除余額，為應(yīng)納稅所得額。答案：A

52．公司發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除比例為（

）A應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)某些

B應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)某些C在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)某些

D在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)某些答案：C

53．甲公司通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向本地貧困人口捐贈(zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)容許扣除捐贈(zèng)為（

）萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元（不含公益性捐贈(zèng)）（

）A50

B150

C132

D100答案：D

54．公司綜合運(yùn)用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（

）收入。A加倍

B加成

C加計(jì)

D減計(jì)答案：D

55．公司在年度中間終結(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終結(jié)之日起（

）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。A30

B40

C60

D10答案：C

56．（

）年（

）月（

）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立公司，依照當(dāng)時(shí)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享有低稅率優(yōu)惠，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（

）年內(nèi)，逐漸過(guò)渡到本法規(guī)定稅率A3月16日、5年

B2月16日、3年

C3月16日、5年答案：A

57．公司實(shí)際發(fā)生與獲得收入關(guān)于、合理支出，涉及（

）和其她支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A成本

B增值稅

C稅收滯納金

D行政罰款答案：A58．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列關(guān)于公司所得稅表述不對(duì)的有（

）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B公司應(yīng)納稅所得額乘以合用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免稅額后余額，為應(yīng)納稅額C所有非居民公司都僅就其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得繳納公司所得稅D公司收入總額中涉及征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：C

59．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出，是指同步符合下列（

）條件支出。A修理支出達(dá)到獲得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基本50％以上B修理支出達(dá)到獲得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基本20％以上C修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年以上D固定資產(chǎn)必要是房屋、建筑物答案：A

60．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民公司有（

）。A在黑龍江省工商局登記注冊(cè)公司B在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱外資獨(dú)資公司C在美國(guó)注冊(cè)公司設(shè)在蘇州辦事處D在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包公司答案：C

61．公司每一納稅年度收入總額，減除（

）后余額，為應(yīng)納稅所得額。

A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、容許彌補(bǔ)此前年度虧損以及免稅收入答案：B

62．以分期收款方式銷售貨品，按照（

）日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

A合同商定收款

B發(fā)出商品

C實(shí)際收到貨款

D預(yù)收貨款答案：A

63．按照規(guī)定攤銷固定資產(chǎn)大修理支出，是指同步符合下列條件支出：（一）修理支出達(dá)到獲得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基本（

）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)（

）年以上。

A計(jì)稅基本50%、使用年限延長(zhǎng)1年

B計(jì)稅基本20%、使用年限延長(zhǎng)2年

C計(jì)稅基本50%、使用年限延長(zhǎng)2年

D計(jì)稅基本20%、使用年限延長(zhǎng)1年答案：C

64．符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征公司所得稅，是指一種納稅年度內(nèi)，居民公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（

）萬(wàn)元某些，免征公司所得稅；超過(guò)某些，減半征收公司所得稅。A30

B100

C300

D500答案：D65．抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)公司（

）年以上，可以按照其投資額（

）%在股權(quán)持有滿（

）年當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資公司應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年局限性抵扣，可以在后來(lái)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A1年、50%、1年

B1年、70%、1年

C2年、70%、2年

D2年、50%、2年答案：C

66．某公司外購(gòu)畢生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)格和有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為1000萬(wàn)元，該生物資產(chǎn)于3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)測(cè)使用，預(yù)測(cè)殘值為100萬(wàn)元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（

）萬(wàn)元。

A8.3

B9

C7.5

答案：C

67．減計(jì)收入，是指公司以《資源綜合運(yùn)用公司所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定資源作為重要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)有關(guān)原則產(chǎn)品獲得收入，減按（

）計(jì)入收入總額。A60%

B70%

C80%

D90%答案：D

68．公司發(fā)生職工教誨經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額（

）某些，可以扣除。A1%

B1.5%

C2.%

D2.5%答案：D

69．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（

）確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。A投資方實(shí)際收到投資收益日期

B被投資方作出利潤(rùn)分派決定日期答案：B

70．公司對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（

）扣除。

A不得

B可以答案：A

71．新公司所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但獲得所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合無(wú)聯(lián)系非居民公司，合用公司所得稅稅率（

）。A15%

B20%

C25%

D30%答案：B72．按照新公司所得稅法規(guī)定，公司發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除比例是（

）。A3%

B10%

C12%

D20%答案：C73．按照新公司所得稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣稅款，自代扣之日起繳入國(guó)庫(kù)期限是（

）。A5天

B7天

C10天

D15天答案：B74．按照新公司所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)居民公司，繳納公司所得稅額地點(diǎn)是（

