2012年銀行從業(yè)考試-公司信貸-基礎(chǔ)班習(xí)題

PAGE1第六章客戶(hù)分析一、單項(xiàng)選擇題

1、一般情況下，不參與信用評(píng)級(jí)操作的部門(mén)是（）。

A.行主管風(fēng)險(xiǎn)管理的行領(lǐng)導(dǎo)

B.公關(guān)部門(mén)

C.銀行初評(píng)部門(mén)

D.行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

2、（）是客戶(hù)稅前凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率。

A.資產(chǎn)收益率

B.所有者權(quán)益收益率

C.存款周轉(zhuǎn)率

D.現(xiàn)金比率

3、以下關(guān)于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，說(shuō)明固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理

B.不同折舊方法對(duì)固定資產(chǎn)凈值有影響

C.不同行業(yè)的固定資產(chǎn)狀況不同

D.固定資產(chǎn)的凈值會(huì)影響固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4、在計(jì)算賒銷(xiāo)收入凈額時(shí)，不會(huì)涉及到（）。

A.存貨

B.銷(xiāo)售退回

C.銷(xiāo)售折讓

D.銷(xiāo)售折扣

5、客戶(hù)的短期償債能力可以通過(guò)以下指標(biāo)來(lái)分析（）。

A.負(fù)債與所有者權(quán)益比率

B.利息保障倍數(shù)

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.現(xiàn)金比率

6、假定在其他條件相同的情況下，下列公司中最有可能獲得銀行貸款的是（）。

A.利息保障倍數(shù)為0.6，流動(dòng)比率為0.5

B.利息保障倍數(shù)為0.8，流動(dòng)比率為l

C.利息保障倍數(shù)為l.2，流動(dòng)比率為4

D.利息保障倍數(shù)為l.5，流動(dòng)比率為2

7、下列屬于杠桿比率的是（）。

A.成本費(fèi)用利潤(rùn)率

B.銷(xiāo)售利潤(rùn)率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

8、現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金不包括（）。

A.活期存款

B.三個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券

C.應(yīng)收票據(jù)

D.庫(kù)存現(xiàn)金

9、損益表分析通常采用（）。

A.趨勢(shì)分析法

B.結(jié)構(gòu)分析法

C.比較分析法

D.比率分析法

10、分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理時(shí)要注意經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平和（）等方面內(nèi)容。

A.資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)是否合理

B.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)是否合理

C.資金成本

D.資產(chǎn)收益

11、下列不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。

A.長(zhǎng)期借款

B.應(yīng)交稅費(fèi)

C.預(yù)收賬款

D.應(yīng)付票據(jù)

12、以下屬于企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。

A.待攤費(fèi)用

B.預(yù)付賬款

C.無(wú)形及遞延資產(chǎn)

D.存貨

13、（）是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。

A.比率分析

B.比較分析

C.趨勢(shì)分析

D.結(jié)構(gòu)分析

14、以下不屬于效率比率的是（）。

A.資產(chǎn)收益率

B.負(fù)債與所有者權(quán)益比率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.應(yīng)收賬款回收期

15、以下關(guān)于借款人營(yíng)運(yùn)能力表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng)

B.資產(chǎn)運(yùn)用效率越高，盈利能力越強(qiáng)

C.營(yíng)運(yùn)能力是指借款人的資產(chǎn)運(yùn)用效率

D.只反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力

16、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析指標(biāo)不包括（）。

A.與行業(yè)比較的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率

B.市場(chǎng)占有率

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占銷(xiāo)售收入總額的比重

D.利潤(rùn)增長(zhǎng)率

17、下列不屬于收款條件的是（）。

A.現(xiàn)貨交易

B.賒賬銷(xiāo)售

C.預(yù)收貨款

D.遠(yuǎn)期交易

18、下列關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售渠道的說(shuō)法，正確的是（）。

A.直接銷(xiāo)售渠道的優(yōu)點(diǎn)是貼近市場(chǎng)，缺點(diǎn)是資金投入大

B.間接銷(xiāo)售渠道的優(yōu)點(diǎn)是無(wú)需自找資源，缺點(diǎn)是需鋪設(shè)銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)

C.直接銷(xiāo)售渠道更重要

D.直接銷(xiāo)售應(yīng)收賬款較多

19、對(duì)公司高管人員素質(zhì)的評(píng)價(jià)不包括（）。

A.修養(yǎng)品德

B.相貌

C.經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和進(jìn)取精神

D.商業(yè)經(jīng)驗(yàn)

