船舶財務(wù)與會計管理

$number{01}船舶財務(wù)與會計管理2024-01-21匯報人：目錄船舶財務(wù)管理概述船舶會計核算基礎(chǔ)船舶資產(chǎn)管理船舶負(fù)債與所有者權(quán)益管理船舶收入、費用與利潤管理財務(wù)報表編制與分析01船舶財務(wù)管理概述定義船舶財務(wù)管理是指對船舶企業(yè)資金運動全過程進行決策、計劃和控制的管理活動，其實質(zhì)是以價值形式對船舶企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行綜合性的管理。特點涉及資金量大、風(fēng)險高；管理環(huán)節(jié)多、流程長；受國際航運市場影響大。船舶財務(wù)管理的定義與特點實現(xiàn)船舶企業(yè)價值最大化，即在保證船舶企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，使企業(yè)總價值達到最大。目標(biāo)風(fēng)險與收益均衡原則、資金合理配置原則、成本效益原則。原則船舶財務(wù)管理的目標(biāo)與原則123船舶財務(wù)管理的意義有利于促進船舶企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展良好的財務(wù)管理可以為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金來源，支持企業(yè)的長期發(fā)展。有利于提高船舶企業(yè)的經(jīng)濟效益通過財務(wù)管理，可以合理配置和使用資金，降低經(jīng)營成本，提高盈利能力。有利于加強船舶企業(yè)的風(fēng)險管理財務(wù)管理涉及風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對，可以幫助企業(yè)有效防范和控制風(fēng)險。02船舶會計核算基礎(chǔ)船舶會計的核算對象與特點核算對象船舶會計的主要核算對象是船舶運輸企業(yè)所擁有的各種船舶資產(chǎn)，包括船舶本身及其附屬設(shè)備、備品備件等。特點船舶會計核算具有周期性、復(fù)雜性和國際性等特點。由于船舶運輸往往涉及跨國或跨地區(qū)經(jīng)營，因此需要遵循不同國家或地區(qū)的會計準(zhǔn)則和法規(guī)。船舶會計采用復(fù)式記賬法，以貨幣為主要計量單位，對船舶運輸企業(yè)的經(jīng)濟活動進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督。船舶會計核算程序包括會計憑證的填制和審核、會計賬簿的登記和核對、會計報表的編制和分析等步驟。船舶會計的核算方法與程序核算程序核算方法船舶會計的核算內(nèi)容主要包括船舶資產(chǎn)的購置、使用、折舊、修理、報廢等全過程，以及與之相關(guān)的負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等要素的核算。核算內(nèi)容船舶會計核算要求真實、準(zhǔn)確、完整、及時地反映船舶運輸企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)的決策和管理提供可靠的信息支持。同時，還需要遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則和法規(guī)，確保會計信息的合規(guī)性和可比性。要求船舶會計的核算內(nèi)容與要求03船舶資產(chǎn)管理船舶財務(wù)與會計管理在2018-2022年間的總資產(chǎn)變化如下：*2018FY的總資產(chǎn)數(shù)據(jù)缺失。*2019FY總資產(chǎn)為10.71億美元，同比增加，但具體增加比例缺失。*2020FY總資產(chǎn)為8.72億美元，同比減少18.56%。*2021FY總資產(chǎn)為8.42億美元，同比減少3.49%。*2022FY總資產(chǎn)為11.83億美元，同比增加40.50%。綜上所述，船舶財務(wù)與會計管理在近幾年經(jīng)歷了一些波折，但在2022FY年度有了明顯的提升，同比增長達40.50%。時間總資產(chǎn)（億美元）同比(%)2018FY----2019FY10.71--2020FY8.72-18.562021FY8.42-3.492022FY11.83+40.50總資產(chǎn)詳情數(shù)據(jù)VS根據(jù)購建成本或評估價值進行初始計量，包括購船價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費等。后續(xù)評估定期對船舶資產(chǎn)進行評估，以反映其市場價值或公允價值，為決策提供依據(jù)。初始計價船舶資產(chǎn)計價與評估折舊方法采用直線法、工作量法等方法對船舶資產(chǎn)進行折舊，以反映其使用過程中的價值損耗。攤銷處理對船舶資產(chǎn)的改建支出、大修理支出等進行攤銷處理，計入當(dāng)期損益。船舶資產(chǎn)折舊與攤銷定期對船舶資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)并處理盤盈盤虧等問題。對于報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等需要處置的船舶資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行處置，并及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。