）。A核算經(jīng)營(yíng)地

B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

C貨品銷售地

D登記注冊(cè)地答案：D75．按照新公司所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合且獲得所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有聯(lián)系非居民公司，繳納公司所得稅地點(diǎn)是（

）。A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

B機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地

C貨品生產(chǎn)地

D貨品銷售所在地答案：B76．按照新公司所得稅法規(guī)定，公司年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款期限是（

）。A3個(gè)月

B4個(gè)月

C5個(gè)月

D6個(gè)月答案：C77．在新公司所得稅稅法發(fā)布前設(shè)立依法享有低稅率優(yōu)惠公司，可以在（

）年內(nèi)逐漸過(guò)渡到新法規(guī)定稅率。A1

B3

C5

D10答案：C78．公司所得稅法規(guī)定，居民公司在依法進(jìn)行稅收抵免公司所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中華人民共和國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具（

）。A稅款所屬年度關(guān)銷售憑證

B稅款所屬年度關(guān)于納稅憑證答案：B79.公司所得稅法第二十二條規(guī)定應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×合用稅率-減免稅額-抵免稅額B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×合用稅率-抵免稅額答案：A80．公司所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于（

）年。A3

B5

C8

D10答案：D81．下面關(guān)于公司所得稅稅率說(shuō)法對(duì)的是（

）。A公司所得稅稅率為25％

B非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得合用稅率為10％

C符合條件小型微利公司合用稅率為15％

D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司合用稅率為10％答案：A82．下面關(guān)于公司所得稅表述對(duì)的是（

）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。

B公司應(yīng)納稅所得額乘以合用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免稅額后余額，為應(yīng)納稅額。C所有非居民公司都僅就其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得繳納公司所得稅。

D公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源獲得收入，為收入總額。收入總額中不涉及征免稅收入。答案：B83．下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（

）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

B財(cái)政撥款收入

C租金收入

D接受捐贈(zèng)收入答案：B84．下面哪項(xiàng)收入是征稅收入（

）。A依法收取并納入財(cái)政管理政府性基金

B依法收取并納入財(cái)政管理行政收費(fèi)C國(guó)債利息收入

D信用社存款利息收入答案：D85．某公司外購(gòu)一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)900萬(wàn)元，預(yù)測(cè)有效期限為9年，該公司每年提取折舊為（

）萬(wàn)元。A100

B90

C300

D150答案：B

86．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出容許扣除為（

）。A土地增值稅稅款

B公司所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環(huán)保局繳納罰款答案：A

87．下面哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（

）。A捐贈(zèng)支出

B按規(guī)定計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用

D對(duì)外投資設(shè)備購(gòu)買款答案：B

88．對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法不對(duì)的是（

）A未投入使用房屋、建筑物不能提取折舊

B未使用機(jī)器不能提取折舊

C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬土地可以提取折舊答案：A

89．下面不可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用是（

）A已足額提取折舊固定資產(chǎn)改建支出

B租入固定資產(chǎn)改建支出C自創(chuàng)商譽(yù)

D固定資產(chǎn)大修理支出答案：C

90．按照公司所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法對(duì)的是（

）A公司銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算存貨成本可以在稅前扣除。B公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。C公司境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)賺錢進(jìn)行匯總繳納公司所得稅。D公司納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。答案：A

91．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合非居民公司，其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得按下列辦法計(jì)算繳納公司所得稅（

）。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

D境外所得按收入總額減除與獲得收入關(guān)于、合理支出余額為應(yīng)納稅所得額答案：A

92．公司可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定是（

）。A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額；

B超過(guò)抵免限額某些，不可以在后來(lái)年度余額抵補(bǔ)；C是指非居民公司來(lái)源于中華人民共和國(guó)境外應(yīng)稅所得；D是指非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，獲得發(fā)生在中華人民共和國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合未有實(shí)際聯(lián)系應(yīng)稅所得。答案：A

93．下面收入不屬于免稅收入有（

）A符合條件居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B國(guó)債利息收入

C發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入

D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合非居民公司從居民公司獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系股息、紅利等權(quán)益性投資收益。答案：C

94．下面所得項(xiàng)目中按公司所得稅法規(guī)定，不可以減免稅所得有（

）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目所得；

B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基本設(shè)施項(xiàng)目投資所得C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝項(xiàng)目所得；

D從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得。答案：C

95．對(duì)于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法不對(duì)的是（

）。

A安頓殘疾人員公司，所支付工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

B創(chuàng)業(yè)投資公司從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和勉勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

