《項(xiàng)目費(fèi)用管理》課件

第五

章項(xiàng)目費(fèi)用管理《項(xiàng)目費(fèi)用管理》

15.1項(xiàng)目費(fèi)用管理的基本概念5.2項(xiàng)目資源規(guī)劃5.3項(xiàng)目費(fèi)用估算5.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算5.5項(xiàng)目費(fèi)用控制5.6項(xiàng)目費(fèi)用核算體系與分析第五章項(xiàng)目費(fèi)用管理《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.1項(xiàng)目費(fèi)用管理的基本概念第五章項(xiàng)目費(fèi)用管理《項(xiàng)目25.1項(xiàng)目費(fèi)用管理的基本概念5.1.1成本的概念與分類5.1.2項(xiàng)目費(fèi)用的概念5.1.3生命周期成本5.1.4項(xiàng)目費(fèi)用管理的概念5.1.5與項(xiàng)目費(fèi)用管理直接相關(guān)的其他方面《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.1項(xiàng)目費(fèi)用管理的基本概念5.1.135.1.1成本的概念與分類成本的概念成本的通常定義是，為了達(dá)到某一個特定目標(biāo)所失去或放棄的一項(xiàng)資源。按照傳統(tǒng)的會計(jì)方法，成本被認(rèn)為是為了購買商品或勞務(wù)而必須付出的貨幣量成本的分類機(jī)會成本與會計(jì)成本固定與可變成本直接與間接成本沉沒成本《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.1.1成本的概念與分類成本的概念《項(xiàng)目費(fèi)用管理》45.1.2項(xiàng)目費(fèi)用的概念概念項(xiàng)目費(fèi)用是指項(xiàng)目形成全過程所耗用的各種費(fèi)用的總和。項(xiàng)目費(fèi)用的構(gòu)成是指項(xiàng)目總費(fèi)用的構(gòu)成成分。項(xiàng)目費(fèi)用影響因素是指能夠?qū)?xiàng)目費(fèi)用的變化造成影響的因素?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.1.2項(xiàng)目費(fèi)用的概念概念《項(xiàng)目費(fèi)用管理》55.1.2項(xiàng)目費(fèi)用的概念項(xiàng)目費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目定義與決策成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目采購成本項(xiàng)目實(shí)施成本：項(xiàng)目人工成本、項(xiàng)目物料成本、項(xiàng)目顧問費(fèi)用、項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)用、項(xiàng)目其他費(fèi)用和項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.1.2項(xiàng)目費(fèi)用的概念項(xiàng)目費(fèi)用的構(gòu)成《項(xiàng)目費(fèi)用管理》65.1.3生命周期成本Life-cyclecost(LCC)

概述生命周期成本是指項(xiàng)目系統(tǒng)在產(chǎn)品的整個生命期內(nèi)，業(yè)主為采辦，擁有和維護(hù)系統(tǒng)所花費(fèi)的總費(fèi)用。在項(xiàng)目的生命期內(nèi)，可以將其劃分為：方案探索/定義階段、方案驗(yàn)證和確認(rèn)階段、全面研制階段、使用和保障階段等四個里程碑階段。生命周期成本分析法(LCC)

是一個分析項(xiàng)目生命周期各個階段成本的方法。因此LCC需要貫穿整個項(xiàng)目生命周期。它是戰(zhàn)略規(guī)劃過程中的以成本為基礎(chǔ)的那部分分析?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.1.3生命周期成本Life-cycl75.1.3生命周期成本Life-cyclecost

(LCC)

生命周期成本分析的幾個不同的層次或內(nèi)容方案探索/定義階段方案驗(yàn)證和確認(rèn)階段全面研制階段使用和保障階段

5.1.3生命周期成本Life-cyclecost

(5.1.3生命周期成本Life-cyclecost

(LCC)項(xiàng)目生命費(fèi)用的一般組成：通常項(xiàng)目經(jīng)理和承包商常說的出廠費(fèi)+產(chǎn)品系統(tǒng)費(fèi)用+采購費(fèi)用+項(xiàng)目采辦費(fèi)用+生命期費(fèi)用。

