湯遙北京“銀行管理會計班”

湯遙北京“銀行管理會計班”2024/3/24湯遙北京“銀行管理會計班”目錄新一代管理會計系統(tǒng)建設(shè)新趨勢管理會計系統(tǒng)建設(shè)典型案例介紹管理會計系統(tǒng)規(guī)劃及實施建議2湯遙北京“銀行管理會計班”國內(nèi)銀行管理會計建設(shè)思潮演變?應(yīng)用深度深淺2000200220042006200820102012國有銀行先導(dǎo)經(jīng)驗建設(shè)（模塊化）先進中小銀行模塊化建設(shè)新興城商行模塊化建設(shè)國有銀行新一代建設(shè)第一代管理會計系統(tǒng)為吸收引進模式，單一模塊系統(tǒng)建設(shè)，沒有從整體戰(zhàn)略上去規(guī)劃管理會計體系。導(dǎo)致系統(tǒng)間的口徑不一致、系統(tǒng)集成性差、數(shù)據(jù)冗余等問題，所以第一代管理會計系統(tǒng)普遍被稱為“業(yè)績價值管理系統(tǒng)”“新一代”銀行管理會計定位為：“是一個通用、客觀、透明的基于價值管理平臺”，并沒有將管理會計的應(yīng)用局限于某個特定的領(lǐng)域，為總行全面實施管理會計打開了空間。管理會計實施，不僅僅是一個管理會計核算建設(shè)，更重要的是要通過管理理念的提升和管理方法的創(chuàng)新，全方位、多層次地發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的作用，改成為“基于價值會計的管理平臺”。第一階段定位：業(yè)績計量建設(shè)方式：自西方引入成熟產(chǎn)品，模塊化建設(shè)應(yīng)用：部門級應(yīng)用第二階段建設(shè)方式：模塊化建設(shè)改進點：1）引入數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)2）將管理會計結(jié)果用于日常經(jīng)營掛鉤：績效考核、資源配置第三階段定位：企業(yè)級價值經(jīng)營的核心管理平臺建設(shè)方式：平臺化建設(shè)改進點：1）完整的管理會計核算體系；憑證-賬簿-報表2）以績效為先導(dǎo)，提升整合銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)；3）度量衡統(tǒng)一湯遙北京“銀行管理會計班”銀行管理會計建設(shè)八大新趨勢一、管理會計范疇不斷外延，往業(yè)務(wù)支撐在不斷延伸。例如管理會計結(jié)果應(yīng)用從盈利分析到績效評價、客戶定價、授信評級、客戶營銷、資源配置領(lǐng)域二、平臺化建設(shè)理念:統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一數(shù)據(jù)、統(tǒng)一模型、統(tǒng)一核算方法。例如基本維度從模塊化各自設(shè)置到實現(xiàn)平臺化統(tǒng)一管理三、管理會計賬與企業(yè)級大總賬的融合。例如FTP定價結(jié)果從獨立報表分析到實現(xiàn)財務(wù)入賬核算四、成本分攤從多維盈利分析組合分攤到最終實現(xiàn)賬戶級成本分攤五、部分成本或收入項目采用內(nèi)部服務(wù)轉(zhuǎn)移計價或者收入分成核算六、盈利分析從機構(gòu)、產(chǎn)品、客戶傳統(tǒng)維度到渠道、社區(qū)銀行等新興維度七、項目建設(shè)工作從財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)主抓到行級領(lǐng)導(dǎo)重視并主抓八、重視咨詢服務(wù)導(dǎo)入，重視內(nèi)部變革管理，“用”比“建”更重要湯遙北京“銀行管理會計班”同業(yè)管理會計建設(shè)動態(tài)：工行MOVA系統(tǒng)業(yè)績價值管理系統(tǒng)PVMS（2003年啟動、2005年上線）構(gòu)建管理會計體系的首次嘗試，是建設(shè)管理會計軟件體系的起點國內(nèi)銀行業(yè)第一次將管理從機構(gòu)細化到部門與產(chǎn)品，為產(chǎn)品盈利分析、產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品定價的推行等提供重要的決策支持促進了治理結(jié)構(gòu)的完善、管理會計體系的構(gòu)建、經(jīng)營管理水平的提高和全行核心競爭力的提升基于價值會計的管理平臺MOVA（2008年啟動，2011年上線）統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一數(shù)據(jù)、統(tǒng)一模型、統(tǒng)一方法“四統(tǒng)一”準確計量機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、員工等業(yè)績以及客戶貢獻，滿足當(dāng)前銀行前、中、后臺業(yè)務(wù)逐步分離，實現(xiàn)業(yè)務(wù)聯(lián)動營銷、產(chǎn)品組合定價、服務(wù)綜合提升建立內(nèi)部分工協(xié)作的價值創(chuàng)造模式和互利共贏的利益分配機制，為全行建立“上下一起扛，左右共同擔(dān)”的協(xié)作機制，調(diào)動全行各參與主體的經(jīng)營活力和價值創(chuàng)造的積極性，解決長期以來產(chǎn)品、客戶以及員工等維度業(yè)務(wù)不規(guī)范，核算不一致的問題，為工商銀行創(chuàng)新價值管理工具整合預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險管理、業(yè)績管理、資源配置等管理控制過程，實現(xiàn)了服