農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識

農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識二、信貸治理

35、信貸

從廣義上講，信貸確實是信用，確實是不同所有者之間的商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預(yù)付等行為。從狹義上講，信貸是專指貨幣經(jīng)營單位信用業(yè)務(wù)活動的總稱，包括存款、貸款、匯兌等具體業(yè)務(wù)活動，是表達一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。

36、信貸資金來源及組成部分

農(nóng)村信用社的信貸資金來源也稱之為負債，是指農(nóng)村信用社通過哪些方式籌集其進展業(yè)務(wù)所需要的資金。農(nóng)村信用社的資金來源要緊包括資本金、存款、金融市場籌資等三個部分。

37、信貸治理的“三性”原則及之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系

農(nóng)村信用社在發(fā)放貸款的過程應(yīng)遵循安全性、流淌性和盈利性的原則。貸款的“三性”原則，從全然上講三者是統(tǒng)一的，它們共同保證了農(nóng)村信用社經(jīng)營活動的正常開展，其中：安全性是前提，只有保證了資金的安全、無損，才能使資金產(chǎn)生應(yīng)有的效益；流淌性是條件，只有保證了資金的正常流淌，才可能確立農(nóng)村信用社的中介地位，各項業(yè)務(wù)活動才能順利展開；效益性是經(jīng)營的結(jié)果，建立農(nóng)村信用社的目的，確實是為了通過為寬敞社員、客戶提供優(yōu)良的金融服務(wù)，達到提高社會經(jīng)濟效益，促進經(jīng)濟進展的目的。然而三者之間又存在矛盾。有時講安全和流淌，就要舍棄一定的自身效益；有時講究了社會效益，又忽略了農(nóng)村信用社的效益；而提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流淌又會受到阻礙。正確處理好這些矛盾是十分困難的。因此，農(nóng)村信用社經(jīng)營的核心確實是和諧三者之間的關(guān)系，使它們達到最佳的組合狀態(tài)。

38、借款人的權(quán)益和義務(wù)

借款人有以下權(quán)益：（1）能夠自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款；（2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權(quán)向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關(guān)情形；（5）在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。

借款人有以下義務(wù)：（1）應(yīng)當如實提供貸款人要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額情形，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；（2）應(yīng)當同意貸款人對其使用信貸資金情形和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動的監(jiān)督；（3）應(yīng)當按借款合同約定用途使用貸款；（4）應(yīng)當按借款合同約定及時清償貸款本息；（5）將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當取得貸款人的同意；（6）有危及貸款人債權(quán)安全情形時，應(yīng)當及時通知貸款人，同時采取促使措施。

39、貸款人的權(quán)益和義務(wù)

貸款人能夠依照貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，并享有以下權(quán)益：（1）要求借款人提供與借款有關(guān)的資料；（2）依照借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；（3）了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動；（4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；（5）借款人未能履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，有權(quán)依合同約定要求借款人提早歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；（6）在貸款將受到或已受到缺失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受缺失的措施。貸款人承擔以下義務(wù)：（1）應(yīng)當公布所經(jīng)營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。（2）應(yīng)當公布貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。（3）應(yīng)當審議借款人的借款申請，并及時答復(fù)貸與不貸。短期貸款答復(fù)時刻不得超過一個月，中期、長期貸款答復(fù)時刻不得超過6個月；國家另有規(guī)定者除外。（4）應(yīng)當對借款人的債務(wù)、財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營情形保密；但對依法查詢者除外。

40、《巴塞爾協(xié)議》及目的

《巴塞爾協(xié)議》是國際清算銀行巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會，即“巴塞爾委員會”（亦稱“庫克委員會”）于1988年7月15日在瑞士巴塞爾通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》的簡稱。1988年7月，委員會就統(tǒng)一國際銀行的資本衡量和標準問題達成協(xié)議，要緊對信貸風險的評估和操縱以及資本充足率確定了統(tǒng)一的標準和運算方法，這確實是聞名的《巴塞爾協(xié)議》。《巴塞爾協(xié)議》的目的是：（1）通過制定銀行的資本與資產(chǎn)間的比例，制定出運算方法和標準，以達到加強國際銀行體系健康進展和穩(wěn)固的目的；（2）制定統(tǒng)一的標準，以排除在國際金融市場上各國之間的不平等競爭。

41、資產(chǎn)負債比例治理

資產(chǎn)負債比例治理是資產(chǎn)負債綜合治理理論中的一種治理方法，是指對資產(chǎn)和負債之間的組合進行科學(xué)的及時的和諧，通過建立各類比例指標體系以約束資金營運的治理方式。資產(chǎn)負債比例治理的指標體系一樣分為三類，即流淌性指標、安全性指標和盈利性指標。

42、資產(chǎn)負債綜合治理的差不多原理包括哪些？

資產(chǎn)負債綜合治理的差不多原理包括：（1）規(guī)模對稱原理；（2）結(jié)構(gòu)對稱原理；（3）償還對稱原理（也稱速度對稱原理）；（4）目標對稱原理（也稱目標互補原理）。

43、農(nóng)村信用社資產(chǎn)風險中權(quán)數(shù)為零、10%、50%和100%的資產(chǎn)

（1）風險權(quán)數(shù)為零的資產(chǎn)有：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款預(yù)備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項、托付及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、長期投資。（2）風險權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)有：存放其他同業(yè)款項、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)。（3）風險權(quán)數(shù)為50%的資產(chǎn)有：拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款、貼現(xiàn)。（4）風險權(quán)數(shù)為100%的資產(chǎn)有：除抵押農(nóng)戶貸款抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款、抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款、抵押其他貸款、質(zhì)押農(nóng)戶貸款、質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款、質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款、質(zhì)押其他貸款以外的其他各種貸款和待處理抵貸資產(chǎn)、應(yīng)收利息。

44、農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例治理中資本充足率、貸款質(zhì)量、單戶貸款、備付金比例等要緊指標規(guī)定

（1）資本充足率指標：資本凈額與加權(quán)風險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。（2）貸款質(zhì)量指標：逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆賬貸款比例不得超過2%。（3）單戶貸款指標：對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的10%，對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

（4）備付金比例指標：備付金余額與各項存款余額減去法定存款預(yù)備金比例的比例不得低于3%。

45、貸款的要緊分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款三種，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款；（3）按貸款的經(jīng)濟責任分：自營貸款、托付貸款和特定貸款三種。

46、信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)

信用貸款是指憑借款人的信譽發(fā)放的貸款，其特點是不需要擔保，僅憑借款人的信用就能夠取得的貸款。

擔保貸款是憑借款人、保證人的雙重信譽，或者借款人用某種財產(chǎn)作為抵（質(zhì)）押物而發(fā)放的貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)是指貸款人以購買借款人未到期的合未能承兌票據(jù)的所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓為前提而發(fā)放的貸款。

47、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

保證貸款：指按《擔保法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一樣保證責任或者連帶保證責任而發(fā)放的貸款。

抵押貸款：指按《擔保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押而發(fā)放的貸款。

質(zhì)押貸款：指按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)益作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