C公司綜合運(yùn)用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。D公司購(gòu)買用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。答案：A

96．公司所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳情形是（

）A非居民公司納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)合，有來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。

B公司總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省，分支機(jī)構(gòu)所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。

C建筑安裝公司異地承攬工程項(xiàng)目獲得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：A

97．公司與其關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)解決，下面說(shuō)法不符合公司所得稅法規(guī)定有（

）A不符合獨(dú)立交易原則而減少公司或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理辦法調(diào)節(jié)。B公司不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)定價(jià)原則和計(jì)算辦法。C公司不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)狀況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D公司實(shí)行其她不具備合理商業(yè)目安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理辦法調(diào)節(jié)。答案：B

98．除稅法另有規(guī)定外，關(guān)于公司所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法不對(duì)的是（

）A居民公司以公司登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

B登記注冊(cè)地在境外，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具備法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納公司所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。

D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)合、機(jī)構(gòu)而從中華人民共和國(guó)境內(nèi)獲得所得非居民公司，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。答案：D

99．某公司7月1日開業(yè)，因故在6月30日份終結(jié)經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷工商登記，關(guān)于該公司公司所得稅管理，下列做法符合規(guī)定是（

）A該公司第一種納稅年度是1月1日至12月31日；B該公司4月31日前，報(bào)送公司所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C該公司應(yīng)當(dāng)在8月29日之前辦理公司所得稅匯算清繳；D該公司應(yīng)當(dāng)在7月15日前繳清清算所得稅款。答案：D

100．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，工業(yè)公司要享有公司所得稅法中小型微利公司優(yōu)惠稅率，下列說(shuō)法對(duì)的是（

）。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元C從業(yè)人數(shù)不超過(guò)40人D資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元答案：A二、多項(xiàng)選取題1．依照公司所得稅法規(guī)定，下列屬于公司所得稅納稅人是（

）。A股份有限公司

B一人有限責(zé)任公司

C個(gè)人獨(dú)資公司

D合伙公司答案：AB2.依照公司所得稅法規(guī)定，公司分為（

）。A本國(guó)公司

B外國(guó)公司

C居民公司

D非居民公司答案：CD3.《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》規(guī)定公司所得稅稅率有（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：AB4．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（

）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。A未使用房屋、建筑物

B接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地答案：CD5．公司實(shí)際發(fā)生與獲得收入關(guān)于、合理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中涉及：（

）A公司生產(chǎn)成本、費(fèi)用

B公司稅金、C公司損失

D贊助支出答案：ABC6．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(

)A稅收滯納金

B被沒收財(cái)物損失C法定比例范疇內(nèi)公益性捐贈(zèng)支出

D向投資者支付股息答案：ABD7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司按照規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（

）A所有未投入使用固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)

D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)固定資產(chǎn)答案：BCD8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司按照規(guī)定計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（

）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。A自行開發(fā)支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)無(wú)形資產(chǎn)D開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生費(fèi)用E其她不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCE9．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致，應(yīng)當(dāng)依照（

）規(guī)定計(jì)算納稅。A稅收法律

B稅收行政法規(guī)C國(guó)家稅務(wù)局規(guī)章

D稅收地方性法規(guī)答案：AB10．公司下列（

）收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款

B依法收取并納入財(cái)政管理政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定不征稅收入

D國(guó)債利息收入E符合條件非營(yíng)利組織收入答案：ABC11．公司下列（

）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入B符合條件居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合居民公司從非居民公司獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件非營(yíng)利組織收入E國(guó)債處置收益答案：ABD12.公司下列所得，可以免征、減征公司所得稅有（

）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基本設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得C從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得D符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE13．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司發(fā)生下列（

）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除：A未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出

B租入固定資產(chǎn)改建支出C固定資產(chǎn)大修理支出

D贊助支出答案：BC14．非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)場(chǎng)合涉及（

）。A管理機(jī)構(gòu)

B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

C辦事機(jī)構(gòu)

D營(yíng)業(yè)代理人答案：ABC15．特許權(quán)使用費(fèi)收入是指公司提供（

）獲得收入。A專利權(quán)

B非專利技術(shù)

C商標(biāo)權(quán)

D土地使用權(quán)答案：ABC16．公司發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換，以及將貨品、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（

），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨品、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng)

B償債

C贊助

D在建工程答案：ABC17．公司所得稅法中所稱“符合條件非營(yíng)利組織”，是指同步符合下列條件組織：（

）A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)C獲得收入除用于與該組織關(guān)于、合理支出外,所有用于登記核定或者章程規(guī)定公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分派E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相似組織,并向社會(huì)公示F投入人對(duì)投入該組織財(cái)產(chǎn)不保存或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定比例內(nèi),不變相分派該組織財(cái)產(chǎn)答案：ABCDEFG18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有生物資產(chǎn)，涉及（

