XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件

XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件2024/3/25XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件第一部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)操作要求一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)基本要求實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：教室或會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室實(shí)訓(xùn)用品：記賬憑證、總賬和各種明細(xì)賬、報(bào)表等。（其中原始憑證由教材提供）。碳素筆、紅色筆、個(gè)人印章、單位財(cái)務(wù)專用章、票據(jù)粘貼紙、記賬憑證封皮、直尺、裁刀等。實(shí)訓(xùn)目的：使學(xué)生對(duì)各種各樣的會(huì)計(jì)憑證有更直接的認(rèn)識(shí)，并初步掌握會(huì)計(jì)憑證的填制和賬簿登記的基本技能。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件財(cái)務(wù)人員常用名章XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件法人章及財(cái)務(wù)專用章XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件原始憑證審核有以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：合法性審核：審查發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家的政策、法令、制度和計(jì)劃的規(guī)定，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等違法亂紀(jì)行為。合規(guī)性審核：即“八項(xiàng)是否”審核原始憑證的填制是否及時(shí)；內(nèi)容是否真實(shí)完整；書寫是否清楚規(guī)范；項(xiàng)目是否填寫齊全；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填制是否正確、完整、清晰；數(shù)字填寫是否規(guī)范；計(jì)算是否準(zhǔn)確；大小寫金額是否一致等，有無涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造憑證的情況，還要審核有關(guān)部門人員是否簽章等。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件二、填制與審核原始憑證應(yīng)注意事項(xiàng)◆真實(shí)可靠。如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和數(shù)字，不得弄虛作假，不涂改和挖補(bǔ)?！魞?nèi)容完整。應(yīng)該填寫的各項(xiàng)內(nèi)容，都要填寫齊全，不得遺漏?！籼钪萍皶r(shí)。每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，都要立即填制原始憑證?！魰鴮懬宄?。原始憑證上的數(shù)字、文字填寫必須清晰、正確、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件大寫數(shù)字樣本1XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件大寫數(shù)字樣本2XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件阿拉伯?dāng)?shù)字寫法XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件原始憑證模擬實(shí)習(xí)——原始憑證含義XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件原始憑證模擬實(shí)習(xí)——原始憑證的種類XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件原始憑證的格式及填制方法支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件現(xiàn)金支票XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件填寫注意事項(xiàng)1XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件填寫注意事項(xiàng)2XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件轉(zhuǎn)賬支票XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件原始憑證的填制方法(領(lǐng)料單）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件原始憑證的填制方法（發(fā)料匯總表）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件原始憑證填制（增值稅專用發(fā)票）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件三、填制與審核記賬憑證應(yīng)注意事項(xiàng)填制憑證的日期：填寫日期一般是會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證的當(dāng)天日期。記賬憑證的編號(hào)：記賬憑證在一個(gè)月內(nèi)應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。會(huì)計(jì)科目的填寫：應(yīng)用借貸法編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，要先借后貸。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要：摘要欄必須用簡明扼要的文字表達(dá)出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。

XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件記賬憑證模擬實(shí)習(xí)—記賬憑證的基本內(nèi)容XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件記賬憑證的填制方法（收款）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件記賬憑證的填制方法（付款）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件記賬憑證的審核XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件記賬憑證的填制方法（轉(zhuǎn)賬）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件通用記賬憑證（格式）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件通用記賬憑證（填制）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件四、登記賬簿應(yīng)注意的事項(xiàng)準(zhǔn)確完整注明記賬符號(hào)書寫留空正常、特殊記賬順序連續(xù)登記過次承前、結(jié)出余額本月合計(jì)數(shù)結(jié)計(jì)方法對(duì)賬結(jié)賬XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿基礎(chǔ)知識(shí)日記賬①概念：日記賬是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后為順序，逐日逐筆登記的賬簿．②分類：普通日記賬特種日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）③設(shè)置與登記方法現(xiàn)金與銀行存款日記賬通常使用三欄式賬簿。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件日記賬的設(shè)置與登記方法日期欄：現(xiàn)金、銀行存款實(shí)際收付的日期；憑證號(hào)數(shù)欄：記入賬簿所依據(jù)的收付款憑證的種類及編號(hào)；摘要欄：從收付款憑證中的摘要欄過入；對(duì)方科目欄：根據(jù)記賬憑證中的現(xiàn)金、銀行存款科目相對(duì)應(yīng)的科目填寫；收入／支出欄：根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款實(shí)際收付的金額。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件現(xiàn)金日記賬頁格式XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件現(xiàn)金日記賬的登記XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件銀行存款日記賬格式及登記（簡）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿基礎(chǔ)知識(shí)明細(xì)賬①概念：明細(xì)賬是按二級(jí)科目開設(shè)的，用以記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的賬簿。②種類：（見下表)

XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件明細(xì)賬分類XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件三欄式明細(xì)賬格式XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件數(shù)量金額式賬頁格式（原材料）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件多欄式賬頁格式（生產(chǎn)成本）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件多欄式帳頁格式（管理費(fèi)用）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件多欄式賬頁格式（應(yīng)交增值稅）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求準(zhǔn)確完整注明記賬符號(hào)：登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并打上過賬“√“符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。書寫留空：賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空間，一般應(yīng)占格距的二分之一。正常記賬使用藍(lán)黑墨水。特殊記賬使用紅墨水。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件【注】下列情況可以使用紅墨水沖銷錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；在多欄式“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，可以用紅字沖銷有關(guān)稅款；根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求順序連續(xù)登記

各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁；如果發(fā)生此類情況，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁畫線注銷，或者注明“此行空白”、“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求結(jié)出余額

凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或“貸”等字樣；有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求過次承前每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求“過次頁”的本月合計(jì)數(shù)結(jié)計(jì)方法需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)。需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)。既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額，也不需要結(jié)計(jì)累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求記賬①整理填制完成的收付款憑證，按要求編號(hào)。②根據(jù)收付款憑證每日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，過帳后在憑證上“√”,表示已過賬。③登記時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，可采用規(guī)定的錯(cuò)賬更正方法更正。④結(jié)出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的每日余額。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求對(duì)賬①現(xiàn)金日記賬的每日余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。②銀行存款日記賬余額應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。采用月末對(duì)賬。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”經(jīng)調(diào)節(jié)后余額必須相符；如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬單有誤，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因并予更正。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求結(jié)賬現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額經(jīng)賬實(shí)核對(duì)相符后，應(yīng)在月末結(jié)賬，結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)和累計(jì)，并劃上單紅線。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件報(bào)表（損益表）XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件第二部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算崗位模擬實(shí)訓(xùn) 實(shí)驗(yàn)一出納核算崗位◆職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票?！粢螅禾顚懹嘘P(guān)空白原始憑證；根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；登記現(xiàn)金銀行存款日記賬，日清月結(jié)；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！魧?shí)驗(yàn)資料：盟江軸承有限公司XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件實(shí)驗(yàn)資料：盟江軸承有限公司(模擬工業(yè)企業(yè)情況介紹)1、基本情況企業(yè)名稱：盟江軸承有限公司企業(yè)地址：南海市長安路7號(hào)企業(yè)納稅人登記號(hào)：2201026789785777開戶銀行及賬號(hào)：中國工商銀行新陽支行2860300600037678企業(yè)注冊(cè)資本及股本構(gòu)成：注冊(cè)資金2000萬人民幣。其中通順公司以人民幣出資1020萬元，占股份的51%；匯豐公司以固定資產(chǎn)出資560萬元，占股份的28%；由張勝利以人民幣出資420萬元，占股份的21%.XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件模擬工業(yè)企業(yè)情況介紹公司設(shè)置的主要機(jī)構(gòu)及主要人員：公司設(shè)有采購部、倉儲(chǔ)部、銷售部、財(cái)務(wù)部、辦公室和一個(gè)基本生產(chǎn)車間總經(jīng)理：張廣文；財(cái)務(wù)經(jīng)理：李偉；出納員：王陵2、生產(chǎn)情況為簡化成本核算，該模擬企業(yè)只設(shè)立了一個(gè)基本生產(chǎn)車間。主要產(chǎn)品為深溝球軸承6406、深溝球軸承6408，生產(chǎn)原料有高碳軸承鋼、不銹鋼板、防銹液。XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目一出納核算崗位1、記字001提取備用金借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002、記字002支付職工借款借：其他應(yīng)收款—采購部鄒凱2000貸：庫存現(xiàn)金20003、記字003購買辦公用品借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)370貸：庫存現(xiàn)金370XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目一出納核算崗位4、記字004申請(qǐng)并取得銀行匯票借：其他貨幣資金—銀行匯票存款117000貸：銀行存款1170005、（1）記字005用銀行匯票購買材料借：在途物資—鋼板90000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15300貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款105300（2）記字006收回銀行匯票余款借：銀行存款11700貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款11700XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目一出納核算崗位6、記字007收回前欠貨款借：銀行存款310000貸：應(yīng)收賬款—昌盛公司3100007、記字008職工報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1660庫存現(xiàn)金340貸：其他應(yīng)收款—鄒凱20008、記字009預(yù)付設(shè)備款借：預(yù)付賬款—南海東寧有限公司5850貸：銀行存款5850XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目一出納核算崗位9、記字010銷售商品借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入—軸承640880000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360010、記字011將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款3000貸：庫存現(xiàn)金300011、記字012盤虧庫存現(xiàn)金借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢70貸：庫