務(wù)決策機構(gòu)、部門分析、產(chǎn)品營銷定價、客戶關(guān)系管理、員工激勵，將管理會計應(yīng)用提升到一個新的層次湯遙北京“銀行管理會計班”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理管理會計核算價值經(jīng)營管理價值經(jīng)營與戰(zhàn)略達成管理會計平臺/多維度核算與分析（客戶、產(chǎn)品、員工、機構(gòu)、部門）資金轉(zhuǎn)移定價成本分攤資本管理資產(chǎn)負債管理數(shù)據(jù)倉庫核心系統(tǒng)信貸系統(tǒng)資金系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)全面預(yù)算經(jīng)營分析績效評價產(chǎn)品定價管好經(jīng)營歷史管好經(jīng)營現(xiàn)狀管好經(jīng)營未來平臺化價值經(jīng)營型銀行管理會計體系新一代管理會計建設(shè)思路：平臺化價值經(jīng)營型湯遙北京“銀行管理會計班”經(jīng)營管理的精細化管理工具體系提升管理效率，提高精細化管理水平，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，有效管理流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險，實現(xiàn)產(chǎn)品科學(xué)定價，推進效益導(dǎo)向考核體系的建立。湯遙北京“銀行管理會計班”平臺化管理會計vs模塊化管理會計“新一代”管理會計“老一代”管理會計平臺化模塊化采用統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)由單一系統(tǒng)到系統(tǒng)群的提升，具體體現(xiàn)在：多維度精細管理，全要素價值衡量。作為統(tǒng)一管理會計分析平臺，服務(wù)于金融機構(gòu)前中后臺，覆蓋機構(gòu)、條線、部門、產(chǎn)品、客戶和員工的多維管理對象、所有業(yè)務(wù)層級、不同管理需要的信息與管理平臺；構(gòu)建以EVA、RAROC為核心，覆蓋規(guī)模、價格、收入、成本、利潤、效率等全要素管理會計核算分析體系，滿足多維度業(yè)績評價需要；統(tǒng)一應(yīng)用整合平臺：采用統(tǒng)一平臺以價值經(jīng)營為導(dǎo)向，整合預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險管理、績效管理、資源配置等全過程閉環(huán)管理。統(tǒng)一技術(shù)平臺和建模平臺：采用統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一模型，統(tǒng)一經(jīng)營數(shù)據(jù)“度量衡”，消除信息孤島、提升系統(tǒng)性能。往業(yè)務(wù)在延伸！支撐業(yè)務(wù)的經(jīng)營和拓展！缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向，體現(xiàn)在：未能從戰(zhàn)略高度對管理會計體系進行整體規(guī)劃，以致業(yè)績評價的維度數(shù)據(jù)標準口徑不統(tǒng)一，難以支撐業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)營管理快速創(chuàng)新所需的投入產(chǎn)出效益分析；2、各個管理會計模塊系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用僅局限主管部門內(nèi)部，未能服務(wù)于全集團戰(zhàn)略落地，未能融入全面預(yù)算、績效考核、經(jīng)營分析等日常經(jīng)營管理活動之中。FTP、成本分攤等管會系統(tǒng)各自為政，形成信息孤島；系統(tǒng)間不兼容、集成性差、數(shù)據(jù)冗余，無法做到經(jīng)營數(shù)據(jù)“度量衡”的統(tǒng)一。湯遙北京“銀行管理會計班”管理會計重點建設(shè)內(nèi)容通過該系統(tǒng)可以確定成本分析對象和相關(guān)基礎(chǔ)檔案，支持多成本對象，包括機構(gòu)（部門）、條線、產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等相關(guān)維度，能夠?qū)崿F(xiàn)直接成本歸集、間接成本分攤、將成本（資源）向多個維度進行歸集。成本分攤以機構(gòu)、部門（條線）、產(chǎn)品、客戶、員工五維度為管理對象，建立涵蓋資金、費用、風(fēng)險、稅務(wù)、資本五項核心要素的績效評價體系。系統(tǒng)根據(jù)需求生成各個維度的業(yè)績報告，實現(xiàn)多維度上全部收入項目、成本項目的直接歸集和間接分攤，形成全面多維度全要素的責(zé)任會計核算，切實將效益管理理念落到實處。多維度核算及盈利性分析FTP是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位按照一定規(guī)則、全額有償轉(zhuǎn)移資金，達到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等母的的一種內(nèi)部定價方式，其作用在與公平績效考核、分離利率風(fēng)險、優(yōu)化資源配置、指導(dǎo)產(chǎn)品定價。資金轉(zhuǎn)移定價湯遙北京“銀行管理會計班”資產(chǎn)負債貸款6013.5%票據(jù)貼現(xiàn)1014.0%存款2012.0%票據(jù)發(fā)行8012.5%

