第一講 商行負(fù)債與組織

商業(yè)銀行實務(wù)課程框架

第一講商業(yè)銀行負(fù)債與組織管理第二講貸款原則、政策及管理制度第三講信用分析與信用評級第四講～第六講企業(yè)貸款第七講個人信貸第八講貸款風(fēng)險管理第九講商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)參考書目商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)（第四版）——“十一五”國家級規(guī)劃教材；面向21世紀(jì)課程教材

戴國強.高等教育出版社，2011商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理（第一版）——普高院校應(yīng)用型教材

楊宜，房燕.機型工業(yè)出版社，2004商業(yè)銀行管理學(xué)（第一版）——北京市高教精品教材立項項目

史建平.中國人民大學(xué)出版社，2003銀行信貸管理學(xué)（第二版）——全國高校金融類優(yōu)秀教材一等獎

江其務(wù)，周好文.中國金融出版社，2001第一講商業(yè)銀行負(fù)債與組織管理商業(yè)銀行信貸資金來源構(gòu)成商業(yè)銀行存款種類商業(yè)銀行存款定價商業(yè)銀行存款的組織管理商業(yè)銀行負(fù)債成本管理一、商業(yè)銀行信貸資金來源構(gòu)成（一）構(gòu)成

1、存款

2、借入資金向人民銀行借款

同業(yè)拆借

證券回購

發(fā)行金融債券

國際商業(yè)貸款

3、資本核心資本實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤附屬資本貸款呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、5年以上長期債券

4、其他同業(yè)業(yè)務(wù)往來過程中占用他行的資金

占用客戶的資金

（二）信貸資金來源的性質(zhì)、特點

1、信貸資金來源的性質(zhì)

銀行信貸資金來源具有高負(fù)債性質(zhì)。即：純負(fù)債（存款和借入資金）占全部資金來源的比例較高

2、信貸資金來源的特點高成本高負(fù)債經(jīng)營，支付高額利息高風(fēng)險高負(fù)債帶來高風(fēng)險社會性涉及面廣，影響深遠(yuǎn)

（三）信貸資金的籌資原則

1、效益原則

以最小資金成本籌集資金

2、穩(wěn)定原則

資金來源保持穩(wěn)定，提高鞏固率

3、對稱原則

據(jù)資金營運要求選擇籌資方式、期限和數(shù)量

二、商業(yè)銀行存款種類

（一）西方國家商業(yè)銀行

1、交易賬戶

為交易目開立的支票賬戶。客戶可通過支票、匯票、電話轉(zhuǎn)賬、自動出納機等提款或付款活期存款（支票存款）

顧客不需預(yù)先通知、可隨時提取和支付

可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶

以支付命令取代支票。可用于提款或支付；經(jīng)背書可轉(zhuǎn)讓；按平均余額支付利息

貨幣市場存款賬戶有最低存款限額；利率每周按貨幣市場利息調(diào)整浮動；客戶提款需提前7天通知銀行；每月收付有次數(shù)限制自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶

存戶可電話通知銀行將儲蓄賬戶（有息）存款轉(zhuǎn)入活期存款賬戶（無息）協(xié)定賬戶存戶授權(quán)銀行，當(dāng)活期存款賬戶款項超過規(guī)定最低余額時，銀行自動將超過部分轉(zhuǎn)入利息較高賬戶

2、非交易賬戶（儲蓄賬戶）儲蓄存款

不使用支票而是存折或存單，手續(xù)簡便。分活期和定期，活期儲蓄不能透支，一般不能轉(zhuǎn)讓流通；定期儲蓄利率較高定期存款

存戶預(yù)先約定存儲期限。不能像支票一樣轉(zhuǎn)讓流通，但可作為動產(chǎn)抵押品取得貸款

（二）我國商業(yè)銀行

1、按存款的所有權(quán)對公存款、個人存款

2、按存款期限或支取方式活期存款、定期存款

3、按存款對象

企業(yè)存款、儲蓄存款、財政性存款三、商業(yè)銀行存款定價

（一）存款定價的目的1、穩(wěn)定客戶，保證存款規(guī)模的增加2、保證銀行的利潤

（二）存款定價的方法

1、成本加利潤定價法

公式為:

