全面預(yù)算管理手冊樣本

公司全面預(yù)算管理手冊成本管理與結(jié)算中心11月

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u目錄 2第一章 全面預(yù)算管理制度體系 7一、 全面預(yù)算管理制度體系構(gòu)成 7二、 全面預(yù)算制度管理工作內(nèi)容 8三、 全面預(yù)算管理制度與業(yè)務(wù)管理制度銜接 8四、 全面預(yù)算管理制度控制表 9第二章 全面預(yù)算管理組織體系 10一、 預(yù)算管理委員會 10二、 預(yù)算管理辦公室 12三、 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu) 14第三章 全面預(yù)算目的下達與編制 16一、 預(yù)算編制周期和內(nèi)容 16二、 預(yù)算目的定義及擬定原則 17三、 預(yù)算目的分解 18四、 預(yù)算編制辦法與過程闡明 30五、 預(yù)算目的分解下達與編制重要流程 44六、 年度預(yù)算分解 48七、 月度執(zhí)行預(yù)算 48八、 滾動預(yù)測 50九、 定額管理 51十、 預(yù)算與會計核算銜接與原則化 52第四章 全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 53一、 預(yù)算管理事項界定 53二、 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控原則 53三、 預(yù)算控制核心環(huán)節(jié) 53四、 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程 55五、 預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系 55第五章 全面預(yù)算分析 57一、 預(yù)算分析原則 57二、 預(yù)算分析頻率 57三、 預(yù)算分析內(nèi)容 58四、 預(yù)算分析辦法 59五、 預(yù)算分析流程 60第六章 全面預(yù)算調(diào)節(jié) 62一、 預(yù)算調(diào)節(jié)概述 62二、 預(yù)算調(diào)節(jié)原則與目 62三、 預(yù)算調(diào)節(jié)流程 63第七章 全面預(yù)算考核 65一、 預(yù)算考核原則 65二、 預(yù)算考核主體及職責 65三、 預(yù)算考核頻度與考核時間 66四、 預(yù)算考核基數(shù) 66五、 預(yù)算考核指標體系 66六、 預(yù)算考核算施程序 68七、 預(yù)算考核成果應(yīng)用 68附件1：全面預(yù)算管理辦法模板 70附件2：預(yù)算管理流程及流程闡明 81附件3：預(yù)算編制與歸口審核責任表模板 錯誤！未定義書簽。附件4：****預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系表模板 錯誤！未定義書簽。附件5：****全面預(yù)算編制模板 錯誤！未定義書簽。附件6：****年度預(yù)算分解模板 錯誤！未定義書簽。附件7：****滾動預(yù)測模板 錯誤！未定義書簽。附件8：****全面預(yù)算分析報告模板 錯誤！未定義書簽。附件9：****預(yù)算實行辦法模板-以尋常維護費班組預(yù)算為例 錯誤！未定義書簽。附件10：****全面預(yù)算管理制度控制表模板 錯誤！未定義書簽。附件11：****預(yù)算編制根據(jù)與數(shù)據(jù)來源 錯誤！未定義書簽。

前言全面預(yù)算管理是公司管理體系中綜合性戰(zhàn)略管控工具，全面預(yù)算管理已經(jīng)成為公司重要管控手段，成為組織配備各方面資源，保障公司戰(zhàn)略目的順利實行，保證各項經(jīng)營發(fā)展目的貫徹重要辦法。本操作手冊是公司對于各部門全面預(yù)算管理實行指引性文獻，它是依照公司對全面預(yù)算管理體系建設(shè)規(guī)定和各部門管理特點，結(jié)合公司分級管控模式，并依照總經(jīng)理治理原則而制定。各部門可以按照本操作手冊預(yù)算管理總體框架，結(jié)合全面預(yù)算管理規(guī)定和本部門管理實際，編寫、維護本單位預(yù)算管理制度文獻。

全面預(yù)算管理制度體系全面預(yù)算管理制度體系構(gòu)成全面預(yù)算管理制度體系普通涉及：全面預(yù)算管理辦法：是我司全面預(yù)算管理大綱性文獻。各部門可參見附件1《全面預(yù)算管理辦法模板》，結(jié)合自身管理實際和個性特點予以細化。全面預(yù)算管理流程：是我司從預(yù)算目的下達、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算考核全過程程序規(guī)定。各部門可參見附件2《預(yù)算管理流程及流程闡明》，結(jié)合自身特點和管理細度予以細化。全面預(yù)算編制及歸口職責分工：是我司在預(yù)算編制過程中，根據(jù)責任預(yù)算原則和各部門職責定位所擬定預(yù)算編制、歸口審核責任分工。各部門可參照附件3《預(yù)算編制與歸口審核責任表模板》，結(jié)合自身部門設(shè)立和預(yù)算管理職責劃分予以梳理。全面預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系：是我司在董事會授權(quán)范疇內(nèi)，對自身各項經(jīng)濟事項執(zhí)行時內(nèi)部審批權(quán)限劃分。各部門可參照附件4《預(yù)算執(zhí)行授權(quán)體系表模板》，結(jié)合各業(yè)務(wù)管理制度中關(guān)于業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)限劃分進行梳理。預(yù)算編制模型：是我司在每年預(yù)算編制啟動時，自公司目的初下后，形成本部門全面預(yù)算編制報表，各部門可參照使用附件5《預(yù)算編制模板》，結(jié)合自身管理規(guī)定予以細化。附件5所提供《全面預(yù)算編制模板》作為各部門內(nèi)部管理使用，不作為各部門上報公司預(yù)算報表。年度預(yù)算目的最后批復(fù)后，各部門應(yīng)將本公司年度預(yù)算分解到月度，可參照使用附件6《年度預(yù)算月度分解模板》。對于預(yù)算執(zhí)行過程中滾動預(yù)測，各部門要一方面從6+6和10+2兩個周期滾動預(yù)測開始做起，結(jié)合自身管理水平逐漸細化滾動預(yù)測時間顆粒度，直至實現(xiàn)月度滾動。各部門可參照使用附件7《滾動預(yù)測模板》，結(jié)合自身管理規(guī)定予以細化。預(yù)算分析報告：是各部門通過對核心經(jīng)營要素預(yù)算執(zhí)行狀況回顧和問題分析，提出對經(jīng)營管理改進建議報告，各部門可參照使用附件8《全面預(yù)算分析報告模板》，結(jié)合自身管理規(guī)定予以細化。預(yù)算考核體系：是各部門對自身預(yù)算執(zhí)行成果和管理水平評價，各部門可參照第七章“全面預(yù)算考核”，結(jié)合自身管理規(guī)定予以細化。部門小組/班組預(yù)算實行辦法：是各部門將全面預(yù)算分解、貫徹到部門小組/班組甚至崗位和個人管理。附件9提供以尋常維護費為例班組預(yù)算實行辦法，各部門可參見附件9，結(jié)合自身管理規(guī)定予以細化。其她業(yè)務(wù)管理制度中與預(yù)算銜接某些：在其她業(yè)務(wù)管理制度中需明確預(yù)算管理要素涉及但不限于：預(yù)算內(nèi)普通事項/重大事項定義和劃分范疇，預(yù)算內(nèi)普通事項/重大事項審批權(quán)限，預(yù)算內(nèi)普通事項/重大事項審批表格樣式、所需提供附件規(guī)定，公司績效考核中預(yù)算考核應(yīng)用權(quán)重等。全面預(yù)算制度管理工作內(nèi)容各部門全面預(yù)算管理制度體系要在承辦上級單位管理體系規(guī)定下，依照自身管理實際和管理重點予以細化。各部門普通由部門經(jīng)理負責牽頭開展全面預(yù)算制度管理詳細工作。各部門全面預(yù)算制度管理工作內(nèi)容重要涉及：依照公司管理規(guī)定和本公司預(yù)算管理需求，對既有預(yù)算制度進行新增和補充，完善制度體系；收集對制度反饋意見，對制度執(zhí)行狀況進行監(jiān)控，開展自查和檢查；開展全面預(yù)算制度培訓(xùn)工作；每年定期對各全面預(yù)算管理制度進行回顧、修訂和記錄；在其她業(yè)務(wù)管理制度制定、回顧與修訂過程中，對與全面預(yù)算相銜接某些提出建議；對制度進行版本管理，當所規(guī)范業(yè)務(wù)后來不再存在時，及時按程序?qū)χ贫扔枰詮U止。全面預(yù)算管理制度與業(yè)務(wù)管理制度銜接全面預(yù)算管理作為管控工具，存在于公司各項運營管理過程中。因而，在各部門業(yè)務(wù)管理制度中，要充分體現(xiàn)全面預(yù)算管理思想和原則，并對全面預(yù)算管理在本業(yè)務(wù)管理中實行予以細化。普通業(yè)務(wù)管理制度與全面預(yù)算制度銜接某些重要體現(xiàn)于對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程有關(guān)規(guī)定上。業(yè)務(wù)管理制度需要依照全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控原則和預(yù)算內(nèi)/外事項不同規(guī)定，對各業(yè)務(wù)事項在執(zhí)行時授權(quán)審批人、授權(quán)范疇（金額）、審批方式、申請格式內(nèi)容及附件規(guī)定進行細化。公司績效管理制度與全面預(yù)算制度銜接某些重要體當前績效指標選用、目的值擬定和成果應(yīng)用方面。預(yù)算考核是公司績效考核重要構(gòu)成某些，預(yù)算考核成果也要與部門績效考核成果和負責人績效獎金予以掛鉤。全面預(yù)算管理制度控制表全面預(yù)算制度生成、修訂記錄等修訂歷史信息應(yīng)記錄在《全面預(yù)算管理制度控制表》（可參照附件10《全面預(yù)算管理制度控制表》模板）中，每次修訂時予以更新。