48、貸款操作的一樣程序

（1）貸款申請。（2）貸款調(diào)查。（3）貸款審批。（4）簽訂借款合同。（5）貸款發(fā)放。（6）貸后檢查。（7）貸款歸還。

49、借款合同的內(nèi)容及借款合同的簽訂要求

借款合同的內(nèi)容有：借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、期限和還款方式等條款。貸款通過審批，并辦理必要的保證或抵押、質(zhì)押手續(xù)后，就能夠依照《借款合同》文本和雙方協(xié)定的專門條款，簽訂《借款合同》。簽訂合同時應(yīng)注意項目填寫準確，文字清晰工整，不能涂改，借、貸、保三方公章及法人代表簽單齊全無誤。借款合同一樣一式兩份，合同雙方各執(zhí)一份；辦理擔保手續(xù)的借款合同一式三份，借、貸、保三方各執(zhí)一份。

50、貸款經(jīng)辦人及其責任界定

信貸業(yè)務(wù)辦理過程中直截了當進行調(diào)查、審查、經(jīng)營治理的信貸人員為調(diào)查責任人，審查責任人和經(jīng)營治理責任人，承擔調(diào)查失真、審查失誤和檢查失誤、清收不力、經(jīng)營治理不嚴的具體經(jīng)辦責任。

51、貸款治理責任制內(nèi)容

貸款治理責任制包括：（1）實行主任（行長）負責制；（2）貸款人各級機構(gòu)應(yīng)當建立主任和有關(guān)部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查；（3）建立大額審貸分離制；（4）建立貸款分級審批制；（5）建立和健全信貸工作崗位責任制；（6）建立離崗審計制。

52、對借款人的限制性規(guī)定

對借款人的限制有：（1）不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款。（2）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等。（3）不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外。（4）不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營。（5）除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機。（6）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。（7）不得違反國家外匯治理規(guī)定使用外幣貸款。（8）不得采取欺詐手段騙取貸款。

53、辦理抵押登記的部門

辦理抵押物登記的部門如下：（1）以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地治理部門；（2）以都市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地點人民政府規(guī)定的部門；（3）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具登記部門；（5）以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政部門；當事人以其他財產(chǎn)抵押的，能夠自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽約之日起生效，登記部門為抵押人所在地的公證部門。辦理抵押物登記，應(yīng)當向登記部門提供下列文件或者復(fù)印件：（1）主合同和抵押合同；（2）抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書。

54、貸款項目評估

貸款項目評估是對申請銀行貸款的項目，在其可行性研究、設(shè)計任務(wù)書或年度貸款打算正式批復(fù)之前，貸款銀行對項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的合理性、財務(wù)效益和國民經(jīng)濟效益的可行性所進行的論證分析評判工作。

55、貸款項目評估的步驟和內(nèi)容

步驟有：（1）制訂打算；（2）搜集資料；（3）審查分析；（4）編寫評估報告。對新項目的評估審查一樣包括以下內(nèi)容：（1）項目概況分析；（2）產(chǎn)品市場需求分析；（3）項目建設(shè)條件評估；（4）生產(chǎn)條件評估；（5）項目投資區(qū)域環(huán)境評估；（6）工藝技術(shù)評估；（7）基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)的測算評估與表格編制；（8）財務(wù)效益評估指標的運算與分析；（9）國民經(jīng)濟評估；（10）銀行效益與風險評估；（11）社會效益評估；（12）不確定性分析；（13）總結(jié)評估與決策建議。關(guān)于項目業(yè)主差不多研究的新建新貸項目，除對貸款項目的上述內(nèi)容進行評審?fù)?，還對項目業(yè)主的資信狀況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的政治業(yè)務(wù)素養(yǎng)、治理水平和經(jīng)營能力進行評估審查。

56、流淌比例的運算公式和分析

流淌比例是指流淌資產(chǎn)與流淌負債的比率。一樣情形下，流淌比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。然而，流淌比率也不能過高，過高則說明企業(yè)流淌資金占用過多，會阻礙資金的使用效率和企業(yè)的盈利能力。因此，按照國際公認比例，一樣為2：1最佳。

57、對借款人的信用分析內(nèi)容

對借款人的信用分析包括：（1）借款品行。即分析借款人是否有清償債務(wù)的意愿，是否有良好的經(jīng)營記錄；（2）借款人能力。重點分析借款人的還款能力；（3）借款人資本。分析借款人資本金質(zhì)量及雄厚程度；（4）借款人擔保。分析擔保對貸款債權(quán)的保證程度；（5）借款人經(jīng)營環(huán)境。

58、確定貸款期限的規(guī)定

貸款期限依照借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期，還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商量后確定，并在借款合同中載明。自營貸款期限最長一樣不得超過10年，超過10年應(yīng)當報中國人民銀行備案。票據(jù)貼現(xiàn)期限最長不得超過6個月，貼現(xiàn)期限為貼現(xiàn)之日起到票據(jù)貼現(xiàn)到期日。

59、對貸款展期的期限和利率規(guī)定

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。

60、客戶提早歸還貸款的利息運算

經(jīng)農(nóng)村信用社同意，客戶能夠提早歸還貸款。提早歸還貸款，應(yīng)當按實際借款的時刻計收利息；如合同另有約定，能夠按照約定要求客戶支付違約賠償金。

61、農(nóng)戶小額信用貸款及治理方法

農(nóng)戶小額信用貸款是指信用社基于農(nóng)戶信譽，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需擔保、抵押的貸款。

農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額操縱、周轉(zhuǎn)使用”的治理方法。

62、農(nóng)戶小額信用貸款客戶應(yīng)具備的條件

農(nóng)戶小額信用貸款客戶應(yīng)具備以下條件：（1）居住在信用社的營業(yè)區(qū)域之內(nèi)；（2）具有完全民事行為能力，資信良好；（3）從事土地耕作或者其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并有合法、可靠的經(jīng)濟來源；（4）具備清償貸款本息的能力。

63、農(nóng)戶聯(lián)保貸款及差不多條件

是指沒有直系親屬關(guān)系的農(nóng)戶在自愿基礎(chǔ)上組成聯(lián)保小組，由信用社向聯(lián)保小組成員發(fā)放一定額度的貸款。

農(nóng)戶聯(lián)保貸款應(yīng)具備的差不多條件：91）農(nóng)戶在生產(chǎn)經(jīng)營中需要生產(chǎn)資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守農(nóng)戶聯(lián)保貸款的聯(lián)保協(xié)；（4）從事符合國家政策規(guī)定的經(jīng)營活動；（5）借款人在得到貸款前，應(yīng)在信用社存入借款金額5%的活期存款。

64、農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對象、原則

農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對象是由居住在信用社營業(yè)轄區(qū)內(nèi)有借款需求的5——10戶借款人自愿組成。農(nóng)戶聯(lián)保貸款的差不多原則是：“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。

