稅務(wù)管理員培訓(xùn)課件

稅務(wù)管理員培訓(xùn)課件目錄contents稅務(wù)管理概述稅務(wù)登記與申報(bào)稅款征收與繳納稅務(wù)檢查與稽查稅務(wù)違法行為的處理與處罰稅務(wù)管理員的職業(yè)素養(yǎng)與能力提升稅務(wù)管理概述01稅務(wù)管理是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對(duì)稅收的征收、管理、稽查等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的活動(dòng)。定義稅務(wù)管理是國家財(cái)政收入的重要保障，也是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)社會(huì)公平的重要手段。重要性稅務(wù)管理的定義與重要性稅務(wù)管理員是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要組成部分，負(fù)責(zé)具體執(zhí)行稅收法律法規(guī)，管理稅收征收、減免、退稅等事務(wù)。稅務(wù)管理員的主要職責(zé)包括納稅人稅務(wù)登記、納稅申報(bào)審核、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅收宣傳等。稅務(wù)管理員的角色與職責(zé)職責(zé)角色

稅務(wù)管理的法律法規(guī)稅收實(shí)體法主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》等，規(guī)定了稅收的實(shí)體權(quán)利和義務(wù)。稅收程序法主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，規(guī)定了稅收征收管理的程序和規(guī)范。相關(guān)法律法規(guī)稅務(wù)管理還涉及《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)管理員需要了解和遵守這些規(guī)定。稅務(wù)登記與申報(bào)0203稅務(wù)登記的變更與注銷變更事項(xiàng)、注銷程序01稅務(wù)登記的基本流程申請(qǐng)、受理、審核、發(fā)證02稅務(wù)登記的要求真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性稅務(wù)登記流程與要求納稅申報(bào)的方式網(wǎng)上申報(bào)、紙質(zhì)申報(bào)、代理申報(bào)納稅申報(bào)的期限與要求按期申報(bào)、逾期申報(bào)的處理納稅申報(bào)的種類日常申報(bào)、定期申報(bào)、年度申報(bào)納稅申報(bào)的種類與方式申報(bào)表的種類與內(nèi)容申報(bào)表的填寫要求申報(bào)表的報(bào)送方式申報(bào)表的審核與反饋申報(bào)表的填寫與報(bào)送增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等網(wǎng)上報(bào)送、紙質(zhì)報(bào)送、代理報(bào)送準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)數(shù)據(jù)、注意勾稽關(guān)系稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核流程、反饋信息的處理稅款征收與繳納03查賬征收：適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算應(yīng)繳納稅款。查定征收：適用于生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料耗用情況等因素，查實(shí)核定其在一定期限內(nèi)的稅款征收率或征收額，增值稅以納稅人一定期限內(nèi)的銷售實(shí)績?yōu)橐罁?jù)，參照同行業(yè)或類似行業(yè)的經(jīng)營水平和盈利水平，確定其應(yīng)納稅款。定期定額征收：適用于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶的稅收征收管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人一定經(jīng)營時(shí)間核定其稅款征收率或征收額，實(shí)行增值稅或營業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代征義務(wù)，代征人按照規(guī)定的權(quán)限和范圍，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款。稅款征收的方式與程序稅款繳納時(shí)間納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。要點(diǎn)一要點(diǎn)二稅款繳納地點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地、土地房屋所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅款繳納的時(shí)間與地點(diǎn)稅收票證種類01包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證等。稅收票證領(lǐng)發(fā)02各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收票證管理情況，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送票證領(lǐng)用計(jì)劃，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)核發(fā)。下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告票證結(jié)存情況。稅收票證使用03稅收票證應(yīng)當(dāng)專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開。稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造。多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。稅收票證的管理與使用稅務(wù)檢查與稽查04稅務(wù)檢查的程序包括檢查準(zhǔn)備、實(shí)施檢查、審理定性、處理處罰、整理歸檔等步驟。稅務(wù)檢查的方法包括全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對(duì)法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法等。稅務(wù)檢查的程序與方法稅務(wù)稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。稅務(wù)稽查的內(nèi)容包括納稅人的納稅情況、扣繳義務(wù)人的代扣代繳情況、涉稅當(dāng)事人的稅法遵從情況等。稅務(wù)稽查的對(duì)象與內(nèi)容根據(jù)稽查結(jié)果，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人進(jìn)行相應(yīng)的處理，如補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等。稽查結(jié)果的處理將稽查結(jié)果及時(shí)反饋給納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人，告知其存在的問題和需要改進(jìn)的地方，同時(shí)提供相關(guān)的指導(dǎo)和幫助。稽查結(jié)果的反饋稽查結(jié)果的處理與反饋稅務(wù)違法行為的處理與處罰05稅務(wù)違法行為的種類與性質(zhì)偷稅指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為?？苟愔讣{稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。騙稅指納稅人用假報(bào)出口等虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，經(jīng)過公開的合法的程序，利用國家稅收優(yōu)惠政策，減除納稅義務(wù)的行為。欠稅指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)立案，并進(jìn)行調(diào)查取證。立案調(diào)查審理執(zhí)行立案后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)案件進(jìn)行調(diào)查，收集相關(guān)證據(jù)材料，查明違法事實(shí)。調(diào)查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)案件進(jìn)行審理，對(duì)違法事實(shí)進(jìn)行認(rèn)定，并依法作出處理決定。處理決定作出后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)行處理決定，包括追繳稅款、罰款等。稅務(wù)違法行為的處理程序稅務(wù)違法行為的處罰措施對(duì)于情節(jié)較輕的違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人限期改正。對(duì)于情節(jié)較重的違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人處以罰款。對(duì)于通過違法行為獲得的違法所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法予以沒收。對(duì)于騙取國家出口退稅款的違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以停止其出口退稅權(quán)。責(zé)令限期改正罰款沒收違法所得停止出口退稅權(quán)稅務(wù)管理員的職業(yè)素養(yǎng)與能力提升06遵紀(jì)守法誠信為本服務(wù)意識(shí)保密意識(shí)稅務(wù)管理員的職業(yè)素養(yǎng)要求01020304嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，做到廉潔奉公，不徇私情。在稅收工作中堅(jiān)守誠信原則，做到公正、公平、公開。樹立為納稅人服務(wù)的觀念，積極為納稅人排憂解難。嚴(yán)格遵守稅收工作保密規(guī)定，確保納稅人信息安全。通過參加培訓(xùn)、自學(xué)等方式，不斷更新稅收知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。持續(xù)學(xué)習(xí)積極參與稅收征管、稽查等實(shí)踐活動(dòng)，提升實(shí)際操作能力。實(shí)踐鍛煉加強(qiáng)與同事、納稅人等的溝通交流，提高溝通協(xié)調(diào)能力。溝通交流關(guān)注稅收領(lǐng)域的新動(dòng)態(tài)、新問題，培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)和能力。創(chuàng)新思維稅務(wù)管理員的能力提升途徑未來稅務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)與挑戰(zhàn)數(shù)字化管理借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)稅收管理的數(shù)字化、智能化。個(gè)性化服務(wù)根據(jù)納稅人的不同需求，提供個(gè)性化的稅收服務(wù)?？绮块T協(xié)作：加強(qiáng)與其他政府部門的協(xié)作配合，形成稅