2024年10月自考00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)押題及答案含解析匯總

第一章單選

1.【高頻考點(diǎn)】商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的職能是

A.支付中介職能B.信用中介職能C.信用創(chuàng)造職能D.金融服務(wù)職能

答案:B

解析:本題考查了我國(guó)商業(yè)銀行的職能。信用中介職能是商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的職

能。所以選項(xiàng)B正確。

2.【高頻考點(diǎn)】商業(yè)銀行在一定條件下能夠形成數(shù)倍于原始憑證的派生存款，這充分體現(xiàn)了商業(yè)銀行的

A.信用中介職能B.支付中介職能C.信用創(chuàng)造職能D.金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

答案:C

解析:本題考查了我國(guó)商業(yè)銀行的職能。信用創(chuàng)造職能體現(xiàn)在：商業(yè)銀行發(fā)放的貸款再轉(zhuǎn)化為存款，在存款

不提取現(xiàn)金或不完全提現(xiàn)的基礎(chǔ)上，增加了商業(yè)銀行的資金來源，最后在整個(gè)銀行體系內(nèi)部，形成了數(shù)倍于原始存

款的派生存款。所以選項(xiàng)C正確。

3.【高頻考點(diǎn)】在吸收存款的基礎(chǔ)上，向客戶提供支付工具，實(shí)現(xiàn)存款在賬戶上的轉(zhuǎn)移，從而清算客戶間的債權(quán)

債務(wù)，同時(shí)為客戶兌付現(xiàn)款，這體現(xiàn)了商業(yè)銀行的

A.信用中介職能B.信用創(chuàng)造職能C.支付中介職能D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

答案:C

解析:本題考查了我國(guó)商業(yè)銀行的職能。支付中介職能體現(xiàn)在：在吸收存款的基礎(chǔ)上，向客戶提供支付工

具，實(shí)現(xiàn)存款在賬戶上的轉(zhuǎn)移，從而清算客戶間的債權(quán)債務(wù)，同時(shí)為客戶兌付現(xiàn)款。所以選項(xiàng)C正確。

4.下列屬于銀行的資產(chǎn)是

A.吸收的短期存款B.投資者對(duì)銀行的投入資本C.利息收入D.拆出資金

答案:D

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)核算要素。銀行企業(yè)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、交易性金融資各類貸

款、應(yīng)收利息、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金及一年內(nèi)到期的各類投資等）、長(zhǎng)期投資、固定資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、遞延稅項(xiàng)等。所以選項(xiàng)D正確。

5.下列屬于銀行負(fù)債的是

A.吸收的短期存款B.投資者對(duì)銀行的投入資本C.利息收入D.各種貸款

答案:A

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)核算要素。銀行企業(yè)的負(fù)債主要包括流動(dòng)負(fù)債（吸收存款、同業(yè)存放款項(xiàng)、向中

央銀行借款、拆入資金、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息及各類應(yīng)付預(yù)收款）、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債等，而吸收的短期

存款屬于流動(dòng)負(fù)債。

6.下列會(huì)計(jì)要素屬于商業(yè)銀行收入項(xiàng)目的是

A.匯兌損益B.資本公積C.盈余公積D.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

答案:A

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)核算要素。商業(yè)銀行收入來源主要有利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收入、

營(yíng)業(yè)外收入、匯兌損益、公允價(jià)值變動(dòng)損益及其他業(yè)務(wù)收入等。所以選項(xiàng)A正確。

7.下列不屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目是

A.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備B.實(shí)收資本C.盈余公積D.匯兌損益

答案:D

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)核算要素。股份制銀行的所有者權(quán)益主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、

盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和未分配利潤(rùn)等。選項(xiàng)D屬于收入項(xiàng)目。所以答案選D選項(xiàng)。

8.下列不屬于費(fèi)用項(xiàng)目的是

A.利息支出B.傭金支出C.管理費(fèi)用D.公允價(jià)值變動(dòng)損益

答案:D

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)核算要素。商業(yè)銀行的費(fèi)用主要有利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

用、營(yíng)業(yè)外支出等。選項(xiàng)D屬于收入項(xiàng)目。所以答案選D選項(xiàng)。

行應(yīng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)9計(jì).確銀認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)以交易或事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)體現(xiàn)的

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是

A.真實(shí)性B.實(shí)質(zhì)重于形式C.可比性D.及時(shí)性

答案:B

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。實(shí)質(zhì)重于形式要求銀行應(yīng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)

確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)以交易或事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。所以選項(xiàng)B正確。

10.銀行對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)

用，以上體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）

A.謹(jǐn)慎性B.可比性C.一貫性D.相關(guān)性

答案:A

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。謹(jǐn)慎性是指銀行對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)，應(yīng)

當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。所以選項(xiàng)A正確。

11.【高頻考點(diǎn)】同一商業(yè)銀行不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨

意變更。這體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的

A.謹(jǐn)慎性B.可比性C.一貫性D.重要性

答案:C

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。一貫性是指同一商業(yè)銀行不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或

者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。所以選項(xiàng)C正確。

12.【高頻考點(diǎn)】從銀行會(huì)計(jì)報(bào)表上不僅可以看到銀行營(yíng)運(yùn)資金的來龍去脈，而且可以反映和監(jiān)督各開戶單位的經(jīng)

營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，反映著社會(huì)資金的流向與流量。這反映了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的（）

A.業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同步性B.反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性C.會(huì)計(jì)處理方法的特殊性D.會(huì)

計(jì)處理的及時(shí)性

答案:B

解析:本題考查了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性是指從銀行會(huì)計(jì)報(bào)表上不僅可以看到銀行營(yíng)

運(yùn)資金的來龍去脈，而且可以反映和監(jiān)督各開戶單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，反映著社會(huì)資金的流向與流量。所以

選項(xiàng)B正確。

13.【高頻考點(diǎn)】商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)

業(yè)務(wù)的過程，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（）

A.綜合性特點(diǎn)B.同步性特點(diǎn)C.特殊性特點(diǎn)D.及時(shí)性特點(diǎn)