）A經(jīng)濟(jì)林

B薪炭林

C產(chǎn)畜

D家禽、役畜答案：ABC19．公司下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（

）A開發(fā)新技術(shù)

B開發(fā)新產(chǎn)品

C開發(fā)新工藝

D受讓新技術(shù)答案：ABC20．視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合“營(yíng)業(yè)代理人”必要同步具備條件是(

)A接受外國(guó)公司委托主體是中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位或個(gè)人B代理活動(dòng)必要是經(jīng)常性行為。C代理詳細(xì)行為，涉及代其訂立合同，或者儲(chǔ)存、交付貨品D接受居民公司委托中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位或個(gè)人答案：ABC21．下列屬于居民公司是：（

）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中華人民共和國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中華人民共和國(guó)Ｃ作出和形成公司經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策地點(diǎn)在中華人民共和國(guó)Ｄ依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公司答案：ABCD22．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指公司實(shí)際有效指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)國(guó)家鑒定法人居民身份重要原則。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)行實(shí)質(zhì)性全面管理和控制機(jī)構(gòu)。（

）A是指對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

Ｂ是指對(duì)公司人員Ｃ是指對(duì)公司賬務(wù)

Ｄ是指對(duì)公司財(cái)產(chǎn)答案：ABCD23．公司所得稅法所稱公司獲得收入貨幣形式涉及：（）Ａ鈔票、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

Ｂ不準(zhǔn)備持有至到期債權(quán)投資Ｃ準(zhǔn)備持有至到期債券投資

Ｄ債務(wù)豁免答案：ACD24．公司所得稅法中規(guī)定收入總額。涉及（

）：Ａ銷售貨品收入

Ｂ提供勞務(wù)收入

Ｃ轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益

Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權(quán)使用費(fèi)收入

Ｇ接受捐贈(zèng)收入答案：ABCDEFG25．下列關(guān)于固定資產(chǎn)擬定計(jì)稅基本論述對(duì)的有（

）。A通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)互換等方式獲得應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基本B自行建造以竣工結(jié)算前發(fā)生支出為計(jì)稅基本C以債務(wù)重組方式獲得以公允價(jià)值和支付有關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基本D融資租入如果合同未商定付款總額以該資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值和承租人在訂立租賃合同過(guò)程中發(fā)生有關(guān)費(fèi)用為基本答案：BC26．稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除長(zhǎng)期待攤費(fèi)用范疇（

）。A已足額提取折舊固定資產(chǎn)改建支出

B租入固定資產(chǎn)改建支出C固定資產(chǎn)大修理支出

D其她應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出答案：ABCD27．下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用折舊辦法論述對(duì)的是（

）。A已足額提取折舊固定資產(chǎn)改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)測(cè)尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)改建支出，按合同商定剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其她應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出，自支出發(fā)生月份次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年答案：ABC28．關(guān)于投資資產(chǎn)成本論述對(duì)的是（

）。A公司對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。B公司在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)成本，不得扣除。C通過(guò)支付鈔票方式獲得投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本；D通過(guò)支付鈔票以外方式獲得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付有關(guān)稅費(fèi)為成本。答案：BCD29．下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除對(duì)的是（

）。A公司在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)，其中斷期間發(fā)生借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用與否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C公司籌建期間發(fā)生長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)解決D金融公司各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除答案：BCD30．下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（

）A未投入使用機(jī)器設(shè)備

B接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)C投資者投入固定資產(chǎn)

D以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地

F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)答案：ADEF31．下列各項(xiàng)中公司應(yīng)確以為無(wú)形資產(chǎn)有（）A吸取投資獲得土地使用權(quán)

B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交土地出讓金C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成商譽(yù)

D公司研究開發(fā)過(guò)程中研究費(fèi)用答案：AB32．公司從事下列項(xiàng)目所得，減半征收公司所得稅：A種植花卉

B種植茶

C海水養(yǎng)殖

D內(nèi)陸?zhàn)B殖答案：ABCD33．下列哪些項(xiàng)目可享有三免三減半優(yōu)惠A海水淡化

B沼氣綜合開發(fā)運(yùn)用

C安全生產(chǎn)

D公共污水外理答案：ABD34．權(quán)益性投資收益涉及（

）。A股息

B紅利

C利息

D聯(lián)營(yíng)分利答案：ABD35．新公司所得稅法規(guī)定“公司”，涉及（

）。A公司制公司和其她非公司制公司

B事業(yè)單位

C社會(huì)團(tuán)隊(duì)D基金會(huì)

