中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題分析及改善

隨著近年來(lái)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，各行業(yè)都有了很大的進(jìn)步。截至目前，中小企業(yè)占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的90%以上，總數(shù)已超千萬(wàn)，為我國(guó)稅收做出了極大的貢獻(xiàn)，占我國(guó)稅收總收入的60%以上，在市場(chǎng)經(jīng)(一)中小企業(yè)的界定般從業(yè)人員在1000人以下，或銷售額在30000萬(wàn)元以下，或資產(chǎn)總額在40(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的含義(一)企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員配置問(wèn)題致部分產(chǎn)品成本虛高13%,而產(chǎn)品成本并不是各個(gè)原材料的簡(jiǎn)單相加，還需要(二)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件問(wèn)題早先財(cái)務(wù)外包的企業(yè)所用的是記賬公司的財(cái)務(wù)軟件，沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)軟件，(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度不健全間來(lái)為員工提供財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方面的培訓(xùn)和教育，缺乏相關(guān)知識(shí)和技能的員工難以有效執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，容易出現(xiàn)操作失誤和風(fēng)險(xiǎn)。(四)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位許多中小企業(yè)雖然有財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但由于多種原因，這些制度的執(zhí)行往往存在問(wèn)題。首先，員工崗位分配不夠合理，職責(zé)不夠明確。在中小企業(yè)中，由于人力資源有限，同一員工可能承擔(dān)多個(gè)職責(zé)，其中包括財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行。然而，由于職責(zé)過(guò)于繁重或相互沖突，員工可能無(wú)法充分專注于內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致執(zhí)行不到位。其次，與制度相關(guān)的培訓(xùn)不夠及時(shí)。中小企業(yè)通常沒(méi)有足夠的資源和時(shí)間來(lái)為員工提供及時(shí)的培訓(xùn)和教育，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的知識(shí)，這使得員工對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解和應(yīng)用能力有限，難以正確執(zhí)行內(nèi)部控制制度。制度的實(shí)施不夠規(guī)范也是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。中小企業(yè)往往缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，導(dǎo)致制度執(zhí)行混亂。缺乏明確的執(zhí)行步驟和要求，容易導(dǎo)致流程中的環(huán)節(jié)被忽略或錯(cuò)誤執(zhí)行，進(jìn)而影響內(nèi)部控制的有效性。另外，中小企業(yè)員工普遍財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要員工具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，以理解和執(zhí)行相關(guān)的控制措施。然而，在中小企業(yè)中很多普通員工缺乏這方面的知識(shí)，對(duì)煩瑣的內(nèi)部控制流程持有消極應(yīng)對(duì)的態(tài)度，這使得內(nèi)部控制制度難以得到有效執(zhí)行，變得形同虛設(shè)。最后，中小企業(yè)在監(jiān)督體系方面存在不足。一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度需要有效的監(jiān)督機(jī)制來(lái)保證執(zhí)行的質(zhì)量和效果。然而，中小企業(yè)在事前和事中監(jiān)督方面存在不足，重視程度不夠。若缺乏有效的監(jiān)督和反饋機(jī)制，企業(yè)就很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果大打折扣。(一)創(chuàng)建自己的財(cái)務(wù)部門(二)用正規(guī)財(cái)務(wù)軟件，使用ERP系統(tǒng)時(shí)工的情況下，生產(chǎn)各種