答案:B

解析:本題考查了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同步性體現(xiàn)在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行

辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程。所以選項(xiàng)B正確。

14.“開展會(huì)計(jì)分析，披露會(huì)計(jì)信息”是（）

A.銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求之一B.銀行會(huì)計(jì)特點(diǎn)之一C.銀行會(huì)計(jì)工作任務(wù)之一D.會(huì)計(jì)人員

主要職責(zé)之一

答案:C

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)包括以下幾點(diǎn)：（1）組織會(huì)計(jì)核

算，真實(shí)、完整、及時(shí)地記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支狀況。（2）實(shí)施會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)

產(chǎn)和資金的安全。（3）開展會(huì)計(jì)分析，披露會(huì)計(jì)信息。（4）提供金融會(huì)計(jì)服務(wù)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)。所以選

項(xiàng)C正確。

15.商業(yè)銀行的性質(zhì)是以獲取利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以（）為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的綜合性、多功能的特殊金融企業(yè)。

A.金融資產(chǎn)和負(fù)債B.貨幣C.資金D.貨幣資金

答案:A

解析:本題考查了商業(yè)銀行的性質(zhì)。商業(yè)銀行是以獲取利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的綜

、多功能的特殊金融企業(yè)。所以選項(xiàng)A正確合性。

16.央行會(huì)計(jì)制度中明確規(guī)定，銀行柜員在辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）

A.先收款，后記賬B.先記賬，后收款C.先付款，后記賬D.先記賬，后付款

答案:D

解析:本題考查了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算原則。中央銀行制定商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算原則包括以下幾點(diǎn)：（1）錢賬分

管，及時(shí)記賬；（2）憑證賬表，須經(jīng)復(fù)核；（3）現(xiàn)金收入，先收款后記賬；（4）現(xiàn)金支

出，先記賬后付款；（5）代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬；（6）有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；（7）賬務(wù)處理，日清月

結(jié)；（8）內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)。（9）核算質(zhì)量達(dá)到賬賬、賬款、賬實(shí)、賬賬、賬簿、賬卡和內(nèi)外帳

八相符所以選項(xiàng)D正確。

第一章多選+簡(jiǎn)答題

1.商業(yè)銀行具有現(xiàn)代企業(yè)的基本特征，即以盈利為目標(biāo)，（）

A.依法設(shè)立B.依法經(jīng)營(yíng)C.照章納稅D.自負(fù)盈虧E.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

答案:ABCDE

解析:本題考查了商業(yè)銀行的基本特征。商業(yè)銀行以盈利為目標(biāo)，依法設(shè)立、依法經(jīng)營(yíng)、照章納稅、自負(fù)盈

虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。所以選項(xiàng)ABCDE均正確。

2.【高頻考點(diǎn)】商業(yè)銀行的職能主要有

A.信用中介和支付中介B.金融服務(wù)和信用創(chuàng)造C.抑制通脹D.抑制金融風(fēng)險(xiǎn)E.調(diào)節(jié)

經(jīng)濟(jì)

答案:ABE

解析:本題考查了商業(yè)銀行的職能。商業(yè)銀行的職能包括：信用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能、

金融服務(wù)職能、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能。所以選項(xiàng)ABE正確。

3.商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在

A.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.籌集和分配資金C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)D.穩(wěn)定貨幣流通E.反饋經(jīng)濟(jì)狀

況

答案:BCDE

解析:本題考查了商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用有：（1）籌集和分配資

金，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（2）調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)，穩(wěn)定貨幣流通。（3）對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行間接管理和制約，促進(jìn)

其提高資金使用效率。（4）反饋經(jīng)濟(jì)狀況，提供經(jīng)濟(jì)信息。所以選項(xiàng)BCDE正確。

4.銀行會(huì)計(jì)核算要素包括

A.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益B.資產(chǎn)、負(fù)債和收益C.收入、成本和費(fèi)用D.收入、費(fèi)用和利

潤(rùn)E.收入、成本和權(quán)益

答案:AD

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)核算要素。銀行會(huì)計(jì)核算要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利

潤(rùn)。所以選項(xiàng)AD正確。

5.銀行會(huì)計(jì)處理方法的特殊性主要表現(xiàn)有

A.會(huì)計(jì)憑證種類少B.會(huì)計(jì)憑證聯(lián)次多C.簽章、印壓嚴(yán)密D.處理程序嚴(yán)格E.賬簿類

型少

答案:BCD

解析:本題考查了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)處理方法的特殊性：表現(xiàn)出具有會(huì)計(jì)憑證的種類多、聯(lián)次多，

簽章、印壓嚴(yán)密，處理程序嚴(yán)格等。所以選項(xiàng)BCD正確。

6.銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求主要有

A.真實(shí)性和相關(guān)性B.明晰性和可比性C.一貫性和謹(jǐn)慎性D.權(quán)責(zé)發(fā)生制E.及時(shí)性

答案:ABCE

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括：（1）真實(shí)性；（2）相關(guān)

（3）明晰性；（4）可比性（5）實(shí)性；質(zhì)重于形式；（6）重要性；（7）謹(jǐn)慎性；（8）及時(shí)性

（9）一貫性。所以選項(xiàng)ABCE正確。

7.【高頻考點(diǎn)】商業(yè)銀行的特點(diǎn)包括

A.業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同步性B.會(huì)計(jì)處理方法的特殊性C.反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性D.提

供信息資料的及時(shí)性和準(zhǔn)確性E.服務(wù)與監(jiān)督的雙重性

答案:ABCDE

解析:本題考查了商業(yè)銀行的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的特點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同步性；會(huì)計(jì)處理方法的

特殊性；反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性；提供信息資料的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；服務(wù)與監(jiān)督的雙重性所以選項(xiàng)ABCDE均正確。

8.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位。

答案:1.商業(yè)銀行是國(guó)民經(jīng)濟(jì)資金活動(dòng)的總樞紐。2.商業(yè)銀行的聯(lián)結(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各環(huán)節(jié)的紐帶。3.商