5.1.3生命周期成本Life-cyclecost

(5.1.4項(xiàng)目費(fèi)用管理的概念概念項(xiàng)目費(fèi)用管理是在整個項(xiàng)目的實(shí)施過程中，為確保項(xiàng)目在批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)盡可能更好地完成而對所需的各個過程進(jìn)行管理?，F(xiàn)代項(xiàng)目費(fèi)用管理的主要內(nèi)容項(xiàng)目資源規(guī)劃項(xiàng)目費(fèi)用估算項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目費(fèi)用控制《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.1.4項(xiàng)目費(fèi)用管理的概念概念《項(xiàng)目費(fèi)用管理105.1.5與項(xiàng)目費(fèi)用管理直接相關(guān)的其他方面項(xiàng)目費(fèi)用與項(xiàng)目進(jìn)度：一般情況下，項(xiàng)目的進(jìn)度越快，項(xiàng)目的費(fèi)用就越高。項(xiàng)目費(fèi)用與項(xiàng)目目標(biāo)：財(cái)務(wù)會計(jì)上有這樣一個原則“目的不同，成本不同”。項(xiàng)目的成本也是如此，項(xiàng)目的目標(biāo)不同，項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)然也不相同。項(xiàng)目費(fèi)用與項(xiàng)目質(zhì)量：一般來說，工作質(zhì)量水平越高，項(xiàng)目費(fèi)用也越高?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.1.5與項(xiàng)目費(fèi)用管理直接相115.2項(xiàng)目資源規(guī)劃5.2.1資源規(guī)劃的一般過程5.2.2資源規(guī)劃的方法5.2.3資源規(guī)劃的工具

《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.2項(xiàng)目資源規(guī)劃5.2.1資源規(guī)劃的一般過程《項(xiàng)目費(fèi)用125.2.1項(xiàng)目資源規(guī)劃的一般過程資源規(guī)劃是一個項(xiàng)目組決定要獲得哪些資源、從哪里獲得、如何獲得及使用的過程，一般包括以下過程：工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃資源庫歷史信息資源文件《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.2.1項(xiàng)目資源規(guī)劃的一般過程資源規(guī)135.2.2資源規(guī)劃的方法專家評判專家評判法是編制資源規(guī)劃一種常用方法，專家具有專業(yè)知識或經(jīng)過特殊培訓(xùn)，他們來自于：專業(yè)技術(shù)協(xié)會咨詢顧問公司本行業(yè)的專家、教授本項(xiàng)目組的專業(yè)技術(shù)人員多方案選擇首先編制多個可能的資源規(guī)劃方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風(fēng)暴法”。數(shù)學(xué)模型對某些大型項(xiàng)目來說，有時必須通過建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制出其資源規(guī)劃，如資源均衡模型、資源分配模型等。5.2.2資源規(guī)劃的方法專家評判5.2.3資源規(guī)劃的工具資源規(guī)劃矩陣它是項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）的直接產(chǎn)品，是根據(jù)WBS對項(xiàng)目資源進(jìn)行分析、匯總的結(jié)果。但使用時應(yīng)該注意的是，該表中可能不能對某些信息類的資源進(jìn)行說明。WBS結(jié)果

資源需求量備注資源一資源二……資源N工作包1工作包2工作包3工作包n5.2.3資源規(guī)劃的工具資源規(guī)劃矩陣WBS5.2.3資源規(guī)劃的工具資源數(shù)據(jù)表資源數(shù)據(jù)表與資源數(shù)據(jù)矩陣不同的是，它表現(xiàn)的是整個項(xiàng)目資源的項(xiàng)目進(jìn)度階段的資源使用和安排情況，而不是對項(xiàng)目所需要資源的一個統(tǒng)計(jì)說明。（如下圖）《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.2.3資源規(guī)劃的工具資源數(shù)據(jù)表《項(xiàng)目費(fèi)用管理》165.2.3資源規(guī)劃的工具需求資源種類需求資源總量項(xiàng)目進(jìn)度階段（時間）備注123……N資源1資源2資源3資源4資源n5.2.3資源規(guī)劃的工具需求資源種類需求資源總量資源數(shù)據(jù)表時間(周)注:資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周.《項(xiàng)目費(fèi)用管理》資源數(shù)據(jù)表時間(周)注:資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周185.2.3資源規(guī)劃的工具資源甘特圖資源甘特圖直觀地顯示了資源在各個項(xiàng)目階段的被占用情況，是資源數(shù)據(jù)表的圖形化顯示。其缺點(diǎn)是不能顯示出資源利用效率方面的問題，但是由于其直觀明了，在項(xiàng)目管理工作中應(yīng)用普遍。(如下圖)《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.2.3資源規(guī)劃的工具資源甘特圖《項(xiàng)目費(fèi)用管理》195.2.3資源規(guī)劃的工具資源種類

