2021年新企業(yè)所得稅法題庫

一、單項選取題1．依照公司所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中華人民共和國境內，但在中華人民共和國境內設立機構、場合，或者在中華人民共和國境內未設立機構、場合，但有來源于中華人民共和國境內所得公司，是（

）。A本國公司

B外國公司

C居民公司

D非居民公司答案：D

2．依照公司所得稅法規(guī)定，依法在中華人民共和國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中華人民共和國境內公司，是（

）。A本國公司

B外國公司

C居民公司

D非居民公司答案：C

3．《中華人民共和國公司所得稅法》規(guī)定公司所得稅稅率為（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：B

4．國家需要重點扶持高新技術公司，減按（

）稅率征收公司所得稅。A10%

B12%

C15%

D20%答案：C

5．公司發(fā)生公益性捐贈支出，在年度利潤總額（

）以內某些，準予在計算應納稅所得額時扣除。A10%

B12%

C15%

D20%答案：B

6．美國微軟公司在中華人民共和國設立分支機構，其來源于中華人民共和國境內所得繳納公司所得稅稅率是（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：B

7．公司應當自年度終了之日起（

）個月內，向稅務機關報送年度公司所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A三

B四

C五

D六答案：C

8．扣繳義務人每次代扣稅款，應當自代扣之日起（

）內繳入國庫，并向所在地稅務機關報送扣繳公司所得稅報告表。A三日

B五日

C七日

D十日答案：C

9．某公司于銷售了積壓一批貨品，如何對這批貨品計稅，有如下不批準見，你以為哪種意見是對的？（

）A按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。B按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除C按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D以上意見都不對的答案：C

10．某公司是生產電機公司，在境外設有營業(yè)機構。該公司境內營業(yè)機構賺錢1000萬，境外營業(yè)機構虧損100萬。公司在匯總計算繳納公司所得稅時，對境外營業(yè)機構虧損能否抵減境內營業(yè)機構賺錢，有不批準見，你以為哪種意見對的？（

）A依照規(guī)定，境外營業(yè)機構虧損不得抵減境內營業(yè)機構賺錢B依照規(guī)定，境外營業(yè)機構虧損可以抵減境內營業(yè)機構賺錢C依照規(guī)定，境外營業(yè)機構虧損與否抵減境內營業(yè)機構賺錢，合用境外機構營業(yè)地國法律D以上意見都不對的答案：A

11．按照新公司所得稅法規(guī)定，下列公司不繳納公司所得稅是（

）A國有公司

B私營公司

C合伙公司

D外商投資公司答案：C

12．A公司獲得如下收入：銷售商品收入200萬元，其她公司使用A公司可循環(huán)使用包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其她公司租用A公司固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司獲得租金收入總額是多少（

）A100

B200

C300

D400答案：C

13．公司所得稅法所稱公司以非貨幣形式獲得收入,應當按照（

）擬定收入額。A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值答案：A

14．如下哪個是公司所得稅納稅人（

）。A個人獨資公司

B合伙公司

C一人有限責任公司

D居民個人答案：C

15．下面哪個不是公司所得稅納稅人（

）。A國有公司

B外商投資公司

C私營有限責任公司

D私營合伙公司答案：D

16．下面哪項收入應當征收公司所得稅（

）。A股息、紅利等權益性投資收益

B依法收取并納入財政管理政府性基金C依法收取并納入財政管理行政事業(yè)收費

D財政撥款

答案：A

17．甲公司實際發(fā)生與經營活動關于業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（

）萬元予以稅前扣除，該公司銷售收入為4000萬元。A60

B100

C240

D20答案：D

18．在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（

）。A繳納營業(yè)稅

B合理分派材料成本C公司所得稅稅款

D銷售固定資產損失答案：C

19．下面哪項固定資產可以提取折舊（

）。A經營租賃方式租出固定資產

B以融資租賃方式租出固定資產C未使用固定資產（機器設備）

D單獨估價作為固定資產入賬土地答案：A

20．公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向后來年度結轉，用后來年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過（

）年。A五年

B三年

C十年

D不能彌補答案：A

21．公司對外投資期間，投資資產（

）在計算應納稅所得額時不得扣除。A利息

B折舊

C成本

D管理費用答案：C

22．在計算應納稅所得額時，公司財務、會計解決辦法與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致時，應當依照（

）規(guī)定計算。A按公司財務、會計解決辦法

B按稅收法律、法規(guī)C按上級機關批示

D按有資質中介機構答案：B

23．公司下列收入中，哪個是應稅收入（

）A國債利息收入

B符合條件居民公司之間股息、紅利等權益性投資收益C符合條件非營利組織收入

D銀行存款利息收入答案：D

24．甲公司銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生符合條件廣告支出和業(yè)務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照（

）萬元予以稅前扣除。A150

B200

C100

D50答案：A

25．某公司外購一專利權，有效期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同步，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付費用，該公司應當每年攤銷費用共計為（

）萬元A100

B150

C110

D183.33答案：B

26．公司與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發(fā)生成本，在計算應納稅所得額時應當按照（

）進行分攤。A公平交易原則

B獨立交易原則

C以便管理原則

D節(jié)約成本原則答案：B

27．公司從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性投資比例超過規(guī)定原則而發(fā)生（

）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A管理費用

B利息

C生產成本

D損失答案：B

28．居民公司中華人民共和國境內設立不具備法人資格營業(yè)機構，應當（

）計算并繳納公司所得稅。A分別

B匯總

C獨立

D就地預繳答案：B

29．某公司于5月5日開業(yè)，該公司納稅年度時間為（

）A1月1日至12月31日

B5月5日至5月4日C5月5日至12月31日

D以上三種由納稅人選取答案：C30．公司應當自月份或季度終了之日起（

）日內，向稅務機關報送預繳公司所得稅申報表，預繳稅款。A10

B15

C7

D5答案：B

31．公司所得稅法從（

）起施行。A3月16日

B10月1日

C1月1日

D7月1日答案：C

32．公司所得稅法發(fā)布前批準設立公司，依照當時稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享有低稅率優(yōu)惠，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（

）年內，逐漸過渡到規(guī)定稅率。A三

B五

C二

D十答案：B

33．公司開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（

）扣除。A全額

B加計

C減半

D加倍答案：B

34．公司與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少公司或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額，稅務機關有權按照合理辦法調節(jié)。其合理辦法不符是（