20、客戶(hù)法人治理結(jié)構(gòu)的不完善，不包括（）。

A.信息披露的質(zhì)量比較高

B.上市客戶(hù)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

C.國(guó)有獨(dú)資客戶(hù)的所有者缺位

D.客戶(hù)決策和客戶(hù)運(yùn)作以?xún)?nèi)部人和關(guān)鍵人為中心

二、多項(xiàng)選擇題

1、針對(duì)企業(yè)信用分析的5Ps分析系統(tǒng)包括（）。

A.還款來(lái)源因素

B.保障因素

C.個(gè)人因素

D.企業(yè)前景因素

E.資金用途因素

2、反映公司營(yíng)運(yùn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有（）。

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.資產(chǎn)收益率

C.銷(xiāo)售毛利率

D.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

E.存貨周轉(zhuǎn)率

3、凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的凈額，包括（）。

A.未分配利潤(rùn)

B.盈余公積金

C.資本公積金

D.應(yīng)收賬款

E.投資者投入的資本金

4、以下關(guān)于借款人盈利能力的指標(biāo)表述正確的是（）。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高，說(shuō)明借款人盈利水平越高

B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額

C.銷(xiāo)售利潤(rùn)率越高，單位凈銷(xiāo)售收人中銷(xiāo)售成本所占的比重越低，銷(xiāo)售利潤(rùn)越高

D.凈利潤(rùn)率是指客戶(hù)凈利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入凈額之間的比率

E.銀行在分析借款人的盈利能力時(shí)，更加重視稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率

5、現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金主要包括（）。

A.活期存款

B.三個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券

C.庫(kù)存現(xiàn)金

D.應(yīng)收票據(jù)

E.應(yīng)收賬款

6、所有者權(quán)益包括（）。

A.未分配利潤(rùn)

B.利潤(rùn)

C.資本金

D.資本公積金

E.盈余公積金

7、上市公司信息披露的質(zhì)量難以保證，主要原因在于（）。

A.缺乏對(duì)信息披露主體有效的法律約束機(jī)制

B.行政干預(yù)

C.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

D.資本市場(chǎng)缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)

E.客戶(hù)內(nèi)部缺乏有效的信息披露實(shí)施機(jī)制

答案部分一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：B

【答案解析】：評(píng)級(jí)程序在不同商業(yè)銀行間的做法大同小異。以某銀行評(píng)級(jí)程序?yàn)槔恒y行初評(píng)部門(mén)在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行客戶(hù)信用等級(jí)初評(píng)，核定客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)限額，并將完整的信用評(píng)級(jí)材料報(bào)送同級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)材料進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果報(bào)送本級(jí)行主管風(fēng)險(xiǎn)管理的行領(lǐng)導(dǎo)。

參見(jiàn)教材P146。【答疑編號(hào)10185751】2、

【正確答案】：A

【答案解析】：資產(chǎn)收益率是客戶(hù)稅前凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率，其計(jì)算公式為：資產(chǎn)收益率=稅前凈利潤(rùn)／資產(chǎn)平均總額×100％。

參見(jiàn)教材P141?！敬鹨删幪?hào)10185749】3、

【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)該是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理。

參見(jiàn)教材P139?！敬鹨删幪?hào)10185748】4、

【正確答案】：A

【答案解析】：賒銷(xiāo)收入凈額=銷(xiāo)售收入－現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售退回－銷(xiāo)售折讓?zhuān)N(xiāo)售折扣。

參見(jiàn)教材P139。【答疑編號(hào)10185747】5、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項(xiàng)ABC都屬于長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)。反映客戶(hù)短期償債能力的比率主要有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱(chēng)為償債能力比率。

參見(jiàn)教材P135?！敬鹨删幪?hào)10185746】6、

【正確答案】：D

【答案解析】：利息保障倍數(shù)越高，說(shuō)明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映借款人短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但是流動(dòng)比率也不宜過(guò)高，過(guò)高不僅表明借款人流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶(hù)的應(yīng)收賬款過(guò)多或是存貨過(guò)多。一般認(rèn)為流動(dòng)比率在2左右比較合適。故D選項(xiàng)符合題意。

參見(jiàn)教材P135?！敬鹨删幪?hào)10185744】7、

【正確答案】：C

【答案解析】：所謂杠桿比率就是主要通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系來(lái)評(píng)價(jià)客戶(hù)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的能力。它包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