存現(xiàn)金70XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位1、（1）記字001購入原材料借：材料采購—不銹鋼板（820000+8000*93%+2000）829440應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）（139400+8000*7%）139960貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款105300（2）記字002收回銀行匯票余款借：銀行存款—工行新陽支行30600貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款30600（3）記字003材料驗(yàn)收入庫借：原材料—不銹鋼板800000材料成本差異—不銹鋼板29440貸：材料采購—不銹鋼板829440XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位1、（1）記字001購入原材料借：材料采購—不銹鋼板（820000+8000*93%+2000）829440應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）（139400+8000*7%）139960貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款105300（2）記字002收回銀行匯票余款借：銀行存款—工行新陽支行30600貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款30600（3）記字003材料驗(yàn)收入庫借：原材料—不銹鋼板800000材料成本差異—不銹鋼板29440貸：材料采購—不銹鋼板829440XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位2、記字004購買原材料借：材料采購—防銹液9800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1666貸：銀行存款—工行新陽支行114663、記字005生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）200000貸：原材料—不銹鋼板2000004、記字006材料驗(yàn)收入庫借：原材料—高碳軸承鋼300000貸：材料采購—高碳軸承鋼290000材料成本差異—高碳軸承鋼10000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位5、記字007生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）90000貸：原材料—高碳軸承鋼900006、（1）記字008購買原材料借：材料采購—高碳軸承鋼（30000+200*93%+60）30246應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（5100+200*7%）5114貸：銀行存款—工行新陽支行35360（2）記字009材料驗(yàn)收入庫借：原材料—高碳軸承鋼30000材料成本差異—高碳軸承鋼246貸：材料采購—高碳軸承鋼30246XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位7、記字010購入包裝箱借：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸：銀行存款—工行新陽支行70208、記字011生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）24000貸：原材料—高碳軸承鋼240009、記字012車間領(lǐng)用原材料借：制造費(fèi)用—材料4000貸：原材料—不銹鋼板4000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位10、記字013生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）2000貸：原材料—防銹液200011、記字014生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）2800貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱280012、記字015盤虧原材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢234貸：原材料—防銹液200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）34XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位13、記字016結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）7981.00生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）165.60制造費(fèi)用—材料147.20貸：材料成本差異—高碳軸承鋼786.60材料成本差異—不銹鋼板7507.2014、記字017處理盤虧原材料借：其他應(yīng)收款—陳曉200營業(yè)外支出—盤虧損失34貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢234XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目二存貨核算崗位15、記字018計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備109506.20貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—高碳軸承鋼44573.40存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—不銹鋼板64932.80XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目三固定資產(chǎn)核算崗位1、記字001購買生產(chǎn)設(shè)備借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（A型設(shè)備）50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款—工行新陽支行585002、記字002支付工程款借：在建工程—倉庫建造600000貸：銀行存款—工行新陽支行600000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目三固定資產(chǎn)核算崗位3、（1）記字003將報(bào)廢固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理4000累計(jì)折舊116000貸：固定資產(chǎn)—CA-1設(shè)備120000（2）記字004支付報(bào)廢固定資產(chǎn)清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理1000貸：庫存現(xiàn)金1000（3）記字005收回報(bào)廢固定資產(chǎn)殘料借：原材料—?dú)埩翔F4500貸：固定資產(chǎn)清理4500（4）記字006結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失借：營業(yè)外支出—處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失500貸：固定資產(chǎn)清理500XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目三固定資產(chǎn)核算崗位4、記字007支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)1200貸：銀行存款—工行新陽支行12005、記字008盤虧固定資產(chǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢5400貸：固定資產(chǎn)—直流電機(jī)3254006、記字009在建工程完工借：固定資產(chǎn)—倉庫1100000貸：在建工程—倉庫建造1100000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目三固定資產(chǎn)核算崗位7、記字010處理盤虧固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失5400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢54008、記字011計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)36600管理費(fèi)用—折舊費(fèi)6300其他業(yè)務(wù)支出—折舊費(fèi)100貸：累計(jì)折舊430009、記字012計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目四工資薪酬核算崗位1、記字001發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資419530.15貸：銀行存款—工行新陽支行419530.152、記字002結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資132569.85貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)60751.85應(yīng)付職工薪酬—住房公積金44168.