單位存款價格=單位存款的經(jīng)營支出

+單位存款的計劃利潤

要求準(zhǔn)確地計算每種存款服務(wù)的成本

普遍采用的方法是以銀行資金成本為基礎(chǔ)制定價格，即：①計算每種資金來源的成本比率；②每一成本比率乘以每種資金來源占銀行資金的相對比重；③加總各項乘積，得出銀行資金的加權(quán)平均成本

[例1.1]

某銀行需籌資500萬元，其中活期存款200萬元，定期與儲蓄存款200萬元,貨幣市場借款和股權(quán)資本各50萬元。各種資金來源的成本比率是：活期存款為8%，儲蓄和貨幣市場借款為10%，股權(quán)資本為20%。假如儲備要求等減少銀行可用資金數(shù)額為：活期存款的15%，儲蓄存款的5%,市場借款的2%。則該行的加權(quán)平均稅前資金成本為：

活期存款/總籌資資金×利息與非利息成本/（100%－儲備要求等減少生息資產(chǎn)程度）＋定期與儲蓄存款/總籌集資金×利息與非利息成本/（100%－儲備要求等減少生息資產(chǎn)程度）＋股權(quán)資本/總籌集資金×利息與非利息成本/（100%－儲備要求等減少生息資產(chǎn)程度）

=200/500×8%/(1－15%)

＋200/500×10%/(1－5%)

＋50/500×10%/(1－20%)

＋50/500×20%/100%

=11%

銀行管理者需保證貸款與其他盈利資產(chǎn)組合的稅前收益率至少不低于11%。如果高于11%，還可增加股東紅利或利潤留成

成本加利潤定價法有利于管理者計算銀行籌資成本或價格變化的影響。銀行可以改變存款的一些項目，計算對資金成本的影響

平均成本定價法在浮動利率體制下不能準(zhǔn)確測算保證銀行盈利的存款價位

在利率浮動的情況下，邊際成本定價法較為適宜2、邊際成本定價法

[例1.2]

某銀行通過7%的存款率吸收25萬元新存款。銀行估計，如果利率為7.5%，可籌集存款50萬元；利率8%可籌集存款75萬元；利率8.5%可籌集存款100萬元；利率9%可籌集存款125萬元。假定銀行投資資產(chǎn)的收益率為10%

需測算：存款多少時銀行獲得的利潤最大邊際成本MC＝總成本的變動

＝新利率×按新利率籌集的總

資金－舊利率×按舊利率籌

集的總資金

邊際成本率＝總成本變動額÷籌集的新增

資金額兩個關(guān)鍵因素：邊際成本和邊際成本利率。計算公式為：表1—2利用邊際成本選擇存款利率

（TR為總收益：存款量×邊際收益率;

TC為總成本：存款量×存款利率）存款利率(%)存款量(萬元)邊際成本(萬元)邊際成本率（%）邊際收益(%)利潤＝TR－TC（萬元）7.07.58.08.59.02550751001252.02.252.52.75891011101010105－3.75=1.257.5－6=1.510－8.5=1.512.5－11.25=1.25

據(jù)表1--2，當(dāng)邊際成本等于邊際收益時，存款量達(dá)到100萬元，總利潤達(dá)到1.5萬元。利率8.5%是銀行存款利率的最佳選擇

銀行運用邊際成本定價法可確定存款利率、籌資額度和利潤的最佳組合。若銀行利潤開始下降，就須以更低的邊際成本籌集資金，或?qū)ふ疫呺H收益更大的新投資

（1）據(jù)客戶的存款平均余額定價

銀行規(guī)定一個存款的平均余額最低限，只要客戶存款規(guī)模保持在限上，使用存款便可低付費或不付費。但當(dāng)存款降至限下，客戶就要支付較高費用。這種方法是為吸引大額存戶和存款使用率低的客戶

3、其他定價方法

（2）據(jù)客戶與銀行的關(guān)系定價

銀行對購買其兩項以上服務(wù)的客戶在提供服務(wù)時低收費甚至免費。利于在本行設(shè)立存款賬戶、購買服務(wù)，提高銀行存款的穩(wěn)定性四、商業(yè)銀行存款的組織管理（一）企業(yè)存款的組織管理