全面預(yù)算管理組織體系建立健全預(yù)算管理組織，明確預(yù)算參加各方責任和權(quán)利，是保證預(yù)算管理活動可以有效籌劃、組織、協(xié)調(diào)和控制前提條件。預(yù)算管理組織機構(gòu)應(yīng)當參照公司預(yù)算組織體系設(shè)立狀況，結(jié)合我司管理特點來搭建。普通預(yù)算管理組織機構(gòu)涉及預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。其中，預(yù)算管理委員會是公司對預(yù)算事項行使決策權(quán)非常設(shè)機構(gòu)，以會議形式解決和決定全面預(yù)算管理重大事宜；預(yù)算管理辦公室是對公司預(yù)算管理委員會審批通過或交辦預(yù)算事項予以貫徹機構(gòu)，履行預(yù)算管理委員會尋常管理職責；預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)涉及公司各管理部門、生產(chǎn)部門（含部門小組/班組）。對于總公司控股分公司，依照我公司章程規(guī)定和總經(jīng)理治理運作規(guī)則，董事會為公司全面預(yù)算管理最高決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會則是在董事會授權(quán)下，實行全面預(yù)算管理尋常決策。全面預(yù)算管理組織體系框架如下圖所示：預(yù)算管理決策機構(gòu)董事會預(yù)算管理委員會總經(jīng)理副總經(jīng)理預(yù)算尋常管理機構(gòu)預(yù)算管理辦公室成本管理與結(jié)算中心各歸口管理部門預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)管理部門生產(chǎn)部門（小組/班組）預(yù)算管理委員會機構(gòu)構(gòu)成預(yù)算管理委員會是預(yù)算事項行使決策權(quán)非常設(shè)機構(gòu)。對于總公司控股公司，預(yù)算管理委員會在董事會授權(quán)范疇內(nèi)實行全面預(yù)算管理尋常決策。預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成：主任：總經(jīng)理副主任：主管全面預(yù)算副總經(jīng)理成員：班子其她成員預(yù)算管理委員會主任對預(yù)算管理工作總體負責，副主任詳細負責牽頭組織預(yù)算管理工作開展。各預(yù)算管理委員會成員分別負責各自分管部門專業(yè)預(yù)算和專項決策預(yù)算管理工作開展和執(zhí)行。預(yù)算管理委員會詳細成員名單應(yīng)依照最新人事變動狀況予以更新。重要職責預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行統(tǒng)一管理，重要職責涉及：（一）決定公司全面預(yù)算管理制度及其有關(guān)制度；（二）審議并批準預(yù)算管理審批程序及審批權(quán)限；（三）審議并批準公司年度預(yù)算目的及年度預(yù)算方案；（四）監(jiān)督公司預(yù)算方案執(zhí)行和實行狀況，擬定改進方案及責任；（五）根據(jù)公司所處內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境實際狀況，對預(yù)算調(diào)節(jié)需求進行決策；（六）審批預(yù)算考核成果；（七）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算管理過程中浮現(xiàn)重大問題，保證預(yù)算管理工作順利開展；（八）其她需要研究和決策關(guān)于預(yù)算管理方面問題。工作開展形式預(yù)算管理委員會以會議、會簽和授權(quán)三種方式來開展工作。普通對于預(yù)算管理決策中重點事項，應(yīng)采用會議形式，通過預(yù)算管理委員會全體成員集體商量并形成決策意見。重點事項普通涉及預(yù)算管理制度及有關(guān)規(guī)定發(fā)布、預(yù)算目的下達和預(yù)算方案審議、預(yù)算調(diào)節(jié)、年度預(yù)算考核等。重點事項詳細內(nèi)容由預(yù)算管理委員會擬定，并依照管理需要定期或不定期調(diào)節(jié)。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中預(yù)算內(nèi)重大事項和預(yù)算外事項審批，可采用會簽形式，由預(yù)算管理委員會主任按照詳細事項類型明確會簽成員范疇，并普通應(yīng)在各會簽成員刊登會簽意見后再擬定意見。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中預(yù)算內(nèi)非重大事項審批，預(yù)算管理委員會可就詳細事項類型授權(quán)某一位或某幾位預(yù)算管理委員會成員決策，或者授權(quán)預(yù)算管理辦公室相應(yīng)成員部門審批。預(yù)算管理辦公室機構(gòu)構(gòu)成預(yù)算管理辦公室作為非常設(shè)機構(gòu)，重要負責組織公司全面預(yù)算管理尋常工作，貫徹經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審批或交辦預(yù)算事項，起到“上傳下達、承上啟下”作用。普通預(yù)算管理辦公室詳細構(gòu)成如下：預(yù)算管理辦公室主任：主管全面預(yù)算副總經(jīng)理尋常辦事機構(gòu)：成本管理與結(jié)算中心成員部門及人員：各預(yù)算管理歸口部門及其負責人。預(yù)算管理辦公室詳細構(gòu)成成員部門名單應(yīng)依照****詳細部門設(shè)立及歸口管理責任狀況及時更新。預(yù)算管理辦公室各詳細成員名單應(yīng)依照最新人事變動狀況予以更新。重要職責預(yù)算管理辦公室按照公司預(yù)算管理委員會授權(quán)，完畢其交辦各項預(yù)算管理工作，向公司預(yù)算管理委員會報告并對其負責。預(yù)算管理辦公室重要負責預(yù)算管理制度草擬、預(yù)算目的分解下達，以及預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析工作組織實行等工作，重要職責涉及：（一）擬定公司預(yù)算管理制度、流程、實行細則及有關(guān)模板；（二）擬定預(yù)算管理審批程序及審批權(quán)限；（三）組織安排公司年度預(yù)算編制工作，并下發(fā)年度預(yù)算編制模板；（四）依照專業(yè)分工審核、平衡預(yù)算方案，匯總形成公司年度整體預(yù)算方案，提交預(yù)算管理委員會審議批準；（五）分解、下達經(jīng)預(yù)算管理委員會批準年度預(yù)算方案；（六）組織編制月度滾動預(yù)算方案，并按照專業(yè)分工審核、平衡和匯總，形成月度執(zhí)行預(yù)算；（七）按照專業(yè)分工督促、指引和監(jiān)控預(yù)算方案執(zhí)行，對月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行狀況進行分析并向預(yù)算管理委員會進行報告；（八）審核預(yù)算調(diào)節(jié)需求，提交預(yù)算管理委員會審批；（九）組織預(yù)算管理和評價工作,提出預(yù)算考核和獎懲建議方案；（十）完畢預(yù)算管理委員會委托其她預(yù)算管理工作。工作開展形式預(yù)算管理辦公室作為組織實行預(yù)算管理工作非常設(shè)機構(gòu)，通過定期或不定期召開工作會議方式，組織、討論、審核、貫徹預(yù)算管理有關(guān)重要事項（如：資源配備、工作安排、信息交流等），詳細由各構(gòu)成部門依照本部門歸口職能，分別負責其相應(yīng)職能預(yù)算事項牽頭組織；對于預(yù)算管理尋常事務(wù)，則由成本管理與結(jié)算中心負責組織協(xié)調(diào)。預(yù)算管理辦公室以會議、會簽和授權(quán)三種方式來開展工作。普通對于預(yù)算管理中重點事項，需要通過預(yù)算管理辦公室全體成員集體商量并形成決策意見。重點事項涉及年度預(yù)算目的分解和預(yù)算方案審核、預(yù)算調(diào)節(jié)、年度預(yù)算考核評價等。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中預(yù)算內(nèi)重大事項和預(yù)算外事項審核，可采用會簽形式，由預(yù)算管理辦公室主任依照詳細事項類型、有關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和歸口部門職責，明確會簽成員范疇，并普通應(yīng)在各會簽成員刊登會簽意見后再擬定意見。對于預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中預(yù)算內(nèi)非重大事項審批，可依照詳細事項類型、有關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和歸口部門職責，授權(quán)預(yù)算管理辦公室相應(yīng)成員部門審批。預(yù)算管理歸口部門公司預(yù)算管理歸口部門是指按照其業(yè)務(wù)管理職責，對有關(guān)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算需求發(fā)揮審核平衡、分解下達和執(zhí)行監(jiān)控職能部門，預(yù)算管理歸口部門是預(yù)算管理辦公室成員部門，在公司年度預(yù)算編制和尋常預(yù)算管理中發(fā)揮重要作用。歸口管理體現(xiàn)責任預(yù)算原則，即“誰干事、誰花錢、誰編制預(yù)算；誰管事、管什么事、管什么預(yù)算”。依照預(yù)算管理需要和各部門職責，擬定預(yù)算管理歸口部門。預(yù)算管理歸口部門分工可參照附件3《預(yù)算編制與歸口審核責任表模板》予以梳理。預(yù)算管理歸口部門重要職責：（一）分解歸口預(yù)算目的，組織歸口范疇內(nèi)有關(guān)部門開展預(yù)算編制工作；（二）審核歸口范疇內(nèi)有關(guān)部門編制業(yè)務(wù)需求籌劃預(yù)算，并進行平衡和調(diào)節(jié)，匯總形成歸口預(yù)算方案，提交預(yù)算管理辦公室；（三）對歸口預(yù)算執(zhí)行狀況進行跟蹤，分析預(yù)算執(zhí)行差別因素，并貫徹改進方案；（四）按公司授權(quán)體系，審核歸口范疇內(nèi)預(yù)算執(zhí)行；（五）每月審核、平衡和匯總歸口范疇內(nèi)月度滾動預(yù)算，提交預(yù)算管理辦公室；（六）審核歸口范疇內(nèi)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)申請，提交預(yù)算管理辦公室；（七）接受對本部門歸口預(yù)算執(zhí)行狀況監(jiān)督和考核；（八）其她預(yù)算管理工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)是指各管理部門、生產(chǎn)部門（小組/班組），負責履行本部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析及預(yù)算調(diào)節(jié)等有關(guān)工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)負責人對本機構(gòu)預(yù)算管理工作負責。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)重要職責：（一）依照下達預(yù)算目的和本機構(gòu)預(yù)算需求，編制預(yù)算并按規(guī)定期間提交預(yù)算管理歸口部門；（二）如果本機構(gòu)預(yù)算是其她部門編制預(yù)算根據(jù)，應(yīng)在規(guī)定期間內(nèi)將本機構(gòu)預(yù)算提供應(yīng)有關(guān)部門；（三）在尋常經(jīng)營活動中，嚴格執(zhí)行本機構(gòu)有關(guān)預(yù)算，若浮現(xiàn)常規(guī)差別時，及時采用補救辦法；（四）嚴格按預(yù)算外事項執(zhí)行程序提出預(yù)算外事項預(yù)算申請；（五）依照需要，提出本機構(gòu)預(yù)算調(diào)節(jié)申請，報預(yù)算管理辦公室審核；（六）開展預(yù)算執(zhí)行差別分析與追蹤，找出產(chǎn)生差別因素，積極解決問題或提出解決問題建議。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)按照預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理體系規(guī)定開展各項工作。預(yù)算管理各執(zhí)行部門，應(yīng)指派詳細人員（預(yù)算專人）負責預(yù)算管理詳細事務(wù)執(zhí)行，并將人員名單報預(yù)算管理辦公室備案。詳細人員名單如有調(diào)節(jié)，也應(yīng)及時報備。