）A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法答案：A

35．《實行條例》中規(guī)定對公司作出特別納稅調節(jié)，應當對補征稅款，自稅款所屬納稅年度次年（

）起至補繳稅款之日止期間，按日加收利息。A3月1日

B4月1日C5月1日

D6月1日答案：D

36．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列表敘中不對的是（

）。A發(fā)生與生產經營活動關于業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰某些準予扣除B發(fā)生職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%某些準予稅前扣除C為投資者或者職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定原則內準予扣除D為投資者或者職工支付商業(yè)保險費，不得扣除答案：A

37．某公司于7月5日開業(yè)，該公司第一年納稅年度時間為（

）。A1月1日至12月31日

B7月5日至7月4日C7月5日至12月31日

D以上三種由納稅人選取答案：C

38．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列固定資產可以提取折舊是（

）。A經營租賃方式租出固定資產

B以融資租賃方式租出固定資產C未使用機器設備

D單獨估價作為固定資產入賬土地答案：A

39．某公司以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問該公司應稅前扣除為（

）。A500

B50

C100

D250答案：C

40．公司與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者公司實行其她不具備合理商業(yè)目安排，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生納稅年度起（

）年內，進行納稅調節(jié)。A三

B五

C二

D十答案：D

41．畜類生產性生物資產計算折舊最低年限（

）A2年

B3年

C4年

D5年答案：B

42．居民公司獲得下列各項收入中，按照公司所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅是（

）。A國債利息收入B財政撥款C居民公司持有其她居民公司公開發(fā)行并上市流通股票10個月獲得投資收益D300萬元技術轉讓所得答案：C

43．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列關于公司所得稅稅率說法不對的是（

）。A居民公司合用稅率為25％B非居民公司獲得來源于中華人民共和國境內所得合用稅率均為10％C符合條件小型微利公司合用稅率為20％D未在中華人民共和國境內設立機構、場合非居民公司，獲得中華人民共和國境內所得合用稅率為10％答案：B

44．公司發(fā)生符合條件廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（

）%某些，準予扣除。A15

B20

C40

D60答案：A

45．安頓殘疾人員及國家勉勵安頓其她就業(yè)人員所支付工資，可以在計算應納稅所得額時（

）扣除。A全額

B減半

C加倍

D加計答案：D

46．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列關于收入確認時點對的是（

）。A利息收入，按照合同商定債務人應付利息日期確認收入實現(xiàn)B租金收入，按照承租人實際支付租金日期確認收入實現(xiàn)C接受捐贈收入，按照訂立捐贈合同日期確認收入實現(xiàn)。D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分派賬務解決日期確認收入實現(xiàn)答案：A

47．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外運送工具計算折舊最低年限是（

）。A3年

B4年

C5年

D答案：B

48．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列公司從事下列項目所得減半征收公司所得稅是（

）。A牲口、家禽飼養(yǎng)

B灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)等農、林、牧、漁服務業(yè)項目C農作物新品種選育

D花卉、茶以及其她飲料作物和香料作物種植答案：D

49．中華人民共和國公司所得稅法是（

）A2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過B3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過C2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過D4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過答案：B

50．中華人民共和國公司所得稅法規(guī)定納稅義務人是（

）A在中華人民共和國境內，公司和其她獲得收入組織。涉及居民公司、非居民公司和其她獲得收入組織B在中華人民共和國境內，公司和其她獲得收入組織。涉及居民公司不涉及非居民公司C在中華人民共和國境內，公司和其她獲得收入組織。涉及居民公司、非居民公司、個人獨資公司、合伙公司答案：A51．應納稅所得額為（

）A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額。B公司每一納稅年度收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額。C公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額。D公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除余額，為應納稅所得額。答案：A

52．公司發(fā)生公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除比例為（

）A應納稅所得額3%以內某些

B應納稅所得額10%以內某些C在年度利潤總額12%以內某些

D在年度利潤總額10%以內某些答案：C

53．甲公司通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向本地貧困人口捐贈100萬元。請問容許扣除捐贈為（

）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（

）A50

B150

C132

D100答案：D

54．公司綜合運用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定產品所獲得收入可以在計算應納稅所得額時（

）收入。A加倍

B加成

C加計

D減計答案：D

55．公司在年度中間終結經營活動，應當自實際經營終結之日起（

）日內，向稅務機關辦理當期公司所得稅匯算清繳。A30

B40

C60

D10答案：C

56．（

）年（

）月（

）日前已經批準設立公司，依照當時稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享有低稅率優(yōu)惠，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（

）年內，逐漸過渡到本法規(guī)定稅率A3月16日、5年

B2月16日、3年

C3月16日、5年答案：A

57．公司實際發(fā)生與獲得收入關于、合理支出，涉及（

）和其她支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A成本

B增值稅

C稅收滯納金

D行政罰款答案：A58．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列關于公司所得稅表述不對的有（

）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額B公司應納稅所得額乘以合用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免稅額后余額，為應納稅額C所有非居民公司都僅就其來源于中華人民共和國境內所得繳納公司所得稅D公司收入總額中涉及征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：C

59．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，固定資產大修理支出，是指同步符合下列（

）條件支出。A修理支出達到獲得固定資產時計稅基本50％以上B修理支出達到獲得固定資產時計稅基本20％以上C修理后固定資產使用年限延長3年以上D固定資產必要是房屋、建筑物答案：A

60．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列各項中哪個屬于非居民公司有（

）。A在黑龍江省工商局登記注冊公司B在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱外資獨資公司C在美國注冊公司設在蘇州辦事處D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包公司答案：C

61．公司每一納稅年度收入總額，減除（

）后余額，為應納稅所得額。

A不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及容許彌補此前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損D不征稅收入、各項扣除、容許彌補此前年度虧損以及免稅收入答案：B

62．以分期收款方式銷售貨品，按照（

）日期確認收入實現(xiàn)。

A合同商定收款

B發(fā)出商品

C實際收到貨款

D預收貨款答案：A

63．按照規(guī)定攤銷固定資產大修理支出，是指同步符合下列條件支出：（一）修理支出達到獲得固定資產時計稅基本（

）以上；（二）修理后固定資產使用年限延長（

）年以上。

A計稅基本50%、使用年限延長1年

B計稅基本20%、使用年限延長2年

C計稅基本50%、使用年限延長2年

D計稅基本20%、使用年限延長1年答案：C

64．符合條件技術轉讓所得免征、減征公司所得稅，是指一種納稅年度內，居民公司技術轉讓所得不超過（

）萬元某些，免征公司所得稅；超過某些，減半征收公司所得稅。A30

B100

C300

D500答案：D65．抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權投資方式投資于未上市中小高新技術公司（

