現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算

現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金業(yè)務(wù)概述現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金的核算銀行存款的核算其他貨幣資金的核算現(xiàn)金業(yè)務(wù)概述01現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的貨幣資金，包括人民幣和外幣。它是流動性最強的資產(chǎn)，可以隨時用于支付各種費用和償還債務(wù)。定義高流動性、普遍可接受性、易于計量和評估、風(fēng)險性。特點現(xiàn)金的定義與特點03抓住投資機會當(dāng)市場出現(xiàn)有利可圖的投資機會時，企業(yè)需要足夠的現(xiàn)金來把握這些機會，以獲取更多的收益。01保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進行企業(yè)需要足夠的現(xiàn)金來支付員工工資、采購原材料、支付租金等日常開支，以確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。02應(yīng)對突發(fā)事件和不確定性企業(yè)需要保持一定的現(xiàn)金儲備以應(yīng)對突發(fā)事件和不確定性，如市場波動、自然災(zāi)害等?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的重要性包括銷售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金，以及從銀行或其他金融機構(gòu)借入的款項等?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)包括支付員工工資、采購原材料、支付租金等日常開支，以及償還債務(wù)、支付股息等。包括現(xiàn)金的保管、清點、運送等，以及企業(yè)與銀行之間的存款、取款等業(yè)務(wù)。030201現(xiàn)金業(yè)務(wù)的種類現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算02企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)所取得的收入，是現(xiàn)金收入的主要來源。主營業(yè)務(wù)收入除主營業(yè)務(wù)外，企業(yè)還可能通過出租資產(chǎn)、出售原材料等方式取得其他現(xiàn)金收入。其他業(yè)務(wù)收入與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如政府補助、捐贈等。營業(yè)外收入現(xiàn)金收入來源與確認

現(xiàn)金收入賬務(wù)處理流程收到現(xiàn)金當(dāng)企業(yè)收到現(xiàn)金時，應(yīng)及時將現(xiàn)金存入銀行，并取得銀行回單。編制收款憑證根據(jù)銀行回單等原始憑證，編制收款憑證，記錄收款的日期、金額、來源等信息。登記現(xiàn)金日記賬將收款憑證上的信息登記到現(xiàn)金日記賬中，以便隨時了解企業(yè)的現(xiàn)金流入情況。填制要求收款憑證應(yīng)詳細記錄收款的日期、金額、來源等信息，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。審核要點審核收款憑證時，應(yīng)關(guān)注憑證的真實性、合法性和完整性，確保收款金額與合同或協(xié)議約定一致，且來源合法。同時，還應(yīng)關(guān)注憑證的填制是否符合規(guī)范，如日期、金額等要素是否齊全、準確?，F(xiàn)金收入憑證的填制與審核現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的核算03包括工資、獎金、津貼、補貼、社保、公積金、稅費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、租賃費、水電費、通訊費等。根據(jù)企業(yè)實際情況和行業(yè)標準，制定合理的現(xiàn)金支出標準，如人均工資水平、差旅費報銷標準等?，F(xiàn)金支出范圍與標準標準范圍經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出申請單，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審批后提交財務(wù)部門。申請與審批財務(wù)部門審核申請單及相關(guān)憑證，如發(fā)票、合同等，確認無誤后辦理支付手續(xù)。審核與支付出納根據(jù)支付憑證登記現(xiàn)金日記賬，會計根據(jù)記賬憑證登記相關(guān)明細賬和總賬，并將憑證歸檔保存。記賬與歸檔現(xiàn)金支出賬務(wù)處理流程填制要求憑證內(nèi)容完整、清晰，包括日期、摘要、金額、收款人、支付方式等要素，大小寫金額相符，不得涂改。審核要點審核憑證的真實性、合法性、合理性，如發(fā)票是否真實有效、合同是否履行完畢、支付金額是否符合標準等。對于不符合要求的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人重新辦理?，F(xiàn)金支出憑證的填制與審核庫存現(xiàn)金的核算04根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)定合理的庫存現(xiàn)金限額，以確保日常經(jīng)營活動的正常進行。庫存現(xiàn)金限額建立嚴格的現(xiàn)金管理制度，包括現(xiàn)金的收支、保管、記賬等方面，確?，F(xiàn)金的安全和完整?，F(xiàn)金管理制度庫存現(xiàn)金限額與管理制度庫存現(xiàn)金盤點方法及賬務(wù)處理盤點方法定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，采用實地盤點或監(jiān)督盤點等方式，確?，F(xiàn)金的實際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。賬務(wù)處理對盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理，如出現(xiàn)溢余或短缺，需及時調(diào)整賬面記錄，確保賬實相符。溢余處理如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理，如歸還多余現(xiàn)金或調(diào)整賬目等。短缺處理如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，應(yīng)立即查明原因，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。同時，需采取相應(yīng)措施，如補充短缺現(xiàn)金或調(diào)整賬目等，以確保賬實相符。庫存現(xiàn)金溢余或短缺的處理銀行存款的核算05銀行賬戶的管理確保賬戶信息準確、完整，及時更新相關(guān)信息；妥善保管賬戶密碼、印鑒等重要資料。銀行賬戶的變更與撤銷根據(jù)業(yè)務(wù)需求及時辦理賬戶變更或撤銷手續(xù)，確保資金安全。單位銀行結(jié)算賬戶的開立按相關(guān)規(guī)定提交開戶申請書、相關(guān)證明文件等，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。銀行賬戶的開立與管理銀行結(jié)算方式及賬務(wù)處理銀行匯票：出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。企業(yè)使用銀行匯票進行結(jié)算時，需填寫“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，銀行審核無誤后簽發(fā)銀行匯票。商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過六個月。企業(yè)使用商業(yè)匯票進行結(jié)算時，需按照相關(guān)規(guī)定進行承兌和貼現(xiàn)等操作。銀行本票：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。企業(yè)使用銀行本票進行結(jié)算時，需向銀行申請并填寫“銀行本票申請書”，銀行審核無誤后簽發(fā)銀行本票。支票：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。企業(yè)使用支票進行結(jié)算時，需按照相關(guān)規(guī)定進行填寫、背書等操作，并確保賬戶余額充足以支付支票金額。銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，找出未達賬項并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。未達賬項的調(diào)整對于未達賬項，需根據(jù)具體情況進行調(diào)整。如企業(yè)已收而銀行未收的款項，應(yīng)在企業(yè)銀行存款日記賬余額中加上該款項；如企業(yè)已付而銀行未付的款項，應(yīng)在企業(yè)銀行存款日記賬余額中減去該款項。調(diào)節(jié)后余額的計算將調(diào)整后的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進行比較，如相等則說明雙方記賬無誤；如不相等則需進一步查明原因并進行處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制其他貨幣資金的核算06企業(yè)將款項匯往外地時，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務(wù)處理，借記“其他貨幣資金——外埠存款”，貸記“銀行存款”。外埠存款的核算企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。企業(yè)使用銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，編制付款憑證，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”。銀行匯票存款的核算企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。企業(yè)使用銀行本票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，編制付款憑證，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——銀行本票存款”。銀行本票存款的核算企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。企業(yè)申領(lǐng)信用卡時，應(yīng)按規(guī)定填制申請表。填好