65、農(nóng)戶如何申請農(nóng)戶小額信用貸款？如何申請使用聯(lián)保貸款？

差不多持有信用社頒發(fā)的“貸款證”的農(nóng)戶需要小額信用貸款時，能夠持“貸款證”及有效身份證件，直截了當?shù)叫庞蒙鐮I業(yè)網(wǎng)點辦理限額以內(nèi)的貸款，無需再層層辦理審批手續(xù)。由于農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額操縱、周轉(zhuǎn)使用”的治理方法，因此只要不超出“貸款證”上核定的貸款限額，農(nóng)戶需要貸款可隨時到信用社辦理，而且貸款還了以后還能夠連續(xù)再貸，周轉(zhuǎn)使用。對沒有“貸款證”的農(nóng)戶，應(yīng)當先向信用社提出使用小額信用貸款的申請，信用社在接到農(nóng)戶的申請后，應(yīng)當先組織對該農(nóng)戶的信用等級進行評定，并依照評定的信用等級，核定相應(yīng)數(shù)額的信用貸款限額，并頒布“貸款證”，農(nóng)戶憑此“貸款證”，能夠直截了當?shù)叫庞蒙鐮I業(yè)網(wǎng)點辦理貸款。以后該農(nóng)戶再需要小額信用貸款時，只要持證直截了當?shù)叫庞蒙鐮I業(yè)網(wǎng)點辦理即可。一樣來講，凡是農(nóng)戶較大額度的生產(chǎn)和經(jīng)營貸款，生產(chǎn)有保證、產(chǎn)品有市場、風險可操縱的，都能夠采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。申請辦理聯(lián)保貸款，必須由3至5戶農(nóng)戶自愿組成聯(lián)保小組。聯(lián)保小組的農(nóng)戶之間承擔連帶還款責任，在其中某一個成員無法歸還其貸款時，其他成員有責任代為償還。農(nóng)戶聯(lián)保貸款能夠一次授信、周轉(zhuǎn)使用，也可采取逐筆核貸的方法。

66、抵債資產(chǎn)接收及處置的操作程序

（1）抵債資產(chǎn)接收的程序：①抵債資產(chǎn)接收前的調(diào)查：信貸人員收對低債對象進行調(diào)查，收集其經(jīng)營、財務(wù)、財產(chǎn)情形，原借款人結(jié)欠本息情形，初步了解抵債方的意向，推測擬抵物的價值和變現(xiàn)能力，形成書面調(diào)查報告，提交信用社理事會討論；②理事會形成書面決議后，由信用社貸委會主任組織信貸人員進行復(fù)查，一是與借款人、抵押或擔保人談判，并由其出具抵債承諾書，抵債物屬共同財產(chǎn)的須經(jīng)財產(chǎn)共有人同意并簽名認可；二是進行抵債物現(xiàn)場勘驗，對動產(chǎn)抵債物審查其新舊程度，并詳細登錄抵債物清單；對不動產(chǎn)抵債物要現(xiàn)場測繪平面示意圖，標明所在位置、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量狀況等；對無形資產(chǎn)抵債的要審查其所有權(quán)的歸屬和是否能夠進行合法的有償轉(zhuǎn)讓，前述工作須取得對方簽字認可的書面文件，并作為抵債協(xié)議的附件；三是托付雙方認可的評估機關(guān)對抵債物進行評估，簽訂抵債意向協(xié)議；四是填制抵債資產(chǎn)責任卡，明確調(diào)查、審批、入賬審核等相關(guān)人員對接收抵債資產(chǎn)可能形成風險的責任；③填制抵債資產(chǎn)審批表連同此前已獵取的材料一并上報審批，批準后由信用社指定人員辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)，通知會計部門入賬并登記抵債資產(chǎn)登記（簿）卡；④通過司法途徑取得抵債資產(chǎn)的必須嚴格按法律文書規(guī)定要求處理，但相關(guān)材料需上報上級主管部門備案。（2）抵債資產(chǎn)的處置：①托付拍賣的抵債資產(chǎn)，拍賣前信用社必須征得接收抵債資產(chǎn)的批準機構(gòu)同意，并經(jīng)有權(quán)定價的中介機構(gòu)確定拍賣抵債資產(chǎn)的起折價。②信用社自行處置抵債資產(chǎn)的，第一經(jīng)本社職代會討論，信用社貸委會研究并報批準接收抵債資產(chǎn)的審批機構(gòu)同意，按有權(quán)機構(gòu)評估價處置抵債物。不管是托付拍賣依舊自行處置抵債資產(chǎn)，都須取得批準接收機構(gòu)準予處置的批復(fù)和權(quán)威中介機構(gòu)的評估文書后方可實施。③處置抵債資產(chǎn)報批材料要求：申請?zhí)幹玫謧Y產(chǎn)的報告，其中需附件：一是信用社職代會經(jīng)職工代表簽名的會議紀錄；二是信用社貸委會意見書；處置抵債資產(chǎn)審批表；接收抵債資產(chǎn)的協(xié)議或法院的有關(guān)判決、裁定或調(diào)解書；有權(quán)部門批準接收抵債資產(chǎn)的文書及抵債資產(chǎn)入賬憑證；擬處置抵債資產(chǎn)清單、登記卡；抵債資產(chǎn)處置意向書（包括認購抵債物方的資料）；其他有關(guān)證明材料。④信用社報批自行處置抵債資產(chǎn)，認購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據(jù)貸款支會購物款，對貸款金額超過信用貸款規(guī)定額度的，借款方還需向信用社提供擔?；虻盅鹤鳛檫€款保證。

67、抵債資產(chǎn)及其治理原則

抵債資產(chǎn)是指在借款人確實不能以現(xiàn)金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)治理按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益為原則。

68、同意抵債資產(chǎn)的前提條件

同意抵債資產(chǎn)的前提條件有：（1）借款人、擔保人因資不抵債或其他緣故關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得抵債資產(chǎn)；（2）信用社通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；（3）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物折價又不能及時變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商，以抵押物或質(zhì)物抵償信用社貸款本息；（4）借款人和擔保人經(jīng)營發(fā)生嚴懲困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，信用社與借款人或擔保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議，取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)。

69、質(zhì)押與抵押的不同之處

抵押與質(zhì)押的區(qū)別要緊有：（1）擔保物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同。占有是對物的實際把握和操縱，是物權(quán)的一項差不多職能。質(zhì)押是轉(zhuǎn)移質(zhì)物占有權(quán)的一種擔保方式，質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人訂立的質(zhì)押合同一旦成立，出質(zhì)人就要將質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有。出質(zhì)人擁有質(zhì)物所有權(quán)，但不直截了當操縱質(zhì)物，而質(zhì)權(quán)人取得質(zhì)物占有權(quán)，卻不享有質(zhì)物的所有權(quán)，這是質(zhì)押最明顯的特點，也是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。在抵押擔保中，抵押物占有并不發(fā)生轉(zhuǎn)移，抵押人仍占有抵押物，而抵押權(quán)人對抵押物既不享有所有權(quán)，也不享有占有權(quán)。（2）擔保物的種類不同。在抵押擔保中，抵押物能夠為不動產(chǎn)，包括抵押的所有的房屋和地上定著物，也能夠為權(quán)益或動產(chǎn)，如土地使用權(quán)和機器、交通運輸工具及其他財產(chǎn)。在質(zhì)物擔保中，質(zhì)物一樣具有簡便、易于移動空間位置和便于保管的特點，質(zhì)押的標的能夠是動產(chǎn)，也能夠是權(quán)益；但不動產(chǎn)不能成為質(zhì)物。（3）合同生效的時刻不同。質(zhì)押合同一樣從質(zhì)物交給質(zhì)權(quán)人占有時生效；在權(quán)益質(zhì)押中，如以匯票、本票、支票、債券、提單、存款單等債權(quán)出質(zhì)的，合同從權(quán)益憑證交付質(zhì)權(quán)人占有之日起生效；如以股票、股份、商標專用權(quán)、專利權(quán)和著作權(quán)等財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)押合同自出質(zhì)登記之日起生效。在抵押合同中，以不動產(chǎn)以及大部分動產(chǎn)作為抵押物時，都必須到有關(guān)部門依法辦理登記手續(xù)，抵押合同自登記之日起生效。（4）能否重復(fù)設(shè)置擔保權(quán)不同。在抵押擔保中，抵押人能夠就一項財產(chǎn)向兩個以上的債權(quán)人進行抵押，也確實是說，在同一財產(chǎn)上能夠設(shè)置兩個以上抵押權(quán)，即抵押權(quán)重復(fù)設(shè)置。在質(zhì)押擔保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日起生效，因此不可能存在就同一質(zhì)物重復(fù)設(shè)置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象。