全面預(yù)算目的下達與編制預(yù)算編制周期和內(nèi)容全面預(yù)算管理是指公司在戰(zhàn)略目的指引下，對將來經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)成果進行充分、全面預(yù)測和謀劃，并通過對執(zhí)行過程監(jiān)控，將實際完畢狀況與預(yù)算目的不斷對照和分析，從而及時指引經(jīng)營活動改進和調(diào)節(jié)，以協(xié)助管理者更加有效地管理公司和最大限度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目的。預(yù)算編制周期預(yù)算按不同預(yù)算期，分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算是預(yù)算期為一年預(yù)算。年度預(yù)算是以戰(zhàn)略規(guī)劃為指引，依照公司各預(yù)算項目在預(yù)算期內(nèi)預(yù)測狀況，對預(yù)算期內(nèi)公司各項經(jīng)營活動總體狀況進行詳細預(yù)算。除特殊闡明，本操作手冊均指年度預(yù)算。月度預(yù)算涉及經(jīng)營月度預(yù)算和資金月度預(yù)算，詳細定義和管理規(guī)定見本章第七節(jié)“月度執(zhí)行預(yù)算”某些。預(yù)算編制內(nèi)容全面預(yù)算是關(guān)于公司在一定期期內(nèi)經(jīng)營、資本、資金、財務(wù)等各方面總體籌劃，它將公司所有經(jīng)濟活動用貨幣形式表達出來。全面預(yù)算最后反映是一整套預(yù)測財務(wù)報表和其她附表，重要是用來規(guī)劃籌劃期內(nèi)公司所有經(jīng)濟活動及其有關(guān)財務(wù)成果。全面預(yù)算是由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成互相銜接綜合預(yù)算體系，內(nèi)容涵蓋公司所有經(jīng)濟活動。（一）經(jīng)營預(yù)算：反映公司在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展目的及其各項構(gòu)成要素，是財務(wù)預(yù)算形成根據(jù)，是財務(wù)預(yù)算編制基本。經(jīng)營預(yù)算重要涉及與公司尋常業(yè)務(wù)直接有關(guān)收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其她損益預(yù)算等，其中收入預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算編制起點。（二）資本預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資關(guān)于業(yè)務(wù)安排，涉及固定資產(chǎn)購買預(yù)算、基建項目全生命周期和年度預(yù)算、技改項目全生命周期和年度預(yù)算等。（三）資金預(yù)算：反映公司在預(yù)算期內(nèi)資金運作安排，重要涉及應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算、應(yīng)交稅費預(yù)算、籌資預(yù)算、還款明細預(yù)算等。（四）財務(wù)預(yù)算：是按照規(guī)定格式和內(nèi)容編制預(yù)算報表，涉及預(yù)測資產(chǎn)負債表、預(yù)測損益表、預(yù)測鈔票流量表。預(yù)算目的定義及擬定原則預(yù)算目的定義及重要內(nèi)容預(yù)算目的是公司年度經(jīng)營目的在預(yù)算期詳細體現(xiàn)，是公司在一種預(yù)算期內(nèi)，對各種經(jīng)營行為達到境界或成果預(yù)測和盼望。年度預(yù)算目的詳細內(nèi)容以預(yù)算管理委員會在董事會對本公司預(yù)算目的批復(fù)意見基本上批準擬定年度預(yù)算目的為準。預(yù)算目的擬定重要原則（一）發(fā)展與可實現(xiàn)性原則：預(yù)算目的擬定要與公司發(fā)展實際相符合并有足夠勉勵性。主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額等經(jīng)濟效益類預(yù)算目的普通要逐年保持一定比例增長。同步，預(yù)算目的至少應(yīng)有一定實現(xiàn)也許性，才干保證對執(zhí)行者勉勵和約束作用。（二）協(xié)商達到、上下結(jié)合原則：預(yù)算目的擬定應(yīng)上下結(jié)合，既保證公司對董事會下達目的實現(xiàn)，同步也兼顧本公司各部門狀況及員工意見。（三）合理性原則：預(yù)算目的擬定要與經(jīng)營管理狀況相符，既不能為了求得良好績效，按較低預(yù)算目的編制預(yù)算，也不能脫離實際編制目的過高預(yù)算。（四）量入為出原則：是指在編制支出預(yù)算時，要充分考慮到公司總體預(yù)算收入狀況，以銷售收入為起點，參照定額編制成本費用預(yù)算，盡量保證收支差額預(yù)算目的實現(xiàn)。（五）層層分解原則：是指要將預(yù)算目的通過數(shù)量體系體現(xiàn)出來，并將這些指標分解貫徹到各管理部門、生產(chǎn)部門、部門小組/班組，使預(yù)算編制、執(zhí)行達到責、權(quán)、利統(tǒng)一。預(yù)算目的擬定重要根據(jù)董事會對本公司預(yù)算總體目的和編制原則等有關(guān)規(guī)定本公司中長期發(fā)展規(guī)劃上年度預(yù)算完畢狀況及已積累歷史數(shù)據(jù)公司對預(yù)算年度市場和經(jīng)營發(fā)展預(yù)測各部門內(nèi)部具備可比條件技術(shù)經(jīng)濟、財務(wù)指標對標分析狀況預(yù)算目的分解我司預(yù)算目的涉及生產(chǎn)指標和財務(wù)指標，各部門應(yīng)按照管理規(guī)定進行細化分解，將預(yù)算目的細化到詳細預(yù)算項目和業(yè)務(wù)驅(qū)動因素上，為預(yù)算目的形成提供根據(jù)，同步也為日后預(yù)算執(zhí)行控制奠定基本。重要生產(chǎn)指標分解表序號一級指標二級指標三級指標計量單位一交貨達到率%二賬務(wù)卡一致率%三先進先出率%四設(shè)備OEE%五存貨周轉(zhuǎn)率六生產(chǎn)達到率七編程報廢率八工時運用率九用電量萬千瓦注塑車間用電量萬千瓦各設(shè)備用電量萬千瓦噴漆車間用電量萬千瓦各生產(chǎn)線用電量萬千瓦綜合用電量萬千瓦各部門用電量萬千瓦十蒸汽量噸噴漆車間用量噸各生產(chǎn)線用蒸汽量噸十一用水量噸注塑車間用水量噸各設(shè)備用水量噸噴漆車間用水量噸各生產(chǎn)線用水量噸綜合用水量噸各部門用水量噸十二包燒費萬元重要財務(wù)指標分解表序號一級指標二級指標三級指標四級指標計量單位一

利潤總額萬元主營業(yè)務(wù)收入萬元配套收入萬元零售收入萬元主營業(yè)務(wù)成本萬元動力成本萬元生產(chǎn)耗用動力成本萬元電費萬元蒸汽萬元水費萬元非生產(chǎn)耗用動力成本萬元電費萬元蒸汽萬元水費萬元包燒費萬元生產(chǎn)耗用萬元非生產(chǎn)耗用動力成本萬元折舊萬元車間折舊萬元非車間折舊萬元職工薪酬工資總額萬元車間萬元銷售部萬元其她萬元工會經(jīng)費萬元車間萬元銷售部萬元其她萬元保險費萬元車間萬元銷售部萬元其她萬元培訓(xùn)費萬元材料費萬元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施維護材料費萬元注塑萬元噴涂萬元其她萬元生產(chǎn)用材料萬元注塑萬元噴涂萬元修理費萬元大修費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元小修費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元公用系統(tǒng)修理費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施修理費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元特殊項目修理費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元運費萬元售后索賠萬元其她費用萬元普通管理費萬元辦公費（分責任中心）萬元差旅費（分責任中心）萬元業(yè)務(wù)招待費（分責任中心）萬元會議費（分責任中心）萬元研發(fā)支出萬元質(zhì)檢審核費萬元審計費萬元財產(chǎn)保險費萬元財產(chǎn)基本險萬元車險萬元排污費萬元消防支出萬元萬元政策性稅費萬元房產(chǎn)稅萬元土地稅萬元特別專項費用萬元資產(chǎn)攤銷萬元其她萬元萬元萬元萬元（三）財務(wù)費用萬元利息支出萬元日均借款余額萬元平均借款利率%利息收入萬元手續(xù)費萬元貼現(xiàn)支出萬元（四）其她業(yè)務(wù)利潤萬元其她業(yè)務(wù)收入（分明細）萬元其她業(yè)務(wù)成本（分明細）萬元（五）營業(yè)外收支凈額萬元罰款收支萬元存貨報損萬元固定資產(chǎn)報損萬元二凈利潤萬元所得稅萬元

三資產(chǎn)總額萬元流動資產(chǎn)萬元貨幣資金萬元財務(wù)公司網(wǎng)絡(luò)內(nèi)存款萬元應(yīng)收票據(jù)萬元應(yīng)收賬款萬元應(yīng)收配套款萬元其她應(yīng)收款萬元預(yù)付款項萬元存貨萬元原料余額萬元其她流動資產(chǎn)萬元非流動資產(chǎn)萬元固定資產(chǎn)凈值萬元固定資產(chǎn)原值萬元合計折舊萬元在建工程萬元工程物資萬元固定資產(chǎn)清理萬元無形資產(chǎn)萬元其她非流動資產(chǎn)萬元四

負債總額萬元流動負債萬元短期借款萬元應(yīng)付票據(jù)萬元應(yīng)付賬款萬元其中應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款萬元預(yù)收款項萬元應(yīng)付職工薪酬萬元應(yīng)付稅費萬元其她應(yīng)付款萬元一年內(nèi)到期非流動負債萬元其她流動負債萬元長期負債萬元長期借款萬元