業(yè)銀行是國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的神經(jīng)中樞。

9.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案:（1）籌集和分配資金，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（2）調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)，穩(wěn)定貨幣流通。（3）對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)進(jìn)行間接管理和制約，促進(jìn)其提高資金使用效率。（4）反饋經(jīng)濟(jì)狀況，提供經(jīng)濟(jì)信息。

10.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)。

答案:（1）組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整、及時(shí)地記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支狀況。（2）實(shí)施

會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資金的安全。（3）開展會(huì)計(jì)分析，披露會(huì)計(jì)信息。（4）提供金融會(huì)計(jì)服務(wù)，協(xié)

調(diào)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)。

第二章單選

1.“未發(fā)行國(guó)家債券”科目屬于（）

A.表內(nèi)科目B.表外科目C.資產(chǎn)類科目D.負(fù)債類科目

答案:B

解析:本題考查了表外科目的內(nèi)容?！拔窗l(fā)行國(guó)家債券、銀行承兌匯票”等科目屬于表外科目。所以選項(xiàng)B

正確。

2.記賬方法按記錄方式的不同分為（）

A.只有復(fù)式記賬法B.只有單式記賬法C.復(fù)式記賬法和單式記賬法D.借貸記賬法

答案:C

解析:本題考查了記賬方法。記賬方法按記錄方式的不同，分為復(fù)式記賬法和單式記賬法。所以選項(xiàng)C正

確。

3.【高頻考點(diǎn)】明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、（）和現(xiàn)金收付日記簿組成

A.余額表B.科目日結(jié)單C.總賬D.日計(jì)表

答案:A

解析:本題考查了明細(xì)核算的內(nèi)容。明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成。所以選項(xiàng)

A正確。

4.每日業(yè)務(wù)終了，編制日計(jì)表，軋平當(dāng)日所有科目的（）

A.借、貸方余額B.借、貸方發(fā)生額C.借、貸方發(fā)生額和余額D.借、貸方總額

答案:C

解析:本題考查了日計(jì)表的填制方法。日計(jì)表的填制方法是：每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)總賬各科目借、貸方發(fā)生

額和余額填列，日計(jì)表內(nèi)全部科目的借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額合計(jì)數(shù)必須各自平衡。所以選項(xiàng)C正確。

5.明細(xì)核算是按（）核算，反映每一會(huì)計(jì)科目下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況。

A.賬簿B.編號(hào)C.賬戶D.科目

答案:C

解析:本題考查了明細(xì)核算。明細(xì)核算是按賬戶核算，反映每一會(huì)計(jì)科目下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情

況。所以選項(xiàng)C正確。

細(xì)核算是按賬戶核算，反映每一會(huì)計(jì)科目6下.各明賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況。所以選項(xiàng)C正確。

A.賬簿B.編號(hào)C.賬戶D.科目

答案:D

解析:本題考查了綜合核算。綜合核算是按科目核算，反映每一會(huì)計(jì)科目資金增減變化的總括情況。所以選

項(xiàng)D正確。

7.對(duì)于借、貸雙方向反映余額的科目，其總賬上的本日余額，應(yīng)根據(jù)余額表或分戶賬各戶的借、貸方余額（）填

記

A.軋差B.分別加總C.只按借方D.只按貸方

答案:B

解析:本題考查了總賬的內(nèi)容。借、貸雙方向反映余額的科目，其總賬上的本日余額，應(yīng)根據(jù)余額表或分戶

賬各戶的借、貸方余額分別加總填記，不得軋差記載。所以選項(xiàng)B正確。

8.【高頻考點(diǎn)】登記總賬是在每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)（）各科目借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填記，并結(jié)出余額。

A.科目日結(jié)單B.余額表C.總賬D.分戶賬

答案:A

解析:本題考查了總賬的內(nèi)容。登記總賬是在每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填

記，并結(jié)出余額所以選項(xiàng)A正確。

9.賬務(wù)處理包括賬務(wù)處理程序和（）兩項(xiàng)內(nèi)容

A.賬務(wù)計(jì)算B.賬務(wù)核算C.賬務(wù)結(jié)算D.賬務(wù)核對(duì)

答案:D

解析:本題考查了賬務(wù)處理的內(nèi)容。賬務(wù)處理是指從受理或編制憑證開始，經(jīng)過賬務(wù)登記與核對(duì)，直至編制

日計(jì)表軋平賬務(wù)為止的全部核算過程。賬務(wù)處理包括賬務(wù)處理程序和賬務(wù)核對(duì)兩項(xiàng)內(nèi)容。所以選項(xiàng)D正確。

10.賬務(wù)核對(duì)從時(shí)間和內(nèi)容上劃分為（）

A.每年核對(duì)、每月核對(duì)B.每日核對(duì)、每月核對(duì)C.定期核對(duì)、每月核對(duì)D.每日核對(duì)、定期

核對(duì)

答案:D

解析:本題考查了賬務(wù)核對(duì)的分類。賬務(wù)核對(duì)是防止賬務(wù)差錯(cuò)，保證賬務(wù)記載正確，保護(hù)資金安全的必要措

施。從核對(duì)的時(shí)間和內(nèi)容上劃分為每日核對(duì)和定期核對(duì)兩種。所以選項(xiàng)D正確。

11.設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額以及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)賬戶的賬簿是

（）

A.甲種賬B.乙種賬C.丁種賬D.丙種賬

答案:C

解析:本題考查了分戶賬。丁種賬設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額以及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐

筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)賬戶。所以答案選C選項(xiàng)。

12.【高頻考點(diǎn)】根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，根據(jù)總賬編制日計(jì)表的過程是指（）