參見(jiàn)教材P134?！敬鹨删幪?hào)10185743】8、

【正確答案】：C

【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以?xún)?nèi)的證券投資。

參見(jiàn)教材P129?！敬鹨删幪?hào)10185742】9、

【正確答案】：B

【答案解析】：損益表分析通常采用結(jié)構(gòu)分析法。

參見(jiàn)教材P128。【答疑編號(hào)10185741】10、

【正確答案】：A

【答案解析】：在分析資金結(jié)構(gòu)是否合理時(shí)要注意以下兩方面內(nèi)容：(1)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)是否合理，即長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)由長(zhǎng)期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)由短期資金支持；(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平，即企業(yè)控制和管理的全部資產(chǎn)的不確定性。

參見(jiàn)教材P126?！敬鹨删幪?hào)10185740】11、

【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)A長(zhǎng)期借款屬于長(zhǎng)期負(fù)債。

參見(jiàn)教材P124?！敬鹨删幪?hào)10185739】12、

【正確答案】：C

【答案解析】：借款人在一年內(nèi)不能變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)稱(chēng)做非流動(dòng)資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。

參見(jiàn)教材P124。【答疑編號(hào)10185736】13、

【正確答案】：D

【答案解析】：結(jié)構(gòu)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。

參見(jiàn)教材P123?！敬鹨删幪?hào)10185735】14、

【正確答案】：B

【答案解析】：效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。選項(xiàng)B屬于杠桿比率。

參見(jiàn)教材P122。【答疑編號(hào)10185733】15、

【正確答案】：D

【答案解析】：營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來(lái)的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

參見(jiàn)教材P121。【答疑編號(hào)10185731】16、

【正確答案】：D

【答案解析】：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析指標(biāo)包括：與行業(yè)比較的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率、主營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)（即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占銷(xiāo)售收入總額的比重）。

參見(jiàn)教材P120?！敬鹨删幪?hào)10185730】17、

【正確答案】：D

【答案解析】：收款條件主要包括三種：預(yù)收貨款、現(xiàn)貨交易和賒賬銷(xiāo)售。

參見(jiàn)教材P119?！敬鹨删幪?hào)10185728】18、

【正確答案】：A

【答案解析】：企業(yè)銷(xiāo)售渠道主要包括直接銷(xiāo)售渠道與間接銷(xiāo)售渠道，兩個(gè)渠道對(duì)企業(yè)都很重要，不分彼此。其中，直接銷(xiāo)售渠道的優(yōu)點(diǎn)是貼近市場(chǎng)，應(yīng)收賬款少，缺點(diǎn)是需鋪設(shè)銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，資金投入較大；間接銷(xiāo)售渠道是廠(chǎng)商將產(chǎn)品通過(guò)中間渠道銷(xiāo)售給終端客戶(hù)，其優(yōu)點(diǎn)是無(wú)需自找資源，資金投入少，缺點(diǎn)是應(yīng)收賬款多。

參見(jiàn)教材P119?！敬鹨删幪?hào)10185727】19、

【正確答案】：B

【答案解析】：對(duì)公司高管人員素質(zhì)的評(píng)價(jià)主要包括以下方面的內(nèi)容：教育背景、商業(yè)經(jīng)驗(yàn)、修養(yǎng)品德、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和進(jìn)取精神。

參見(jiàn)教材P117。【答疑編號(hào)10185725】20、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考查客戶(hù)法人治理結(jié)構(gòu)不完善的相關(guān)內(nèi)容。

參見(jiàn)教材P116。【答疑編號(hào)10185724】二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：ABCDE

【答案解析】：5Ps分析系統(tǒng)包括：個(gè)人因素(Personal)、資金用途因素(Purpose)、還款來(lái)源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企業(yè)前景因素(Perspective)。

參見(jiàn)教材P144。【答疑編號(hào)10185769】2、

【正確答案】：ABDE

【答案解析】：營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來(lái)的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶(hù)管理人員經(jīng)營(yíng)、管理和運(yùn)用資產(chǎn)的能力。常用的比率有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率。

參見(jiàn)教材P138—141?！敬鹨删幪?hào)10185763】3、

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：凈資產(chǎn)包括兩部分：一部分是投資者投入的資本金；另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)。

參見(jiàn)教材P124?！敬鹨删幪?hào)10185761】4、

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：本題考查借款人的盈利能力指標(biāo)分析。選項(xiàng)B應(yīng)該是成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額。它越大，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用能取得更多利潤(rùn)，或取得同樣利潤(rùn)只需花費(fèi)較少的成本費(fèi)用。

參見(jiàn)教材P133。【答疑編號(hào)10185759】5、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以?xún)?nèi)的證券投資。

參見(jiàn)教材P129?！敬鹨删幪?hào)10185757】6、

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：所有者權(quán)益代表投資者對(duì)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是借款人全