五所有者權(quán)益總額萬元實收資本（股本）萬元資本公積萬元盈余公積萬元未分派利潤萬元

六凈資產(chǎn)收益率%七EVA萬元稅后凈經(jīng)營利潤萬元凈利潤萬元營業(yè)收入萬元營業(yè)成本萬元利息支出萬元融資額萬元研究開發(fā)費萬元統(tǒng)一折舊率調(diào)節(jié)項萬元提取折舊固定資產(chǎn)原值萬元報表折舊額萬元其她調(diào)節(jié)項萬元資本成本萬元總資產(chǎn)萬元無息流動負債萬元應(yīng)付票據(jù)萬元應(yīng)付賬款萬元……萬元在建工程萬元集團網(wǎng)絡(luò)內(nèi)貨幣資金萬元資本成本率%八EVA回報率%

九當年電熱費回收率%財務(wù)口徑電熱費回收率%財務(wù)口徑電費回收率%財務(wù)口徑熱費回收率%銷售口徑電熱費回收率%銷售口徑電費回收率%銷售口徑熱費回收率%

十資產(chǎn)負債率%

十一勞動生產(chǎn)率%

十二資本性支出共計萬元基本建設(shè)投資籌劃萬元當年基本建設(shè)資金籌劃萬元此前年度已完項目資金籌劃萬元技改工程投資籌劃萬元普通技改投資籌劃萬元當年普通技改資金籌劃萬元此前年度項目資金籌劃萬元重大技改投資籌劃萬元當年重大技改資金籌劃萬元此前年度項目資金籌劃萬元特殊項目投資籌劃萬元零星購買投資籌劃萬元信息化項目投資籌劃萬元當年信息化項目資金籌劃萬元此前年度已完項目資金籌劃萬元小型基建投資籌劃萬元當年小型基建資金籌劃萬元此前年度已完項目資金籌劃萬元