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移30Total100Total100部門

收入=利息收入–利息支出

=(60X13.5%)+(10X14.0%)-(20X12.0%)-(80X12.5%)=-2.9

盈利分析（不實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價）資產(chǎn)負債貸款6013.5%票據(jù)貼現(xiàn)1014.0%存款2012.0%票據(jù)發(fā)行8012.5%

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移30Total100Total100部門收入=利息收入–利息支出=(60X13.5%)+(10X14.0%)+30X13.0%-(20X12.0%)-(80X12.5%)=-1.0盈利分析（差額法：實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價13%）資產(chǎn)負債貸款6013.5%(R1)票據(jù)貼現(xiàn)4014.0%(R2)存款2012.0%(r1)票據(jù)發(fā)行8012.5%(r2)Total100Total100部門收入=利息收入–利息支出={60X(13.5%-R1)}+{(40X(14.0%-R2)+{(20X(r1-12%)}+{80X(r2-12.5%)}盈利分析（全額法：多TP利率，對不同產(chǎn)品使用不同內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利率（r1,r2,r3…R1,R2,R3….）EVA凈收入本成本凈利息收入操作成本資金成本通過FTP計算融資成本資本成本的分攤由于資金轉(zhuǎn)移定價體系能夠核算到每一個項目、每一種產(chǎn)品，使得總分行能夠使用同一種語言，交換同一種管理信息，使用同樣的評價標尺來考核其經(jīng)營的業(yè)績。為全面、真實、準確反映分行綜合經(jīng)營水平和成果，科學(xué)評價分行業(yè)績奠定基礎(chǔ)。與此同時，為管理者、決策者提供了識別、計量和控制風(fēng)險的參考依據(jù)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價：內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移模式123不實施FTP結(jié)論：未實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，盈利扭曲差額法結(jié)論：不適合單個產(chǎn)品分析各部門都承擔(dān)相應(yīng)利率風(fēng)險，收入受利率變動影響全額法結(jié)論：可以核算到每一類產(chǎn)品的成本和收益司庫集中承擔(dān)利率風(fēng)險，其他部門不承擔(dān)利率風(fēng)險。湯遙北京“銀行管理會計班”FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價、主動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐湯遙北京“銀行管理會計班”FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價、主動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐湯遙北京“銀行管理會計班”FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價、主動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐湯遙北京“銀行管理會計班”FTP對我有什么影響？湯遙北京“銀行管理會計班”FTP對我有什么影響？客戶客戶經(jīng)理產(chǎn)品機構(gòu)條線其他維度：行業(yè)維度、期限維度、我們發(fā)現(xiàn)在規(guī)模不變的情況下，調(diào)整結(jié)構(gòu)也能增加效益！回顧一下剛才那幾個例子FTP作用:業(yè)績評價、主動式資源配置、盈利管理、外部定價支撐湯遙北京“銀行管理會計班”通過FTP，我們可以得到什么？湯遙北京“銀行管理會計班”資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建設(shè)關(guān)鍵點1：定價模型FTP基礎(chǔ)價格FTP調(diào)整項FTP執(zhí)行價格定價曲線定價方法人民幣存貸款定價曲線人民幣資金業(yè)務(wù)定價曲線外幣業(yè)務(wù)定價曲線期限匹配法；現(xiàn)金流法；賦值利率法；活期沉淀風(fēng)險性調(diào)節(jié)項目政策性調(diào)節(jié)項目準備金調(diào)整；期限溢價流動性調(diào)整；應(yīng)急流動性調(diào)整；期權(quán)調(diào)整；經(jīng)濟資本調(diào)整；根據(jù)戰(zhàn)略導(dǎo)向和經(jīng)營目標按照行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品、客戶、金額等維度進行定價調(diào)整。湯遙北京“銀行管理會計班”司庫的建立及定位定價原則定價范圍期限匹配法賦值利率法鎖定價差法現(xiàn)金流法風(fēng)險類調(diào)整政策性調(diào)整存量業(yè)務(wù)處理無固定期限產(chǎn)品定價資金交易工具定價非生息產(chǎn)品定價人民幣存貸款曲線人民幣無風(fēng)險市場收益率曲線外幣市場收益率曲線。。。資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建設(shè)關(guān)鍵點1：定價模型湯遙北京“銀行管理會計班”近年來資金轉(zhuǎn)移定價業(yè)務(wù)技術(shù)演變湯遙北京“銀行管理會計班”FTP定價模型組織、職責(zé)FTP與績效考核FTP與產(chǎn)品定價…資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建設(shè)關(guān)鍵點2：FTP的定價應(yīng)用湯遙北京“銀行管理會計班”提高管理會計信息對全行經(jīng)營管理決策的支持能力；實現(xiàn)總行的營運成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅、資本成本的分攤，提供多維度的成本分析報告，為產(chǎn)品定價決策提供數(shù)據(jù)支撐；定義合理的分攤因子和分攤規(guī)則，實現(xiàn)整體分攤流程的可操作性；在全行推行節(jié)約成本、提高效率的經(jīng)營理念，推動全行完善專業(yè)化和標準化；Page

