徐箐稅務(wù)稽查培訓(xùn)課件

徐箐稅務(wù)稽查培訓(xùn)課件2023REPORTING稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查的核心內(nèi)容稅務(wù)稽查的方法與技巧稅務(wù)稽查中的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查案例分析稅務(wù)稽查培訓(xùn)總結(jié)與展望目錄CATALOGUE2023PART01稅務(wù)稽查概述2023REPORTING稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱(chēng)。定義通過(guò)稅務(wù)稽查，確保稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序，防止和打擊稅收違法行為，保障國(guó)家稅收收入。目的稅務(wù)稽查的定義與目的稅務(wù)稽查必須依法進(jìn)行，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。合法性原則稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)公正、公開(kāi)、公平，保障納稅人的合法權(quán)益。公正性原則稅務(wù)稽查的原則與流程效率性原則：稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)注重效率，合理安排稽查計(jì)劃和時(shí)間，確保稽查工作的順利進(jìn)行。稅務(wù)稽查的原則與流程根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、舉報(bào)線索等確定稽查對(duì)象。對(duì)選定的稽查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地檢查、詢問(wèn)、調(diào)閱資料等。稅務(wù)稽查的原則與流程實(shí)施稽查選案審理對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行審理，確定稅收違法事實(shí)和處理意見(jiàn)。執(zhí)行將審理結(jié)果告知納稅人，并依法進(jìn)行稅收處理。稅務(wù)稽查的原則與流程010204稅務(wù)稽查的法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則其他相關(guān)稅收法律法規(guī)和規(guī)章03PART02稅務(wù)稽查的核心內(nèi)容2023REPORTING

納稅人的基本情況核查納稅人資格認(rèn)定核查納稅人是否具備合法的納稅資格，包括稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定等。納稅人身份信息核實(shí)核對(duì)納稅人的名稱(chēng)、地址、法定代表人等身份信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確。納稅人經(jīng)營(yíng)情況了解了解納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等，為后續(xù)稽查工作提供基礎(chǔ)信息。03申報(bào)及時(shí)性評(píng)估評(píng)估納稅人是否按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行申報(bào)，有無(wú)逾期申報(bào)的情況。01申報(bào)表填寫(xiě)規(guī)范性檢查檢查納稅人填寫(xiě)的申報(bào)表是否規(guī)范、完整，有無(wú)漏填、錯(cuò)填等情況。02申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性核查通過(guò)比對(duì)納稅人申報(bào)的數(shù)據(jù)與相關(guān)憑證、資料，核查申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。納稅申報(bào)的合規(guī)性審查稅款繳納情況核實(shí)核實(shí)納稅人已繳納稅款的真實(shí)性，檢查是否存在欠稅、漏稅等問(wèn)題。稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況評(píng)估評(píng)估納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的情況，檢查是否符合政策規(guī)定。稅種計(jì)算準(zhǔn)確性檢查核查納稅人各稅種的計(jì)算是否準(zhǔn)確，包括計(jì)稅依據(jù)、稅率適用等。稅收計(jì)算的準(zhǔn)確性核查優(yōu)惠政策執(zhí)行效果評(píng)估評(píng)估稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行效果，包括政策覆蓋面、政策效應(yīng)等。優(yōu)惠政策執(zhí)行問(wèn)題反饋收集納稅人在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中遇到的問(wèn)題和困難，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋。優(yōu)惠政策適用條件核查核查納稅人是否符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，包括資格認(rèn)定、項(xiàng)目審批等。稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況檢查PART03稅務(wù)稽查的方法與技巧2023REPORTING根據(jù)稽查對(duì)象和目的，明確需要收集的證據(jù)類(lèi)型和范圍。明確證據(jù)收集目標(biāo)合法合規(guī)收集證據(jù)證據(jù)分類(lèi)與整理遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保證據(jù)收集的合法性和有效性。對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)和整理，以便后續(xù)分析和使用。030201稅務(wù)稽查的證據(jù)收集與整理運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)異常和疑點(diǎn)。數(shù)據(jù)對(duì)比分析參考行業(yè)指標(biāo)和平均水平，對(duì)納稅人的稅負(fù)、利潤(rùn)率等進(jìn)行評(píng)估，判斷其合理性。行業(yè)指標(biāo)評(píng)估關(guān)注納稅人與關(guān)聯(lián)方之間的交易，分析其是否存在轉(zhuǎn)移定價(jià)、避稅等問(wèn)題。關(guān)聯(lián)方交易分析稅務(wù)稽查的分析與評(píng)估方法建立良好溝通氛圍傾聽(tīng)與理解表達(dá)清晰明確掌握談判技巧稅務(wù)稽查的溝通技巧與策略01020304與被稽查對(duì)象建立信任關(guān)系，營(yíng)造積極、和諧的溝通氛圍。認(rèn)真傾聽(tīng)被稽查對(duì)象的陳述和解釋?zhuān)斫馄淞?chǎng)和觀點(diǎn)。