E商會(huì)

F農(nóng)民專業(yè)合伙社答案：ABCDEF36.非居民公司“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但獲得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒有實(shí)際聯(lián)系”其中：“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合”，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，涉及：（

）A管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)

B工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源場(chǎng)合C提供勞務(wù)場(chǎng)合；

D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)場(chǎng)合答案：ABCD37．公司所得稅法中所稱來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)、境外所得，按照如下原則擬定：（

）A銷售貨品所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地?cái)M定

B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地?cái)M定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地?cái)M定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)公司或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地?cái)M定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資公司所在地?cái)M定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分派所得公司所在地?cái)M定E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照承擔(dān)或者支付所得公司或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地?cái)M定F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門擬定其她所得答案：ABCDEF38．下列屬于公司所得稅法所稱其她收入是（

）。A資產(chǎn)溢余收入

B逾期未退包裝物押金收入C的確無(wú)法償付應(yīng)付款項(xiàng)

D債務(wù)重組收入E補(bǔ)貼收入

F違約金收入

G匯兌收益答案：ABCDEFG39．公司所得稅法中所稱“公益性社會(huì)團(tuán)隊(duì)”,是指同步符合（

）條件基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)隊(duì)。A依法登記,具備法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營(yíng)利為目C所有資產(chǎn)及其增值為該法人所有D收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余重要用于符合該法人設(shè)立目事業(yè)E終結(jié)后剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織F不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立.目無(wú)關(guān)業(yè)務(wù)G有健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度H捐贈(zèng)者不以任何形式參加社會(huì)團(tuán)隊(duì)財(cái)產(chǎn)分派答案：ABCDEFGH40．下面哪些是公司所得稅納稅人（

）A國(guó)有獨(dú)資公司

B私營(yíng)有限責(zé)任公司

C中外合資公司

D一人有限責(zé)任公司答案：ABCD41．下面哪些不是公司所得稅納稅人（

）A一人有限責(zé)任公司

B私營(yíng)合伙公司

C個(gè)體工商戶

D個(gè)人獨(dú)資公司答案：BCD

42．公司所得稅法將公司所得稅納稅人分為（

）。A居民公司

B本地公司

C外地公司

D非居民公司答案：AD

43．下面哪些是居民公司（

）。A在福建省工商局登記注冊(cè)公司

B在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京公司

C在日本注冊(cè)公司設(shè)在北京辦事處

D在福建省注冊(cè)但在中東開展工程承包公司答案：ABD44．下面哪些是非居民公司（

）。A在北京注冊(cè)公司在寧德市設(shè)立分公司

B在香港注冊(cè)公司設(shè)在廈門分公司C在中華人民共和國(guó)北京獲得專利權(quán)使用費(fèi)美國(guó)某公司

D在日本獲得租賃費(fèi)收入美國(guó)公司答案：BC

45．下面關(guān)于公司所得稅稅率說(shuō)法對(duì)的是（

）。A公司所得稅稅率為25％

B非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得合用稅率為20％

C符合條件小型微利公司合用稅率為20％

D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司合用稅率為15％答案：ABCD46．下面關(guān)于公司所得稅表述不對(duì)的是（

）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。

B公司應(yīng)納稅所得額乘以合用稅率，為應(yīng)納稅額。C所有非居民公司都僅就其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得繳納公司所得稅。

D公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源獲得收入，為收入總額。收入總額中涉及征稅收入、不征稅收入、免稅收入。答案：ABC47．下面哪些收入是征稅收入（

）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

B財(cái)政撥款收入

C租金收入

D接受捐贈(zèng)收入答案：ACD48．下面哪些收入是不征稅收入（

）。A依法收取并納入財(cái)政管理政府性基金

B國(guó)債利息收入C依法收取并納入財(cái)政管理行政收費(fèi)

D信用社存款利息收入答案：AC

49．公司實(shí)際發(fā)生與獲得收入關(guān)于、合理支出，涉及（

）和其她支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A成本

B費(fèi)用

C稅金

D損失答案：ABCD

50．對(duì)公司發(fā)生公益性支出，下面說(shuō)法不對(duì)的是（

）。A在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)某些，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)某些，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)某些，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)某些，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：ACD在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（

）。A土地增值稅稅款

B公司所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環(huán)保部門繳納罰款答案：BCD

52．下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（

）。A汽車到期報(bào)廢損失

B按規(guī)定計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷C公司從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資超過(guò)規(guī)定比例原則而支付利息D租入固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)用