）年以上，可以按照其投資額（

）%在股權持有滿（

）年當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資公司應納稅所得額；當年局限性抵扣，可以在后來納稅年度結轉抵扣。A1年、50%、1年

B1年、70%、1年

C2年、70%、2年

D2年、50%、2年答案：C

66．某公司外購畢生產性生物資產，購買價格和有關稅費共計為1000萬元，該生物資產于3月10日投入使用。該資產預測使用，預測殘值為100萬元。該公司每月應當就該生物資產提取多少折舊（

）萬元。

A8.3

B9

C7.5

答案：C

67．減計收入，是指公司以《資源綜合運用公司所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定資源作為重要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)有關原則產品獲得收入，減按（

）計入收入總額。A60%

B70%

C80%

D90%答案：D

68．公司發(fā)生職工教誨經費，不超過工資薪金總額（

）某些，可以扣除。A1%

B1.5%

C2.%

D2.5%答案：D

69．股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（

）確認收入實現(xiàn)。A投資方實際收到投資收益日期

B被投資方作出利潤分派決定日期答案：B

70．公司對外投資期間，投資資產成本在計算應納稅所得額時（

）扣除。

A不得

B可以答案：A

71．新公司所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內未設立機構、場合，或設立機構、場合但獲得所得與機構、場合無聯(lián)系非居民公司，合用公司所得稅稅率（

）。A15%

B20%

C25%

D30%答案：B72．按照新公司所得稅法規(guī)定，公司發(fā)生公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除比例是（

）。A3%

B10%

C12%

D20%答案：C73．按照新公司所得稅法規(guī)定，扣繳義務人每次代扣稅款，自代扣之日起繳入國庫期限是（

）。A5天

B7天

C10天

D15天答案：B74．按照新公司所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內登記注冊居民公司，繳納公司所得稅額地點是（

）。A核算經營地

B生產經營地

C貨品銷售地

D登記注冊地答案：D75．按照新公司所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內設立機構、場合且獲得所得與機構、場合有聯(lián)系非居民公司，繳納公司所得稅地點是（

）。A生產經營

B機構、場合所在地

C貨品生產地

D貨品銷售所在地答案：B76．按照新公司所得稅法規(guī)定，公司年度終了后，進行匯算清繳結清稅款期限是（

）。A3個月

B4個月

C5個月

D6個月答案：C77．在新公司所得稅稅法發(fā)布前設立依法享有低稅率優(yōu)惠公司，可以在（

）年內逐漸過渡到新法規(guī)定稅率。A1

B3

C5

D10答案：C78．公司所得稅法規(guī)定，居民公司在依法進行稅收抵免公司所得稅稅額時，應當提供中華人民共和國境外稅務機關出具（

）。A稅款所屬年度關銷售憑證

B稅款所屬年度關于納稅憑證答案：B79.公司所得稅法第二十二條規(guī)定應納稅額計算公式為：A應納稅額=應納稅所得額×合用稅率-減免稅額-抵免稅額B應納稅額=應納稅所得額×合用稅率-抵免稅額答案：A80．公司所得稅法規(guī)定無形資產攤銷年限不得低于（

）年。A3

B5

C8

D10答案：D81．下面關于公司所得稅稅率說法對的是（

）。A公司所得稅稅率為25％

B非居民公司在中華人民共和國境內未設立機構、場合，其來源于中華人民共和國境內所得合用稅率為10％

C符合條件小型微利公司合用稅率為15％

D國家需要重點扶持高新技術公司合用稅率為10％答案：A82．下面關于公司所得稅表述對的是（

）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應納稅所得額。

B公司應納稅所得額乘以合用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免稅額后余額，為應納稅額。C所有非居民公司都僅就其來源于中華人民共和國境內所得繳納公司所得稅。

D公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源獲得收入，為收入總額。收入總額中不涉及征免稅收入。答案：B83．下面哪項收入不計入應稅收入（

）。A轉讓財產收入

B財政撥款收入

C租金收入

D接受捐贈收入答案：B84．下面哪項收入是征稅收入（

）。A依法收取并納入財政管理政府性基金

B依法收取并納入財政管理行政收費C國債利息收入

D信用社存款利息收入答案：D85．某公司外購一林木生產性生物資產，支付價款和有關稅費共計900萬元，預測有效期限為9年，該公司每年提取折舊為（

）萬元。A100

B90

C300

D150答案：B

86．在計算應納稅所得額時，下列支出容許扣除為（

）。A土地增值稅稅款

B公司所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環(huán)保局繳納罰款答案：A

87．下面哪項支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（

）。A捐贈支出

B按規(guī)定計算無形資產攤銷C租入固定資產改良支出攤費用

D對外投資設備購買款答案：B

88．對固定資產提取折舊，下面說法不對的是（

）A未投入使用房屋、建筑物不能提取折舊

B未使用機器不能提取折舊

C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊

D價值合并在房屋中作為固定資產入賬土地可以提取折舊答案：A

89．下面不可以在稅前計算攤銷費用是（

）A已足額提取折舊固定資產改建支出

B租入固定資產改建支出C自創(chuàng)商譽

D固定資產大修理支出答案：C

90．按照公司所得稅法規(guī)定，下面說法對的是（

）A公司銷售存貨，按規(guī)定計算存貨成本可以在稅前扣除。B公司轉讓資產，該項資產凈值如果是負數(shù)，不可以在稅前扣除。C公司境外營業(yè)機構虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構賺錢進行匯總繳納公司所得稅。D公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止。答案：A

91．在中華人民共和國境內未設立機構、場合非居民公司，其來源于中華人民共和國境內所得按下列辦法計算繳納公司所得稅（

）。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額

C利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額減除發(fā)生費用為應納稅所得額

D境外所得按收入總額減除與獲得收入關于、合理支出余額為應納稅所得額答案：A

92．公司可以從其當期應納稅額中抵免已在境外繳納所得稅額，下面說法符合規(guī)定是（

）。A抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算應納稅額；

B超過抵免限額某些，不可以在后來年度余額抵補；C是指非居民公司來源于中華人民共和國境外應稅所得；D是指非居民公司在中華人民共和國境內設立機構、場合，獲得發(fā)生在中華人民共和國境外但與該機構、場合未有實際聯(lián)系應稅所得。答案：A