A.綜合核算B.賬務(wù)處理C.明細(xì)核算D.填制會(huì)計(jì)憑證

答案:A

解析:本題考查了綜合核算。綜合核算是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，根據(jù)總

賬編制日計(jì)表。所以選項(xiàng)A正確。

13.按科目設(shè)立，是各科目的匯總記錄，是明細(xì)核算和綜合核算相互核對(duì)和統(tǒng)馭分戶賬、編制日計(jì)表的主要依據(jù)的

是（）

A.分戶賬B.登記簿C.余額表D.總賬

答案:D

解析:本題考查了總賬?？傎~是按科目設(shè)立，是各科目的匯總記錄，是明細(xì)核算和綜合核算相互核對(duì)和統(tǒng)馭

分戶賬、編制日計(jì)表的主要依據(jù)。所以選項(xiàng)D正確。

【高頻考點(diǎn)】下列項(xiàng)目中，屬于銀行基本憑14證.的是（）

A.表外科目收入憑證B.進(jìn)賬單C.存款憑條D.現(xiàn)金繳款單

答案:A

解析:本題考查了基本憑證的內(nèi)容?；緫{證可分為8種表內(nèi)憑證和2種表外憑證。表內(nèi)憑證有：現(xiàn)金收

入、支出憑證；轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證；特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證；外匯買賣借、貸方憑證。表外憑證：表外科目收入憑

證；表外科目付出憑證。所以選項(xiàng)A正確。

15.下列適用單式記賬法進(jìn)行記錄的科目（）

A.大部分表內(nèi)科目B.大部分表外科目C.全部表內(nèi)科目D.所有科目

答案:B

解析:本題考查了單式記賬法。在銀行會(huì)計(jì)中，對(duì)表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)

務(wù)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。所以選項(xiàng)B正確。

16.下列不屬于表內(nèi)科目的是（）

A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類科目C.所有者權(quán)益類科目D.“未發(fā)行國(guó)家債券”

答案:D

解析:本題考查了表內(nèi)科目。表內(nèi)科目包括：（1）資產(chǎn)類科目；（2）負(fù)債類科目；（3）資

產(chǎn)負(fù)債共同類；（4）所有者權(quán)益類；（5）損益類科目。所以答案選D選項(xiàng)。

17.【高頻考點(diǎn)】由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書面證明是指（）

A.“基本憑證”B.“特定憑證”C.“單式憑證”D.“復(fù)式憑證”

答案:A

解析:本題考查了基本憑證。基本憑證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書

面證明。所以選項(xiàng)A正確。

18.【高頻考點(diǎn)】由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊性需要而制定的并憑以記賬的書面證明是指

A.“基本憑證”B.“特定憑證”C.“單式憑證”D.“復(fù)式憑證”

答案:B

解析:本題考查了特定憑證。特定憑證是由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊性需要而制定的并憑以記賬的

書面證明。所以選項(xiàng)B正確。

19.“現(xiàn)金繳款單”若按用途劃分，應(yīng)歸屬于銀行會(huì)計(jì)的（）

A.原始憑證B.記賬憑證C.基本憑證D.特定憑證

答案:D

解析:本題考查了特定憑證的內(nèi)容。按用途劃分可分為基本憑證和特定憑證。特定憑證的內(nèi)容：包括銀行匯

票、銀行本票、支票、進(jìn)賬單、現(xiàn)金繳款單、存取款憑證（憑條）。所以選項(xiàng)D正確。

20.適用于在賬頁(yè)上計(jì)息的銀行分戶賬是（）

A.甲種賬B.乙種賬C.丁種賬D.丙種賬

答案:B

解析:本題考查了分戶賬。乙種賬簿設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬頁(yè)上計(jì)息

的賬戶。所以選項(xiàng)B正確。

第二章多選+名詞解釋+簡(jiǎn)答

1.【高頻考點(diǎn)】銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)比較突出，主要表現(xiàn)有（）

A.一般采用復(fù)式憑證B.可用原始憑證代替記賬憑證C.憑證傳遞環(huán)節(jié)多D.特定憑證可由客

戶自行印制E.一般憑證需要客戶購(gòu)買

答案:BC

解析:本題考查了銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：（1）一般采用單式憑證；（2）

原始憑證代替記賬憑證；（3）憑證傳遞環(huán)節(jié)多。所以選項(xiàng)BC正確。

高頻考點(diǎn)】關(guān)于總賬，下列表述正確的是2（.）【

A.按賬戶設(shè)立，是各科目的匯總記錄B.是在每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單借方、貸方發(fā)生額合計(jì)

數(shù)填記C.當(dāng)日未發(fā)生賬務(wù)的科目，不填記D.是編制日計(jì)表的主要依據(jù)E.不需要每日結(jié)出余額

答案:BD

解析:本題考查了總賬。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：總賬是按科目設(shè)立，是各科目的匯總記錄；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：當(dāng)日未發(fā)生

賬務(wù)的科目，應(yīng)根據(jù)上一日的余額填入當(dāng)日余額欄內(nèi)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤：登記總賬是在每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)

單借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填記，并結(jié)出余額。選項(xiàng)BD正確。

3.下列對(duì)賬可歸屬于銀行賬務(wù)每日核對(duì)內(nèi)容的是（）

A.總賬各科目余額、發(fā)生額合計(jì)借貸相等B.總賬各科目余額與統(tǒng)馭的分戶賬余額合計(jì)相符C.現(xiàn)

金日記賬與現(xiàn)金總賬發(fā)生額核對(duì)相符D.現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)與現(xiàn)鈔數(shù)和現(xiàn)金總賬余額核對(duì)相符E.固定

資產(chǎn)的賬、卡、簿、實(shí)核對(duì)相符

答案:ABCD

解析:固定資產(chǎn)的賬、卡、簿、實(shí)核對(duì)相符選項(xiàng)A正確：總賬各科目余額、總賬各科目發(fā)生額合計(jì)借貸相

等。選項(xiàng)B正確：總賬各科目余額與分戶賬或余額表對(duì)應(yīng)各賬戶余額合計(jì)核對(duì)相符。選項(xiàng)C正確：現(xiàn)金日記簿的收

入、付出合計(jì)數(shù)與“庫(kù)存現(xiàn)金”科目總賬借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符。選項(xiàng)D正確：現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)與實(shí)際

