財務(wù)報表分析公式大全

財務(wù)報表分析公式大全1償債能力分析1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標(biāo)志比率100%我國90%左右。3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負債程度高，經(jīng)營風(fēng)險大，能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%2資本狀況分析1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。3盈利能力分析1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品，毛利率低。設(shè)計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%。4、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%。5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%。6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%11、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%12、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%13、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%17、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入*100%18、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%20、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%24、管理費用率=管理費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%25、財務(wù)費用率=財務(wù)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務(wù)成本+期間費用)*100%27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額28、營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金29、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓35、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額4營運能力分析1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運能力強;指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費。8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額5綜合償債能力已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出盈利能力：主營業(yè)務(wù)凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入)×100%資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%另：總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額營運能力：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收帳款平均余額(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費用和壞帳損失，相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流動性大，變現(xiàn)快短期償債能力強)存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過高存貨不足，產(chǎn)品脫銷)(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費，營運困難)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額(過低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費)發(fā)展能力：銷售增長率=(本年主營業(yè)務(wù)收入-上年主營業(yè)務(wù)收入)÷上年主營業(yè)務(wù)收入資本積累率=[(年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益)÷年初所有者權(quán)益]×100%主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—期間費用利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額—所得稅6財務(wù)報表分析的應(yīng)用(一)杜幫財務(wù)分析體系1、權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)2、權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)(二)上市公司財務(wù)比率1、每股收益每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù))2、市盈率市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價÷普通股每股收益3、每股股利每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)4、股票獲利率股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%5、股利支付率股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%6、股利保障倍數(shù)股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率7、每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益÷年度末普通股數(shù)8、市凈率市凈率(倍數(shù))=每股市價÷每股凈資產(chǎn)(三)現(xiàn)金流量分析1、流動性分析(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務(wù)(2)現(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務(wù)總額2、獲取現(xiàn)金能力分析(1)銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%3、財務(wù)彈性分析(1)現(xiàn)金滿足投資比率現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金