93．下面收入不屬于免稅收入有（

）A符合條件居民公司之間股息、紅利等權益性投資收益

B國債利息收入

C發(fā)行國債利息手續(xù)費收入

D在中華人民共和國境內設立機構、場合非居民公司從居民公司獲得與該機構、場合有實際聯(lián)系股息、紅利等權益性投資收益。答案：C

94．下面所得項目中按公司所得稅法規(guī)定，不可以減免稅所得有（

）。A從事農、林、牧、漁項目所得；

B從事國家重點扶持公共基本設施項目投資所得C從事高新技術、新產品、新工藝項目所得；

D從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得。答案：C

95．對于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說法不對的是（

）。

A安頓殘疾人員公司，所支付工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

B創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家需要重點扶持和勉勵創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額一定比例抵扣應納稅所得額

C公司綜合運用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定產品所獲得收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。D公司購買用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。答案：A

96．公司所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳情形是（

）A非居民公司納稅人在中華人民共和國境內未設立機構場合，有來源于中華人民共和國境內所得，以支付人為扣繳義務人。

B公司總機構與分支機構不同省，分支機構所得，由總機構扣繳。

C建筑安裝公司異地承攬工程項目獲得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。答案：A

97．公司與其關聯(lián)方業(yè)務往來解決，下面說法不符合公司所得稅法規(guī)定有（

）A不符合獨立交易原則而減少公司或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額，稅務機關有權按照合理辦法調節(jié)。B公司不可以提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來定價原則和計算辦法。C公司不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)往來狀況，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。D公司實行其她不具備合理商業(yè)目安排而減少其應納稅收入或者所得額，稅務機關有權按照合理辦法調節(jié)。答案：B

98．除稅法另有規(guī)定外，關于公司所得稅納稅地點，下面說法不對的是（

）A居民公司以公司登記注冊地為納稅地點

B登記注冊地在境外，以實際管理機構所在地為納稅地點

C居民公司在中華人民共和國境內設立不具備法人資格營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納公司所得稅，納稅地點為總機構注冊地。

D在中華人民共和國境內未設立場合、機構而從中華人民共和國境內獲得所得非居民公司，以納稅人所在地為納稅地點。答案：D

99．某公司7月1日開業(yè)，因故在6月30日份終結經營，7月15日注銷工商登記，關于該公司公司所得稅管理，下列做法符合規(guī)定是（

）A該公司第一種納稅年度是1月1日至12月31日；B該公司4月31日前，報送公司所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C該公司應當在8月29日之前辦理公司所得稅匯算清繳；D該公司應當在7月15日前繳清清算所得稅款。答案：D

100．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，工業(yè)公司要享有公司所得稅法中小型微利公司優(yōu)惠稅率，下列說法對的是（

）。A從事國家非限制和禁止行業(yè)B年度應納稅所得額不超過40萬元C從業(yè)人數(shù)不超過40人D資產總額不超過1000萬元答案：A二、多項選取題1．依照公司所得稅法規(guī)定，下列屬于公司所得稅納稅人是（

）。A股份有限公司

B一人有限責任公司

C個人獨資公司

D合伙公司答案：AB2.依照公司所得稅法規(guī)定，公司分為（

）。A本國公司

B外國公司

C居民公司

D非居民公司答案：CD3.《中華人民共和國公司所得稅法》規(guī)定公司所得稅稅率有（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：AB4．在計算應納稅所得額時，下列（

）固定資產不得計算折舊扣除。A未使用房屋、建筑物

B接受捐贈固定資產C以經營租賃方式租入固定資產

D單獨估價作為固定資產入賬土地答案：CD5．公司實際發(fā)生與獲得收入關于、合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中涉及：（

）A公司生產成本、費用

B公司稅金、C公司損失

D贊助支出答案：ABC6．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(

)A稅收滯納金

B被沒收財物損失C法定比例范疇內公益性捐贈支出

D向投資者支付股息答案：ABD7．在計算應納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊扣除：（

）A所有未投入使用固定資產

B以經營租賃方式租入固定資產C以融資租賃方式租出固定資產

D與經營活動無關固定資產答案：BCD8．在計算應納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算無形資產攤銷費用，準予扣除。但下列（

）無形資產不得計算攤銷費用扣除。A自行開發(fā)支出已在計算應納稅所得額時扣除無形資產B自創(chuàng)商譽C與經營活動無關無形資產D開發(fā)無形資產時未形成資產而發(fā)生費用E其她不得計算攤銷費用扣除無形資產答案：ABCE9．在計算應納稅所得額時，公司財務、會計解決辦法與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致，應當依照（

）規(guī)定計算納稅。A稅收法律

B稅收行政法規(guī)C國家稅務局規(guī)章

D稅收地方性法規(guī)答案：AB10．公司下列（

）收入為不征稅收入。A財政撥款

B依法收取并納入財政管理政府性基金C國務院規(guī)定不征稅收入

D國債利息收入E符合條件非營利組織收入答案：ABC11．公司下列（

）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條件居民公司之間股息、紅利等權益性投資收益C在中華人民共和國境內設立機構、場合居民公司從非居民公司獲得與該機構、場合有實際聯(lián)系股息、紅利等權益性投資收益D符合條件非營利組織收入E國債處置收益答案：ABD12.公司下列所得，可以免征、減征公司所得稅有（

）。A從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得B從事國家重點扶持公共基本設施項目投資經營所得C從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得D符合條件技術轉讓所得答案：ABCDE13．在計算應納稅所得額時，公司發(fā)生下列（