70、保證方式和保證擔保的范疇

保證方式有一樣保證和連帶責任的保證。保證擔保的范疇包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。保證合同另有約定的，按照約定。

71、不能夠作為保證人的單位

不能夠作為保證人的有：國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不能夠作保證人，企業(yè)法人的分支機構(gòu)（有法人書面授權(quán)的，能夠在授權(quán)范疇內(nèi)提供保證）、職能部門不得為保證人。

72、一樣保證和一樣保證的保證人責任承擔

一樣保證是指保證人公對債務(wù)人不履行債務(wù)負補充責任的保證?！稉７ā芬?guī)定：“當事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔保證責任的，為一樣保證?！薄耙粯颖ＷC的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就主債務(wù)人財產(chǎn)依法強制招待仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人能夠拒絕承擔保證責任?！?/p>

73、連帶責任保證及其保證責任的承擔

連帶責任保證是指保證人在債務(wù)人不履行債務(wù)時與債務(wù)人負連帶責任的保證。“當事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔連帶責任的，為連帶責任保證?！薄斑B帶責任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期限屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人能夠要求債務(wù)人履行債務(wù)，也能夠要求保證人在其保證范疇內(nèi)承擔保證責任?！?/p>

74、不具有法人資格的企業(yè)法人分支機構(gòu)作為保證人的保證責任承擔

最高人民法院1998年3月24日法（研）復(fù)[1998]17號《關(guān)于不具備法人資格的企業(yè)分支機構(gòu)作為經(jīng)濟合同一方當事人的保證人，其保證合同是否有效及發(fā)生糾紛時應(yīng)如何處理問題的批復(fù)》指出：（1）經(jīng)濟合同的保證人應(yīng)當是具有代為履行或者代償能力的公民、企業(yè)法人以及其他經(jīng)濟組織。企業(yè)法人的分支機構(gòu)如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經(jīng)濟合同一方當事人的保證人的，該保證合同應(yīng)確認為無效。（2）依照《民法通則》第六十一條的規(guī)定，如因保證人的無效保證行為造成經(jīng)濟合同債權(quán)人經(jīng)濟缺失的，保證人也應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。（3）企業(yè)法人的分支機構(gòu)如無代為履行或者代償能力，在有關(guān)保證責任的訴訟中應(yīng)將該企業(yè)法人列為訴訟當事人，并承擔保證人所應(yīng)承擔的民事責任。

75、保證人與債權(quán)人未約定保證期間的保證人承擔保證責任期限

一樣保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任；債權(quán)人已提起訴訟或者申請仲裁的，保證期間適用訴訟時效中斷的規(guī)定。連帶責任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月內(nèi)要求保證人承擔保證責任。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未要求保證人承擔保證責任的，保證人免除保證責任。

76、同債務(wù)有兩個以上保證人的保證責任承擔

同一債務(wù)有兩個以上保證人的，保證人應(yīng)當按照保證合同約定的保證份額，承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權(quán)人能夠要求其中任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權(quán)實現(xiàn)的義務(wù)。差不多承擔保證責任的保證人，有權(quán)向債務(wù)人追償或者要求承擔連帶責任的其他保證人清償其應(yīng)承擔的份額。

77、抵押貸款、質(zhì)押貸款

抵押貸款是指借款人或第三人不轉(zhuǎn)移一定財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為貸款債權(quán)擔保的貸款。

質(zhì)押貸款是指債務(wù)人或第三人將其自有的動產(chǎn)或權(quán)益交由債權(quán)人占有，以該質(zhì)押物為貸款債權(quán)作擔保，在債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該動產(chǎn)或權(quán)益折價或拍賣、變款優(yōu)先受償?shù)囊环N貸款形式。

78、抵押物的占管和處分方式

抵押物的占管有抵押人占管和抵押權(quán)人占管兩種方式。抵押物的處分有拍賣、轉(zhuǎn)讓和兌現(xiàn)三種方式。

79、抵押期間對抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的限制

抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應(yīng)當通知抵押權(quán)人并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物差不多抵押的情形。抵押人未通知抵押權(quán)人或未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效，即轉(zhuǎn)讓不成立，抵押人有權(quán)追回抵押物，因轉(zhuǎn)讓行為造成的缺失由抵押人承擔。

80、不能夠作為抵押的財產(chǎn)

下列財產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權(quán)，但《擔保法》第34條第5項、第36條第3款規(guī)定的除外；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；（4）所有權(quán)不明、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

81、抵押物處分所得價款的分配順序

處分抵押物所得價款，依下列順序分配：（1）支付處分抵押物的費用；（2）扣除抵押物應(yīng)繳納的稅款；（3）償還抵押權(quán)人債權(quán)本息及支付違約金；（4）賠償由于債務(wù)人違反合同而對抵押權(quán)人造成的損害；（5）剩余金額交還抵押人。處分抵押物所得價款不足以支付債務(wù)和違約金、賠償金時，抵押權(quán)人有權(quán)向債務(wù)人追索不足部分。

82、權(quán)益質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押

權(quán)益質(zhì)押指以能夠轉(zhuǎn)讓的權(quán)益為標的物的質(zhì)權(quán)。

動產(chǎn)質(zhì)押指債務(wù)人或者第三人把其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，交該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償?shù)姆尚袨椤?/p>

83、代位權(quán)及其行使時注意問題

代位權(quán)是指因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害，債權(quán)人向人民法院要求以自己的名義代位行使債務(wù)人債權(quán)和權(quán)益。農(nóng)村信用社在行使代位權(quán)時應(yīng)注意以下幾個問題：（1）債權(quán)人是否有怠于行使的到期債權(quán)；（2）該債權(quán)是否專屬于債務(wù)人，如該債權(quán)專屬于債務(wù)人則無法行使代位權(quán)；（3）代位權(quán)的行使范疇以債權(quán)人的債權(quán)為限。

84、貸后檢查的內(nèi)容

貸后檢查的內(nèi)容有：（1）客戶及其擔保人一輩子產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況是否正常，要緊產(chǎn)品的市場變化是否阻礙產(chǎn)品的銷售和經(jīng)營效益；（2）了解把握客戶及其擔保人的資產(chǎn)、機構(gòu)、體制及高層治理人事變化等重大事項，分析這些變化是否阻礙客戶償債能力；（3）檢查抵（質(zhì)）押物的完整性和安全性。抵押物的價值是否受到缺失，抵押權(quán)是否受到侵害，質(zhì)押物的保管是否符合規(guī)定；（4）檢查固定資產(chǎn)建設(shè)項目進展情形。項目資金是否按期到位，項目貸款資金是否被擠占挪用，是否按招投標規(guī)定進行，項目工程進展是否正常，項目是否能按期竣工，項目竣工投產(chǎn)能否達產(chǎn)等?？蛻舨块T在檢查過程中，如發(fā)覺阻礙信貸安全的重大事項，應(yīng)趕忙采取防范和化解措施，同時報告經(jīng)營主責任人或逐級報有權(quán)審批社。檢查中發(fā)覺的客戶重大變化要及時錄入信貸業(yè)務(wù)信息治理系統(tǒng)。