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅27650.00XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目四工資薪酬核算崗位3、記字003分配工資借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）90900生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）136350制造費(fèi)用—工資20000管理費(fèi)用—工資142050銷售費(fèi)用—工資162800貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資552100XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目四工資薪酬核算崗位4、記字004計(jì)提五險(xiǎn)一金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）36908.40生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）55362.60制造費(fèi)用—工資8120.80管理費(fèi)用—工資54879.65銷售費(fèi)用—工資68901.95貸：其他應(yīng)付款—南海市社保局138577.50其他應(yīng)付款—南海市醫(yī)保中心41427.90其他應(yīng)付款—南海市住房公積金管理中心44168.00XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目四工資薪酬核算崗位5、記字005計(jì)提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）12726生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）19089制造費(fèi)用2800管理費(fèi)用—福利費(fèi)19887銷售費(fèi)用—福利費(fèi)22792貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利77294XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目四工資薪酬核算崗位6、記字006計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)11042.00管理費(fèi)用—教育經(jīng)費(fèi)8281.50貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)11042.00應(yīng)付職工薪酬—教育經(jīng)費(fèi)8281.507、記字007繳納本月社保金借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)60751.85其他應(yīng)付款—南海市社保局138577.50其他應(yīng)付款—南海市醫(yī)保中心41427.90貸：銀行存款—工行新陽支行240757.25XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目四工資薪酬核算崗位8、記字008上繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅27650貸：銀行存款—工行新陽支行276509、記字009支付職工困難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利500貸：庫存現(xiàn)金50010、記字010支付職工培訓(xùn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)150貸：庫存現(xiàn)金150XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目五稅務(wù)核算崗位1、記字001計(jì)算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21115貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅211152、記字002計(jì)算本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅金及附加3211.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅2248.05 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加963.453、記字003上繳稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅21115.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅11000.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅2248.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 963.45貸：銀行存款—工行新陽支行35326.50XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位1、記字001償還前欠貨款借：應(yīng)付賬款—南海市四方化工廠10000貸：銀行存款—工行新陽支行100002、記字002銷售產(chǎn)品并代墊運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收賬款—江南配件公司235300貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000銀行存款—工行新陽支行 1300XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位3、記字003購入包裝箱借：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸：應(yīng)付賬款—南海盛大包裝廠70204、記字004銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—華光公司187200貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6406160000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27200XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位5、記字005銷售產(chǎn)品并取得銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)—銀行承兌匯票（紅光公司）117000貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170006、（1）記字006購入原材料借：材料采購—不銹鋼板80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：預(yù)付賬款—華南鋼鐵廠93600（2）記字007收回剩余預(yù)付賬款借：銀行存款—工行新陽支行6400貸：預(yù)付賬款—華南鋼鐵廠6400XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位7、記字008收回前欠貨款借：銀行存款—工行新陽支行235300貸：應(yīng)收賬款—江南配件公司2353008、記字009銷售產(chǎn)品并代墊運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收賬款—置河商貿(mào)公司351800貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408300000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000銀行存款—工行新陽支行 8009、記字010收回前欠貨款借：銀行存款—工行新陽支行100000貸：應(yīng)收賬款—金鑫商貿(mào)公司100000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位10、記字011確認(rèn)壞賬借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款—南方貿(mào)公司300011、記字012收回前欠貨款借：銀行存款—工行新陽支行345800財(cái)務(wù)費(fèi)用 （300000*2%）6000貸：應(yīng)收賬款—星河商貿(mào)公司35180012、記字013收到包裝物押金借：庫存現(xiàn)金800貸：其他應(yīng)付款—國安集團(tuán)800XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位13、記字014將未到期商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款—工行新陽支行116123財(cái)務(wù)費(fèi)用 877貸：應(yīng)收票據(jù)—銀行承兌匯票（紅光公司）11700014、記字015沖減多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備6850貸：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6850XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目七資金核算崗位1、記字001購買股票借：交易性金融資產(chǎn)—成本60000投資收益300貸：其他貨幣資金—存出投資款603002、記字002收到投資款借：銀行存款—工行新陽支行1000000貸：實(shí)收資本—國安集團(tuán)10000003、記字003償還貸款借：短期借款50000貸：銀行存款—工行新陽支行50000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目七資金核算崗位4、記字004出售股票借：銀行存款149080投資收益920貸：交易性金融資產(chǎn)—成本1500005、記字005資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積—資本溢價(jià)200000貸：實(shí)收資本2000006、記字006收到銀行貸款借：銀行存款200000貸：短期借款200000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目七資金核算崗位7、記字007支付借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