）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷，準予扣除：A未經核定準備金支出

B租入固定資產改建支出C固定資產大修理支出

D贊助支出答案：BC14．非居民公司在中華人民共和國境內場合涉及（

）。A管理機構

B營業(yè)機構

C辦事機構

D營業(yè)代理人答案：ABC15．特許權使用費收入是指公司提供（

）獲得收入。A專利權

B非專利技術

C商標權

D土地使用權答案：ABC16．公司發(fā)生非貨幣性資產互換，以及將貨品、財產、勞務用于（

），應當視同銷售貨品、提供勞務。A捐贈

B償債

C贊助

D在建工程答案：ABC17．公司所得稅法中所稱“符合條件非營利組織”，是指同步符合下列條件組織：（

）A依法履行非營利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營利性活動C獲得收入除用于與該組織關于、合理支出外,所有用于登記核定或者章程規(guī)定公益性或者非營利性事業(yè)D財產及其孳息不用于分派E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后剩余財產用于公益性或者非營利性目,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相似組織,并向社會公示F投入人對投入該組織財產不保存或者享有任何財產權利G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定比例內,不變相分派該組織財產答案：ABCDEFG18．生產性生物資產，是指公司為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有生物資產，涉及（

）A經濟林

B薪炭林

C產畜

D家禽、役畜答案：ABC19．公司下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（

）A開發(fā)新技術

B開發(fā)新產品

C開發(fā)新工藝

D受讓新技術答案：ABC20．視同機構、場合“營業(yè)代理人”必要同步具備條件是(

)A接受外國公司委托主體是中華人民共和國境內單位或個人B代理活動必要是經常性行為。C代理詳細行為，涉及代其訂立合同，或者儲存、交付貨品D接受居民公司委托中華人民共和國境內單位或個人答案：ABC21．下列屬于居民公司是：（

）A注冊地與實際管理機構均在中華人民共和國B注冊地或實際管理機構所在地其一在中華人民共和國Ｃ作出和形成公司經營管理重大決定和決策地點在中華人民共和國Ｄ依法在中華人民共和國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中華人民共和國境內公司答案：ABCD22．實際管理機構是指公司實際有效指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權國家鑒定法人居民身份重要原則。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實行實質性全面管理和控制機構。（

）A是指對公司生產經營

Ｂ是指對公司人員Ｃ是指對公司賬務

Ｄ是指對公司財產答案：ABCD23．公司所得稅法所稱公司獲得收入貨幣形式涉及：（）Ａ鈔票、存款、應收賬款、應收票據(jù)

Ｂ不準備持有至到期債權投資Ｃ準備持有至到期債券投資

Ｄ債務豁免答案：ACD24．公司所得稅法中規(guī)定收入總額。涉及（

）：Ａ銷售貨品收入

Ｂ提供勞務收入

Ｃ轉讓財產收入；Ｄ股息、紅利等權益性投資收益

Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權使用費收入

Ｇ接受捐贈收入答案：ABCDEFG25．下列關于固定資產擬定計稅基本論述對的有（

）。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產互換等方式獲得應以重置完全價值為計稅基本B自行建造以竣工結算前發(fā)生支出為計稅基本C以債務重組方式獲得以公允價值和支付有關稅費為計稅基本D融資租入如果合同未商定付款總額以該資產市場價值和承租人在訂立租賃合同過程中發(fā)生有關費用為基本答案：BC26．稅法規(guī)定準予稅前攤銷并扣除長期待攤費用范疇（

）。A已足額提取折舊固定資產改建支出

B租入固定資產改建支出C固定資產大修理支出

D其她應當作為長期待攤費用支出答案：ABCD27．下列長期待攤費用折舊辦法論述對的是（

）。A已足額提取折舊固定資產改建支出，按照固定資產預測尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產改建支出，按合同商定剩余租賃期限分期攤銷C固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷D其她應當作為長期待攤費用支出，自支出發(fā)生月份次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年答案：ABC28．關于投資資產成本論述對的是（

）。A公司對外投資期間，投資資產成本在計算應納稅所得額時可以扣除。B公司在轉讓或者處置投資資產時，投資資產成本，不得扣除。C通過支付鈔票方式獲得投資資產，以購買價款為成本；D通過支付鈔票以外方式獲得投資資產，以該資產公允價值和支付有關稅費為成本。答案：BCD29．下列關于借款費用稅前扣除對的是（

）。A公司在建造固定資產中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長，其中斷期間發(fā)生借款費用應予以資本化B借款費用與否資本化與借款期間長短無直接關系C公司籌建期間發(fā)生長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務解決D金融公司各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除答案：BCD30．下列固定資產不得計算折舊扣除：（

）A未投入使用機器設備

B接受捐贈固定資產C投資者投入固定資產

D以融資租賃方式租出固定資產E單獨估價作為固定資產入賬土地

F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產答案：ADEF31．下列各項中公司應確以為無形資產有（）A吸取投資獲得土地使用權

B因轉讓土地使用權補交土地出讓金C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成商譽

D公司研究開發(fā)過程中研究費用答案：AB32．公司從事下列項目所得，減半征收公司所得稅：A種植花卉

B種植茶

C海水養(yǎng)殖

D內陸?zhàn)B殖答案：ABCD33．下列哪些項目可享有三免三減半優(yōu)惠A海水淡化

B沼氣綜合開發(fā)運用

C安全生產

D公共污水外理答案：ABD34．權益性投資收益涉及（

）。A股息

B紅利

C利息

D聯(lián)營分利答案：ABD35．新公司所得稅法規(guī)定“公司”，涉及（

）。A公司制公司和其她非公司制公司

B事業(yè)單位

C社會團隊D基金會

E商會

F農民專業(yè)合伙社答案：ABCDEF36.非居民公司“在中華人民共和國境內未設立機構、場合，或者雖設立機構、場合但獲得所得與其所設機構、場合沒有實際聯(lián)系”其中：“機構、場合”，是指在中華人民共和國境內從事生產經營活動機構、場合，涉及：（

）A管理機構、營業(yè)機構、辦事機構

B工廠、農場、開采自然資源場合C提供勞務場合；

D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)場合答案：ABCD37．公司所得稅法中所稱來源于中華人民共和國境內、境外所得，按照如下原則擬定：（

）A銷售貨品所得，按照交易活動發(fā)生地擬定

B提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地擬定C轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地擬定，動產轉讓所得按照轉讓動產公司或者機構、場合所在地擬定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資公司所在地擬定D股息紅利等權益性投資所得，按照分派所得公司所在地擬定E利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照承擔或者支付所得公司或者機構、場合所在地擬定F國務院財政、稅務主管部門擬定其她所得答案：ABCDEF38．下列屬于公司所得稅法所稱其她收入是（