現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)和“庫(kù)存現(xiàn)金”科目總賬余額核對(duì)相符。選項(xiàng)E錯(cuò)誤：固定資產(chǎn)在年終決算前賬、卡、簿、實(shí)核對(duì)相符

屬于定期核對(duì)的主要內(nèi)容。

4.【高頻考點(diǎn)】按來源劃分的會(huì)計(jì)憑證是（）

A.原始憑證B.記賬憑證C.復(fù)式憑證D.單式憑證E.基本憑證

答案:AB

解析:本題考查了會(huì)計(jì)憑證的分類。（1）按來源分類：原始憑證、記賬憑證，所以選項(xiàng)AB正確。（2）按形

式劃分：復(fù)式憑證、單式憑證，所以選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。（3）按用途劃分：基本憑證、特定憑證，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。所

以選項(xiàng)AB正確。

5.表外科目

答案:表外科目是指不納入資產(chǎn)負(fù)債表及統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，用于核算和監(jiān)督不涉及資金實(shí)際增、減變化的重

要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目。

6.賬務(wù)組織

答案:銀行賬務(wù)組織又稱銀行會(huì)計(jì)核算模式，具體是由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細(xì)核算

是按賬戶核算；綜合核算是按科目核算。

7.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。

答案:（1）一般采用單式憑證。即一張記賬憑證只作為借方或只作為貸方的記賬憑證。（2）原始憑證代替

記賬憑證。銀行對(duì)外業(yè)務(wù)中有許多是由客戶根據(jù)自身需要填寫的業(yè)務(wù)單據(jù)，這些單據(jù)可以直接作為銀行記賬憑證。

（3）憑證傳遞環(huán)節(jié)多。銀行辦理每筆業(yè)務(wù)，從收到憑證到業(yè)務(wù)處理完畢，憑證需要在銀行內(nèi)部各柜組之間多次傳

遞。

8.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的賬務(wù)組織系統(tǒng)。

答案:商業(yè)銀行的賬務(wù)組織又稱銀行會(huì)計(jì)核算模式，具體是由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。明細(xì)核算

是按賬戶核算，反映每一會(huì)計(jì)科目下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況。主要由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付

日記簿組成。綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目資金增減變化的總括情況。主要由科目日結(jié)單、總

賬和日計(jì)表組成。

9.簡(jiǎn)述每日核對(duì)的主要內(nèi)容。

答案:（1）總賬各科目余額、總賬各科目發(fā)生額合計(jì)借貸相等，總賬各科目余額與分戶賬或余額表對(duì)應(yīng)各賬

戶余額合計(jì)核對(duì)相符。（2）余額表各賬戶余額合計(jì)與日計(jì)表對(duì)應(yīng)各科目余額核對(duì)相符。（3）現(xiàn)金日記簿的收入、

付出合計(jì)數(shù)與“庫(kù)存現(xiàn)金”科目總賬借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符，現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)與實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)和“庫(kù)

存現(xiàn)金”科目總賬余額核對(duì)相符。（4）聯(lián)行業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)按聯(lián)行制度和支付系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定辦理。

（5）與其他業(yè)務(wù)部門有往來關(guān)系的內(nèi)部資金科目應(yīng)分別與相關(guān)部門核對(duì)相符。

10.簡(jiǎn)述定期核對(duì)的主要內(nèi)容。

答案:（1）使用銷賬式（丁種賬）賬頁(yè)記載的賬戶，按旬加計(jì)未銷賬的賬戶余額與該科目總賬余額核對(duì)相

符。（2）貸款卡片按月與各貸款科目分戶賬核對(duì)相符。（3）再貼現(xiàn)卡片票面金額按月與表外科目核對(duì)相符。

（4）計(jì)息賬戶的累計(jì)積數(shù)按結(jié)息期與賬戶計(jì)息積數(shù)核對(duì)相符。（5）各卡片賬按月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)

相符。（6）各種有價(jià)單證、重要空白憑證等，應(yīng)每月賬實(shí)、賬簿核對(duì)相符。（7）固定資產(chǎn)在年終決算前賬、卡、

簿、實(shí)核對(duì)相符。

第三章單選+多選

1.【高頻考點(diǎn)】存款人可以通過其辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)但不能正確支取現(xiàn)金的存款賬戶類型為（）

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

答案:B

解析:本題考查了存款賬戶的設(shè)置。一般存款人賬戶是指存款人可通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)

務(wù)，但不能支取現(xiàn)金。所以選項(xiàng)B正確。

2.【高頻考點(diǎn)】銀行若要對(duì)某一單位的財(cái)政預(yù)算外資金辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算等服務(wù)，應(yīng)為該單位開設(shè)（）

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

答案:D

解析:本題考查了存款賬戶的設(shè)置。專用存款賬戶是對(duì)特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)使用和管理而開立的賬戶，

該賬戶的款項(xiàng)為?？顚Ｓ茫瑔挝讳N貨款不得進(jìn)入該賬戶，一般不能支取現(xiàn)金。財(cái)政預(yù)算外資金屬于特定用途的資

金。所以本題的正確答案選D選項(xiàng)。

3.【高頻考點(diǎn)】存款人在辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶是（）

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

答案:A

解析:本題考查了存款賬戶的設(shè)置?；敬婵钯~戶是存款人在辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。所

以選項(xiàng)A正確。

4.【高頻考點(diǎn)】銀行對(duì)在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款轉(zhuǎn)存，或與基本存款賬戶的存款人不在同-地點(diǎn)的附屬

非獨(dú)立核算單位。應(yīng)開立的賬戶是（）

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

答案:B

解析:本題考查了存款賬戶的設(shè)置。一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款轉(zhuǎn)存或與基