十三鈔票凈流量萬元經(jīng)營性鈔票流量凈額萬元……萬元投資性鈔票流量凈額萬元……萬元籌資性鈔票流量凈額萬元……萬元十四稅金萬元增值稅萬元營業(yè)稅萬元公司所得稅萬元都市維護建設(shè)稅萬元教誨費附加萬元十五資金歸集率%預(yù)算編制辦法與過程闡明預(yù)算編制模板見附件5《全面預(yù)算編制模板》，其編制辦法與過程如下：預(yù)算目的擬定辦法運用小時預(yù)算：依照小時耗用量計算動力消耗，涉及電費、蒸汽及水費等采購成本預(yù)算采購部門在擬定本年度采購價格時，要對本單位所使用重要原輔料及原則件歷史價格、外部市場價格指數(shù)和重要供應(yīng)商調(diào)研、協(xié)商價格進行分析，從而對預(yù)算年度采購價格進行預(yù)測。生產(chǎn)成本預(yù)算在計算本年生產(chǎn)成本時，應(yīng)考慮上年實際狀況、目的值、分析對生產(chǎn)消耗各個影響因素以及影響限度，從而擬定本年預(yù)算指標。經(jīng)營預(yù)算編制辦法及過程闡明主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入有關(guān)預(yù)算表單涉及：《配套預(yù)算表》、《零部件市場部銷售預(yù)算表》。主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算由銷售部門編制，重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向銷售部門提供上年主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測、本公司所分解主營業(yè)務(wù)收入本年預(yù)期目的等信息，為銷售部門編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；（2）銷售部門與生產(chǎn)管理部門、設(shè)備部門和技術(shù)部門溝通本年技改、檢修籌劃，結(jié)合本單位本年設(shè)備狀況，運用小時產(chǎn)量預(yù)算目的，依照設(shè)備狀況合理安排生產(chǎn)籌劃，預(yù)測各產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量及設(shè)備運營天數(shù)，生產(chǎn)部門形成生產(chǎn)籌劃。（3）銷售部門依照本年銷售方略和籌劃安排，結(jié)合已訂立或故意向購銷合同，按照產(chǎn)品類別填寫《銷售預(yù)算明細》，形成主營業(yè)務(wù)收入有關(guān)預(yù)算表單，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算有關(guān)預(yù)算表單涉及：《其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》。其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由銷售部門和存在其她業(yè)務(wù)收支有關(guān)部門編制，銷售部門匯總審核，重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向銷售部門和有關(guān)部門提供上年其她業(yè)務(wù)收入/成本/利潤預(yù)測、本公司所分解其她業(yè)務(wù)收入/利潤本年預(yù)期目的等信息，為銷售部門和有關(guān)部門編制其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；（2）銷售部門與有關(guān)部門依照責任分工，按科目對其她業(yè)務(wù)收入和成本進行預(yù)測，在《其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》中填寫相應(yīng)某些。（3）其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算經(jīng)銷售部門匯總、審核后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。動力成本預(yù)算動力成本預(yù)算由設(shè)備部門編制，重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向設(shè)備部門提供上年動力成本預(yù)測、本公司所分解動力成本本年預(yù)期目的等信息，為設(shè)備部門編制動力成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；（2）設(shè)備部門依照生產(chǎn)預(yù)算、市場價格預(yù)測、故意向或已訂立，預(yù)測本年動力支出預(yù)算。設(shè)備部門編制完畢《動力成本預(yù)算》后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（四）材料需求預(yù)算:材料費預(yù)算表涉及：《生產(chǎn)材料需求預(yù)算》、《維護性材料采購預(yù)算表》；生產(chǎn)材料費預(yù)算由生產(chǎn)部門（負責生產(chǎn)材料需求預(yù)算）、設(shè)備部門（負責維護性材料需求預(yù)算）編制，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向上述部門提供不同類別材料用量歷史發(fā)生狀況、本公司材料費本年預(yù)期目的等信息，為生產(chǎn)部門和有關(guān)部門編制材料費預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；（2）生產(chǎn)部門和設(shè)備部門結(jié)合以上信息及生產(chǎn)籌劃，依照單位材料消耗限額、本公司材料消耗定額、歷史耗用狀況、目的值，分析減少材料耗用成本內(nèi)部管理因素，生產(chǎn)消耗性材料按材料明細分類，維護性材料區(qū)別尋常維護性和輪換性編制預(yù)算，其中尋常維護性按各專業(yè)來編制預(yù)算，輪換性維護性材料對重點材料進行列支；材料需求預(yù)算編制完畢后，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（五）材料采購預(yù)算材料采購有關(guān)預(yù)算表單涉及：《生產(chǎn)材料采購量預(yù)算表》、《生產(chǎn)材料采購預(yù)算表》、《車間及設(shè)備升級改造材料預(yù)算》生產(chǎn)材料采購由采購部門匯總編制，重要編制辦法和過程如下：（1）采購部門考慮各種材料期初庫存、本期生產(chǎn)需求呈、非生產(chǎn)性耗用、期末應(yīng)保持安全或經(jīng)濟庫存后，形成預(yù)算年度需要采購數(shù)量，填寫《生產(chǎn)材料采購預(yù)算》，采購部門在考慮材料庫存時，要兼顧材料市場實際需求狀況及材料市場供應(yīng)狀況，依照供求關(guān)系，擬定最優(yōu)庫存水平，避免庫存積壓現(xiàn)象，提高材料周轉(zhuǎn)效率,減少揮霍,實現(xiàn)庫存成本最優(yōu)化；（2）采購部門依照《生產(chǎn)材料采購量預(yù)算》，考慮與材料供應(yīng)商關(guān)系、歷史重點合同兌現(xiàn)率和市場采購狀況、材料資源市場和價格、鐵路運力分派、運送市場價格和各項廠前雜費預(yù)測、采購方略等，結(jié)合材料采購籌劃，分材料明細及產(chǎn)地編制《生產(chǎn)材料采購預(yù)算表》，采購應(yīng)符合公司關(guān)于采購最高限價、采購來源及數(shù)量、客戶質(zhì)量體系規(guī)定等有關(guān)管理規(guī)定；（3）車間及設(shè)備升級改造所需材料由行政部依照實際改造消耗量及進度、報價等進行預(yù)算，并編制《車間及設(shè)備升級改造材料預(yù)算》，規(guī)定附明細列支。（4）采購部門匯總完畢材料采購有關(guān)預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（六）修理費預(yù)算修理費預(yù)算表涉及：《修理費預(yù)算定額》、《修理費明細預(yù)算匯總表》、《大修費用預(yù)算表》、《小修費用預(yù)算表》、《公用系統(tǒng)修理費用預(yù)算表》、《生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施修理費用預(yù)算表》、《其她修理費用預(yù)算表》。其中，《修理費預(yù)算定額表》是按照上級單位修理費定額原則來編制，作為本年修理費預(yù)算編制參照。《修理費明細預(yù)算匯總表》是按修理項目明細匯總形成修理費預(yù)算總表，它與《修理費預(yù)算定額表》進行對比驗證，從而保證按項目明細編制修理費預(yù)算不超過公司單位限額。修理費預(yù)算由設(shè)備部門編制，生產(chǎn)管理部門匯總、審核，重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向設(shè)備部門提供修理費歷史發(fā)生狀況、本公司所分解修理費本年預(yù)期目的等信息，為設(shè)備部門編制修理費預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；（2）設(shè)備部門與生產(chǎn)部門溝通本年生產(chǎn)籌劃，分析設(shè)備現(xiàn)狀，考慮保障設(shè)備可靠、安全以及經(jīng)濟性等因素，編制本年檢修項目籌劃。在編制檢修項目籌劃過程中，設(shè)備部門應(yīng)依照本公司修理項目定額、歷史發(fā)生狀況和目的值，分析減少修理費耗用成本內(nèi)部管理因素，對各檢修項目所需要備品備件、材料數(shù)量、耗用人工時間及需要外委狀況進行預(yù)測；（3）設(shè)備部門與倉庫部門溝通檢修項目所涉及備品備件、材料以及外委價格預(yù)測信息；（4）設(shè)備部門綜合以上信息，按不同檢修項目（大修、小修、公用系統(tǒng)修理、生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施修理等）編制修理費預(yù)算，修理費預(yù)算分別按照備品備件費、材料費、人工費用、外委費用進行預(yù)測，備品備件費和材料費按照本公司管控規(guī)定，重點備品備件和材料按照明細來填列；大小修項目同步還要分解到車間和機臺；（5）設(shè)備部門在編制形成修理費預(yù)算后，發(fā)現(xiàn)修理費預(yù)算不滿足本年預(yù)期目的，應(yīng)對本年檢修項目籌劃進行調(diào)節(jié)，直至修理費預(yù)算滿足預(yù)期目的。有特殊因素不能滿足，應(yīng)予以闡明；（6）設(shè)備部門將本年檢修項目籌劃及修理費預(yù)算提交生產(chǎn)管理部門審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（七）職工薪酬預(yù)算職工薪酬有關(guān)預(yù)算表單涉及：《職工薪酬預(yù)算匯總表》、《職工福利費預(yù)算表》、《教誨培訓(xùn)費預(yù)算表》、《職工薪酬成本預(yù)算表》。其中，《職工薪酬成本預(yù)算表》為列支進成本職工薪酬金額，鏈接自《職工薪酬預(yù)算匯總表》，不需要手工填寫。職工薪酬有關(guān)預(yù)算表單由人力資源部門編制，重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向人力資源部門提供人工成本歷史發(fā)生狀況、本公司所分解人工成本本年預(yù)期目的等信息，為有關(guān)部門編制人工成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；（2）人力資源部門與總經(jīng)理溝通本公司本年工資總額籌劃、人員招聘籌劃、公司定員、福利籌劃等人力資源管理信息；（3）人力資源部門依照公司工資總額政策、公司效益目的預(yù)測、績效獎勵政策等狀況編制《職工薪酬預(yù)算表》中工資總額預(yù)算。對于《職工薪酬預(yù)算表》中工資外人工成本，其中職工教誨經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費預(yù)算以本年預(yù)算工資總額為基數(shù)，依照上級單位擬定計提比例編制；基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)、工傷、生育保險預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準地方政府政策，計提工資總額基數(shù)按地方政府核定年度擬定并符合公司管理規(guī)定；（4）人力資源部門與各部門溝通本年培訓(xùn)需求，匯總編制本年職工教誨培訓(xùn)項目籌劃及預(yù)算。人力資源部門編制完畢職工薪酬有關(guān)預(yù)算表單后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（八）委托運營費用預(yù)算委托運營費預(yù)算由人力部門編制，重要編制辦法和過程如下：（1）運營部門、設(shè)備部門上報委托運營方案，編制委托運營項目及用工人數(shù)需求，提交生產(chǎn)管理部門審核，通過后提交人力部門；（2）人力部門對委托運營方案中關(guān)于人員定額進行預(yù)算，編制完畢《委托運營費用預(yù)算表》，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。其她費用預(yù)算其她費用預(yù)算表涉及：《其她費用預(yù)算匯總表》；《普通管理費預(yù)算匯總表》、《普通管理預(yù)算匯總_分部門表》、《普通管理費預(yù)算_部門表》；《政策性稅費預(yù)算表》；《財產(chǎn)保險費預(yù)算表》；《排污費預(yù)算表》；《燃料廠后費用預(yù)算表》；《專項費用預(yù)算表》。其中，《其她費用預(yù)算匯總表》按照明細科目呈現(xiàn)全年費用金額，匯總呈現(xiàn)其她費用預(yù)算，該表中僅“其她”科目需要編制，其她由公式鏈接自動形成，不需手工填列數(shù)據(jù)?！镀胀ü芾碣M預(yù)算匯總表》匯總呈現(xiàn)了各部門普通管理費預(yù)算，并與公司普通管理費定額原則進行對比校驗。《普通管理預(yù)算_分部門表》用于按部門呈現(xiàn)各部門普通管理費預(yù)算，按明細科目呈現(xiàn)各部門年度總數(shù)，表中數(shù)據(jù)由公式鏈接自動形成，不需手工填列。其她費用預(yù)算由公司各部門按照預(yù)算管理分工分別開展預(yù)算編制和歸口審核工作。