85、貸款風險

由于多種不確定性因素的阻礙，使金融企業(yè)貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受缺失的可能稱之為貸款風險。

86、貸款風險分類法的貸款分類及事實上施前農(nóng)村信用社不良貸款分類。

貸款風險分類法把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、缺失等五類。

貸款風險分類法實施前農(nóng)村信用社不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款三類。

87、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款

逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

呆滯貸款：指按財政部有關(guān)規(guī)定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能歸還的貸款。

呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認已無法收回的貸款。

88、不良貸款分賬治理的差不多原則

不良貸款分賬治理的差不多原則：一是不改變法人機構(gòu)和核算單位以及隸屬關(guān)系的原則。二是不改變不良貸款債權(quán)人的原則。三是不改變不良貸款形成的責任機構(gòu)和責任人的原則。四是先易后難、循序漸進的原則。

89、逾期貸款真實性認定標準

逾期貸款真實性認定標準是：（1）逾期貸款是指借款借據(jù)或借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯、呆賬貸款）。（2）貸款展期后未到期，不作為逾期貸款。（3）貸款到期（含展期后到期）后未歸還，但同時滿足下列條件的，應(yīng)列為正常貸款：借款人一輩子產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了借款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

90、呆滯貸款真實性認定標準

呆滯貸款真實性認定標準是：（1）呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）。（2）貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產(chǎn)經(jīng)營已終止或項目已停建的貸款，應(yīng)作為呆滯貸款。

91、呆賬認定的條件有哪些？

符合下列條件之一，并取得相關(guān)證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關(guān)證明材料可由政府、法院、公安、工商行政治理部門、企業(yè)主管部門、保險企業(yè)等單位出具。（1）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)難或意外事故，缺失龐大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分債務(wù)，信用社對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（4）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣（市、區(qū)）及縣以上工商行政治理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，信用社經(jīng)追償后確實無法收回的貸款；（6）由于借款人和擔保人不能償還到期債務(wù)，信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，信用社仍無法收回的貸款；（7）助學(xué)貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（8）由于上述7種緣故借款人不能償還到期債務(wù)，信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

92、以改制為名，逃廢信用社債務(wù)的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？

（1）分立型。（2）承包、租賃型。（3）資產(chǎn)重組型。（4）破產(chǎn)型。（5）拍賣型。（6）政府背債型。

農(nóng)村信用社對那些不執(zhí)行合同、違反財經(jīng)紀律和信貸制度、原則的企業(yè)和個人，依照問題的性質(zhì)和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。措施要緊有：（1）按信貸制度規(guī)定加罰利息；（2）強制收回違約貸款本息；（3）提早收回用途不正當?shù)馁J款；（4）停止發(fā)放新貸款；（5）追回已發(fā)放的全部貸款；（6）按合同規(guī)定處理抵押物；（7）其他臨時性制裁措施。

93、貸款風險預(yù)警機制

貸款風險預(yù)警機制是通過建立一系列的貸款監(jiān)測制度，通過對借款人各方面情形的觀看、記錄和分析，及時發(fā)覺貸款風險的信號，并迅速反饋到有關(guān)部門，盡快采取相應(yīng)的補救措施，減少貸款風險造成的缺失。

94、不良貸款的監(jiān)測內(nèi)容

在貸款風險分類法實施前，不良貸款的監(jiān)測包括：（1）不良貸款的登記；（2）不良貸款的考核；（3）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷。

95、農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施

農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務(wù)人；（4）簽訂還款協(xié)議；（5）執(zhí)行擔保合同；（6）申請“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請借款人破產(chǎn)。

96、商業(yè)匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，托付付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指在購銷雙方依照合法的購銷合同發(fā)生商品交易，顯現(xiàn)延期付款時，由收款人開出并通過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是指在發(fā)生商品交易，顯現(xiàn)延期付款時，交易雙方憑交易合同，由債權(quán)人或債務(wù)人簽發(fā)，由債務(wù)人向開戶銀行提出承兌申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。

97、托付貸款及特點

托付貸款指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等托付人提供資金，由貸款人（即受托人）依照托付人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督托付人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督使用，并協(xié)助收回的貸款，其風險由托付人承擔，貸款人（即受托人）收取手續(xù)費，貸款人發(fā)放托付貸款不得代墊資金。托付貸款具有以下特點：(1)是托付貸款必須堅持先存后貸。(2)是托付貸款的風險由托付人承擔。(3)是受托人（農(nóng)村信用社）以收取手續(xù)費為目的。是受托人（農(nóng)村信用社）負責監(jiān)督借款單位用款。

98、如何辦理托付貸款？

農(nóng)村信用社辦理托付貸款業(yè)務(wù)，必須由托付人向農(nóng)村信用社提出申請，經(jīng)農(nóng)村信用社審查同意后，簽訂《托付貸款協(xié)議書》。依照協(xié)議書的規(guī)定，由托付人將其資金存入托付存款賬戶作為托付存款（該存款能夠一次集中存入也可分次交存）。農(nóng)村信用社在發(fā)放托付貸款時，應(yīng)依照托付人的《托付貸款通知書》所指定借款對象、用途、金額、利率和期限，進行認真審查，指定的借款對象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經(jīng)濟效益，托付貸款總額不得超過托付存款總額，其他要求必須與《托付貸款協(xié)議書》相符。經(jīng)審查相符后，農(nóng)村信用社應(yīng)對借款人進行貸前調(diào)查，認為可行，即與借款簽訂《托付貸款合同》，填寫借據(jù)，辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。貸款發(fā)放后農(nóng)村信用社要進行檢查。

99、如何辦理票據(jù)貼現(xiàn)貸款？

票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指票據(jù)的持有人在票據(jù)未到期前為取得現(xiàn)款，持未到期的承兌匯票，向農(nóng)村信用社提出申請，并經(jīng)審查同意后，以指定票據(jù)所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓為前提發(fā)放的一種貸款?？少N現(xiàn)的票據(jù)，大致可分為銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行票據(jù)（含銀行本票和匯票）和政府債券五種。銀行對票據(jù)貼現(xiàn)審查的要點：（1）貼現(xiàn)申請人必須在本社開立差不多存款賬戶；（2）貼現(xiàn)票據(jù)必須是真實有效。通過供貨合同、發(fā)貨票和運單的審查，核實商品交易的真實性、合法性和票據(jù)的真?zhèn)?；?）審查貼現(xiàn)憑證項目填寫是否正確，申請貼現(xiàn)金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現(xiàn)票據(jù)的付款人的資信狀況，分析貼現(xiàn)貸款到期能否足額收回。經(jīng)審查同意發(fā)放貼現(xiàn)貸款時，由票據(jù)持有人填寫一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，核定實付貼現(xiàn)貸款金額，由信貸員和負責人審批簽字后送會計部門辦理轉(zhuǎn)賬。實付貼現(xiàn)貸款的運算公式：實付貼現(xiàn)貸款金額＝貼現(xiàn)金額－貼現(xiàn)利息；貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率/30天）。貼現(xiàn)票據(jù)到期，信用社即可作為收款人，按有關(guān)結(jié)息手續(xù)收回貼現(xiàn)票據(jù)金額。