E對(duì)外投資設(shè)備購(gòu)買款答案：AB

53．對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法對(duì)的是（

）A未投入使用房屋、建筑物可以提取折舊

B未使用機(jī)器不能提取折舊

C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬土地可以提取折舊答案：ABCD54．下面可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用是（

）A已足額提取折舊固定資產(chǎn)改建支出

B租入固定資產(chǎn)改建支出

C自創(chuàng)商譽(yù)

D固定資產(chǎn)大修理支出答案：ABD

55．按照公司所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法對(duì)的是（

）A公司銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算存貨成本可以在稅前扣除。B公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。C公司境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)賺錢進(jìn)行匯總繳納公司所得稅。D公司納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。答案：AB

56．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合非居民公司，其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得按下列辦法計(jì)算繳納公司所得稅（

）。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后余額為應(yīng)納稅所得額

C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D境外所得按收入總額減除與獲得收入關(guān)于、合理支出余額為應(yīng)納稅所得額答案：ABC57．公司可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定是（

）。A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額；

B超過(guò)抵免限額某些，可以在后來(lái)五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后余額抵補(bǔ)；C是指居民公司來(lái)源于中華人民共和國(guó)境外應(yīng)稅所得；D是指非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，獲得發(fā)生在中華人民共和國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系應(yīng)稅所得。E居民公司從其直接或者間接控制外國(guó)公司分得來(lái)源于中華人民共和國(guó)境外股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)公司在境外實(shí)際繳納所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得承擔(dān)某些，可以在抵免限額內(nèi)抵免。答案：ABCDE

58．下面收入為免稅收入有（

）A符合條件居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國(guó)債利息收入

C符合條件非營(yíng)利組織收入

D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合非居民公司從居民公司獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系股息、紅利等權(quán)益性投資收益。答案：ABCD

59．下面所得項(xiàng)目中按公司所得稅法規(guī)定，可以減免稅所得有（

）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目所得；

B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基本設(shè)施項(xiàng)目投資所得

C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝項(xiàng)目所得；

D從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得。答案：ABD

60．對(duì)于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法對(duì)的是（

）。A對(duì)小型微利公司，減按15％稅率征收。

B安頓殘疾人員公司，所支付工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。C創(chuàng)業(yè)投資公司從事國(guó)家勉勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

D公司綜合運(yùn)用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。E公司購(gòu)買用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。答案：BCDE

61．公司所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳情形是（

）A非居民公司納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)合，有來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。

B非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)獲得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人

C公司總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省，分支機(jī)構(gòu)所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。

D建筑安裝公司異地承攬工程項(xiàng)目獲得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：AB62．公司與其關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)解決，下面說(shuō)法符合公司所得稅法規(guī)定有（

）A不符合獨(dú)立交易原則而減少公司或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理辦法調(diào)節(jié)。B公司可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)定價(jià)原則和計(jì)算辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與公司協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)到預(yù)商定價(jià)安排。C公司不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)狀況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D公司實(shí)行其她不具備合理商業(yè)目安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理辦法調(diào)節(jié)。答案：ABCD

63．除稅法另有規(guī)定外，關(guān)于公司所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法對(duì)的是（

）A居民公司以公司登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

B登記注冊(cè)地在境外，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具備法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納公司所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。

D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)合、機(jī)構(gòu)而從中華人民共和國(guó)境內(nèi)獲得所得非居民公司，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。答案：ABCD

64．某公司7月1日開業(yè)，因故在6月30日終結(jié)經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷工商登記，關(guān)于該公司公司所得稅管理，下列做法符合規(guī)定是（

）A該公司第一種納稅年度是7月1日至12月31日；B該公司5月31日前，報(bào)送公司所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C該公司應(yīng)當(dāng)在8月29日之前辦理公司所得稅匯算清繳；D該公司應(yīng)當(dāng)在7月15日前繳清清算所得稅款。答案：ABD65．非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但獲得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒有實(shí)際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得繳納公司所得稅。其獲得所得，按照下列辦法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：A股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值及有關(guān)稅費(fèi)后余額為應(yīng)納稅所得額C租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入額50%為應(yīng)納稅所得額D利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額答案：AD66．下列擬定固定資產(chǎn)計(jì)稅基本辦法對(duì)的有（

