教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案

教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案2024/3/24教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案目錄一、集團財務(wù)體系框架二、集團財務(wù)組織架構(gòu)三、集團財務(wù)組織職能四、集團財務(wù)部門崗位設(shè)置五、集團財務(wù)管理模式六、集團財務(wù)預(yù)算管理方案七、集團財務(wù)制度體系八、集團財務(wù)會計制度體系教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團財務(wù)管理體系框架財務(wù)部門、財務(wù)制度、會計制度構(gòu)成了財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動在此基礎(chǔ)上完成，而實行以財務(wù)預(yù)算管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是XX集團下一步工作的重點財務(wù)部門會計制度財務(wù)制度有效的成本控制財務(wù)管理體系教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案目錄一、集團財務(wù)體系框架二、集團財務(wù)管理體系組織架構(gòu)三、集團財務(wù)組織職能四、集團財務(wù)部門崗位設(shè)置五、集團財務(wù)管理模式六、集團財務(wù)預(yù)算管理方案七、集團財務(wù)制度體系八、集團財務(wù)會計制度體系教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團財務(wù)管理體系組織架構(gòu)集團財務(wù)總監(jiān)集團財務(wù)部石竹山文武學(xué)校財務(wù)室XX國際學(xué)校財務(wù)室xxx財務(wù)室教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團財務(wù)部主要職能職能部門部門職責財務(wù)部核算管理預(yù)算管理負責建立、健全集團各類財務(wù)制度，并督促制度的實施與執(zhí)行；組織制定集團有關(guān)的財務(wù)指標計劃，并檢查、監(jiān)督其執(zhí)行情況。資金調(diào)度投資分析建立和完善會計核算體系，合理設(shè)置會計科目及明細帳、總帳、輔助帳等帳目，并負責集團的成本核算工作；定期編制年、季、月度種類財務(wù)會計報表，做好年度會計結(jié)算工作。準確核算、監(jiān)督和控制集團的各項經(jīng)營活動；降低集團財務(wù)風險，保障集團資產(chǎn)和經(jīng)營安全。負責集團財務(wù)預(yù)算體系的建設(shè)和實施；審核集團年度費用開支預(yù)算計劃，及各學(xué)校、各基建項目的預(yù)算，并監(jiān)督、控制預(yù)算執(zhí)行情況。負責編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)；負責投融資項目的立項、可行性論證、項目評估，提供項目決策意見；負責集團投融資項目的統(tǒng)一管理和實施過程。負責固定資產(chǎn)及專項資金的管理；負責流動資金的管理，層層分解資金占用額，合理調(diào)度占用資金；管理集團現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算工作。制度建設(shè)教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團下屬單位財務(wù)室主要職能職能部門部門職責財務(wù)室核算管理預(yù)算管理按照集團財務(wù)部要求，負責建立、健全本單位各類財務(wù)管理制度，并督促制度的實施與執(zhí)行；組織制定本單位有關(guān)的財務(wù)指標計劃，并檢查、監(jiān)督其執(zhí)行情況。資金管理建立和完善會計核算體系，合理設(shè)置會計科目及明細帳、總帳、輔助帳等帳目，并負責集團的成本核算工作；定期編制年、季、月度種類財務(wù)會計報表，做好年度會計結(jié)算工作。準確核算、監(jiān)督和控制本單位的各項經(jīng)營活動；降低單位財務(wù)風險，保障本單位資產(chǎn)和經(jīng)營安全。負責本單位財務(wù)預(yù)算體系的建設(shè)和實施；審核本單位年度、季度和月度費用開支預(yù)算計劃，并監(jiān)督控制預(yù)算執(zhí)行情況。負責固定資產(chǎn)及專項資金的管理；負責流動資金的管理，層層分解資金占用額，合理調(diào)度占用資金；管理本單位現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算工作。制度建設(shè)教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團財務(wù)部門崗位編制方案集團財務(wù)總監(jiān)1人集團財務(wù)部3人石竹山文武學(xué)校財務(wù)室4人XX國際學(xué)校財務(wù)室3人部長1人會計1人出納1人部長1人會計2人出納1人部長1人會計1人出納1人校內(nèi)食堂會計、衛(wèi)生室收款員和學(xué)生零花錢管理員可以根據(jù)實際情況進行設(shè)置教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團采用“四統(tǒng)一分”的財務(wù)管理模式“四統(tǒng)”