1、企業(yè)存款的構(gòu)成結(jié)算戶存款企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和流通必須保留的結(jié)算準(zhǔn)備金形成的存款專用基金存款企業(yè)從特定來源形成并具專門用途的資金形成的存款

影響企業(yè)存款增加的內(nèi)部因素影響企業(yè)存款減少的內(nèi)部因素影響企業(yè)存款變化的外部因素

2、影響企業(yè)存款變動的因素

3、企業(yè)存款變化的特點

存在客觀的合理量限

與銀行借款有一定的比例關(guān)系

存在明顯的季節(jié)性

上（年）淡下（年）旺，逐月增加，大頭在下（年），年終翹尾

（1）總目標(biāo)穩(wěn)定增長，收入歸行（2）企業(yè)存款考核指標(biāo)

銷售存款率

銷售存款率＝企業(yè)存款平均余額÷企業(yè)銷售收入總額×100%

4、企業(yè)存款管理目標(biāo)與具體考核指標(biāo)→經(jīng)濟含義

每百元銷售可形成多少存款→意義

銀行制定企業(yè)存款計劃的依據(jù)；銀行可據(jù)此分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況

[例1.3]某企業(yè)在供產(chǎn)銷平衡的正常年份，合理的銷售存款率為15%。假定其當(dāng)年計劃銷售收入為600萬元

則：銀行編制該企業(yè)的存款計劃為

600×15%＝90（萬元）若執(zhí)行結(jié)果：→企業(yè)存款平均余額達(dá)到90萬元→企業(yè)存款平均余額大大高于90萬元→企業(yè)存款平均大大小于90萬元

存款周轉(zhuǎn)速度＝企業(yè)銷售收入總額

÷企業(yè)存款平均余額→經(jīng)濟含義

一定量的企業(yè)存款可實現(xiàn)多少銷售收入，或用銷售收入表示的企業(yè)存款在一年內(nèi)周轉(zhuǎn)多少次假定：企業(yè)存款平均余額為100萬元，銷售收入總額為800萬元。

則：存款周轉(zhuǎn)速度＝800／100＝8(次)

流動資金存款率流動資金存款率＝企業(yè)存款平均余額÷

流動資金平均占用額

×100%→經(jīng)濟含義

每百元流動資金占用形成的企業(yè)存款或貨幣資金在全部流動資金中所占比重

若存款率↑，表明貨幣資金比重過高，存款量過大若存款率↓，表明貨幣資金比重過低，可能影響企業(yè)正常支付

存款周轉(zhuǎn)速度＝流動資金平均占用額

÷企業(yè)存款平均余額→經(jīng)濟含義

形成一定量的企業(yè)存款需占用的流動資金數(shù)額，或用流動資金占用額表示的企業(yè)周轉(zhuǎn)次數(shù)（二）儲蓄存款的組織管理

1、影響儲蓄存款變化的因素

物價居民貨幣收入和消費水平銀行存款利率水平國家儲蓄政策社會保障制度金融市場發(fā)展銀行服務(wù)質(zhì)量文化傳統(tǒng)、消費習(xí)慣

2、儲蓄存款考核指標(biāo)

居民個人總儲蓄率＝城鄉(xiāng)居民儲蓄存款凈增額÷城鄉(xiāng)居民貨幣收入總額×100%城鎮(zhèn)居民收入收儲率＝城鎮(zhèn)居民儲蓄存款凈增額÷城鎮(zhèn)居民

貨幣收入總額×100%農(nóng)村居民現(xiàn)金收入收儲率＝農(nóng)村居民儲蓄存款凈增額

÷農(nóng)村居民現(xiàn)金收入總額

×100%銀行儲蓄存款率＝儲蓄存款平均余額÷銀行存款平均余額×100%

(三)銀行增加存款的措施

擴大轉(zhuǎn)賬、信用卡等業(yè)務(wù)創(chuàng)新存款品種，實現(xiàn)存款種類多樣化提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)開展多種金融服務(wù)加強現(xiàn)金管理和財經(jīng)制度建立完善的存款組織機制五、商業(yè)銀行負(fù)債成本的管理