100、票據(jù)貼現(xiàn)與其他貸款方式的區(qū)別

第一，以持票人作為貸款的直截了當對象。其次，以票據(jù)承兌人是票據(jù)的第一付款人，同時銀行對貼現(xiàn)人和出票人保有追索權(quán)。再次，以票據(jù)的剩余期限為貸款期限，即貼現(xiàn)期限是從貼現(xiàn)日到付款日（票據(jù)到期日）的時刻。最后，實行預(yù)收利息的方法，利率（貼現(xiàn)率）一樣較同期限其他貸款利率低。三、資金營運

101、貨幣市場

貨幣市場是經(jīng)營一年以內(nèi)短期資金融通的金融市場，包括同業(yè)拆借市場、票據(jù)貼現(xiàn)市場、回購市場和短期信貸市場等。

102、利率在經(jīng)濟中的作用

在宏觀經(jīng)濟方面：（1）利率能夠調(diào)劑社會資本供給。（2）利率能夠調(diào)劑投資。（3）利率能夠調(diào)劑社會總供求。

在微觀經(jīng)濟方面：（1）利率能夠促使企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。（2）利率能夠阻礙個人的經(jīng)濟行為。

103、通貨膨脹

通貨膨脹是指由于貨幣供應(yīng)過多而引起貨幣貶值、物價上漲的貨幣現(xiàn)象。

104、資本市場

資本市場是指證券融資和經(jīng)營一年以上中長期資金借貸的金融市場，包括股票市場、債券市場、基金市場和中長期信貸市場等，其融通的資金要緊作為擴大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場。

105、縣級聯(lián)社托付營運資金的收益分配方式

一是給付保底利率，利率按人民銀行預(yù)備金存款利率執(zhí)行，按季結(jié)息，超額收益省聯(lián)社與縣（市、區(qū)）聯(lián)社按4：6分成；二是簽訂協(xié)議，約定利率，一次性確定固定收益。

106、在銀行間債券市場上回購業(yè)務(wù)的類型

分三種類型：一是質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)；二是買斷式回購業(yè)務(wù)；三是開放式回購業(yè)務(wù)。

107、質(zhì)押式回購及交易的步驟

質(zhì)押式回購是指持券方有資金需求時將手中的債券出質(zhì)給資金融出方的一種資金交易行為。

108、買斷式回購

買斷式回購是指債券持有人（正回購方）將債券賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在以后某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數(shù)量同種債券的交易行為。

109、買斷式回購與質(zhì)押式回購的要緊區(qū)別

兩者最大的區(qū)別在于：質(zhì)押式回購不改變債券的所有權(quán)，所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，而買斷式回購能夠看成是兩次現(xiàn)券買賣，在回購過程中債券的所有權(quán)發(fā)生了兩次轉(zhuǎn)移即在回購開始正回購方將債券賣給逆回購方，在回購到期日，正回購方又從逆回購方買入相同數(shù)量及品種的債券。

110、開放式回購業(yè)務(wù)與質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)的區(qū)別與聯(lián)系

開放式回購業(yè)務(wù)與質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)的性質(zhì)是相同的，只是質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)是通過網(wǎng)上交易辦理，而開放式回購是針對不能在網(wǎng)上交易但又托管在國債登記公司的一些企業(yè)債券開辦的一項業(yè)務(wù)，回購雙方通過紙質(zhì)的合同在網(wǎng)下進行交易。

111、經(jīng)濟進展與貨幣市場的關(guān)系

貨幣市場的進展和經(jīng)濟進展是相互促進又相互制約的關(guān)系，經(jīng)濟進展為貨幣市場的產(chǎn)生和進展提供了必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，當經(jīng)濟進展到一定時期時對融資便產(chǎn)生了迫切的要求，貨幣市場在這種要求中應(yīng)運而生；貨幣市場的產(chǎn)生為融資需求提供了方便快捷的通道，又極大地促進了經(jīng)濟的進展。貨幣市場和經(jīng)濟進展又存在著著制約的關(guān)系，經(jīng)濟的快速進展加大對融資的需求，貨幣市場的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會限制經(jīng)濟的快速進展；當經(jīng)濟進展放緩時，對資金的需求是有限的，而貨幣市場的資金供給是充分的，這種情形將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經(jīng)濟快速進展，如此反復(fù)的制約與刺激促進貨幣市場和經(jīng)濟健康穩(wěn)固的進展。因此，完善發(fā)達的貨幣市場是現(xiàn)代國家用來調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行狀況的重要手段。

112、貨幣市場的子市場

貨幣市場包括：（1）資金拆借市場；（2）票據(jù)市場；（3）外匯交易市場；（4）短期債券市場等。

113、債券

債券是指經(jīng)中國人民銀行批準交易的國債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。

114、銀行間拆借市場及交易品種

銀行間拆借市場亦稱“同業(yè)拆借市場”，是金融機構(gòu)之間進行短期、臨時性頭寸調(diào)劑的市場。

115、貨幣市場和資本市場的聯(lián)系與區(qū)別

聯(lián)系：兩者差不多上資金融通市場，為融資提供一個平臺。

區(qū)別：資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。四、財務(wù)會計

116、會計工作的要緊任務(wù)

真實、準確、及時、完整地對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、治理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會計信息。

117、會計核算應(yīng)遵循的差不多原則

依照《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)會計核算應(yīng)遵循以下十三條差不多原則：（1）客觀性原則；（2）實質(zhì)重于形式原則；（3）相關(guān)性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權(quán)責發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）慎重性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。

118、會計核算的差不多前提

會計核算的差不多前提是指組織會計核算工作應(yīng)當具備的前提條件，包括會計主體、連續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量四個方面的內(nèi)容。

119、賬務(wù)組織

賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務(wù)體系。包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。

120、賬簿

凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的動態(tài)和結(jié)果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。

121、借貸記賬法及其記賬規(guī)則

借貸記賬法確實是以資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平穩(wěn)原理為依據(jù)，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。

122、分戶賬一樣分類

分戶賬一樣分為以下四種：（1）甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；（3）丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。

123、會計科目按資金性質(zhì)分類

會計科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負債類、損益類。

124、會計核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支；

“八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

125、信用社會計要素及之間的關(guān)系

信用社會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤共六項。

會計要素之間的關(guān)系：

資產(chǎn)負債之間的關(guān)系：資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益

損益類之間的關(guān)系：利潤＝收入－費用

126、年利率、月利率、日利率之間的換算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）

127、會計憑證的差不多要素

會計憑證的差不多要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關(guān)人員印章。

128、會計憑證傳遞的差不多程序

會計憑證在本社內(nèi)傳遞的差不多程序是：在手工操作的情形下，對單位提交的各項業(yè)務(wù)憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核；使用電子運算機的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數(shù)據(jù)及時或分批輸入運算機處理。

129、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每本或每份一元）記賬。

130、辦理會計工作的交接手續(xù)

農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會計工作人員調(diào)動或離職時，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行，會計主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一樣會計員的交接，由會計主管人員監(jiān)交。

