工程項目成本風(fēng)險分析與管理

工程項目成本風(fēng)險分析與管理

論文關(guān)鍵詞：工程項目成本風(fēng)險管理論文摘要：本文針對工程項目的特點，從工程項目成本風(fēng)險的概念動身，對工程項目成本風(fēng)險進(jìn)行了分析，并結(jié)合小實例，重點探討了在工程項目設(shè)計、招投標(biāo)、施工等過程中對風(fēng)險進(jìn)行管理的措施。1

工程項目成本風(fēng)險概述工程項目的立項、可行性探討、設(shè)計、規(guī)劃、工程成本的預(yù)料與投標(biāo)報價都是基于對將來狀況（包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會、自然界等各個方面)的預(yù)料之上的，是基于正常的、志向的技術(shù)、管理和組織之上的。然而，在實際實施某一項目的過程中，這些因素都有可能會產(chǎn)生變更，各個方面都存在不確定性。這些變更會使原訂的安排、方案受到干擾，使原訂的目標(biāo)不能實現(xiàn)。這些事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風(fēng)險?，F(xiàn)代工程項目的特點是規(guī)模大、技術(shù)困難、工程持續(xù)時間長、參與單位多，可以說在項目的實施過程中危機(jī)四伏。在我國的很多工程項目中，由風(fēng)險造成的損失是駭人動目的，很多的工程案例說明白這個問題。特殊在國際工程承包領(lǐng)域，人們認(rèn)為風(fēng)險是項目成敗的主要緣由之一。但風(fēng)險與機(jī)會同在，通常只有風(fēng)險大的項目才能有較高的盈利機(jī)會，所以風(fēng)險又是對管理實力的挑戰(zhàn)。所以在現(xiàn)代項目管理中，風(fēng)險的限制問題已成為探討的熱點之一。甚至有專家將風(fēng)險管理作為項目管理目標(biāo)系統(tǒng)的內(nèi)容之一。2工程項目成本風(fēng)險分析工程項目成本風(fēng)險分析就是探討風(fēng)險發(fā)生的可能性與其產(chǎn)生的后果，完整的風(fēng)險分析過程應(yīng)包括風(fēng)險識別、分類與衡量三個階段。2．1

工程項目成本風(fēng)險的識別

項目成本風(fēng)險的識別就是通過科學(xué)的方法辨別出影響項目成本目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險事務(wù)與其存在的可能性，并予以分類，并且對這些風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果與嚴(yán)峻程度作出定性推斷。風(fēng)險識別的方法主要有財務(wù)狀況分析法、保險調(diào)查法、分解分析法、特爾菲法和缺陷樹法等。項目成本的風(fēng)險識別過程主要立足于數(shù)據(jù)搜集、分析和預(yù)料。一般借助于風(fēng)險識別的各種方法，找出各階段不同層次的影響成本的風(fēng)險事務(wù)，確定一份合理的風(fēng)險事務(wù)清單，用以包羅對項目成本構(gòu)成威逼的全部主要風(fēng)險。圖1是風(fēng)險識別過程框圖。還應(yīng)指出，由于風(fēng)險是隨時存在的，因此風(fēng)險識別必需是一個連綿不斷的過程。2．2

工程項目成本的風(fēng)險分類

工程項目成本的風(fēng)險分類目的有兩個，首先是可以提高承包人對影響成本的風(fēng)險事務(wù)的相識程度，其次是可以幫助承包人依據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)實行相應(yīng)策略來降低風(fēng)險，削減損失。以往對風(fēng)險因素的分類，都沒有考慮風(fēng)險的性質(zhì)或潛在的影響，本文提出了一種合理的風(fēng)險分類方法，它依據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)與其潛在影響來劃分風(fēng)險因素。利用此法，承包人就可以全面地評價影響成本的各種風(fēng)險因素與其影響程度。此方法中，選用的風(fēng)險類型說明白風(fēng)險的多樣性，同時也有助于檢查風(fēng)險的廣度，這樣承包人不會只注意于某些風(fēng)險而忽視其他風(fēng)險。表1列出了影響項目成本的風(fēng)險類型與其典型事務(wù)。表1

風(fēng)險事務(wù)分類法風(fēng)險類別典型風(fēng)險事務(wù)技術(shù)風(fēng)險設(shè)計規(guī)范不當(dāng)，缺陷設(shè)計，設(shè)計內(nèi)容不全施工施工方案的變更，缺陷工程其他工藝設(shè)計未達(dá)到先進(jìn)性指標(biāo)，工藝流程不合理等。非技術(shù)風(fēng)險財政和經(jīng)濟(jì)通貨膨脹、匯率的變動、稅費的變更、價格調(diào)整材料新材料、新工藝的引進(jìn)，消耗定額變更，材料價格變更資金資金籌措方式不合理、資金不到位、資金短缺自然災(zāi)難洪水、地震、火災(zāi)、臺風(fēng)、塌方、雷電等政治和環(huán)境法律與規(guī)章的變更，斗爭和騷亂、污染、罷工等人員與工資技術(shù)人員、管理人員、一般工人的素養(yǎng)與工資的變更設(shè)備施工設(shè)備選型不當(dāng)，出現(xiàn)故障，安裝失誤