統(tǒng)一人員管理：集團下屬單位的財務(wù)人員的人事管理由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理統(tǒng)一資金管理：下屬單位的資金統(tǒng)一由集團管理，各單位的資金使用按照預(yù)算由集團按時統(tǒng)一撥付規(guī)定帳號統(tǒng)一投資管理：投資分析由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理統(tǒng)一籌（融）資：任何下屬單位不得擅自以校產(chǎn)作抵押籌（融）資，籌（融）資活動由集團統(tǒng)一辦理“一分”

分級獨立核算：各下屬單位獨立核算教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團財務(wù)預(yù)算框架收入預(yù)算支出預(yù)算集團財務(wù)預(yù)算體系涉及到集團總部及下屬單位各項費用支出的方方面面預(yù)算分為年度、季度和月度預(yù)算年度預(yù)算和季度預(yù)算由集團董事會最終審批，月度預(yù)算由集團財務(wù)部審核報集團總裁批準預(yù)算單位為集團總部、下屬學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況列入集團總部及各下屬單位的績效考核指標體系中教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案養(yǎng)成制定工作計劃的好習(xí)慣通過各級管理層的全面參與，增強節(jié)約責任意識建立健全可靠規(guī)范的會計管理系統(tǒng)在計劃和控制的早期，識別趨勢或無效率活動明確的各部門的責任與授權(quán)建立健全績效分析、評價系統(tǒng)建立良好明晰的溝通機制根據(jù)管理現(xiàn)狀，管理者可以及時采取正確的補救行動……建立起良好的預(yù)算機制能為XX集團帶來多方面的好處，因為它可以帶動與之相關(guān)的諸多工作教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案完善預(yù)算管理系統(tǒng)的十大基本原則一切經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；劃分可控與不可控范圍并將不可控因素列入預(yù)算；自上而下和自下而上相結(jié)合；量入為出和量出為入相結(jié)合；增效節(jié)約和增收節(jié)支并重；堅持收支兩條線；預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合；事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評價相結(jié)合；柔性控制與剛性控制相結(jié)合；實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案預(yù)算的制度體系主要包括：《XX集團預(yù)算管理辦法》、《XX集團費用預(yù)算實施細則》和《XX集團財務(wù)預(yù)算流程》