息5800貸：銀行存款58008、記字008計(jì)提借款利息借：在建工程—廠房擴(kuò)建30000貸：應(yīng)付利息300009、記字009交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)18000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益18000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位1、記字001預(yù)收貨款借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款—大連廣仁軸承廠300002、記字002支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)2000貸：銀行存款20003、記字003發(fā)出委托代銷產(chǎn)品借：發(fā)出商品—深溝球軸承640660000貸：庫存商品—深溝球軸承640660000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位4、記字004銷售產(chǎn)品并代墊運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收賬款—濟(jì)南光華廠165585貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承640640500主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23885銀行存款 12005、記字005銷售材料借：應(yīng)收賬款—江南機(jī)械公司11980.80貸：其他業(yè)務(wù)收入—高碳軸承鋼10240.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1740.80XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位6、（1）記字006銷售包裝物借：銀行存款1638貸：其他業(yè)務(wù)收入—包裝紙箱1400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）238（2）記字007結(jié)轉(zhuǎn)已售包裝物成本借：其他業(yè)務(wù)支出700貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱700XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位7、（1）記字008將出售固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理23000累計(jì)折舊7000貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（車床）30000（2）記字009收到出售價(jià)款借：銀行存款26000貸：固定資產(chǎn)清理26000（3）記字010結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈收益借：固定資產(chǎn)清理3000貸：營業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得3000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位8、記字011支付罰款借：營業(yè)外支出—罰沒支出2000貸：銀行存款20009、記字012出售無形資產(chǎn)借：銀行存款120000累計(jì)攤銷10000貸：無形資產(chǎn)—專利權(quán)90000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 6000營業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得34000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位10、記字013收回前欠貨款借：銀行存款165585貸：應(yīng)收賬款—濟(jì)南光華廠16558511、記字014向?yàn)?zāi)區(qū)捐款借：營業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出8000貸：銀行存款800012、記字015支付電話費(fèi)借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1080貸：銀行存款1080XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位13、記字016支付銀行借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息5800貸：銀行存款580014、記字017購買支票借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)30貸：銀行存款3015、記字018銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—大連廣仁軸承廠46800貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承640840000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位16、記字019收到現(xiàn)金股利借：銀行存款1500貸：投資收益150017、記字020支付保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)3600貸：銀行存款3600XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位18、（1）記字021收到代銷清單借：應(yīng)收賬款—宏成五金商場(chǎng)117000貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6406100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（2）記字022支付代銷手續(xù)費(fèi)借：銷售費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)10000貸：應(yīng)收賬款—宏成五金商場(chǎng) 10000（3）記字023收到代銷貨款借：銀行存款107000貸：應(yīng)收賬款—宏成五金商場(chǎng)107000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位19、（1）記字024銷售退貨借：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6406900應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）153貸：銀行存款1053（2）記字025收回退回商品借：庫存商品—深溝球軸承6406600貸：主營業(yè)務(wù)成本—深溝球軸承6406 60020、記字026計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅金及附加 3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 2520 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 1080XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位21、（1）記字027結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—深溝球軸承640686400 主營業(yè)務(wù)成本—深溝球軸承6408100800貸：庫存商品—深溝球軸承6406226400 庫存商品—深溝球軸承6408100800 發(fā)出商品—深溝球軸承640660000（2）記字028結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本9792貸：材料成本差異 192 原材料—高碳軸承鋼 9600XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位22、記字029計(jì)提本月應(yīng)交所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用24134.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅24134.5023、編制損益類賬戶發(fā)生額表XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位24、（1）記字030將本月收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入279600其他業(yè)務(wù)收入11640投資收益1500營業(yè)外收入37000貸：本年利潤329740（2）記字031將本月費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶借：本年利潤233202貸：主營業(yè)務(wù)成本186600其他業(yè)務(wù)成本10492營業(yè)稅金及附加3600銷售費(fèi)用12000管理費(fèi)用4680財(cái)務(wù)費(fèi)用5830營業(yè)外支出10000XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項(xiàng)目八收入、費(fèi)用及利潤核算崗位（3）記字032將所得稅費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶借：本年利潤24134.50貸：所得稅費(fèi)用24134.50（4）記字033將本月實(shí)現(xiàn)凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶借：本年利潤72403.50貸：利潤分配—未分配利潤72403.5025、記字034提取法定盈余公積金借：利潤分配—提取法定盈余公積金7240.35貸：盈余公