清查程序處置方式船舶資產(chǎn)清查與處置04船舶負(fù)債與所有者權(quán)益管理船舶負(fù)債定義指船舶公司因過去的交易或事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。船舶負(fù)債分類流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等；長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券等。船舶負(fù)債概述與分類船舶負(fù)債的管理流動負(fù)債的核算長期負(fù)債的核算船舶負(fù)債的核算與管理建立健全的負(fù)債管理制度，合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。同時，加強與債權(quán)人的溝通和協(xié)調(diào)，確保負(fù)債的及時償還。按照實際發(fā)生額進行計量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。對于短期借款和應(yīng)付票據(jù)等，還需按照借款合同或票據(jù)的約定進行利息計提和支付。根據(jù)借款合同或債券發(fā)行條款，按照攤余成本進行計量。長期借款的利息費用應(yīng)按照實際利率法進行攤銷。船舶所有者權(quán)益定義指船舶公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。要點一要點二船舶所有者權(quán)益分類實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中，實收資本是投資者按照公司章程或合同、協(xié)議的約定實際投入企業(yè)的資本；資本公積是投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分；盈余公積是企業(yè)從稅后凈利潤中提取的公積金；未分配利潤是企業(yè)留待以后年度分配的利潤或待分配利潤。船舶所有者權(quán)益概述與分類船舶財務(wù)與會計管理在2018至2022年期間呈現(xiàn)先下降后上升的趨勢。2019年出現(xiàn)虧損，2020年同比虧損擴大，但2021年開始扭虧為盈，2022年凈利潤同比增長107.45%。合并凈利潤詳情數(shù)據(jù)05船舶收入、費用與利潤管理船舶財務(wù)與會計管理在2018至2022財年間，總營收呈現(xiàn)波動趨勢。其中，2020財年總營收同比下降23.10%，而2022財年則同比增加35.37%，增幅顯著。這顯示出財務(wù)狀況有所好轉(zhuǎn)，但需進一步關(guān)注并采取有效措施來提高營收的穩(wěn)定性。時間總營收（億美元）同比(%)2018FY----2019FY2.21--2020FY1.70-23.102021FY2.14+26.202022FY2.90+35.37總營收詳情數(shù)據(jù)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。收入確認(rèn)原則收入計量方法收入核算流程采用歷史成本法或公允價值法進行計量。包括合同評審、收入確認(rèn)、發(fā)票開具、收款管理等環(huán)節(jié)。030201船舶收入的核算與管理船舶費用概述與分類指船舶運營過程中發(fā)生的各類支出，包括燃料費、港口費、維修費等。船舶費用定義根據(jù)性質(zhì)可分為直接費用和間接費用，根據(jù)與運營活動的關(guān)聯(lián)程度可分為營業(yè)成本和期間費用。船舶費用分類遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保費用真實、準(zhǔn)確、完整。費用確認(rèn)原則采用實際成本法進行計量。費用計量方法包括費用預(yù)算、費用審批、費用報銷、費用分析等環(huán)節(jié)。費用核算流程船舶費用的核算與管理

船舶利潤的核算與管理利潤構(gòu)成包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用和稅金等因素。利潤核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算，確保利潤真實、準(zhǔn)確、完整。利潤管理措施包括制定利潤計劃、加強成本控制、優(yōu)化運營管理等手段，提高船舶盈利水平。06財務(wù)報表編制與分析財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表的定義財務(wù)報表為企業(yè)內(nèi)部管理者和外部投資者提供決策依據(jù)，有助于評估企業(yè)績效、預(yù)測未來發(fā)展趨勢以及進行投資決策。財務(wù)報表的作用財務(wù)報表概述與作用編制方法財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則和會計制度，采用適當(dāng)?shù)臅嬚吆蜁嫻烙?，確保報表的真實、完整和準(zhǔn)確。編制要求財務(wù)報表應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。同時，報表之間應(yīng)相互勾稽，保持內(nèi)在邏輯的一致性。此外，報表附注也是財務(wù)報表的重要組成部分，應(yīng)對報表中的重要項目進行詳細(xì)解釋和說明。財務(wù)報表編制方法與要求財務(wù)報表分析主要包括比較分析法、趨勢分析法和比率分析法等。通過對比分析不同時期的報表數(shù)據(jù)，可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢；通過計算各種財務(wù)