4目標產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析客戶貢獻度評價信息披露多維成本分析報告客戶及產(chǎn)品定價決

策支持員工績效考核優(yōu)化責(zé)任中心體系管理成本分攤目標實現(xiàn)控制成本投入、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、規(guī)避成本風(fēng)險的全面成本管理成本分攤湯遙北京“銀行管理會計班”設(shè)計整體分攤架構(gòu)分析分攤動因

和對象分析動因可獲取性確定最終分攤方案???根據(jù)職能分析服務(wù)的對象，并將各作業(yè)費用轉(zhuǎn)入接收對象?根據(jù)職能分析分攤動因，并確定合理動因?以系統(tǒng)直接獲取動因為主，在考慮動因合理的情況下，動因獲取盡量自動化?詳細方案完成后，與各部門保持溝通，以落實最終方案分攤原則分析部門的主要職責(zé)，對次要的或非常規(guī)事項不做為分攤的依據(jù)針對不同的部門，選擇相對合理、各部門都能接受的動因，進行合理的成本分攤誰受益誰就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的費用，受益對象可能是部門、條線、產(chǎn)品、客戶等誰受益誰承擔(dān)可解釋性突出部門主要職責(zé)合理性分攤結(jié)果能夠得到各部門的普遍認同，確保成本分攤方案能夠在全行推行成本分攤方案設(shè)計的原則和方法分攤設(shè)計方法綜合考慮作業(yè)成本法的思路及其在分攤路徑中的位置；分析主要業(yè)務(wù)應(yīng)用，滿足流程環(huán)節(jié)費用分析的需求湯遙北京“銀行管理會計班”成本分攤模型關(guān)鍵點1：責(zé)任中心的界定按照業(yè)務(wù)職能，將總、分、支行的部門分為三類責(zé)任中心，即綜合管理類、業(yè)務(wù)控制類、營銷推動類。責(zé)任中心描述分攤邏輯總行部門一級支行二級支行綜合管理類屬于后臺管理部門，為全行或其他部門為提供服務(wù)，與業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系不接受其他責(zé)任中心向其分攤成本，其成本按不同類別向業(yè)務(wù)控制類和營銷類部門分攤公共、總行辦公室、董事會辦公室、保衛(wèi)部、行領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部、信息科技部、行政管理部、監(jiān)察部、審計稽核部公共、綜合管理部、行領(lǐng)導(dǎo)特殊部門處理機構(gòu)籌辦部門（營業(yè)后調(diào)為機構(gòu)）、村鎮(zhèn)銀行管理部（成本只做歸集，不分攤）業(yè)務(wù)控制類屬于中臺部門，對前臺營銷推動類部門履行職能管理、提供相應(yīng)職能服務(wù)接受綜合管理類部門向其分攤成本，其自身的直接成本和承擔(dān)的間接成本向前臺營銷類部門分攤授信審查部、計劃財務(wù)部、風(fēng)險管理部、資產(chǎn)保全部、會計管理部、電子銀行部（公共）財務(wù)會計部、市場業(yè)務(wù)部、風(