重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向有關(guān)部門提供其她費用歷史發(fā)生狀況、本公司所分解其她費用本年預(yù)期目的等信息，為有關(guān)部門編制其她費用預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；（2）有關(guān)部門依照以上信息，結(jié)合上級單位和本公司其她費用定額及有關(guān)管理制度規(guī)定、政府有關(guān)政策規(guī)定，本公司已訂立或故意向各類合同或合同狀況，分析減少費用內(nèi)部管理因素，制定本部門工作籌劃及其她費用預(yù)算；（3）有關(guān)部門將其她費用預(yù)算及有關(guān)編制闡明提交相應(yīng)歸口管理部門匯總、審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)費用由成本管理與結(jié)算中心依照本年籌資預(yù)算、對銀行利率變動預(yù)測、已訂立或故意向借款合同、年度資金籌劃等，分別預(yù)測本年利息支出、利息收入、手續(xù)費、貼現(xiàn)利息等，編制《財務(wù)費用預(yù)算表》后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。（十一）折舊攤銷預(yù)算折舊攤銷預(yù)算表涉及：《固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》、《資產(chǎn)攤銷預(yù)算表》。折舊攤銷預(yù)算由成本管理與結(jié)算中心編制，重要編制辦法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心與固定資產(chǎn)實物管理部門、基建管理部門、生產(chǎn)管理部門溝通本年固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購買籌劃預(yù)算、基建和技改項目預(yù)測轉(zhuǎn)固信息、也許報廢和發(fā)生減值資產(chǎn)信息；（2）成本管理與結(jié)算中心依照折舊提取、攤銷政策，對各類資產(chǎn)本年折舊攤銷進行預(yù)測，編制折舊攤銷預(yù)算后提交預(yù)算管理辦公室進行匯總審核和平衡。（十二）物資采購與存貨預(yù)算物資采購與存貨預(yù)算表涉及《備品備件采購與存貨預(yù)算表》和《其她物資采購與存貨預(yù)算表》?！秱淦穫浼少徟c存貨預(yù)算表》體現(xiàn)了公司對重要備品備件重點預(yù)算管控，需要對重要備品備件按設(shè)備、按明細預(yù)測本年消耗、報廢和采購數(shù)量；《其她物資采購與存貨預(yù)算表》用于編制除生產(chǎn)材料、車間與設(shè)備更新改造材料外備品備件等其她物資采購與存貨預(yù)算。物資采購與存貨預(yù)算重要編制辦法和過程如下：（1）《備品備件采購與存貨預(yù)算表》期初庫存余額、本期消耗、本期采購、本期報廢數(shù)量和單價由物資部門預(yù)測填寫；（2）物資部門與運營部門、設(shè)備部門和有關(guān)部門溝通其她物資材料本期耗用籌劃，涉及所需使用材料明細和耗用數(shù)量等信息，結(jié)合庫存盤點所擬定存貨期初余額以及也許在本期報廢數(shù)量及金額，編制《其她物資采購與存貨預(yù)算表》；（3）物資部門編制完畢備品備件和其她物資采購預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。資本性支出預(yù)算編制辦法及過程闡明資本性支出預(yù)算匯總資本性支出預(yù)算匯總，將資本性支出預(yù)算按類別進行匯總呈現(xiàn)，支出類型涉及資產(chǎn)購買、基建、技改、環(huán)保和信息化項目，并分別呈現(xiàn)各類別投資額和資金支出。該表僅上年預(yù)測數(shù)需要填列，其她數(shù)據(jù)由其她表自動鏈接形成。資產(chǎn)購買預(yù)算資產(chǎn)購買預(yù)算涉及《固定資產(chǎn)購買預(yù)算》和《無形資產(chǎn)購買預(yù)算》。資產(chǎn)購買預(yù)算由資產(chǎn)管理部門編制，編制過程如下：（一）資產(chǎn)管理部門與各部門進行溝通，收集各部門固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購買需求，涉及所需資產(chǎn)類別、用途、數(shù)量等信息；（二）資產(chǎn)管理部門初步審核各部門資產(chǎn)購買需求后，擬定籌劃購買固定和無形資產(chǎn)明細，并按明細填列各項資產(chǎn)名稱、型號、用途、使用部門、購買數(shù)量、單價、可抵扣進項稅額以及資金支出?；椖款A(yù)算基建項目預(yù)算涉及《基建項目全生命周期預(yù)算》、《基建項目年度預(yù)算_項目N》、《基建項目法人管理費預(yù)算_項目N》、《基建前期管理費預(yù)算_項目N》、《基建生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提邁進廠費預(yù)算_項目N》?；椖款A(yù)算由基建管理部門編制，重要編制過程如下：（一）基建管理部門記錄預(yù)算年度籌劃投資基建項目信息，填列《基建項目全生命周期預(yù)算》，涉及各項目建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)期間、總投資額、資金來源等基本信息；對于上年結(jié)轉(zhuǎn)項目，還需預(yù)測至預(yù)算年度初已完畢合計投資額和已完畢合計形象進度。另一方面，以項目概預(yù)算為基本、結(jié)合已完畢合計投資額和形象進度、合同價格條款和投資確認管理規(guī)定，對將來五年投資進度作出總體安排，填列將來五年每年投資額和合計形象進度。其中，項目投資總額、各年投資額應(yīng)區(qū)別建筑工程、安裝工程、設(shè)備購買和其她費用分別預(yù)測填列；（二）對將來五年投資進度作出總體安排后，基建管理部門應(yīng)對預(yù)算年度項目投資進行細化預(yù)測，并針對每一種投資項目分別填列《基建項目年度預(yù)算_項目N》。針對各投資項目，基建管理部門應(yīng)依照項目概算和核算科目設(shè)立，填列明細項目，并依照項目概算和臺賬，填列各明細項目批準投資總額、預(yù)測實際投資額、截至上年末已合計完畢投資、預(yù)算年度投資額，以及預(yù)測至預(yù)算年度末合計完畢重要工程形象進度；（三）基建管理部門應(yīng)對照合同價格條款、合同付款條件、上年已完投資未付款狀況等擬定預(yù)算年度付款籌劃，填列各項目“資金支出”；成本管理與結(jié)算中心輔助基建管理部門，對照預(yù)算項目中購買各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)測可抵扣增值稅進項稅額并填列至表中“可抵扣進項稅額”一行；（四）基建管理部門應(yīng)編制《基建項目法人管理費預(yù)算_項目N》、《基建前期管理費預(yù)算_項目N》、《基建生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提邁進廠費預(yù)算_項目N》，預(yù)測某投資項目在預(yù)算年度發(fā)生各項費用，分別為《基建項目年度預(yù)算_項目N》“其她費用”中相應(yīng)科目提供數(shù)據(jù)支持；（五）基建管理部門填列完畢基建項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進行匯總審核和平衡。技改項目預(yù)算技改項目預(yù)算由生產(chǎn)管理部門進行編制，重要編制過程如下：（一）生產(chǎn)管理部門制定技改預(yù)算編制原則，報全面預(yù)算管理委員會審批；設(shè)備部門和運營部門負責編制“技改項目立項申請書”，生產(chǎn)管理部門審核后，生產(chǎn)管理部門負責對“技改項目立項申請書”中項目必要性、合理性、安全性和可行性進行審核，初步擬定列入預(yù)算新增和上年結(jié)轉(zhuǎn)技改項目，填列《技改項目全生命周期預(yù)算》，涉及各項目項目類型、項目因素、項目內(nèi)容、項目期間、項目總投資等基本信息；對于上年結(jié)轉(zhuǎn)項目，還需預(yù)測至預(yù)算年度初已完畢合計投資額。另一方面，以項目概預(yù)算為基本、結(jié)合已完畢合計投資額、合同價格條款和投資確認管理規(guī)定，對技改項目生命周期將來幾年投資進度作出總體安排，填列將來幾年每年投資額和合計形象進度；（二）對項目生命周期內(nèi)投資進度作出安排后，生產(chǎn)管理部門應(yīng)對預(yù)算年度項目投資進行細化預(yù)測，結(jié)合項目申報審批狀況、合同條款、勞務(wù)人工成本等狀況，預(yù)測預(yù)算年度各項目明細投資額，填列《技改項目年度預(yù)算》。（三）生產(chǎn)管理部門依照合同付款條款和上年已完畢技改項目未付款狀況編制各項目資金支出籌劃，填列至“資金支出”一欄；成本管理與結(jié)算中心輔助生產(chǎn)管理部門，結(jié)合預(yù)算項目中購買各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)測可抵扣增值稅進項稅額并填列至表中“可抵扣進項稅額”一欄；（四）生產(chǎn)管理部門填列完畢技改項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進行匯總審核和平衡。信息化項目預(yù)算信息化項目預(yù)算由信息化部門進行編制，重要編制過程如下：（一）各部門向信息化部門提交信息化項目籌劃，信息化部門負責對項目必要性、合理性和可行性進行審核，初步擬定列入預(yù)算新增和上年結(jié)轉(zhuǎn)信息化項目，填列《信息化項目年度預(yù)算》，結(jié)合項目申報審批狀況、合同條款等狀況，預(yù)測預(yù)算年度各項目明細投資額；（三）信息化部門依照合同付款條款和上年已完畢信息化項目未付款狀況編制各項目資金支出籌劃，填列至“資金支出”一欄；結(jié)合預(yù)算項目中購買各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)測可抵扣增值稅進項稅額并填列至表中“可抵扣進項稅額”一欄；（四）信息化部門填列完畢信息化項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進行匯總審核和平衡。資金預(yù)算編制辦法及過程闡明資金預(yù)算是依照經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算權(quán)責發(fā)生制口徑對年度預(yù)算期間相應(yīng)資金流入、流出狀況進行預(yù)測，以此作為預(yù)算期間資金籌劃基本。此類預(yù)算涉及《資金籌劃編制控制表》、《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》、《應(yīng)交稅費預(yù)算》、《籌資預(yù)算》、《還款明細預(yù)算》、《資金收支匯總》等內(nèi)容。資金預(yù)算類表單由成本管理與結(jié)算中心編制，詳細編報辦法如下：（一）成本管理與結(jié)算中心分析歷史年度資金變動狀況，并預(yù)測資金存量余額，擬定收入回款周期、供應(yīng)商信用周期與否調(diào)節(jié)，銀行利率變化、還款時間調(diào)節(jié)等，為編制資金有關(guān)預(yù)算做準備；（二）在資金安排時要遵循分紅支出、技改、還款配備順序和規(guī)則，《資金籌劃編制控制表》要符合公司資金管理規(guī)定和控制目的。其中，對于股東分紅，要滿足上級單位股東分工規(guī)定；對于技改投入，要符合公司技改管理規(guī)定，合理擬定技改項目投入比例，有效控制費用支出，提高設(shè)備健康水平，保證發(fā)電設(shè)備安全經(jīng)濟運營，實現(xiàn)效益最大化；對于負債，要從公司實際生產(chǎn)經(jīng)營能力出發(fā)，進行可行性分析，擬定最優(yōu)負債水平，保證償債期間鈔票流量能準時還本付息，債務(wù)到期償還期限應(yīng)盡量分散，擬定合理無息負債規(guī)模，避免無息負債規(guī)模過度膨脹，避免信用風險累積影響公司自身發(fā)展；對于融資，要依照公司對資金需要、公司實際條件擬定籌資最高額度及最低額度，以及籌資難易限度和成本狀況，量力而行來擬定公司合理籌資規(guī)模，合理設(shè)計籌資方式及融資渠道，適度籌資，控制籌資風險；對于流動資金占用額度，要依照公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在流動資金最高與最低占用額度范疇內(nèi)，合理測定公司流動資金占用額，并以此為基本，擬定不同步期流動資金貸款合理需求額，以提高資金使用效率；（三）《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》表為應(yīng)付應(yīng)付款項存量、增減、余額預(yù)算填報表，為《資金收支匯總》提供數(shù)據(jù)，編報辦法為：成本管理與結(jié)算中心依照業(yè)務(wù)部門主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測、材料采購預(yù)算等業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)測應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)增長額，依照配套廠、其她客戶合同或合同付款時間商定，填報應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)減少額。參照與供應(yīng)商擬定付款信用期，以業(yè)務(wù)部門預(yù)測材料采購預(yù)算、物資采購預(yù)算等內(nèi)容，填報應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)減少額。對于長期應(yīng)收/應(yīng)付款、其她應(yīng)收/應(yīng)付款項等，依照預(yù)算年度本單位預(yù)算安排進行填報。