）。A資產溢余收入

B逾期未退包裝物押金收入C的確無法償付應付款項

D債務重組收入E補貼收入

F違約金收入

G匯兌收益答案：ABCDEFG39．公司所得稅法中所稱“公益性社會團隊”,是指同步符合（

）條件基金會、慈善組織等社會團隊。A依法登記,具備法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目C所有資產及其增值為該法人所有D收益和營運結余重要用于符合該法人設立目事業(yè)E終結后剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織F不經營與其設立.目無關業(yè)務G有健全財務會計制度H捐贈者不以任何形式參加社會團隊財產分派答案：ABCDEFGH40．下面哪些是公司所得稅納稅人（

）A國有獨資公司

B私營有限責任公司

C中外合資公司

D一人有限責任公司答案：ABCD41．下面哪些不是公司所得稅納稅人（

）A一人有限責任公司

B私營合伙公司

C個體工商戶

D個人獨資公司答案：BCD

42．公司所得稅法將公司所得稅納稅人分為（

）。A居民公司

B本地公司

C外地公司

D非居民公司答案：AD

43．下面哪些是居民公司（

）。A在福建省工商局登記注冊公司

B在日本注冊但實際管理機構在北京公司

C在日本注冊公司設在北京辦事處

D在福建省注冊但在中東開展工程承包公司答案：ABD44．下面哪些是非居民公司（

）。A在北京注冊公司在寧德市設立分公司

B在香港注冊公司設在廈門分公司C在中華人民共和國北京獲得專利權使用費美國某公司

D在日本獲得租賃費收入美國公司答案：BC

45．下面關于公司所得稅稅率說法對的是（

）。A公司所得稅稅率為25％

B非居民公司在中華人民共和國境內未設立機構、場合，其來源于中華人民共和國境內所得合用稅率為20％

C符合條件小型微利公司合用稅率為20％

D國家需要重點扶持高新技術公司合用稅率為15％答案：ABCD46．下面關于公司所得稅表述不對的是（

）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應納稅所得額。

B公司應納稅所得額乘以合用稅率，為應納稅額。C所有非居民公司都僅就其來源于中華人民共和國境內所得繳納公司所得稅。

D公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源獲得收入，為收入總額。收入總額中涉及征稅收入、不征稅收入、免稅收入。答案：ABC47．下面哪些收入是征稅收入（

）。A轉讓財產收入

B財政撥款收入

C租金收入

D接受捐贈收入答案：ACD48．下面哪些收入是不征稅收入（

）。A依法收取并納入財政管理政府性基金

B國債利息收入C依法收取并納入財政管理行政收費

D信用社存款利息收入答案：AC

49．公司實際發(fā)生與獲得收入關于、合理支出，涉及（

）和其她支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A成本

B費用

C稅金

D損失答案：ABCD

50．對公司發(fā)生公益性支出，下面說法不對的是（

）。A在年度利潤總額10%以內某些，準予在計算應納稅所得額時扣除。B在年度利潤總額12%以內某些，準予在計算應納稅所得額時扣除。C在年度應納稅所得額10%以內某些，準予在計算應納稅所得額時扣除。D在年度應納所得稅總額12%以內某些，準予在計算應納稅所得額時扣除。答案：ACD在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除（

）。A土地增值稅稅款

B公司所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環(huán)保部門繳納罰款答案：BCD

52．下面哪些支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（

）。A汽車到期報廢損失

B按規(guī)定計算無形資產攤銷C公司從關聯(lián)方接受債權性投資超過規(guī)定比例原則而支付利息D租入固定資產改良支出費用

E對外投資設備購買款答案：AB

53．對固定資產提取折舊，下面說法對的是（

）A未投入使用房屋、建筑物可以提取折舊

B未使用機器不能提取折舊

C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊

D價值合并在房屋中作為固定資產入賬土地可以提取折舊答案：ABCD54．下面可以在稅前計算攤銷費用是（

）A已足額提取折舊固定資產改建支出

B租入固定資產改建支出

C自創(chuàng)商譽

D固定資產大修理支出答案：ABD

55．按照公司所得稅法規(guī)定，下面說法對的是（

）A公司銷售存貨，按規(guī)定計算存貨成本可以在稅前扣除。B公司轉讓資產，該項資產凈值如果是負數(shù)，可以在稅前扣除。C公司境外營業(yè)機構虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構賺錢進行匯總繳納公司所得稅。D公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止。答案：AB

56．在中華人民共和國境內未設立機構、場合非居民公司，其來源于中華人民共和國境內所得按下列辦法計算繳納公司所得稅（

）。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后余額為應納稅所得額

C利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D境外所得按收入總額減除與獲得收入關于、合理支出余額為應納稅所得額答案：ABC57．公司可以從其當期應納稅額中抵免已在境外繳納所得稅額，下面說法符合規(guī)定是（

）。A抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算應納稅額；

B超過抵免限額某些，可以在后來五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后余額抵補；C是指居民公司來源于中華人民共和國境外應稅所得；D是指非居民公司在中華人民共和國境內設立機構、場合，獲得發(fā)生在中華人民共和國境外但與該機構、場合有實際聯(lián)系應稅所得。E居民公司從其直接或者間接控制外國公司分得來源于中華人民共和國境外股息、紅利等權益性投資收益，外國公司在境外實際繳納所得稅稅額中屬于該項所得承擔某些，可以在抵免限額內抵免。答案：ABCDE

58．下面收入為免稅收入有（

）A符合條件居民公司之間股息、紅利等權益性投資收益B國債利息收入

C符合條件非營利組織收入

D在中華人民共和國境內設立機構、場合非居民公司從居民公司獲得與該機構、場合有實際聯(lián)系股息、紅利等權益性投資收益。答案：ABCD

59．下面所得項目中按公司所得稅法規(guī)定，可以減免稅所得有（

）。A從事農、林、牧、漁項目所得；

B從事國家重點扶持公共基本設施項目投資所得

C從事高新技術、新產品、新工藝項目所得；

D從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得。答案：ABD

60．對于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說法對的是（

）。A對小型微利公司，減按15％稅率征收。

B安頓殘疾人員公司，所支付工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。C創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家勉勵創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額一定比例抵扣應納稅所得額

D公司綜合運用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定產品所獲得收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。E公司購買用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。答案：BCDE

61．公司所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳情形是（

）A非居民公司納稅人在中華人民共和國境內未設立機構場合，有來源于中華人民共和國境內所得，以支付人為扣繳義務人。

B非居民公司在中華人民共和國境內獲得工程作業(yè)和勞務所得，可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人