本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位所開立的賬戶。所以選項(xiàng)B正確。

5.現(xiàn)行銀行制度規(guī)定，單位活期存款利息實(shí)行按（）計(jì)息

A.按季B.按月C.按年D.按日

答案:A

解析:本題考查了利息的計(jì)算。單位活期存款利息實(shí)行按季計(jì)息，以每季度月末20日為結(jié)息日。所以選項(xiàng)A

正確。

6.單位活期存款的計(jì)息方法有賬頁(yè)計(jì)息法和余額表計(jì)息法兩種。不論采用哪種方法均按（）計(jì)息。

A.實(shí)際年數(shù)B.實(shí)際月數(shù)C.名義天數(shù)D.實(shí)際天數(shù)

答案:D

解析:本題考查了計(jì)息方法。單位活期存款的計(jì)息方法有賬頁(yè)計(jì)息和余額表計(jì)息兩種。無論采用哪種方法，

均按實(shí)際天數(shù)計(jì)息。所以選項(xiàng)D正確。

7.【高頻考點(diǎn)】銀行對(duì)定期存款計(jì)息時(shí)，若遇利息調(diào)高或調(diào)低，計(jì)息的利率是依據(jù)（）

A.開戶日確定的利率B.調(diào)整后確定的利率C.支取日掛牌的利率D.最后一次存款日確定的

利率

答案:A

解析:本題考查了利息計(jì)算。單位定期存款采用“利隨本清”的辦法結(jié)計(jì)利息，利息只能轉(zhuǎn)賬，不能取現(xiàn)。

利率以存入日公布的利率為準(zhǔn)，存期內(nèi)若遇利率調(diào)整不再變動(dòng)。所以選項(xiàng)A正確。

8.單位活期存款在計(jì)算利息時(shí)，若遇利率調(diào)整，無論調(diào)高還是調(diào)低，均按（）利率計(jì)算。

A.開戶行B.調(diào)整前C.結(jié)息日D.最近一次存款日

答案:C

解析:本題考查了利息的核算。在計(jì)算利息時(shí)，若遇利率調(diào)整，無論調(diào)高還是調(diào)低，均按結(jié)息日公布的利率

計(jì)息。所以選項(xiàng)C正確。

9.采用賬頁(yè)計(jì)息法計(jì)算利息時(shí)，余額實(shí)存天數(shù)按照“算頭不算尾”的方法計(jì)算，但“尾”為結(jié)息日時(shí)，則應(yīng)（）

A.算頭又算尾B.算頭不算尾C.算尾不算頭D.頭尾均不算

答案:A

解析:本題考查了賬頁(yè)計(jì)息法。實(shí)存天數(shù)按照“算頭不算尾”的方法計(jì)算，但“尾”為結(jié)息日時(shí)（即每季度

末月20日），則應(yīng)“算頭又算尾”。所以選項(xiàng)A正確。

10.單位存款計(jì)息時(shí)，利息的計(jì)算公式為（）

A.利息=計(jì)息積數(shù)×調(diào)整積數(shù)B.利息=計(jì)息積數(shù)（日）×日利率±調(diào)整積數(shù)C.利息=計(jì)息積數(shù)

（日）×日利率D.利息=日利率×調(diào)整積數(shù)

答案:C

解析:本題考查了計(jì)息公式。至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)=至上月底末計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)利

息=本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)×日利率所以選項(xiàng)C正確。

11.對(duì)單位存款采用賬頁(yè)計(jì)息法，所使用的分戶賬的種類是（）

A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬

答案:B

解析:本題考查了賬頁(yè)計(jì)息法。對(duì)單位存款采用賬頁(yè)計(jì)息法，采用乙種分戶賬的，可直接在賬頁(yè)上計(jì)息。所

以選項(xiàng)B正確。

12.若在余額表上“按季結(jié)息”，“本期應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是（）

A.本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)B.本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)C.至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)

D.至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)

答案:D

解析:本題考查了余額表計(jì)息法。至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)=至上月底末計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積

數(shù)所以選項(xiàng)D正確。

13.【高頻考點(diǎn)】對(duì)整存整取提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按（）

A.存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息B.支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息C.存入

時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息D.支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息

答案:B

解析:本題考查了整存整取長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期

存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，剩余部分到期

時(shí)按開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。所以選項(xiàng)B正確。

14.按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，單位人民幣結(jié)算賬戶分為（）

A.基本存款賬戶B.外埠存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶E.專用存款賬戶

答案:ACDE

解析:本題考查了結(jié)算賬戶。按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，單位人民幣結(jié)算賬戶分為：

基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶。所以選項(xiàng)ACDE正確。

15.銀行利率分為年利率、月利率和日利率三種。利率的換算公式為（）

A.月利率（‰）×12=年利率（%）B.年利率（%）÷12=月利率（‰）C.月利率（‰）÷30=日

（?）D.年利率（%）÷365=日利率利（率?）E.日利率（?）×365=年利率（%）

答案:BCD

解析:本題考查了利率的換算公式。年利率（%）÷12=月利率（‰）月利率（‰）÷30=日利率（?）年

利率（%）÷365=日利率（?）所以選項(xiàng)BCD正確。

16.【高頻考點(diǎn)】下列對(duì)基本存款賬戶的性質(zhì)表述正確的是（）

A.是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶B.單位存款人可以自主選擇銀行開戶C.單

位存款人只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶D.開立基本存款賬戶的單位可以是獨(dú)立

核算單位，也可以是非獨(dú)立核算單位E.基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種

答案:ABCE

解析:本題考查了基本存款賬戶。（1）基本存款賬戶是存款人在辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶，

所以選項(xiàng)A正確。（2）單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本

存款賬戶，所以BC正確。（3）存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的

單位必須是獨(dú)立核算的單位，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（4）基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種，所以選項(xiàng)E正確。所

以答案選ABCE選項(xiàng)。

17.整存整取長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)包括（）

A.利率較高B.可約定轉(zhuǎn)存C.可質(zhì)押貸款D.可提前支取E.不可抵押貸款

答案:ABCD

解析:本題考查了整存整取長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)。整存整取定期存款是在存款時(shí)約定存期，一次存入本金，