對于能直接從業(yè)務(wù)部門填報專項預(yù)算中獲得數(shù)據(jù)，在本表中做了相應(yīng)鏈接：應(yīng)付職工薪酬本年增長=《職工薪酬預(yù)算》職工薪酬共計應(yīng)付工資本年增長=《職工薪酬預(yù)算》工資總額本年預(yù)算金額應(yīng)付福利費本年增長=《職工福利費預(yù)算》職工福利費共計本年預(yù)算全年共計金額應(yīng)付職工薪酬其她=應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資-應(yīng)付福利費應(yīng)付稅費本年增長=《稅費預(yù)算》表中本期計提（四）《應(yīng)交稅費預(yù)算》提供應(yīng)交稅費期初余額、本期發(fā)生、本期交納和期末余額信息，其中增值稅銷項稅額鏈接自《主營業(yè)務(wù)收入》銷項稅；（五）《籌資預(yù)算》是依照預(yù)算年度資金缺口，進行資金籌措安排預(yù)算編制表。為《資金收支匯總》、《財務(wù)費用》提供數(shù)據(jù)支持。本表由成本管理與結(jié)算中心依照借款合同、當年經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算填報狀況擬定資金缺口、籌資方案編制籌資預(yù)算；（六）《還款明細預(yù)算》是依照公司對預(yù)算年度金融機構(gòu)償還款項預(yù)測。本表由成本管理與結(jié)算中心依照本單位籌資構(gòu)造、金額、期限、已還款合計本金，按照借款合同預(yù)測預(yù)算期間本金償還、利息償還數(shù)額。本表本年預(yù)算共計總額應(yīng)與籌資預(yù)算表中本年預(yù)算減少共計總額保持一致；（七）《資金收支匯總》重要以收付實現(xiàn)制反映預(yù)算年度資金流入、流出。本表是直接依照業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算表單，通過應(yīng)收應(yīng)付減少，對資金流動進行預(yù)測，是形成鈔票流量表基本?！盎I資活動資金收入”鏈接自《籌資預(yù)算》中相應(yīng)籌資明細額，“籌資性資金支出”來自《還款明細預(yù)算》?！百徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)資金支出”依照取自業(yè)務(wù)部門對基建、技改項目、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)資金支付預(yù)測。稅費返還、稅費資金支出數(shù)據(jù)來自于《稅費預(yù)算表》。對《資金收支匯總》表中不能鏈接生成項目，需要依照業(yè)務(wù)部門填報權(quán)責發(fā)生制有關(guān)預(yù)算科目，扣除已在資金收支表中反映項后，對預(yù)算期間資金流入、流出狀況進行預(yù)測填報；（八）成本管理與結(jié)算中心填列完畢資金預(yù)算后，提交全面預(yù)算管理管理辦公室平衡后，提交預(yù)算管理管理委員會審批。財務(wù)預(yù)算編制辦法預(yù)測資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債預(yù)算表是根據(jù)當前實際資產(chǎn)負債表和全面預(yù)算中其她預(yù)算所提供資料編制而成，反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況總括性預(yù)算。資產(chǎn)負債預(yù)算表由成本管理與結(jié)算中心編制，重要編制辦法如下：1、貨幣資金：數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》，依照鈔票收支預(yù)算，考慮預(yù)算年度狀況編制；2、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，依照上年票據(jù)收付狀況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；3、應(yīng)收賬款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，依照以往收款經(jīng)驗（普通為上一月份電費）來擬定，也可按本期應(yīng)收帳款余額=（合計含稅銷售/合計天數(shù)）*預(yù)算收帳天數(shù)來擬定；4、其她應(yīng)收款、其她應(yīng)付款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，依照上年收付款狀況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；5、預(yù)付賬款：依照合同訂立狀況進行預(yù)測；6、存貨：數(shù)據(jù)來源于《燃料需求量預(yù)算表》、《備品備件采購與存貨預(yù)算表》、《其她物資采購與存貨預(yù)算表》，依照預(yù)測存貨來分析填列；7、一年內(nèi)到期非流動資產(chǎn)、其她流動資產(chǎn)：依照上年狀況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；8、固定資產(chǎn)及合計折舊：數(shù)據(jù)來源于《固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》，由成本管理與結(jié)算中心依照上年資產(chǎn)狀況并結(jié)合本年資本預(yù)算狀況進行分析填列；9、在建工程：依照上年資產(chǎn)狀況并結(jié)合本年資本預(yù)算狀況進行分析填列；10、無形資產(chǎn)：依照上年攤銷狀況并結(jié)合本年預(yù)算狀況進行分析填列；11、長期待攤費用：依照上年攤銷狀況并結(jié)合本年預(yù)算狀況進行分析填列；12、短期借款、長期借款：數(shù)據(jù)來源于《籌資預(yù)算表》，依照上年借款及本年籌資狀況分析填列；13、應(yīng)付賬款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，依照以往付款經(jīng)驗（來擬定，也可按本期應(yīng)付帳款余額=（合計含稅采購/合計天數(shù)）*預(yù)算付款天數(shù)來擬定；14、預(yù)收賬款：依照上年收款狀況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；15、應(yīng)付職工薪酬：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，依照預(yù)算年度職工薪酬分析填列；16、應(yīng)付稅費：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)交稅費預(yù)算表》，依照歷史經(jīng)驗并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；17、實收資本、資本公積：依照上年狀況并結(jié)合預(yù)算年度進行分析填列；18、盈余公積：計算公式：盈余公積=（上年盈余公積+本年彌補上年虧損后凈利潤）*10%；19、未分派利潤：本年未分派利潤=上年未分派利潤+本年實現(xiàn)凈利潤-提取盈余公積-擬分派股利。預(yù)測損益表損益預(yù)算是反映和控制公司在預(yù)算期內(nèi)賺錢水平、利潤及利潤分派狀況預(yù)算。它是在匯總銷售預(yù)算，成本、費用預(yù)算，營業(yè)外收支預(yù)算和資本預(yù)算基本上編制。預(yù)測損益表由成本管理與結(jié)算中心編制，重要編制辦法如下：1、主營業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來源于《主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算表》；2、其她業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來源于《其她業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》，依照訂立合同合同狀況進行預(yù)測；3、主營業(yè)務(wù)成本和其她業(yè)務(wù)成本：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)成本預(yù)算表》；4、營業(yè)稅金及附加：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)稅金及附加預(yù)算表》；5、銷售費用：公司不合用；6、管理費用：數(shù)據(jù)來源于《其她費用預(yù)算匯總表》；7、財務(wù)費用：數(shù)據(jù)來源于《財務(wù)費用預(yù)算表》；8、資產(chǎn)減值損失：數(shù)據(jù)來源于《資產(chǎn)減值損失預(yù)算表》；9、投資收益：由成本管理與結(jié)算中心依照金融工具、長期股權(quán)投資狀況并結(jié)合預(yù)算年度狀況進行預(yù)測；10、營業(yè)外收支：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)外收支預(yù)算表》，依照歷史經(jīng)驗結(jié)合預(yù)算年度狀況進行預(yù)測；11、所得稅：依照利潤總額預(yù)測狀況考慮納稅調(diào)節(jié)因素乘如下年預(yù)測所得稅率計算出所得稅費用，遞延所得稅費用依照預(yù)測轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)或負債擬定。預(yù)測鈔票流量表鈔票流量預(yù)算表是反映公司一定期間鈔票流入與鈔票流出狀況一種財務(wù)預(yù)算。它是從鈔票流入和流出兩個方面，揭示公司一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生鈔票流量。鈔票流量預(yù)算表是以經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和籌資預(yù)算為基本，重要作為公司資金頭寸調(diào)控管理根據(jù)，它是公司能否持續(xù)經(jīng)營基本保障預(yù)算。預(yù)測鈔票流量表由成本管理與結(jié)算中心編制，重要編制辦法如下：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流入。數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。經(jīng)營活動是指公司投資活動和籌資活動內(nèi)外所有交易和事項。詳細來講，經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流入普通涉及：銷售商品、提供勞務(wù)收到鈔票；收到稅費返還；收到其她與經(jīng)營活動關(guān)于鈔票。銷售商品、提供勞務(wù)收到鈔票則重要取決于電費回收狀況；詳細計算公式=預(yù)期收到電費+其她粉煤灰等銷售產(chǎn)生鈔票+預(yù)期收到預(yù)收款+預(yù)期收到前期賒銷款；2、經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。重要涉及：購買商品、接受勞務(wù)支付鈔票、支付給職工以及為職工支付鈔票、支付各項稅費、支付其她與經(jīng)營活動關(guān)于鈔票。其中：支付給職工以及為職工支付鈔票可以依照人力管理部門預(yù)測下年薪酬籌劃以及上年度實際薪酬水平加以擬定；購買商品、接受勞務(wù)支付鈔票重要根據(jù)公司采購籌劃以及貸款結(jié)算方式，用公式表達如下：購買商品、接受勞務(wù)支付鈔票=當期籌劃采購金額+當期支付前期采購貨款+當期預(yù)付采購貨款-當期賒購金額-此前各期已預(yù)付貨款采購金額。3、投資活動產(chǎn)生鈔票流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。重要涉及：收回投資收到鈔票、獲得投資收益收到鈔票、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)收回鈔票凈額、處置子公司及其她營業(yè)單位收到鈔票凈額、收到其她與投資活動關(guān)于鈔票。鈔票流入預(yù)算中投資活動產(chǎn)生鈔票流入金額擬定可以依照公司投資籌劃、更新改造籌劃以及關(guān)于資本經(jīng)營項目規(guī)劃來擬定；4、投資活動產(chǎn)生鈔票流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。重要涉及：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)所支付鈔票、投資所支付鈔票、獲得子公司及其她營業(yè)單位支付鈔票凈額、支付其她與投資活動關(guān)于鈔票。與投資活動關(guān)于鈔票流出金額預(yù)算數(shù)擬定重要是根據(jù)公司投資籌劃；5、籌資活動產(chǎn)生鈔票流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。重要涉及：吸取投資所收到鈔票、獲得借款收到鈔票、發(fā)行債券收到鈔票、收到其她與籌資活動關(guān)于鈔票。籌資活動產(chǎn)生鈔票流入金額擬定重要根據(jù)公司籌資籌劃；6、籌資活動產(chǎn)生鈔票流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。重要涉及：償還債務(wù)支付鈔票、分派股利、利潤或償付利息支付鈔票、支付其她與籌資活動關(guān)于鈔票。與籌資活動關(guān)于鈔票流出金額預(yù)算數(shù)擬定重要是根據(jù)公司資本構(gòu)造以及關(guān)于借款合同和投資合同。預(yù)算目的分解下達與編制重要流程目的預(yù)下預(yù)算目的擬定周期為一年。每一種預(yù)算年度自公歷1月1日開始至12月31日結(jié)束。預(yù)算管理辦公室各成員部門依照總公司下達預(yù)算總體目的指引意見和預(yù)算編制原則，按照其各自歸口職能，收集和整頓預(yù)算有關(guān)基本參照信息，并可依照需要與公司業(yè)務(wù)主管部門進行詳細溝通，為擬定預(yù)算編制規(guī)定與基本條件、以及預(yù)算目的擬定等提供重要決策支持。預(yù)算有關(guān)基本參照信息普通涉及：（一）預(yù)算執(zhí)行狀況歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，如上三個年度預(yù)算執(zhí)行狀況記錄和預(yù)測數(shù)據(jù)、公司同行業(yè)之間技術(shù)經(jīng)濟對標等基本信息；（二）預(yù)算年度外部經(jīng)營環(huán)境有關(guān)分析預(yù)測信息，如與本公司關(guān)于有關(guān)政策分析、汽車零部件市場競爭狀況、材料價格總體趨勢等；（三）公司預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測信息，如生產(chǎn)能力、設(shè)備運營能力與必要停機檢修、最優(yōu)庫存、以及資本性支出等預(yù)測信息。