fēng)險控制部營銷推動類屬于前臺部門，以客戶營銷業(yè)務(wù)為主，部門擁有的產(chǎn)品明確接受后臺管理類、中臺控制類部門向其分攤成本，其自身的直接成本和承擔(dān)的間接成本向產(chǎn)品分攤信用卡、電子銀行部（渠道）、個人業(yè)務(wù)部、公司業(yè)務(wù)部、三農(nóng)業(yè)務(wù)部、金融市場部、國際業(yè)務(wù)部、債券業(yè)務(wù)部營業(yè)室各營業(yè)網(wǎng)點、營業(yè)室湯遙北京“銀行管理會計班”成本分攤模型關(guān)鍵點2：設(shè)置成本分攤對象及劃分成本類型湯遙北京“銀行管理會計班”分行支行總行上卷維度支行1123451222成本分攤模型關(guān)鍵點:3：分攤路徑湯遙北京“銀行管理會計班”總體分攤步驟示例機構(gòu)維度：只做成本歸集，與財務(wù)核算口徑一致。渠道維度：只做成本歸集，其中包括特定成本歸集特定渠道成本分攤只在部門維度、產(chǎn)品維度上進行，最后獲得各機構(gòu)各產(chǎn)品成本率客戶經(jīng)理維度：直接成本來自成本歸集，間接成本來自成本模擬計算客戶維度：不做直接成本歸集，間接成本來自成本模擬計算條線維度：成本來自于產(chǎn)品維度成本按照對照關(guān)系匯總湯遙北京“銀行管理會計班”四個層次的成本匯總機制：維度成本歸集成本還原成本分攤成本模擬及匯總機構(gòu)√部門√√√條線√產(chǎn)品√√客戶√客戶經(jīng)理√√渠道√各個維度的成本匯總機制：成本分攤模型關(guān)鍵點4：成本分攤匯總機制湯遙北京“銀行管理會計班”機構(gòu)客戶經(jīng)理客戶條線責(zé)任中心2.財務(wù)系統(tǒng)獲取3.依據(jù)產(chǎn)品大類的層級關(guān)系，匯總出產(chǎn)品大類成本1.EDW獲取，與財務(wù)系統(tǒng)作映射6.績效系統(tǒng)獲取客戶經(jīng)理的管戶關(guān)系及分潤比例，匯總出客戶經(jīng)理成本5.客戶-賬號之間的映射關(guān)系，匯總出客戶成本渠道維度僅作財務(wù)記賬費用的直接歸集，不在作費用的分攤產(chǎn)品Text產(chǎn)品大類4.依據(jù)條線與末級產(chǎn)品映射關(guān)系，匯總出條線成本分攤分攤逐層匯總認定/映射認定/映射認定/映射建立行內(nèi)統(tǒng)一的盈利分析口徑，保證各層級人員能夠得到一致的信息，并支持內(nèi)部各種分析手段的運用、滿足各級人員在不同視角進行深入細致分析的需求。成本分攤模型關(guān)鍵點4：成本分攤匯總機制湯遙北京“銀行管理會計班”成本分攤系統(tǒng)的應(yīng)用總行分攤成本分行/一級支行分攤成本二級支行分攤成本

未來從盈利視角分析不同層次的產(chǎn)品成本對產(chǎn)品盈利的影響。產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)分析從不同層次分析產(chǎn)品成本構(gòu)成，為成本管控提決策供詳實的成本信息：1.產(chǎn)品直接記賬成本2.二級支行/網(wǎng)點分攤的直接成本3.分行/一級支行分攤的間接成本4.總行分攤的間接成本產(chǎn)品維度