131、農(nóng)村信用社的差不多會計報表

差不多會計報表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表和損益表。

132、運算機系統(tǒng)治理人員的權(quán)限

系統(tǒng)治理人員有權(quán)對系統(tǒng)運行進行操縱并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機的情形及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。

133、信用社會計年度

信用社會計年度自公歷1月1日至12月31日。

134、信用社年終決算前的預(yù)備工作

信用社年終前的工作包括：（1）及時清理資金，認真核對賬務(wù)；（2）認真清查和核實各項財產(chǎn)；（3）核實財務(wù)收支；（4）編制年度試算平穩(wěn)表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他預(yù)備工作。

135、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當日要處理當天對外營業(yè)的賬務(wù)和當月月結(jié)及年終決算三部分工作。

①運算提留和納稅，對應(yīng)提的定期儲蓄應(yīng)對利息和應(yīng)繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定運算提留繳納。

②全面處理和核對賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報單，均應(yīng)當日及時轉(zhuǎn)賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項，應(yīng)及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務(wù)。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬方法細心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務(wù)的絕對正確。

③檢查各項庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價物證，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。

④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務(wù)全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

（2）編制決算報表。按規(guī)定編制決算報表并審核報表，審核要專門注意報表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。

（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的連續(xù)，第一按規(guī)定搞好新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，為新年度啟用新賬作好預(yù)備。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。

136、編制會計報表的要求

編制會計報表時要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、運算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。

137、信用社的年終決算會計報表

信用社的年終決算會計報表要緊有：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

138、年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)收入時，會計分錄為：

借：利息收入

借：金融機構(gòu)往來收入

借：手續(xù)費收入

借：其他營業(yè)收入

借：投資收益

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

139、年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)支出的會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)支出時，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：利息支出

貸：金融機構(gòu)往來支出

貸：手續(xù)費支出

貸：營業(yè)費用

貸：營業(yè)稅金及附加

貸：其他營業(yè)支出

貸：營業(yè)外支出

貸：所得稅

140、財務(wù)會計報告的組成

財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情形說明書，其中財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。

141、財務(wù)分析的程序

財務(wù)分析可按以下程序進行：（1）批閱財務(wù)會計報告；（2）整理運算，形成指標；（3）分析判定，做出結(jié)論。

142、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及回收資金全過程中所發(fā)生的耗費，具體包括利息支出、金融機構(gòu)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。

143、會計分析的方法

會計分析的方法有比較分析法、因素分析法和結(jié)構(gòu)分析法。

144、信用社會計檢查范疇及內(nèi)容

農(nóng)村信用社的會計檢查要緊包括三方面：賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財務(wù)檢查。其要緊內(nèi)容有：（1）要緊是檢查會計核確實是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務(wù)活動，達到“八相符”。（2）業(yè)務(wù)檢查：要緊是檢查各項業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內(nèi)部操縱制度是否嚴密，有無治理上的漏洞，有無違紀行為。（3）財務(wù)檢查：要緊是檢查財務(wù)治理制度執(zhí)行情形和財務(wù)收支打算完成情形。

145、資本充足率的運算

資本充足率=資本凈額/加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100%

核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100%

資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬預(yù)備金-入股聯(lián)社資金-呆賬貸款

加權(quán)風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)后相加之和。

146、資產(chǎn)利潤率的運算

資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額×100%

資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。

147、會計檔案保管期限種類

會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

148、永久保管的會計檔案

（1）信用社決算報表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報表、附表及決算分析資料；（2）實收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；（5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機構(gòu)撤銷、合并交接清冊；（7）房屋購建的契據(jù)；（8）其他。

149、會計人員的職責

會計人員職責：（1）認真組織、推動會計工作各項規(guī)章制度、方法的貫徹執(zhí)行；（2）按照《中華人民共和國會計法》第三條的規(guī)定，認真進行會計核算與監(jiān)督，努力完成各項工作任務(wù)；（3）遵守、宣傳《中華人民共和國會計法》和愛護國家財經(jīng)紀律，同違法亂紀行為作斗爭；（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。

150、會計人員的權(quán)限

為了保證會計人員履行職責，依照國家有關(guān)規(guī)定，給予他們下列權(quán)限：（1）有權(quán)要求各開戶單位及銀行執(zhí)行財經(jīng)紀律和有關(guān)的規(guī)章制度、方法；（2）有權(quán)越級反映；（3）有權(quán)對本社各職能部門在資金使用、財務(wù)治理、財務(wù)收支等方面實行會計監(jiān)督。

151、憑證整理的順序要求

對每一會計的憑證應(yīng)按照一定的順序進行整理，即：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)賬憑證在后，先現(xiàn)金收入憑證后現(xiàn)金付出憑證，先轉(zhuǎn)賬借方憑證后轉(zhuǎn)賬貸方憑證。

152、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實際增減變化，而又承擔一定經(jīng)濟責任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平穩(wěn)關(guān)系的科目。

信用社的表外科目，采納單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，余額在收方。

153、會計分錄、會計科目

會計分錄是依照借貸平穩(wěn)原理，通過借、貸科目記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)來龍去脈的專門記賬方法。

會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容，按其核算和治理要求，進行分類并規(guī)定適當?shù)拿Q，據(jù)以總括反映和監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的一種專門方法。

154、設(shè)置會計科目的作用

設(shè)置會計科目的作用：（1）是會計核算的基礎(chǔ)；（2）是取得系統(tǒng)信息資料并據(jù)以考核經(jīng)濟指標的工具；（3）是統(tǒng)計報表編制的基礎(chǔ)。

155、編制會計憑證的一樣要求

編制會計憑證必須做到標準化、規(guī)范化，要素齊全，內(nèi)容完整，反映真實，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯漏、不潦草，書寫規(guī)范，防止涂改。

156、會計憑證中的各種代用符號規(guī)定

各種代用符號可簡寫為：第號為“#”；每個為“@”；人民幣符號為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分號”。

157、會計憑證審查的要點

會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證差不多內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關(guān)規(guī)定以及信用社結(jié)算的治理原則；（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的運算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。

158、營業(yè)終了結(jié)賬步驟

（1）編制科目日結(jié)單；（2）登記總賬；（3）填制計息余額表；（4）核對總分賬務(wù)；（5）編制日計表。

159、如何進行錯賬沖正

(1)當日發(fā)覺的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應(yīng)用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(不應(yīng)只劃銷個別錯字)。將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫錯，只需將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊。②傳票填錯科目或賬戶，而賬簿隨之記錯時，應(yīng)先更正傳票，并在錯記賬簿上用“紅線更正法”將錯賬劃銷，再依照傳票，記人應(yīng)記的賬簿上。③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經(jīng)會計主管；同意，可換新賬頁記載，但必須通過復(fù)核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳椤?/p>

(2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)覺差錯沖正：①記賬串戶，應(yīng)填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，用藍字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯。應(yīng)重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍字傳票補記人賬，并在摘要欄注明情形，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結(jié)單錯使總賬記錯。應(yīng)填制紅藍字科目日結(jié)單進行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對沖正原錯賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時視同錯賬沖正傳票，一并結(jié)人當日的科目日結(jié)單內(nèi)。

(3)本年度發(fā)覺上年度錯賬處理：本年度發(fā)覺上年度錯賬，應(yīng)填制藍字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更換決算報表。如需要更換決算報表時，需報上級批準，并在決算說明書中說明。

(4)同城或異地劃款差錯，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報或查詢查復(fù)書辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)賬。