全部或部分支取本金和利息的存款方式。其特點(diǎn)包括以下：（1）利率較高；（2）可約定轉(zhuǎn)存；

（3）可質(zhì)押貸款；（4）可提前支取。所以選項(xiàng)ABCD正確。

18.【高頻考點(diǎn)】下列關(guān)于整存整取長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算說法正確的有（）

A.按存入日掛牌公告的相應(yīng)期限檔次整存整取定期存款利率計(jì)息B.定期存款利隨本清，遇利率調(diào)整，

不分段計(jì)息C.全部支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息D.部分支取的，支取

部分按原存單利率計(jì)息E.逾期支取的，超過存單約定存期部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息

答案:ABCE

解析:本題考查了整存整取長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。整存整取利息計(jì)算包括以下幾部分：按存入日掛牌公告

的相應(yīng)期限檔次整存整取定期存款利率計(jì)息。定期存款利隨本清，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。（1）全部或部分提

前支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，未提前支取部分仍按原存單利率計(jì)息。（2）逾

期支取的，超過存單約定存期部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。所以選項(xiàng)

ABCE正確。

第三章簡(jiǎn)答+業(yè)務(wù)題

1.簡(jiǎn)述基本存款賬戶的性質(zhì)。

答案:（1）基本存款賬戶是存款人在辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。（2）單位存款人可以自主

選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。（3）存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金

的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算的單位。（4）基本存款賬戶有支票戶

和存折戶兩種。

2.簡(jiǎn)述存款賬戶的管理。

答案:（1）實(shí)行開戶雙向選擇；（2）嚴(yán)格開銷戶制度；（3）定期與存款人對(duì)賬；

（4）及時(shí)檢查賬戶的使用情況。

3.【高頻考點(diǎn)】本行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)按業(yè)務(wù)要求完成有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）本行客戶丹霞百貨公司將本日營(yíng)業(yè)額

16000元現(xiàn)金存入支票戶；（2）本行客戶東風(fēng)機(jī)械廠開來支票一張，要求提取現(xiàn)金5000元；（3）本行客戶紅日

造船廠要求將80000元暫時(shí)閑置資金轉(zhuǎn)存1年定期；（4）本行客戶紅葉服裝廠1年期長(zhǎng)期存款50000元到期，

存入日年利率為3.02%，辦理轉(zhuǎn)賬；（5）本行儲(chǔ)戶趙磊存入現(xiàn)金2000元；（6）本行儲(chǔ)戶張麗提取現(xiàn)金3000

元。

答案:（1）丹霞百貨公司填制“現(xiàn)金繳款單”，銀行柜員以繳款單第二聯(lián)作貸方憑證登記分戶賬，會(huì)計(jì)分錄

為：借：庫(kù)存現(xiàn)金16000貸：短期存款——丹霞百貨公司16000（2）銀行柜員以支票

作借方憑證登記分戶賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：短期存款——東風(fēng)機(jī)械廠5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000（3）

借：短期存款——紅日造船廠80000貸：長(zhǎng)期存款——紅日造船廠80000（4）借：長(zhǎng)期存款——紅

葉服裝廠50000（收回的存單）利息支出1510貸：短期存款——紅葉

服裝廠51510利息=50000×3.02%×1=1510（元）（5）借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：短期儲(chǔ)

蓄存款——趙磊2000（6）借：短期儲(chǔ)蓄存款——張麗3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金

3000

解析:單位活期存款的核算（1）存入現(xiàn)金（2）支取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金借：短期存款——××單位貸：短

期存款——××單位貸：庫(kù)存現(xiàn)金（3）涉及到了現(xiàn)金存入，所以用到的會(huì)計(jì)分錄是：借：庫(kù)存現(xiàn)金（或短期儲(chǔ)蓄

存款）貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——××儲(chǔ)戶（4）到期全部提取現(xiàn)金計(jì)息：利息=本金×利率×存

款期限借：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——××儲(chǔ)戶利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或短期儲(chǔ)蓄存款）（5）短

期儲(chǔ)蓄存款是儲(chǔ)戶可以隨時(shí)存取，不定期限的一種存款方式。①開戶及存入款項(xiàng)的核算②支取款項(xiàng)的核算借：庫(kù)

存現(xiàn)金借：短期儲(chǔ)蓄存款——××儲(chǔ)戶貸：短期儲(chǔ)蓄存款——××儲(chǔ)戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金

4.【高頻考點(diǎn)】?jī)?chǔ)戶王東于2020年4月1日開戶存入整存整取定期存款30000元現(xiàn)金，存期3年。掛牌3年期存

款利率為4.28%。2020年8月11日王東要求取款12000元，其余續(xù)存，當(dāng)日銀行掛牌活期儲(chǔ)蓄存款利率3.066%。

要求：完成有關(guān)賬務(wù)處理。

答案:日利率=3.066%÷365=0.84?支取本金：12000元存款日數(shù)：4月份=30天5月份=31天

6月份=30天7月份=31天8月份=10天累計(jì)日數(shù)=130天累計(jì)日積數(shù)=12000×130=1560000

（元）利息=1560000×0.84?=131.04（元）有關(guān)賬務(wù)處理如下：借：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——王

東30000利息支出

131.04貸：庫(kù)存現(xiàn)金30131.04同時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金

18000貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——王東18000向儲(chǔ)戶王東支付本息12131.04

（30131.04-18000）元。

解析:按照銀行對(duì)長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取采取“滿付實(shí)收、更換新折”的賬務(wù)處理辦法，首先按照提取

日活期存款利率，計(jì)算提前支取的12000元應(yīng)付利息，然后作賬銷戶；同時(shí)對(duì)未支取部分按原定存期、到期日、利

率等內(nèi)容另開新折，并在開銷戶登記簿上注明。借：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——××儲(chǔ)戶（全部

本金）利息支出（支取部分的利息）貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（全部本金+支取部分的利息）同時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金（續(xù)存本金=全部本金-提前支取的本

金）貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——××儲(chǔ)戶（續(xù)存本金）按照“庫(kù)存現(xiàn)