通過同區(qū)域、同類型同業(yè)產(chǎn)品成本成本收入比類指標對比分析，確定我行當(dāng)前成本狀況在同業(yè)中的地位，為考慮市場競爭因素及的產(chǎn)品定價提供準確的成本信息，夯實成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的競爭優(yōu)勢。賬戶湯遙北京“銀行管理會計班”近年來實踐中成本分攤技術(shù)演變責(zé)任中心間成本分攤確定責(zé)任中心類型從后臺分攤到中臺、中臺分攤到前臺從成本中心分攤到利潤中心面向產(chǎn)品、客戶成本分攤從責(zé)任中心分攤到產(chǎn)品、客戶縱向分攤，從總行分攤到分支行橫向分攤，總、分、支各自分攤到產(chǎn)品賬戶級成本分攤首先分攤到成本組合基于成本組合賬戶級分攤賬戶成本上卷到多維度盈利分析組合湯遙北京“銀行管理會計班”管理會計平臺-“多維度-全要素”核算體系“多維度-全要素”核算體系成為銀行管理會計體系的核心載體目標滿足機構(gòu)、條線、產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等多維度精細管理需要，建立以經(jīng)濟增加值（EVA）核心，覆蓋各項規(guī)模、價格、收入、成本、利潤、效率等全要素價值衡量體系為資源配置、客戶經(jīng)營、產(chǎn)品定價、績效激勵等價值經(jīng)營活動提供量化支持。湯遙北京“銀行管理會計班”多維盈利分析與管理報告湯遙北京“銀行管理會計班”盈利分析報表示例期間：機構(gòu)：部門：單位：業(yè)務(wù)條線盈利分析2014年10月至10月

單位:萬元條線營業(yè)毛利運營成本風(fēng)險成本稅金成本經(jīng)濟增加值EVA貢獻度對公條線1,675.78671.27-77.450.00857.9021.63%對私條線4,215.191,935.09291.760.001,546.9239.01%資金條線0.180.920.00-18.0817.350.44%國結(jié)業(yè)務(wù)條線1,152.100.000.000.00875.6922.08%中間業(yè)務(wù)條線83.620.000.000.0063.541.60%其他條線796.940.01-0.21192.68604.4615.24%合計7,923.822,607.29214.11174.603,965.69100.00%期間：機構(gòu)：部門：單位：幣種：機構(gòu)盈利性分析2014年10月至10月

單位:萬元機構(gòu)編碼

機構(gòu)名稱

資產(chǎn)余額

資產(chǎn)日均

資產(chǎn)凈利息收入負債余額

負債日均

負債凈利息收入營業(yè)毛利

運營成本

風(fēng)險成本

其他收支

稅金成本

經(jīng)濟增加值

EVA貢獻度

利息收入FTP轉(zhuǎn)移支出FTP轉(zhuǎn)移收入利息支出營業(yè)稅金及附加所得稅320801001A123,334.44110,408.88698.24593.4071,953.9963,692.24224.70109.85219.1692.42158.330.040.00-17.76-13.78-0.35%320801002B39,821.1139,994.93301.59216.7517,034.8315,767.7655.9320.39154.2534.82-128.700.010.0057.29190.854.81%320801003C28,210.4330,131.03201.96144.1813,369.7614,122.6650.3822.41105.6531.38-136.830.010.0049.64161.484.07%320801004D103,526.0999,134.46577.72501.7129,570.8826,142.0492.7442.47147.9560.3224.770.030.007.2555.651.40%320801005E97,610.9295,424.31645.58492.3130,070.3626,600.9192.6536.55294.7254.30-17.070.030.0054.06203.465.13%320801006F4,277.494,312.7048.9323.7825,678.8225,844.1695.7152.9371.4624.96-0.470.010.0010.9935.980.91%320801007G2,928.582,918.7228.5912.3720,148.9819,319.6470.6040.5549.3724.11-0.840.010.006.0720.040.51%320801008H3,417.873,368.1329.2017.5811,959.0711,624.9642.6623.1734.7922.8424.630.000.00-3.64-9.04-0.23%320801009I2,415.972,421.5222.9811.4924,402.3723,454.3988.9656.1645.4825.471.180.010.004.3614.490.37%日期：機構(gòu)：部門：產(chǎn)品級次：單位：幣種：產(chǎn)品盈利分析2014年10月至10月