用簡(jiǎn)潔明了的語(yǔ)言表達(dá)自己的觀點(diǎn)和要求，避免使用模糊或歧義性詞匯。在溝通過(guò)程中，靈活運(yùn)用談判技巧，爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)和合作。PART04稅務(wù)稽查中的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)2023REPORTING由于納稅人未按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如偷稅、漏稅、逃稅等行為。納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)稅收政策不斷調(diào)整，納稅人可能因不了解政策變化而觸犯法律，如未能及時(shí)享受稅收優(yōu)惠或違反新政策規(guī)定。稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)稽查過(guò)程中，可能因程序不當(dāng)或證據(jù)不足而導(dǎo)致稽查結(jié)果不準(zhǔn)確或引發(fā)爭(zhēng)議。稅務(wù)稽查程序風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)稽查中的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)納稅意識(shí)關(guān)注稅收政策變化完善內(nèi)部控制積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施提高納稅人的稅法遵從度，自覺(jué)遵守稅法規(guī)定，降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。及時(shí)了解并適應(yīng)稅收政策調(diào)整，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合最新政策要求。在稅務(wù)稽查過(guò)程中，積極配合并提供必要資料，針對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)安全。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，包括財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性。內(nèi)部控制體系建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化。持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制PART05稅務(wù)稽查案例分析2023REPORTING該公司是一家規(guī)模較大的民營(yíng)企業(yè)，主要從事進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)。公司背景介紹偷稅漏稅手段稽查過(guò)程處理結(jié)果該公司通過(guò)偽造會(huì)計(jì)憑證、隱瞞銷(xiāo)售收入等手段，逃避繳納稅款。稅務(wù)部門(mén)通過(guò)數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，發(fā)現(xiàn)了該公司的偷稅漏稅行為，并進(jìn)行了立案調(diào)查。該公司被追繳稅款、滯納金和罰款，并被列入稅收違法黑名單。案例一：某公司偷稅漏稅案例分析該企業(yè)是一家生產(chǎn)型企業(yè)，主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品。企業(yè)背景介紹該企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)交易、偽造合同等方式，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。虛開(kāi)發(fā)票手段稅務(wù)部門(mén)通過(guò)發(fā)票比對(duì)、資金流向追蹤等手段，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)的虛開(kāi)發(fā)票行為，并進(jìn)行了立案調(diào)查?；檫^(guò)程該企業(yè)被追繳稅款、滯納金和罰款，并被取消增值稅一般納稅人資格。處理結(jié)果案例二：某企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票案例分析騙取出口退稅手段該納稅人通過(guò)偽造出口合同、虛報(bào)出口貨物數(shù)量等方式，騙取出口退稅款。處理結(jié)果該納稅人被追繳騙取的出口退稅款、滯納金和罰款，并被取消出口退稅資格?；檫^(guò)程稅務(wù)部門(mén)通過(guò)數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，發(fā)現(xiàn)了該納稅人的騙取出口退稅行為，并進(jìn)行了立案調(diào)查。納稅人背景介紹該納稅人是一家外貿(mào)公司，主要從事出口業(yè)務(wù)。案例三：某納稅人騙取出口退稅案例分析PART06稅務(wù)稽查培訓(xùn)總結(jié)與展望2023REPORTING深入學(xué)習(xí)了稅務(wù)稽查相關(guān)的法律法規(guī)，包括《稅收征管法》、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》等，掌握了稅務(wù)稽查的基本法律依據(jù)和操作規(guī)范。稅務(wù)稽查法律法規(guī)系統(tǒng)學(xué)習(xí)了稅務(wù)稽查的方法和技巧，包括案頭分析、實(shí)地核查、詢問(wèn)調(diào)查等，提高了稽查工作的針對(duì)性和有效性。稅務(wù)稽查方法與技巧通過(guò)多個(gè)典型稅務(wù)稽查案例的分析，深入了解了稅務(wù)稽查的實(shí)際操作和應(yīng)對(duì)策略，增強(qiáng)了應(yīng)對(duì)復(fù)雜稽查情況的能力。稅務(wù)稽查案例分析培訓(xùn)內(nèi)容回顧與總結(jié)培訓(xùn)成果展示通過(guò)模擬稽查、案例分析等方式，展示了培訓(xùn)期間學(xué)到的知識(shí)和技能，體現(xiàn)了較高的學(xué)習(xí)成果和實(shí)踐能力。培訓(xùn)評(píng)價(jià)本次培訓(xùn)得到了參訓(xùn)人員的一致好評(píng)，認(rèn)為培訓(xùn)內(nèi)容充實(shí)、實(shí)用性強(qiáng)，對(duì)于提高稅務(wù)稽查人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)具有重要意義。培訓(xùn)成果展示與評(píng)價(jià)加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)隨著稅收法律法規(guī)的不斷更新和完善，稅務(wù)稽查人員需要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握最新的法律法規(guī)和政策變化。加強(qiáng)跨部門(mén)協(xié)作加強(qiáng)與財(cái)政、海關(guān)、銀行等部門(mén)的協(xié)作