2．3

工程項目成本的風(fēng)險衡量

工程項目成本的風(fēng)險衡量就是對工程項目中影響成本超支的特定風(fēng)險發(fā)生的概率與其影響程度作出定量評估。常用的方法有：外推法、客觀估計與主觀估計法、期望值法、蒙特卡洛模擬法。其中，蒙特卡洛法是一種廣泛應(yīng)用的模擬技術(shù)，它應(yīng)用于成本的風(fēng)險衡量大致包括以下步驟:①對于影響成本超支的風(fēng)險因素進(jìn)行主觀概率估計;②對于每一個風(fēng)險因素找出合適的統(tǒng)計分布，并且在每一次模擬選代中，對于每一個分布隨機(jī)地產(chǎn)生一個數(shù)值;③對每一次選代，計算每一時期的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值;④重復(fù)模擬過程進(jìn)行大量選代，計算出每一種狀況下的凈現(xiàn)值;⑤得到凈現(xiàn)值的模擬分布、期望和方差，干脆從計算機(jī)中匯出分布圖;⑥依據(jù)凈現(xiàn)值的分布圖和數(shù)量特征，對特定風(fēng)險發(fā)生的概率作出定量評估。通過對影響成本風(fēng)險因素的辯識以與風(fēng)險衡量，項目管理人員業(yè)已對項目成本存在的種種風(fēng)險和潛在的損失進(jìn)行全面、科學(xué)地識別，對損失發(fā)生的概率和嚴(yán)峻程度加以估計和預(yù)料。在此基礎(chǔ)上，實行相應(yīng)對策來削減風(fēng)險造成的成本超支，實施有效的成本風(fēng)險管理。

3

工程項目成本風(fēng)險管理

工程項目成本風(fēng)險，不是不行避開和防止的，關(guān)鍵在于建設(shè)單位是否對工程成本風(fēng)險具有前瞻性，是否擅長管理。3．1

工程設(shè)計階段成本管理

設(shè)計階段是工程成本限制的關(guān)鍵和重點，雖然設(shè)計費用占工程成本的比例不大，可設(shè)計階段對工程投資的影響度約為75%一95%。同一工程建設(shè)項目，有著不同的設(shè)計方案，從而有著不同的造價，而合理科學(xué)的設(shè)計，可降低工程成本的10%。但在設(shè)計過程中設(shè)計人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)，過于強(qiáng)調(diào)平安系數(shù)，而忽視經(jīng)濟(jì)上的合理性;有的設(shè)計人員一味追求造型新奇獨特，而忽視了由此帶來的造價大幅度增加。例如，2008北京奧運主體育場鳥巢，停止施工的主要緣由就是設(shè)計時只考慮造型而忽視它需耗費大量的鋼材。3．1．1

推行工程設(shè)計招標(biāo)和設(shè)計方案競選技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合是限制工程成本的有效手段，通過設(shè)計招標(biāo)和進(jìn)行設(shè)計方案競選，建設(shè)單位擇優(yōu)選用設(shè)計方案，使設(shè)計方案平面布置合理，既滿意運用功能要求，又不失美觀，同時又確保工程造價限制在投資范圍內(nèi)。例：某一工程建設(shè)項目設(shè)計方案招標(biāo)，有甲、乙、丙3家設(shè)計單位參與投標(biāo)，建設(shè)單位依據(jù)運用功能、平面布置、經(jīng)濟(jì)性、美觀性等4項指標(biāo)(見表2)，采納加權(quán)評分法進(jìn)行各方案的評分，結(jié)果選擇了得分最高的甲方案為中標(biāo)方案，避開了設(shè)計不合理所造成的經(jīng)濟(jì)損失。表2

加權(quán)評分計算表評價指標(biāo)權(quán)重方案甲方案乙方案丙得分加權(quán)得分得分加權(quán)得分得分加權(quán)得分運用功能0．429．53．998．53．577．53．15平面布置0．28．01．607．51．58．51．70經(jīng)濟(jì)性0．289．22．587．52．109．12．548美觀性0．17．50．758．50．859．60．96總分8．9168．028．358