單位:萬元產(chǎn)品期限時點余額日均余額營業(yè)毛利運營成本風(fēng)險成本稅金成本經(jīng)濟增加值EVA貢獻度對公存款一天372,063.00328,556.41944.07250.750.00173.33520.0014.83%對公存款三個月4,321.349,531.7210.095.830.001.073.200.09%對公存款六個月32,974.9728,702.0422.7316.880.001.464.390.13%對公存款一年38,111.3338,492.5032.0430.750.000.320.960.03%對公存款兩年7,811.007,811.003.2313.060.00-2.46-7.37-0.21%對私存款一天432,713.14431,400.141,304.08442.220.00215.46646.3918.43%對私存款三個月49,460.4850,626.4850.6851.780.00-0.28-0.83-0.02%對私存款六個月45,457.0446,007.9636.3648.820.00-3.12-9.35-0.27%對私存款一年425,033.85425,700.54354.95449.890.00-23.74-71.21-2.03%對私存款兩年161,916.06160,653.8365.65170.230.00-26.14-78.43-2.24%對私存款三年145,461.64144,330.327.54149.420.00-35.47-106.41-3.03%對私存款五年82,417.2581,636.67-5.4784.140.00-22.40-67.21-1.92%對公貸款三個月32,205.008,592.108.254.71166.50-38.58-124.38-3.55%對公貸款六個月21,525.0022,036.296.0512.87-97.6527.4963.331.81%對公貸款一年491,728.84481,506.30631.46280.80-86.70218.72218.646.23%對公貸款兩年9,500.009,525.8122.986.50-14.2510.7220.000.57%對公貸款三年34,654.4534,462.4523.8718.45-45.3520.7030.070.86%對公貸款五年52,881.5052,881.50-20.0330.140.00-2.25-47.93-1.37%對私貸款三個月245.10262.511.870.273.10-0.29-1.21-0.03%對私貸款六個月9,293.658,680.5138.708.45-1.9810.2721.970.63%對私貸款一年537,298.42540,433.802,296.31492.13286.20532.25985.7328.10%對私貸款兩年5,359.925,527.6610.613.74-4.413.887.400.21%湯遙北京“銀行管理會計班”價值管理對產(chǎn)品、部門、機構(gòu)（網(wǎng)點）、客戶、員工、渠道等維度業(yè)績貢獻進行核算、報告。通過全要素成本核算，合理計算各類產(chǎn)品的資金成本、運營成本、資本成本和業(yè)績信息，為產(chǎn)品定價提供定量化支持。開展多維度業(yè)績分析與評價，更準確地找到合適的發(fā)展定位和轉(zhuǎn)型方向，為戰(zhàn)略制定、分解和決策服務(wù)。用于各產(chǎn)品、條線、部門和員工的績效管理與考核評價，為完善互利共盈的利益分配機制提供保障。為資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的擺布和優(yōu)化提供依據(jù)管理會計多維度核算的價值湯遙北京“銀行管理會計班”目錄新一代管理會計系統(tǒng)建設(shè)新趨勢管理會計系統(tǒng)建設(shè)典型案例介紹管理會計系統(tǒng)規(guī)劃及實施建議35湯遙北京“銀行管理會計班”案例1：某省級城商銀行財務(wù)及管理會計系統(tǒng)建設(shè)湯遙北京“銀行管理會計班”銀行經(jīng)營活動以價值最大化為目標，財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)服務(wù)于**銀行“精品銀行”戰(zhàn)略，強調(diào)以價值經(jīng)營為導(dǎo)向的財務(wù)管理體系建設(shè)；從事后記錄轉(zhuǎn)向事前計劃預(yù)算、事中過程管理和事后決策分析；從財務(wù)費用資源向前端的存貸款規(guī)模、實物資產(chǎn)、采購、投資項目等全部資源管理延伸，資源管理精細化、標準化在IT系統(tǒng)落地；