（一）成本的概念

1、利息成本

①按不變利率計息利息額據(jù)負(fù)債余額和既定的利率計算；②按可變利率計息利息額據(jù)選定的基點利率和一固定比例利率計算

按可變利率計息可降低銀行負(fù)債的利率風(fēng)險，但同時會給銀行成本預(yù)測和管理帶來困難

2、營業(yè)成本

除吸收負(fù)債所付利息之外的一切開支。包括銀行職員工資和薪金、設(shè)備折舊費、辦公費、廣告宣傳費、為存款客戶提供服務(wù)的費用等

為應(yīng)對激烈競爭，西方商業(yè)銀行越來越重視服務(wù)，將服務(wù)成本與利息成本區(qū)分開

3、資金成本

用于吸收負(fù)債的一切開支，即利息成本和營業(yè)成本之和。主要指標(biāo)是資金成本率：

資金成本／吸收的資金數(shù)額

資金成本率可用于比較銀行不同年份負(fù)債的成本，分析發(fā)展趨勢；也可在同業(yè)銀行間進(jìn)行比較，以了解本行在目前競爭中的地位，從而確定下一步發(fā)展目標(biāo)

資金成本率可分為---某一類資金成本率和總資金成本率表1—3銀行資金成本的計算項目年均數(shù)(億元)預(yù)計利息成本（%）預(yù)計其他成本（%）資金成本率（%）資金成本額(億元)活期存款儲蓄存折儲蓄存單貨幣市場存單CDs定期存款短期借款其他負(fù)債股權(quán)資本80201530451020812358101211.5116281.50.80.20.30.20.20.20.20.24.55.88.210.312.211.711.26.228.23.61.161.233.095.491.172.240.4963.384合計240總資金成本率9.1121.86

可用資金是銀行可實際用于貸款和投資的資金。分析可用資金成本的主要指標(biāo)是可用資金成本率，即資金成本／可用資金數(shù)額。這個比率可以用于分析為得到各種可用資金所付出的代價以及歷史變化情況，并與其他銀行進(jìn)行比較

4、可用資金成本

可用資金比率＝1－（持有庫存現(xiàn)金等現(xiàn)金資產(chǎn)比率＋預(yù)計投入房產(chǎn)、設(shè)備等非盈利資產(chǎn)比率）假定該行當(dāng)年持有庫存現(xiàn)金等現(xiàn)金資產(chǎn)的比率為：

無息活期存款26%；生息活期存款20%；儲蓄和定期存款5%

該行當(dāng)年投入房產(chǎn)、設(shè)備等非盈利資產(chǎn)的數(shù)量為資產(chǎn)總量4%表1—4可用資金成本的計算項目年均數(shù)(億元)可用資金比率（%）可用資金額資金成本額可用資金成本率（%）無息活期存款生息活期存款儲蓄存款貨幣市場存單CDs定期存款短期借款其他負(fù)債股權(quán)資本802015304510208127076919191919595955615.213.6527.340.959.1197.611.43.601.161.233.095.491.172.240.4963.3846.437.639.0111.3213.4112.8611.796.5329.68合計240200.221.8610.92①風(fēng)險成本指因負(fù)債增加引起銀行風(fēng)險增加所付出的代價（負(fù)債/資本的比率提高）

②連鎖反應(yīng)成本指銀行因新吸收負(fù)債增加服務(wù)和利息支出而引起原有負(fù)債成本支出的增加5、有關(guān)成本主要包括：

成本分析的目的：比較銀行各類成本的實際數(shù)額，分析研究其變動情況和原因

主要從平均成本和邊際成本兩個角度進(jìn)行（二）成本分析的方法1、歷史加權(quán)平均成本法

全部資金來源單位加權(quán)平均成本＝∑（單位成本×

各類資金來源數(shù)量）/∑各類資金來源數(shù)量（單位成本包括利息成本和其他成本）

加權(quán)平均成本法主要用于對比分析不同銀行的各種負(fù)債成本和同一銀行歷年負(fù)債成本的變動，是評價銀行過去經(jīng)營狀況的工具。