3．1．2

運用價值工程進(jìn)行設(shè)計方案選擇價值工程是運用集體才智和通過有組織的活動，著重對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析，使之以較低的總成本牢靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能，從而提高產(chǎn)品價值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法。要使建筑產(chǎn)品的價值得以大幅度提高，以獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，在建筑設(shè)計階段可應(yīng)用價值工程，使建筑產(chǎn)品的功能與造價合理匹配。例：某住宅樓設(shè)計，設(shè)計人員依據(jù)建設(shè)單位的要求供應(yīng)了A,B,C,D,E5個設(shè)計方案。建設(shè)單位通過調(diào)查探討，設(shè)置了平面布局、采光通風(fēng)層數(shù)與層高、堅固耐久、“三防”設(shè)施、建筑造型、室內(nèi)裝飾、室外裝飾、環(huán)境設(shè)計、技術(shù)參數(shù)、施工進(jìn)度和造價等12項人們關(guān)切的設(shè)計質(zhì)量指標(biāo)，并要求造價限制在3850萬元內(nèi)。價值工程小組通過計算得出5個設(shè)計方案的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如表3。表3

各設(shè)計方案質(zhì)量綜合評價表項目名稱ABCDE

預(yù)算造價42003520370036003500技術(shù)指數(shù)0．17600．16800．16900．16860．1566經(jīng)濟(jì)指數(shù)x0．2890．0650．2150．301由表3可知，A方案投資金額超過了建設(shè)單位限值，所以A方案首先予以否定。在B,C,D,E方案中，E方案經(jīng)濟(jì)指數(shù)雖高于B方案，但優(yōu)勢不明顯;而從技術(shù)指數(shù)看，B方案卻明顯優(yōu)于E方案。因此，建設(shè)單位選擇了各方面較均衡協(xié)調(diào)的B方案，以免日后功能的不合理而引起成本風(fēng)險。轉(zhuǎn)貼于中國論文下載中心3．1．3

主動推行限額設(shè)計，有效限制工程成本限額設(shè)計，即在限定的資金范圍內(nèi)完成規(guī)定的設(shè)計內(nèi)容。這要求設(shè)計單位充分理解業(yè)主的設(shè)計意圖，在設(shè)計之前，將設(shè)計任務(wù)書的投資額安排到各單項工程和單位工程，作為進(jìn)行初步設(shè)計的造價限制總目標(biāo)，即最高投資限額。例:有一外商投資的福建省重點制鞋項目，業(yè)主對項目投資特別重視，在項目一期建設(shè)設(shè)計合同中明確要求“設(shè)計人員應(yīng)進(jìn)行限額設(shè)計，按協(xié)議文件所進(jìn)行的設(shè)計，其初步概算不應(yīng)突破0.2億”。將限額設(shè)計提升到一個空前的高度，成為業(yè)主約束、考核設(shè)計單位各個設(shè)計階段工作質(zhì)量的一個重要指標(biāo)。設(shè)計單位為了履行限額設(shè)計承諾，成立設(shè)計工作組，深化分析與業(yè)主的設(shè)計合同，廣泛收集類似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分析工程的建筑技術(shù)特點，詢問與本項目相關(guān)的特殊材料設(shè)備的產(chǎn)品特點和成本構(gòu)成，并進(jìn)行主要材料設(shè)備的市場詢價，聘請行業(yè)內(nèi)資深專家為設(shè)計顧問，同時做好各個設(shè)計階段的概算工作，最終使設(shè)計成果既滿意功能的要求，又使整個項目的設(shè)計經(jīng)濟(jì)價值限制在合同要求范圍之內(nèi)。3．2

工程招投標(biāo)階段的成本管理

工程建設(shè)項目招投標(biāo)是國際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前，我國工程建設(shè)也普遍推行招投標(biāo)制，其目的是限制工期，確保工程質(zhì)量，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。但在這一階段，無論是工程量計算、標(biāo)底編制，還是合同簽訂等任何一個環(huán)節(jié)出問題，均會給建設(shè)單位帶來不行估量的損失。例如，某一工程建設(shè)項目進(jìn)行一期工程招標(biāo)，在標(biāo)底編制過程中水電預(yù)算員將全部材料的單價一律高套，使得水電造價增加了幾十萬。3．2．1

調(diào)查探討，做好招標(biāo)工作（1）仔細(xì)做好招標(biāo)文件的編制工作，尤其重要的是標(biāo)底的編制和審查。（2）仔細(xì)做好招標(biāo)前投標(biāo)單位的資質(zhì)審查，必要時進(jìn)行實地考察，以免出現(xiàn)“一級企業(yè)投標(biāo)、二級企業(yè)轉(zhuǎn)包、三級企業(yè)進(jìn)場”等不正?，F(xiàn)象，影響工程成本的限制。