）A外購(gòu)固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付有關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生其她支出為計(jì)稅基本；B自行建造固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生支出為計(jì)稅基本C融資租人固定資產(chǎn)，租賃合同商定付款總額，以租賃合同商定付款總額和承租人在訂立租賃合同過(guò)程中發(fā)生有關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基本D盤盈固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值為計(jì)稅基本E通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組等方式獲得固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付有關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基本；答案：ABCDE67．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限對(duì)的有（

）。A房屋、建筑物，

B飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其她生產(chǎn)設(shè)備,

C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于器具、工具、家具,

5年D飛機(jī)、火車、輪船以外運(yùn)送工具,

4年E電子設(shè)備,

3年答案：ABCDE68．普通狀況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限說(shuō)法對(duì)的有：A經(jīng)濟(jì)林，

B奶牛，3年

C飛機(jī)，

D汽車，5年答案：ABC69．無(wú)形資產(chǎn)涉及（

）。A專利權(quán)

B商標(biāo)權(quán)

C著作權(quán)

D土地使用權(quán)

E非專利技術(shù)

F商譽(yù)答案：ABCDEF70．公司從事下列（

）項(xiàng)目所得,免征公司所得稅。A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果種植B農(nóng)作物新品種選育C中藥材種植D林木哺育和種植E牲口、家禽飼養(yǎng)F林產(chǎn)品采集G灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目H遠(yuǎn)洋捕撈答案：ABCDEFGH71．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民公司有（

）。A在江蘇省工商局登記注冊(cè)公司B在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京日資獨(dú)資公司C在美國(guó)注冊(cè)公司設(shè)在蘇州辦事處D在江蘇省注冊(cè)但在中東開展工程承包公司答案：ABD72．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下面說(shuō)法對(duì)的有（）。A公司銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算存貨成本可以在稅前扣除B公司納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C公司境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)賺錢進(jìn)行匯總繳納公司所得稅D外購(gòu)商譽(yù)支出，在公司整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除答案：AD73．對(duì)于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法對(duì)的有（）。A采用縮短折舊年限辦法加速折舊，最低折舊年限不得低于實(shí)行條例規(guī)定折舊年限60%B安頓殘疾人員公司，支付給殘疾職工工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除C創(chuàng)業(yè)投資公司從事國(guó)家勉勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額70%在股權(quán)持有滿2年當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D符合條件非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)獲得收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅答案：AB74．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，工業(yè)公司要享有公司所得稅法中小型微利公司優(yōu)惠稅率，必要同步符合有（

）。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

B年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元C從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人

D資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元答案：ABCD75．按照公司所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以稅前扣除有（

）。A土地增值稅稅款

B公司所得稅稅款

C銀行罰息

D向環(huán)保部門繳納罰款答案：AC76．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，公司從事下列項(xiàng)目所得，可以自項(xiàng)目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享有定期減免稅優(yōu)惠有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基本設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得；C從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得D符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：BC77．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出，是指同步符合下列（）條件支出。A修理支出達(dá)到獲得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基本50%以上B修理支出達(dá)到獲得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基本20%以上C修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)2年以上D固定資產(chǎn)必要是房屋、建筑物答案：AC78．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其她收入有（）。A資產(chǎn)溢余收入

B逾期未退包裝物押金收入C債務(wù)重組收入

D已作壞賬損失解決后又收回應(yīng)收款項(xiàng)答案：ABCD79．按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定，下列關(guān)于公司所得稅表述對(duì)的有（）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B公司應(yīng)納稅所得額乘以合用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免稅額后余額，為應(yīng)納稅額C所有非居民公司都僅就其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得繳納公司所得稅D公司收入總額中涉及征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：ABD80．公司所得稅法第二條所稱依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)成立公司，涉及依照中華人民共和國(guó)法律、行政法規(guī)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)成立（

）以及其她獲得收入組織。A公司

B事業(yè)單位

C社會(huì)團(tuán)隊(duì)

D國(guó)家機(jī)關(guān)答案：ABC81．公司發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換，以及將貨品、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（

）等用途，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨品、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外。A捐贈(zèng)

B償債

C贊助

D集資

E廣告F樣品

G在建工程

H職工福利或者利潤(rùn)分派答案：ABCDEFH82．收入總額中下列收入為不征稅收入：（

）A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

C國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定其她不征稅收入。答案：AB83．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（

）A向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B稅收滯納金C公司所得稅稅款

D經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出答案：ABC84．下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（

）A未投入使用固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)

D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)答案：BCD85．公司使用或者銷售存貨成本計(jì)算辦法，可以在（

）中選用一種。計(jì)價(jià)辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A先進(jìn)先出法

B后進(jìn)先出法

C加權(quán)平均法

D個(gè)別計(jì)價(jià)法答案：ACD86．公司下列收入為免稅收入：（

）A國(guó)債利息收入B居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合非居民公司從居民公司獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