C公司總機構與分支機構不同省，分支機構所得，由總機構扣繳。

D建筑安裝公司異地承攬工程項目獲得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。答案：AB62．公司與其關聯(lián)方業(yè)務往來解決，下面說法符合公司所得稅法規(guī)定有（

）A不符合獨立交易原則而減少公司或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額，稅務機關有權按照合理辦法調節(jié)。B公司可以提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來定價原則和計算辦法，稅務機關與公司協(xié)商、確認后，達到預商定價安排。C公司不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)往來狀況，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。D公司實行其她不具備合理商業(yè)目安排而減少其應納稅收入或者所得額，稅務機關有權按照合理辦法調節(jié)。答案：ABCD

63．除稅法另有規(guī)定外，關于公司所得稅納稅地點，下面說法對的是（

）A居民公司以公司登記注冊地為納稅地點

B登記注冊地在境外，以實際管理機構所在地為納稅地點

C居民公司在中華人民共和國境內設立不具備法人資格營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納公司所得稅，納稅地點為總機構注冊地。

D在中華人民共和國境內未設立場合、機構而從中華人民共和國境內獲得所得非居民公司，以扣繳義務人所在地為納稅地點。答案：ABCD

64．某公司7月1日開業(yè)，因故在6月30日終結經營，7月15日注銷工商登記，關于該公司公司所得稅管理，下列做法符合規(guī)定是（

）A該公司第一種納稅年度是7月1日至12月31日；B該公司5月31日前，報送公司所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C該公司應當在8月29日之前辦理公司所得稅匯算清繳；D該公司應當在7月15日前繳清清算所得稅款。答案：ABD65．非居民公司在中華人民共和國境內未設立機構、場合，或者雖設立機構、場合但獲得所得與其所設機構、場合沒有實際聯(lián)系，應當就其來源于中華人民共和國境內所得繳納公司所得稅。其獲得所得，按照下列辦法計算其應納稅所得額：A股息等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值及有關稅費后余額為應納稅所得額C租金、特許權使用費所得，以收入額50%為應納稅所得額D利息所得，以收入全額為應納稅所得額答案：AD66．下列擬定固定資產計稅基本辦法對的有（

）A外購固定資產,以購買價款和支付有關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生其她支出為計稅基本；B自行建造固定資產,以竣工結算前發(fā)生支出為計稅基本C融資租人固定資產，租賃合同商定付款總額，以租賃合同商定付款總額和承租人在訂立租賃合同過程中發(fā)生有關費用為計稅基本D盤盈固定資產,以同類固定資產重置完全價值為計稅基本E通過捐贈、投資、非貨幣性資產互換、債務重組等方式獲得固定資產,以該資產公允價值和支付有關稅費為計稅基本；答案：ABCDE67．除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,關于固定資產計算折舊最低年限對的有（

）。A房屋、建筑物，

B飛機、火車、輪船、機器、機械和其她生產設備,

C與生產經營活動關于器具、工具、家具,

5年D飛機、火車、輪船以外運送工具,

4年E電子設備,

3年答案：ABCDE68．普通狀況下，關于資產折舊最低年限說法對的有：A經濟林，

B奶牛，3年

C飛機，

D汽車，5年答案：ABC69．無形資產涉及（

）。A專利權

B商標權

C著作權

D土地使用權

E非專利技術

F商譽答案：ABCDEF70．公司從事下列（

）項目所得,免征公司所得稅。A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果種植B農作物新品種選育C中藥材種植D林木哺育和種植E牲口、家禽飼養(yǎng)F林產品采集G灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目H遠洋捕撈答案：ABCDEFGH71．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列各項中屬于居民公司有（

）。A在江蘇省工商局登記注冊公司B在日本注冊但實際管理機構在南京日資獨資公司C在美國注冊公司設在蘇州辦事處D在江蘇省注冊但在中東開展工程承包公司答案：ABD72．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下面說法對的有（）。A公司銷售存貨，按規(guī)定計算存貨成本可以在稅前扣除B公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止C公司境外營業(yè)機構虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構賺錢進行匯總繳納公司所得稅D外購商譽支出，在公司整體轉讓或者清算時，準予扣除答案：AD73．對于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說法對的有（）。A采用縮短折舊年限辦法加速折舊，最低折舊年限不得低于實行條例規(guī)定折舊年限60%B安頓殘疾人員公司，支付給殘疾職工工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除C創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家勉勵創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額70%在股權持有滿2年當年抵免應納稅額D符合條件非營利組織從事營利性活動獲得收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所得額征稅答案：AB74．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，工業(yè)公司要享有公司所得稅法中小型微利公司優(yōu)惠稅率，必要同步符合有（

）。A從事國家非限制和禁止行業(yè)

B年度應納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數(shù)不超過100人

D資產總額不超過3000萬元答案：ABCD75．按照公司所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除有（

）。A土地增值稅稅款

B公司所得稅稅款

C銀行罰息

D向環(huán)保部門繳納罰款答案：AC76．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，公司從事下列項目所得，可以自項目獲得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享有定期減免稅優(yōu)惠有（）。A從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得B從事國家重點扶持公共基本設施項目投資經營所得；C從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得D符合條件技術轉讓所得答案：BC77．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，固定資產大修理支出，是指同步符合下列（）條件支出。A修理支出達到獲得固定資產時計稅基本50%以上B修理支出達到獲得固定資產時計稅基本20%以上C修理后固定資產使用年限延長2年以上D固定資產必要是房屋、建筑物答案：AC78．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列收入應作為其她收入有（）。A資產溢余收入

B逾期未退包裝物押金收入C債務重組收入

D已作壞賬損失解決后又收回應收款項答案：ABCD79．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列關于公司所得稅表述對的有（）。A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額B公司應納稅所得額乘以合用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免稅額后余額，為應納稅額C所有非居民公司都僅就其來源于中華人民共和國境內所得繳納公司所得稅D公司收入總額中涉及征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：ABD80．公司所得稅法第二條所稱依法在中華人民共和國境內成立公司，涉及依照中華人民共和國法律、行政法規(guī)在中華人民共和國境內成立（