預(yù)算管理辦公室將所收集和整頓預(yù)算有關(guān)基本參照信息提供應(yīng)預(yù)算管理委員會，并組織公司年度預(yù)算會議。預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)成員全體參加公司年度預(yù)算會議。預(yù)算管理委員會在公司下達預(yù)算總體目的指引意見和預(yù)算編制原則基本上，結(jié)合預(yù)算年度本公司經(jīng)營預(yù)測基本參照信息，擬定本公司預(yù)算年度整體預(yù)期目的和核心經(jīng)營要素、成本要素預(yù)期目的，并在公司年度預(yù)算會議上予以布置。預(yù)算管理辦公室在公司年度預(yù)算會議上，將年度預(yù)算編制責任分工（可參照附件3《預(yù)算編制與歸口審核責任表》模板）、時間安排、預(yù)算編制模板和編制闡明規(guī)定等內(nèi)容予如下發(fā)。年度預(yù)算編制時間安排應(yīng)滿足公司規(guī)定，預(yù)算編制模板和編制闡明等應(yīng)滿足公司內(nèi)容規(guī)定，并結(jié)合本公司預(yù)算管理規(guī)定予以細化，并逐漸將格式內(nèi)容原則化和固化下來。預(yù)算管理辦公室各成員部門按照預(yù)算歸口管理職責，與預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)進行溝通，將所歸口管理預(yù)算目的細化分解，會議后下達到各執(zhí)行機構(gòu)。目的及預(yù)算初報預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)按照分解下達初步預(yù)算目的，通過與本公司預(yù)算管理辦公室和公司業(yè)務(wù)主管部門進行溝通，對年度業(yè)務(wù)籌劃進行回顧和修訂，并參照公司定額規(guī)定，將業(yè)務(wù)活動預(yù)測轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，按照預(yù)算編制模板進行填寫，形成預(yù)算編制草案，經(jīng)本機構(gòu)負責人審核簽字后，提報預(yù)算管理辦公室審核。其中，形成部門小組/班組預(yù)算時，可依照本公司實際狀況，采用由部門小組/班組編制預(yù)算或由主管責任部門統(tǒng)一編制。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)負責人審核內(nèi)容重要涉及：預(yù)算草案與否與公司年度預(yù)算會議下達初步預(yù)算目的相一致；預(yù)算草案與否與年度工作籌劃相符合；預(yù)算數(shù)據(jù)來源與否真實合理；預(yù)算編制與否及時精確，合乎規(guī)范。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在提交預(yù)算編制草案時應(yīng)按照預(yù)算管理辦公室格式內(nèi)容規(guī)定，附上預(yù)算編制闡明，預(yù)算編制闡明應(yīng)涉及但不限于如下內(nèi)容：預(yù)算編制基本和重要假設(shè)；預(yù)算指標分析闡明；預(yù)算執(zhí)行保障辦法以及也許影響預(yù)算指標事項闡明；其她需闡明狀況。預(yù)算管理辦公室各歸口管理部門按照專業(yè)職能分工對預(yù)算編制草案進行審核平衡，最后由成本管理與結(jié)算中心匯總形成公司預(yù)算草案，審核內(nèi)容重要涉及：（一）預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)上報預(yù)算草案與否與公司年度預(yù)算會議下達初步預(yù)算目的相一致，原則上應(yīng)保持與初步預(yù)算目的一致，如果存在不一致狀況，則需要在上報前與預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室或公司業(yè)務(wù)主管部門進行及時溝通；（二）預(yù)算編制數(shù)據(jù)與否真實合理；（三）預(yù)算編制及闡明與否合乎規(guī)范；（四）資源配備與否足以支持；（五）各預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)所上報預(yù)算草案間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系與否對的。預(yù)算管理辦公室審核后提出初步調(diào)節(jié)意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)予以修正。依照修正后成果，匯總形成本公司年度整體預(yù)算草案，上報預(yù)算管理委員會進行整體平衡和審核。預(yù)算管理委員會審核內(nèi)容重要涉及：與否與公司年度經(jīng)營目的相符；與否與公司整體（預(yù)期）預(yù)算目的一致；與否貫徹預(yù)算編制及匯總審核各項原則。經(jīng)預(yù)算管理委員會審核擬定后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)按照公司格式和內(nèi)容規(guī)定，將公司年度整體預(yù)算草案及預(yù)算編制闡明公司預(yù)算管理辦公室。目的最后下達和分解在履行完總公司預(yù)算審批流程，待公司對預(yù)算目的批復(fù)后，預(yù)算管理委員會依照公司經(jīng)營目的及管理需要，最后擬定預(yù)算年度公司預(yù)算目的。預(yù)算管理辦公室將調(diào)節(jié)后預(yù)算目的下達到各執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算管理辦公室各成員部門按照預(yù)算歸口管理職責，將本部門歸口控制預(yù)算目的細化分解，下達到各執(zhí)行機構(gòu)。最后預(yù)算批復(fù)下達預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)依照預(yù)算管理辦公室下達最后預(yù)算目的對原預(yù)算草案進行修正和月度分解，經(jīng)本機構(gòu)負責人審核后上報至預(yù)算管理辦公室。其中，工作小組、班組預(yù)算目的由預(yù)算責任部門考慮本部門內(nèi)工作小組、班組業(yè)務(wù)籌劃和費用安排，對各工作小組、班組預(yù)算目的進行統(tǒng)一修正和分解。預(yù)算管理辦公室依照預(yù)算管理委員會擬定年度公司預(yù)算目的，各歸口管理部門對調(diào)節(jié)后預(yù)算草案進行再次審核，由成本管理與結(jié)算中心進行匯總形成公司預(yù)算修訂稿，上報預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會審批通過公司年度預(yù)算方案將以年度預(yù)算大本形式下發(fā)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)按照年度預(yù)算大本執(zhí)行預(yù)算。工作小組、班組應(yīng)在本責任中心預(yù)算目的基本上，按照崗位設(shè)立及職責，將預(yù)算目的進一步分解到崗位和負責人?？偣究毓赡甓阮A(yù)算方案應(yīng)由其股東會或其授權(quán)董事會批準；該預(yù)算草案在提請股東會或董事會批準前須報公司核準。如已由公司核準預(yù)算目的在報其董事會批準前，由于外部環(huán)境因素等因素發(fā)生重大變化，需要進行調(diào)節(jié)時，應(yīng)及時向公司預(yù)算管理辦公室闡明狀況，重新履行區(qū)域公司核準程序。年度預(yù)算分解在年度預(yù)算目的被最后批復(fù)后，應(yīng)將核心生產(chǎn)技術(shù)指標和財務(wù)指標分解到月度，年度預(yù)算分解應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)籌劃，考慮生產(chǎn)經(jīng)營活動在不同月份間優(yōu)化安排，并為編制月度預(yù)算時提供參照。進行年度預(yù)算分解時可參照使用附件6《年度預(yù)算分解模板》，結(jié)合自身管理特點細化。其中，動力費用分解可考慮季節(jié)規(guī)律、材料市場價格走勢預(yù)測、設(shè)備運營優(yōu)化等因素，在單位動力消耗較低月份多安排生產(chǎn)、優(yōu)化各設(shè)備動力費用全年安排。綜合材料單價分解可考慮材料價格走勢、歷史經(jīng)驗、庫存及采購籌劃等因素分解至各月。維修性材料費、修理費、其她費用等可依照公司定額、歷史經(jīng)驗、業(yè)務(wù)籌劃安排分解至各月。月度執(zhí)行預(yù)算月度執(zhí)行預(yù)算涉及經(jīng)營月度執(zhí)行預(yù)算和資金月度執(zhí)行預(yù)算。經(jīng)營月度預(yù)算含義、內(nèi)容和編制規(guī)定經(jīng)營月度預(yù)算是指各部門在每月末，依照本部門年度預(yù)算目的和公司所下達次月要素籌劃，參照本公司已發(fā)生實際數(shù)和年度預(yù)算分解數(shù)，對次月市場動態(tài)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行預(yù)測所編制經(jīng)營要素預(yù)算，經(jīng)營月度預(yù)算為本部門次月預(yù)算執(zhí)行控制提供根據(jù)。經(jīng)營月度預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門負責月度預(yù)算有關(guān)經(jīng)營要素編制，與公司下達月度要素目的和業(yè)務(wù)籌劃相銜接。成本管理與結(jié)算中心負責經(jīng)營要素匯總，總經(jīng)理負責審批。在經(jīng)營月度預(yù)算編報時間、內(nèi)容顆粒度要可以同步滿足公司日經(jīng)濟利潤管理規(guī)定，經(jīng)營月度預(yù)算上報公司時間不得晚于每月倒數(shù)第三個工作日。編制經(jīng)營月度預(yù)算時要堅持經(jīng)營目的積極性原則，保證獲得較好經(jīng)營成果，重要規(guī)定如下：銷售月度預(yù)算銷售月度預(yù)算應(yīng)在分析客戶訂單及實際市場狀況下，合理預(yù)測銷售金額。材料月度采購預(yù)算材料月度采購預(yù)算應(yīng)在分析生產(chǎn)需求量、運送市場基本上擬定，要分解到重點和市場，要分解到各供應(yīng)單位與流向，月度采購預(yù)算，同步月度采購預(yù)算要有降本目的，考慮使用低價料所節(jié)約材料成本、換料影響合格率有也許減少邊際貢獻，換料影響其她收入和成本等因素。其她要素預(yù)算折舊、財務(wù)費用、職工薪酬月度預(yù)算要100%精確；三項費用、動力費月度預(yù)算偏差要控制在3%范疇內(nèi)；投資收益、其她業(yè)務(wù)利潤月度預(yù)算偏差要控制在20%范疇內(nèi)；營業(yè)外收支凈額有安排要列入月度預(yù)算。資金月度預(yù)算含義、內(nèi)容和編制規(guī)定資金月度預(yù)算是指依照經(jīng)營預(yù)算月度滾動預(yù)算和次月鈔票流量收支籌劃，在每月末編制次月資金收支預(yù)算。隨著管理精細度和管理水平提高，逐漸實現(xiàn)周資金預(yù)算。資金月度預(yù)算編報時間和內(nèi)容顆粒度要能滿足公司規(guī)定。在編制資金月度預(yù)算時，要按公司實際需求本著量入為出原則安排各項支出，依照資金用途重要性及緊急性，擬定資金支付順序；要維護公司信用，避免無息負債規(guī)模過于膨脹；提高資金使用效率，將流動資金占用額控制在合理范疇之內(nèi)；日均資金余額滿足公司管理規(guī)定。在編制資金月度預(yù)算時，要先在本公司召開資金使用籌劃會議，對下月資金收支進行討論，并按本公司部門職能對預(yù)算中需要申請費用進行劃分審核，會后由成本管理與結(jié)算中心統(tǒng)一匯總形成資金月度預(yù)算。資金月度預(yù)算經(jīng)履行相應(yīng)審批程序后，作為資金支付控制根據(jù)。成本管理與結(jié)算中心按照批準月度資金預(yù)算統(tǒng)籌管理資金，原則上對未列入資金預(yù)算各項開支不予支付。資金月度預(yù)算重要涉及銷售活動預(yù)算（該預(yù)算重要大客戶市場部及零部件市場部）、投資活動預(yù)算（該預(yù)算重要涉及有基建項目、前期項目、和技改項目部門）、籌資活動預(yù)算，按照如下原則編制：銷售活動預(yù)算收入方面：銷售收入按照預(yù)算期上月含稅收入進行上報。其她收入涉及除上述項目以外其她業(yè)務(wù)收入，按照預(yù)算期內(nèi)預(yù)測發(fā)生鈔票流入進行填報。支出方面：材料采購支出按照預(yù)算期上月實際耗用材料費加7天合理儲備金額上報，特殊時期需增長庫存等狀況要詳細闡明因素。職工薪酬按照月度實際需求上報。各類稅金及附加按照預(yù)算期內(nèi)實際發(fā)生狀況據(jù)實上報。其她經(jīng)營費用按年度預(yù)算控制，不分往年陳欠和當年發(fā)生,以還舊欠新原則按照月度預(yù)測需求進行上報。投資活動預(yù)算收入方面：與投資活動關(guān)于資金流入按照月度預(yù)測收到投資活動資金進行上報（重要有少數(shù)股東注資行為）。支付方面：基建、技改、前期支出按照月度預(yù)測需求進行上報（涉及詳細支付明細）籌資活動預(yù)算收入方面：收到借款、存款利息按照月度預(yù)測狀況進行填報。支付方面：歸還借款、支付利息按照貸款合同商定狀況進行填報。滾動預(yù)測月度滾動預(yù)測含義月度滾動預(yù)測是指在年度預(yù)算周期內(nèi)，每月末依照全年預(yù)算目的和已發(fā)生實際數(shù)，結(jié)合外部對標，對本公司將來生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行預(yù)測，對預(yù)算年度剩余各月份預(yù)算進行調(diào)節(jié)，其中，對于次月生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測數(shù)將作為預(yù)算執(zhí)行過程中控制目的值。編制月度滾動預(yù)測目在于臨近業(yè)務(wù)發(fā)生期間，月度預(yù)測更加貼近實際，同步對預(yù)算年度內(nèi)剩余月份進行滾動預(yù)算，利于預(yù)算執(zhí)行和事中控制，達到“以月