XX集團財務(wù)預(yù)算管理制度一、預(yù)算目的二、預(yù)算的期間三、預(yù)算的對象四、預(yù)算編制原則（一）集團本部預(yù)算的管理（二）學(xué)校預(yù)算的管理五、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門（二）預(yù)算的工作組織六、預(yù)算的考核評價XX集團預(yù)算實施細則一、董事會費用預(yù)算指標二、集團總裁辦預(yù)算指標三、集團人力資源部預(yù)算指標四、集團財務(wù)部預(yù)算指標五、集團基建管理部預(yù)算指標六、石竹山文武學(xué)校預(yù)算指標七、XX國際學(xué)校預(yù)算指標教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團集團總部財務(wù)預(yù)算制定流程（年度）相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)分析與建議初審存檔初步確認年度預(yù)算原則與目標集團財務(wù)部總裁辦公會總部部門、各學(xué)校總裁主控部門流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述從總裁辦公會提出初步預(yù)算目標開始，一直到集團最終預(yù)算方案得以確認的全過程。流程信息輸入：總裁辦公會提出的年度經(jīng)營目標、財務(wù)部提交的財務(wù)數(shù)據(jù)流程信息輸出：經(jīng)過集團董事會審批通過的集團總部預(yù)算方案V1.0FM1.1財務(wù)部其他說明1總裁對相應(yīng)目標確認的合理性，是影響到該流程的關(guān)鍵點；2衡量該流程的關(guān)鍵績效指標有兩個：預(yù)算項的合理性與可控性下年度經(jīng)營計劃建議案初步確認11月31號前完成包括：年度預(yù)算分析報告、下年度預(yù)算建議分解制訂部門年度預(yù)算預(yù)案12月20號以前完成審核通過未通過未通過確認集團總部年度預(yù)算決案預(yù)算方案生效預(yù)算方案生效通過并下發(fā)執(zhí)行1月15號以前完成上報上報董事會審批通過未通過教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團總部財務(wù)預(yù)算控制流程(季度)集團財務(wù)部董事會總部部門、各學(xué)?？偛弥骺夭块T流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述集團對上一季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作出分析與判斷，并據(jù)此對下一季度的預(yù)算作出相應(yīng)安排的控制過程。流程信息輸入：財務(wù)部對季度預(yù)算執(zhí)行情況作出的分析與建議流程信息輸出：對原預(yù)算方案繼續(xù)有效或者調(diào)整方案V1.0FM1.2財務(wù)部其他說明1財務(wù)部對集團季度預(yù)算執(zhí)行情況的分析是該流程的關(guān)鍵點；2衡量該流程的關(guān)鍵績效指標有取決于分析報告的質(zhì)量以及相應(yīng)建議的合理性；預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告審議預(yù)算執(zhí)行情況季度報告審核是否調(diào)整初審存檔根據(jù)意見，調(diào)整原預(yù)算方案審核通過未通過未通過通過確認預(yù)算調(diào)整方案預(yù)算調(diào)整方案生效預(yù)算調(diào)整方案生效通過并下發(fā)執(zhí)行上報需要調(diào)整，并下發(fā)調(diào)整意見執(zhí)行月度預(yù)算控制流程不需要調(diào)整每季度最后月份20號前完成每季度最后月份23號前完成每季度最后月份30號前完成通過上報未通過教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團集團總部財務(wù)預(yù)算控制流程(月度)存檔集團財務(wù)部總裁辦公會總部部門、各學(xué)?？偛弥骺夭块T流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述從月度預(yù)算的控制過程。流程信息輸入：部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報告、集團預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。流程信息輸出：預(yù)算執(zhí)行情況評議意見。V1.0FM1.3財務(wù)部其他說明1財務(wù)部對集團預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告是該流程的關(guān)鍵點；2衡量該流程的關(guān)鍵績效指標有兩個：報告提交的時間與質(zhì)量。每月25號以前完成審核執(zhí)行按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算方案部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報告按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算方案集團預(yù)算執(zhí)行情況分析報告預(yù)算執(zhí)行情況評議意見通過并上報未通過上報上報每月28號以前完成每月30號以前完成教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案目的：突出預(yù)算管理地位，強化預(yù)

算管理觀念強化整個高層的財務(wù)意識明確預(yù)算管理負責機構(gòu)加強財務(wù)部門對股東和董事會

負責的意識加強董事會對管理層的監(jiān)控

與協(xié)調(diào)建議：

董事會應(yīng)直接參與制

訂并審批預(yù)算董事會應(yīng)聘用有財務(wù)

經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的外

部董事董事會常年聘用專業(yè)

審計公司和顧問公司為了有效實行預(yù)算管理，董事會應(yīng)加強對預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)

與控制，同時明確財務(wù)部門在預(yù)算工作中的中心地位

教育集團財務(wù)體系優(yōu)化方案根據(jù)XX集團的財務(wù)管理現(xiàn)狀，優(yōu)化了集團財務(wù)管理的制度體系

《XX集團財務(wù)管理辦法》《XX集團應(yīng)收和暫付款管理制度》《XX集團財務(wù)預(yù)算