金”借貸方差額支付儲(chǔ)戶現(xiàn)金（提前支取的本金及利息）

5.【高頻考點(diǎn)】?jī)?chǔ)戶張宇于2020年6月29日到銀行以現(xiàn)金方式存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款500000元，存期為一

年，存入時(shí)該檔期利率2％，完成開戶的賬務(wù)處理。

答案:借：庫(kù)存現(xiàn)金500000貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整

取定期存款——張宇500000

解析:整存整取定期存款是在存款時(shí)約定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的存款方式。現(xiàn)

金存入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是：借：庫(kù)存現(xiàn)金（或短期儲(chǔ)蓄存款）貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——××儲(chǔ)

戶

6.【高頻考點(diǎn)】?jī)?chǔ)戶張玲于2016年3月1日開戶存入整存整取定期存款20000元現(xiàn)金，存期3年。銀行掛牌3年

期存款利率為3.21%。2019年3月1日存款到期，劉玲要求轉(zhuǎn)存活期。要求寫出對(duì)應(yīng)賬務(wù)處理：

答案:2016年3月1日存入時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——?jiǎng)⒘?/p>

200002019年3月1日到期時(shí)：計(jì)息：利息=20000×3.21%×3=1926（元）借：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取

定期存款——?jiǎng)⒘?0000利息支出1926貸：短期儲(chǔ)蓄存

款——?jiǎng)⒘?1926

解析:整存整取定期存款是在存款時(shí)約定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的存款方式。

（1）現(xiàn)金存入借：庫(kù)存現(xiàn)金（或短期儲(chǔ)蓄存款）貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——××儲(chǔ)戶（2）到

期全部提取現(xiàn)金計(jì)息：利息=本金×利率×存款期限借：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——××儲(chǔ)戶利

息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或短期儲(chǔ)蓄存款）

第四章單選

1.【高頻考點(diǎn)】商業(yè)銀行常見的貸款類型可分為兩大類。下列選項(xiàng)中屬于按信用程度劃分的是（）

A.流動(dòng)資金貸款B.項(xiàng)目貸款C.并購(gòu)貸款D.信用貸款

答案:D

解析:選項(xiàng)D正確：按照信用程度劃分：信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)。選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤：按照貸款用

途劃分：流動(dòng)資金貸款、國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資、項(xiàng)目貸款、并購(gòu)貸款、固定資產(chǎn)支持融資、房地產(chǎn)開發(fā)融資和專業(yè)融資。

所以選項(xiàng)D正確。

2.下列選項(xiàng)中關(guān)于信用貸款的描述正確的是（）

A.信用貸款適用于具有法人資格的企業(yè)，也同樣適用于不具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體B.信用貸款的特點(diǎn)

是銀行要求借款人有擔(dān)保和抵押C.信用貸款需逐筆申請(qǐng)，銀行逐筆審核，確定期限，到期收回D.信用

貸款部分憑借其與銀行長(zhǎng)期交往中的信譽(yù)而發(fā)放

答案:C

解析:本題考查了信用貸款。信用貸款適用于具有法人資格，信用和財(cái)務(wù)狀況良好，確實(shí)能夠償還貸款的企

業(yè)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體。信用貸款需逐筆申請(qǐng)，銀行逐筆審核，確定期限，到期收回。其特點(diǎn)是銀行不要求借款人有任何擔(dān)

保和抵押，完全憑借其與銀行長(zhǎng)期交往中的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。所以選項(xiàng)C正確。

3.【高頻考點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表日未發(fā)生減值的貸款，計(jì)算利息收入時(shí)應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算，攤余成

本的計(jì)算公式為（）

A.期末攤余成本+實(shí)際利率計(jì)算的利息-實(shí)際收到的利息B.期初攤余成本+實(shí)際利率計(jì)算的利息-實(shí)際收

到的利息C.期末攤余成本-實(shí)際利率計(jì)算的利息+實(shí)際收到的利息D.期初攤余成本-實(shí)際利率計(jì)算的利

息+實(shí)際收到的利息

答案:B

解析:本題考查了攤余成本的計(jì)算。攤余成本=期初攤余成本+按實(shí)際利率計(jì)算的利息-實(shí)際收到的利息所以選

項(xiàng)B正確。

4.【高頻考點(diǎn)】收回減值貸款的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借：吸收存款——××借款人賬戶貸：貸款——本金利息收入B.借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：貸款——已減值C.借：貸款——已減值貸：貸款損失準(zhǔn)備D.借:吸收存款——借款人賬戶

貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款——已減值資產(chǎn)減值損失

答案:D

解析:本題考查了收回減值貸款的會(huì)計(jì)分錄。收回減值貸款：借：吸收存款——借款人戶/存放中央銀行款

項(xiàng)（貸款減值后實(shí)際收到金額）貸款損失準(zhǔn)備（相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額）貸：貸款——已減值（相關(guān)貸款余

額）資產(chǎn)減值損失（差額）所以選項(xiàng)D正確。

5.【高頻考點(diǎn)】銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按抵債資產(chǎn)的（）借記“抵債資產(chǎn)”科目

A.公允價(jià)值B.賬面價(jià)值C.攤余成本D.吸收存款

答案:A

解析:本題考查了銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。（1）銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，按抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值，借

記“抵押資產(chǎn)”科目；（2）按相關(guān)資產(chǎn)已計(jì)提減值準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目；（3）按相關(guān)資產(chǎn)的賬面余

額（未收回的全部本息），貸記“貸款——已減值”、“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目；（4）相關(guān)稅費(fèi)貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)”科目，差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目；（5）如有貸方差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。所以選項(xiàng)A

正確。

6.“貼現(xiàn)資產(chǎn)”科目核算銀行辦理體現(xiàn)業(yè)務(wù)所（）的資金

A.融入B.借入C.轉(zhuǎn)入D.融出

答案:D

解析:本題考查了“貼現(xiàn)資產(chǎn)”的核算?！百N現(xiàn)資產(chǎn)”科目通過核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等