（3）做好工程的評標(biāo)工作。3．2．2

做好中標(biāo)后的合同簽訂工作合同是一個關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定，是對承、發(fā)包方利益的合法、有效愛護(hù)。要簽訂一個對工程質(zhì)量、工期、價款與價款的結(jié)算方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同，應(yīng)做好以下幾方面的工作:

首先，必需成立一個有豐富的專業(yè)學(xué)問和談判閱歷、并具有較強(qiáng)的分析推斷實力和應(yīng)變實力的談判組織，應(yīng)做好談判前各種資料收集和分析，擬定談判方案，做到知己知彼，爭取簽訂一個有利的、合理的、低價的合同。其次，對工程施工過程的風(fēng)險應(yīng)有預(yù)見性，對可能引起索賠的因素有正確的預(yù)料，簽訂的合同條款能夠有效避開和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，削減索賠現(xiàn)象過多的發(fā)生。例如某工程合同中規(guī)定從甲方全部供應(yīng)施工場地之日起15天開工，并按實際開工計算工期，而后乙方應(yīng)負(fù)延期一切責(zé)任?；A(chǔ)工程正趕上雨季施工，投入大量人力、物力，進(jìn)度還是緩慢。當(dāng)乙方提出索賠工期，因合同約定明確，索賠無效。

此外，還應(yīng)爭取工程擔(dān)保、工程保險等削減工程風(fēng)險損失和賠償糾紛的風(fēng)險限制措施，適當(dāng)轉(zhuǎn)移、有效分散和合理避開各種風(fēng)險，提高工程成本的限制效果。3．3

工程施工階段的成本管理

施工階段是工程建設(shè)的一個重要階段，是將工程設(shè)計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實體的主要階段。在這一階段中，建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表的素養(yǎng)、監(jiān)理人員素養(yǎng)都干脆影響工程質(zhì)量、工期以與工程成本。3．3．1

重視資金的時間價值，限制建設(shè)期利息支出貸款總額和貸款時間的長短是確定建設(shè)期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)的影響，建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)由建設(shè)單位資金籌集決策確定，而建設(shè)周期和資金到位時間確定貸款時間長短。因此，建設(shè)單位需理順資金各環(huán)節(jié)的管理，以節(jié)約和限制投資額，提高資金運用效果為主要目的，做好資金收入預(yù)料和工程進(jìn)度與資金支出預(yù)料，使資金的籌集與運用相協(xié)調(diào)，削減貸款利息，降低工程成本。3．3．2

加強(qiáng)合同管理，削減施工索賠，提高反索賠實力合同管理是項目管理的靈魂，是限制工程造價的有效手段。施工企業(yè)往往實行低報價、高索賠的策略來獲得利潤。建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)具有豐富施工閱歷并熟知合同條款內(nèi)涵，以利用合同條款隨時解決合同糾紛，且全面履約，避開索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事務(wù)的困難性，往往雙方都有責(zé)任，雙方都有損失，建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)增加反索賠意識，通過反索賠否定對方的索賠要求，使自己免于損失，并主動尋求向?qū)Ψ剿髻r的機(jī)會，使工程成本得以限制。如承包商運用的工程材料和機(jī)械設(shè)備等不符合合同規(guī)定和質(zhì)量要求，從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時，業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的干脆和間接經(jīng)濟(jì)損失的反索賠要求。3．3．3加強(qiáng)限制，嚴(yán)把工程變更關(guān)變更是工程永恒的話題，也是工程建設(shè)項目始終要面對的問題，同時也是承包商扭虧或贏利的良好機(jī)會。因此，在工程建設(shè)過程中不僅要加強(qiáng)合同管理，還應(yīng)做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度，嚴(yán)格限制設(shè)計變更和修改，杜絕虛假不必要的簽證是限制工程變更的有利措施。此外，設(shè)計變更應(yīng)依據(jù)施工場地的實際狀況，優(yōu)化設(shè)計方案，降低不必要的投資，且新增設(shè)計部分應(yīng)在不變更原有功能的前提下，更多考慮經(jīng)濟(jì)和社會效益。3．4工程竣工階段的成本限制

竣工結(jié)算階段是工程成本限制的最終階段，限制的關(guān)鍵在于核實增減成本項目的工作量，防止不合理增加工作量。應(yīng)依據(jù)施工合同的約定、竣工資料、現(xiàn)場簽證和工程變更材料進(jìn)行審核，使審核后的結(jié)算與限額成本對口，并限制在概算以內(nèi)。實踐證明，通過對工程項目結(jié)算的審核，一般狀況下，經(jīng)審核后的工程結(jié)算與施工單位編制的工程結(jié)算大約相差10%，有的高達(dá)20%。因此