銀行后臺運營集中催生財務(wù)共享服務(wù)中心模式推廣，有利于加強財務(wù)管控、提升操作效率、提高服務(wù)能力、防范財務(wù)風(fēng)險；支付管理稅務(wù)管理建立為管理服務(wù)的“會計”，多維度全要素核算來評價產(chǎn)品、條線/部門、客戶等盈利能力，精細化管理提高效益和管理水平；不僅滿足財務(wù)會計精細化核算與管理要求，更重要為管理會計提供多維度核算信息；以投入產(chǎn)出與價值貢獻為導(dǎo)向，圍繞機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和人員等五維度為核心，根據(jù)需求生成各個維度的業(yè)績報告，滿足財務(wù)對接業(yè)務(wù)管理需求，提供業(yè)務(wù)決策支撐落實“精品銀行”戰(zhàn)略、財務(wù)分戰(zhàn)略財務(wù)管理重心前移財務(wù)核算稅務(wù)管理規(guī)范化、精細化管理會計與財務(wù)核算統(tǒng)籌并重財務(wù)對接業(yè)務(wù)、增強五維度算賬能力項目建設(shè)背景-某省級城商銀行財務(wù)及管理會計項目系統(tǒng)湯遙北京“銀行管理會計班”管理會計平臺（多維度全要素核算）成本分攤財務(wù)總賬（財務(wù)核算管理）大總賬(在建)全面預(yù)算經(jīng)營分析多維度盈利分析績效考核報銷管理稅務(wù)管理資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理預(yù)算管理資金轉(zhuǎn)移定價資本管理（在建）核心等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫(匯聚平臺)財務(wù)核算管理會計管會二期圖例其他系統(tǒng)產(chǎn)品定價項目建設(shè)系統(tǒng)架構(gòu)-某省級城銀行財務(wù)及管理會計項目湯遙北京“銀行管理會計班”項目建設(shè)成果-盈利綜合分析湯遙北京“銀行管理會計班”項目建設(shè)成果-機構(gòu)維度盈利性分析湯遙北京“銀行管理會計班”項目建設(shè)成果-產(chǎn)品維度盈利性分析湯遙北京“銀行管理會計班”項目建設(shè)成果-業(yè)務(wù)條線維度盈利分析湯遙北京“銀行管理會計班”案例2：某商業(yè)銀行管理會計系統(tǒng)群建設(shè)湯遙北京“銀行管理會計班”項目案例介紹—某商業(yè)銀行管理會計項目項目背景該行面對形勢變化和市場挑戰(zhàn)，高層明確了要走出一條特色化、差異化發(fā)展道路，實現(xiàn)精細化核算管理，滿足企業(yè)績效管理、產(chǎn)品定價，并支持企業(yè)實現(xiàn)組織、渠道、客戶、產(chǎn)品方面的經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型：在組織架構(gòu)調(diào)整上，要逐步由“條線”、“一級法人分級經(jīng)營管理”向矩陣式組織架構(gòu)轉(zhuǎn)變，進一步提高效率，服務(wù)客戶；在服務(wù)渠道拓展上，要逐步由“常規(guī)”向“跨界”轉(zhuǎn)變，進一步突出特色，拓展客戶；在產(chǎn)品研發(fā)推廣上，要逐步由“求多”向“求精”轉(zhuǎn)變，進一步聚焦重點，粘結(jié)客戶；在金融服務(wù)方式上，要逐步由“粗放式”向“精細化”轉(zhuǎn)變，進一步細化管理，便利客戶。主要挑戰(zhàn)缺乏明確的責(zé)任組織體系的構(gòu)建，條線、業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)利潤中心定位和服務(wù)內(nèi)容存在不匹，存在業(yè)績交叉，職責(zé)混淆等問題，不利于其相關(guān)成本歸集、分攤和業(yè)績確認，影響最終的盈利分析；缺乏統(tǒng)一的產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等維度的管理，各系統(tǒng)口徑不一、很難形成有效關(guān)聯(lián)和對接；目前責(zé)任核算粗放，部分成本可以直接核算到機構(gòu)部門，大多數(shù)成本都不能核算到產(chǎn)品、客戶等維度；管會所需數(shù)據(jù)多頭，缺乏統(tǒng)一入口和管理；渠道的應(yīng)用很不清晰，社區(qū)銀行的管理、定位也不清晰。項目成果以管理會計平臺為基礎(chǔ)，實現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的統(tǒng)一維度管理、統(tǒng)一規(guī)則管理、統(tǒng)一數(shù)據(jù)補錄，支持企業(yè)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、成本分攤；構(gòu)建了完整的責(zé)任組織體系，明確了每個責(zé)任中心的定位和權(quán)責(zé)利劃分；結(jié)合企業(yè)的管理績效考核目標，幫助企業(yè)梳理了關(guān)鍵成本費用的精細化核算機制和核算方法，形成了成本還原，收入分成、內(nèi)部結(jié)算、成本分攤多種核算方式結(jié)合的成本管理核算體系和配套核算制度；明確了滿足內(nèi)部管理的客戶、業(yè)務(wù)線、產(chǎn)品體系，構(gòu)建了多維度、全要素的EVA核算模型，提供了