D非營(yíng)利組織收入。答案：AC87．公司從事下列項(xiàng)目所得，免征公司所得稅：（

）A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類種植

B花卉、茶種植C林木哺育和種植

D農(nóng)產(chǎn)品初加工答案：ACD88．某公司應(yīng)繳公司所得稅稅率有也許是（

）A25%

B20%

C15%

D10%答案：ABCD89．公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源獲得收入，為收入總額，其中涉及如下哪些項(xiàng)目：（

）A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

B股息、紅利等權(quán)益性投資收益C利息收入

D提供勞務(wù)收入答案：ABCD90．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（

）A稅收滯納金

B被沒收財(cái)物損失C法定比例范疇內(nèi)公益性捐贈(zèng)支出

D向投資者支付股息答案：ABD91.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司按照規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（

）A所有未投入使用固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)

D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)固定資產(chǎn)答案：BCD92.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司按照規(guī)定計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，但是下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（

）A自行開發(fā)支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除無(wú)形資產(chǎn)；B與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)無(wú)形資產(chǎn)；C她創(chuàng)商譽(yù)。D其她不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除無(wú)形資產(chǎn)答案：ABD93．非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但獲得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒有實(shí)際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得繳納公司所得稅。其獲得所得，按照下列辦法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：A股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后余額為應(yīng)納稅所得額C租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入額50%為應(yīng)納稅所得額D其她所得，參照A規(guī)定辦法計(jì)算應(yīng)納稅所得額答案：AB94．公司下列哪些收入為免稅收入：（）A國(guó)債利息收入B符合條件居民公司之間股息等權(quán)益性投資收益C從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得D符合條件非營(yíng)利組織收入答案：ABD95．公司下列所得，可以免征、減征公司所得稅：（

）A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合非居民公司從居民公司獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系股息、紅利等權(quán)益性投資收益C從事國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基本設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得D符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：ACD96．公司所得稅法中“收入總額”涉及(

)A銷售貨品收入

B提供勞務(wù)收入

C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益E利息收入

F租金收入

G、特許權(quán)使用費(fèi)收入H接受捐贈(zèng)收入答案：ABCDEFGH97．公司所得稅法中“收入總額”下列（

）收入為不征稅收入A財(cái)政撥款

B依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C接受捐贈(zèng)收入

D國(guó)務(wù)院規(guī)定其她不征稅收入答案：ABD98．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除(

)A向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B公司所得稅稅款C稅收滯納金

D罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失

E非公益性捐贈(zèng)支出F贊助支出

G未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出

H與獲得收入關(guān)于其她支出答案：ABCDEFGH99．公司所得稅法規(guī)定下列（

）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除A房屋、建筑物以外未投入使用固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)

D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)E與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)固定資產(chǎn)

F單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地G其她不得計(jì)算折舊扣除固定資產(chǎn)答案：ABCDEFG100．公司下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（

）A開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用B安頓殘疾人員及國(guó)家勉勵(lì)安頓其她就業(yè)人員所支付工資C購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備D創(chuàng)業(yè)投資公司從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和勉勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資答案：AB

三、判斷題：1．公司所得稅法實(shí)行條例是由國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)，是公司所得稅法下位法。（

√

）2．由于個(gè)人獨(dú)資公司不合用公司所得稅法，因此一人有限公司也不合用公司所得稅法。（

×

）3.境外個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司也許會(huì)成為公司所得稅法規(guī)定國(guó)內(nèi)非居民公司納稅人，也也許會(huì)成為公司所得稅法規(guī)定國(guó)內(nèi)居民公司納稅人。（

√

）4.不合用公司所得稅法個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司，涉及依照外國(guó)法律法規(guī)在境外成立個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司。（

×

）5.國(guó)內(nèi)公司所得稅法對(duì)居民公司鑒定原則采用是登記注冊(cè)地原則和實(shí)際管理控制地原則相結(jié)合原則，依照這一原則在境外登記注冊(cè)公司屬于非居民公司。（

×

）6.非居民公司偶爾委托個(gè)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則該個(gè)人不視為非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合。（

√

）7.非居民公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)所得按25%稅率繳納公司所得稅。（

×

）8.具備法人資格公司才干成為居民納稅公司。（

×

）9.居民公司承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民公司承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（

√

）10.居民公司合用稅率25%，非居民公司合用稅率20%。（

×

）11.國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)公司才干享有15%優(yōu)惠稅率規(guī)定。（

×

）12.在計(jì)