）以及其她獲得收入組織。A公司

B事業(yè)單位

C社會團隊

D國家機關答案：ABC81．公司發(fā)生非貨幣性資產互換，以及將貨品、財產、勞務用于（

）等用途，應當視同銷售貨品、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定除外。A捐贈

B償債

C贊助

D集資

E廣告F樣品

G在建工程

H職工福利或者利潤分派答案：ABCDEFH82．收入總額中下列收入為不征稅收入：（

）A財政撥款B依法收取并納入財政管理行政事業(yè)性收費、政府性基金；

C國家稅務總局規(guī)定其她不征稅收入。答案：AB83．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（

）A向投資者支付股息、紅利等權益性投資收益款項

B稅收滯納金C公司所得稅稅款

D經核定準備金支出答案：ABC84．下列固定資產不得計算折舊扣除：（

）A未投入使用固定資產

B以經營租賃方式租入固定資產C以融資租賃方式租出固定資產

D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產答案：BCD85．公司使用或者銷售存貨成本計算辦法，可以在（

）中選用一種。計價辦法一經選用，不得隨意變更。A先進先出法

B后進先出法

C加權平均法

D個別計價法答案：ACD86．公司下列收入為免稅收入：（

）A國債利息收入B居民公司之間股息、紅利等權益性投資收益；

C在中華人民共和國境內設立機構、場合非居民公司從居民公司獲得與該機構、場合有實際聯(lián)系股息、紅利等權益性投資收益；

D非營利組織收入。答案：AC87．公司從事下列項目所得，免征公司所得稅：（

）A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類種植

B花卉、茶種植C林木哺育和種植

D農產品初加工答案：ACD88．某公司應繳公司所得稅稅率有也許是（

）A25%

B20%

C15%

D10%答案：ABCD89．公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源獲得收入，為收入總額，其中涉及如下哪些項目：（

）A轉讓財產收入

B股息、紅利等權益性投資收益C利息收入

D提供勞務收入答案：ABCD90．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（

）A稅收滯納金

B被沒收財物損失C法定比例范疇內公益性捐贈支出

D向投資者支付股息答案：ABD91.在計算應納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊扣除：（

）A所有未投入使用固定資產

B以經營租賃方式租入固定資產C以融資租賃方式租出固定資產

D與經營活動無關固定資產答案：BCD92.在計算應納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算無形資產攤銷費用，準予扣除，但是下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（

）A自行開發(fā)支出已在計算應納稅所得額時扣除無形資產；B與經營活動無關無形資產；C她創(chuàng)商譽。D其她不得計算攤銷費用扣除無形資產答案：ABD93．非居民公司在中華人民共和國境內未設立機構、場合，或者雖設立機構、場合但獲得所得與其所設機構、場合沒有實際聯(lián)系，應當就其來源于中華人民共和國境內所得繳納公司所得稅。其獲得所得，按照下列辦法計算其應納稅所得額：A股息等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后余額為應納稅所得額C租金、特許權使用費所得，以收入額50%為應納稅所得額D其她所得，參照A規(guī)定辦法計算應納稅所得額答案：AB94．公司下列哪些收入為免稅收入：（）A國債利息收入B符合條件居民公司之間股息等權益性投資收益C從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得D符合條件非營利組織收入答案：ABD95．公司下列所得，可以免征、減征公司所得稅：（

）A從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得B在中華人民共和國境內設立機構、場合非居民公司從居民公司獲得與該機構、場合有實際聯(lián)系股息、紅利等權益性投資收益C從事國家重點扶持公共基本設施項目投資經營所得D符合條件技術轉讓所得答案：ACD96．公司所得稅法中“收入總額”涉及(

)A銷售貨品收入

B提供勞務收入

C轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益E利息收入

F租金收入

G、特許權使用費收入H接受捐贈收入答案：ABCDEFGH97．公司所得稅法中“收入總額”下列（

）收入為不征稅收入A財政撥款

B依法收取并納入財政管理行政事業(yè)性收費、政府性基金C接受捐贈收入

D國務院規(guī)定其她不征稅收入答案：ABD98．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除(

)A向投資者支付股息、紅利等權益性投資收益款項

B公司所得稅稅款C稅收滯納金

D罰金、罰款和被沒收財物損失

E非公益性捐贈支出F贊助支出

G未經核定準備金支出

H與獲得收入關于其她支出答案：ABCDEFGH99．公司所得稅法規(guī)定下列（

）固定資產不得計算折舊扣除A房屋、建筑物以外未投入使用固定資產

B以經營租賃方式租入固定資產C以融資租賃方式租出固定資產

D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產E與經營活動無關固定資產

F單獨估價作為固定資產入賬土地G其她不得計算折舊扣除固定資產答案：ABCDEFG100．公司下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除（

）A開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費用B安頓殘疾人員及國家勉勵安頓其她就業(yè)人員所支付工資C購買國產設備D創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家需要重點扶持和勉勵創(chuàng)業(yè)投資答案：AB

三、判斷題：1．公司所得稅法實行條例是由國務院制定行政法規(guī)，是公司所得稅法下位法。（

√

）2．由于個人獨資公司不合用公司所得稅法，因此一人有限公司也不合用公司所得稅法。（

×

）3.境外個人獨資公司和合伙公司也許會成為公司所得稅法規(guī)定國內非居民公司納稅人，也也許會成為公司所得稅法規(guī)定國內居民公司納稅人。（

√

）4.不合用公司所得稅法個人獨資公司和合伙公司，涉及依照外國法律法規(guī)在境外成立個人獨資公司和合伙公司。（

×

）5.國內公司所得稅法對居民公司鑒定原則采用是登記注冊地原則和實際管理控制地原則相結合原則，依照這一原則在境外登記注冊公司屬于非居民公司。（

×

）6.非居民公司偶爾委托個人在中華人民共和國境內從事生產經營活動，則該個人不視為非居民公司在中華人民共和國境內設立機構、場合。（

√

）7.非居民公司在中華人民共和國境內設立機構、場合，應當就其來源于中華人民共和國境內所得按25%稅率繳納公司所得稅。（

×

）8.具備法人資格公司才干成為居民納稅公司。（

×

）9.居民公司承擔無限納稅義務，非居民公司承擔有限納稅義務。（

√

）10.居民公司合用稅率25%，非居民公司合用稅率20%。（

×

）11.國家級高新技術開發(fā)區(qū)內高新技術公司才干享有15%優(yōu)惠稅率規(guī)定。（

×

）12.在計