(5)凡因沖正錯賬阻礙利息計息時，應(yīng)運算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。

（6）沖正傳票必須經(jīng)會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情形、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。五、出納

160、現(xiàn)金出納工作差不多規(guī)定

（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（3）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。（4）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。（5）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（6）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直截了當對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

161、辦理現(xiàn)金收入手續(xù)

（1）單位存款。填制現(xiàn)金繳款單或其他交款憑證，連同現(xiàn)金一并交給出納專柜。接柜員第一要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現(xiàn)金；無誤后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，交復(fù)核員復(fù)點；復(fù)點無誤后，復(fù)核員將款收妥，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，將交款回單聯(lián)退還交款單位?，F(xiàn)金收入傳票聯(lián)編上順序號，登現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金出納賬，然后送會計專柜記賬。（2）儲蓄存款?？蛻羲徒滑F(xiàn)金存款，應(yīng)先審核憑證、點收現(xiàn)金、復(fù)核復(fù)點蓋章、記錄存折或長簽發(fā)定期存單，蓋章后交客戶。

162、辦理現(xiàn)金付出手續(xù)

單位或個人取款時，應(yīng)將支取現(xiàn)金憑證交會計審核記賬，憑證由內(nèi)部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復(fù)核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現(xiàn)金治理制度規(guī)定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現(xiàn)金付出日記簿”（現(xiàn)金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復(fù)核員復(fù)核，沒有復(fù)核員的可交會計進行交叉復(fù)核。復(fù)核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續(xù)辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷的付出金額與取的現(xiàn)金是否一致，無誤后隨同現(xiàn)金一起交取款人，當面點清。

163、儲蓄賬戶現(xiàn)金支付治理

認真執(zhí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。對一日一次性從儲蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現(xiàn)金5萬元（不含5萬元）以上的，儲蓄機構(gòu)柜臺人員應(yīng)請取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲蓄機構(gòu)負責人核實后予以支付。其中一次性提取現(xiàn)金20萬元（含20萬元）以上的，應(yīng)請取款人必須至少提早1天以等方式預(yù)約，以便銀行預(yù)備現(xiàn)金。

對一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計超過5萬元以上的現(xiàn)金支付，銀行內(nèi)部要逐筆登記，妥善保管有關(guān)資料，并按月向人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)備案。

164、票幣整點的要求

票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、蓋章清晰。

165、庫房治理的要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求牢固、隱藏，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時刻和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時得到支援。

166、庫房鑰匙的治理要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求牢固、隱藏，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時刻和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時得到支援。

166、庫房鑰匙的治理要求

庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。(1)機械鎖正鑰匙的治理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意托付他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。(2)機械鎖副鑰匙的治理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫治理。遇到專門情形，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。(3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。(4)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。(5)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得托付對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

167、庫房檢查的內(nèi)容

（1）清點庫存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質(zhì)押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、治理情形。（3）庫房及守庫員住房安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項安全防衛(wèi)措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，是否認真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。（5）武器彈藥的使用、治理是否符合制度規(guī)定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規(guī)定的物品。（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。

168、主幣、輔幣

主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣?，F(xiàn)行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。

169、庫房治理的質(zhì)量要求

庫房治理的質(zhì)量要求達到“六無”即：無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

170、現(xiàn)金收入憑證的審查要點

現(xiàn)金收入憑證的審查要點有：（1）是否為本社受理的憑證；（2）憑證的日期、戶名、賬號、開戶信用社名稱及款項來源是否填寫齊全；（3）人民幣符號、大小寫金額是否正確無誤；（4）券別合計與憑證金額是否一致；（5）憑證各聯(lián)的要素內(nèi)容是否齊全正確；（6）數(shù)字和文字的書寫是否清晰；（7）繳款憑證是否套寫；發(fā)覺憑證填寫內(nèi)容不全、涂改或有錯誤的應(yīng)連同現(xiàn)金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。

171、現(xiàn)金運送的安全要求

現(xiàn)金運送的安全要求有：（1）聯(lián)社設(shè)專（兼）職運鈔員，負責同城或異地現(xiàn)金的運送與調(diào)撥。（2）必須堅持雙人押運和武裝護送。（3）要嚴守保密。（4）嚴密交接手續(xù)。

172、“洗錢”及其行為類型

洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構(gòu)將非法獲得的贓款通過轉(zhuǎn)移、兌換、購買金融票據(jù)或直截了當投資而掩蓋其非法來源和性質(zhì)，使其非法資產(chǎn)合法化的行為。依照《刑法》第一百九十一條的規(guī)定，洗錢具體有以下五種行為：（1）提供資金賬戶；（2）協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或金融票據(jù)；（3）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移；（4）協(xié)助將資金匯往境外；（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源。

173、營業(yè)終了現(xiàn)金庫存的結(jié)計

每日營業(yè)終了，出納員依照現(xiàn)金出納賬或現(xiàn)金收付日記簿當日收、付現(xiàn)金數(shù)分別結(jié)出合計數(shù)，以昨日余額加現(xiàn)金收入合計數(shù)，減去現(xiàn)金付出合計數(shù)，結(jié)出當日余額。對現(xiàn)金要按券別整理，運算顯現(xiàn)金總額，然后依照當日收、付現(xiàn)金數(shù)填制“現(xiàn)金結(jié)數(shù)表”，并與會計“現(xiàn)金”科目數(shù)字核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，將現(xiàn)金入庫保管。

174、殘缺人民幣的兌換標準

損害票幣的兌換標準以人民銀行規(guī)定的《殘缺人民幣兌換方法》為準。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，應(yīng)全額兌換：①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。②票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。（2）票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。（3）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；有意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。

175、出納員發(fā)覺假幣的處理

金融機構(gòu)出納員在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)覺假幣，由該金融機構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細項。收繳假幣的金融機構(gòu)向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

176、查找錯款的程序

查找錯款程序：（1）重新結(jié)賬，核實錯款金額。（2）核點現(xiàn)金。（3）分析緣故。（4）經(jīng)分析和查找，排除內(nèi)部錯款因素后，應(yīng)及早組織人力外部查找。六、結(jié)算

177、結(jié)算的種類、原則

結(jié)算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托付收款、托收承付。目前信用社可辦理的結(jié)算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、托付收款、托收承付。

結(jié)算的原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。

178、結(jié)算紀律

（1）單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理結(jié)算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，阻礙匯路暢通；不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準舍棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀律的制裁；不準躲避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。

179、支付結(jié)算

支付結(jié)確實是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、托付收款等結(jié)算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。銀行的支付結(jié)算類業(yè)務(wù)包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、托付收款、托收承付。

180、銀行匯票、本票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

181、信用證、托收承付

信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行依照申請人(進口商)的要求和指示向出口商(受益人)開立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，進出口雙方則利用銀行信用擔保，進行發(fā)貨與結(jié)算的結(jié)算方式。托收承付，是依照購銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行(信用社)向異地付款人收取款項，由付款人向銀行(信用社)承認付款的結(jié)算方式。

182、票據(jù)金額填寫及記載事項規(guī)定

票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效；票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更換，更換的票據(jù)無效；對票據(jù)其他記載事項，原記載人能夠更換，但更換時應(yīng)當由原記載人簽章證明。

183、票據(jù)喪失的處理

票據(jù)喪失，失票人能夠及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，然而，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外；收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當暫停