項(xiàng)目階段12345678910…N資源1資源2資源3資源n5.2.3資源規(guī)劃的工具資源5.2.3資源規(guī)劃的工具資源曲線資源曲線是表達(dá)資源計(jì)劃的一種形式，主要有資源負(fù)荷曲線和資源累計(jì)負(fù)荷曲線兩種類型。資源負(fù)荷曲線表達(dá)了項(xiàng)目在不同時間對某種資源的需求量；資源累計(jì)負(fù)荷曲線表達(dá)了項(xiàng)目在不同時間對某種資源的累計(jì)需求量。資源曲線形成的基本步驟如下：確定單位時間內(nèi)每項(xiàng)工作所需要的資源量。根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃，確定項(xiàng)目在不同時間所需要的資源量。根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃，確定項(xiàng)目在不同時間對該資源的累計(jì)需求量。繪制資源曲線?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.2.3資源規(guī)劃的工具資源曲線《項(xiàng)目費(fèi)用管理》215.3項(xiàng)目費(fèi)用估算5.3.1項(xiàng)目費(fèi)用估算概述5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.3項(xiàng)目費(fèi)用估算5.3.1項(xiàng)目費(fèi)用估算概述《項(xiàng)目費(fèi)用管理225.3.1項(xiàng)目費(fèi)用估算概述概念費(fèi)用估算是對完成項(xiàng)目各項(xiàng)活動所必需資源成本的估算。估算與定價的區(qū)別費(fèi)用估算是對一個可能的量進(jìn)行評估——項(xiàng)目工作單位提供合同規(guī)定的產(chǎn)品或服務(wù)所需的費(fèi)用。定價是一項(xiàng)商業(yè)決策——生產(chǎn)單位對產(chǎn)品與服務(wù)要收多少錢，它也適用費(fèi)用估算，但只是眾多要考慮的因素的一部分。《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.3.1項(xiàng)目費(fèi)用估算概述概念《項(xiàng)目費(fèi)用管理》235.3.1項(xiàng)目費(fèi)用估算概述成本估算的類型(1)量級估算(ROM)提供項(xiàng)目成本的一個粗略概念,它是在項(xiàng)目早期甚至在項(xiàng)目正式開始之前應(yīng)用.(2)預(yù)算估算資金劃入一個組織預(yù)算.(3)最終估算提供一個精確的項(xiàng)目成本估算.《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.3.1項(xiàng)目費(fèi)用估算概述成本估算的類型《項(xiàng)目費(fèi)用管理》24成本估算類型比較估算類型何時做為什么做精確度量級估算

預(yù)算估算最終估算

在項(xiàng)目生命周期中非常早,通常是在項(xiàng)目完成前3~5年。早，項(xiàng)目完成前1~2年。項(xiàng)目后期，在項(xiàng)目完成前不足1年。為項(xiàng)目選擇決策提供成本估算。將資金投入預(yù)算計(jì)劃為采購提供詳情，估算實(shí)際成本。(-25%~+75%)(-10%~+25%）(-5%~+10%)成本估算類型比較估算類型何時做為什么做精確度量級估算在項(xiàng)目生5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法類比估算費(fèi)用類比估算，指利用過去類似項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用作為當(dāng)前項(xiàng)目費(fèi)用估算的基礎(chǔ)。類比估算是一種專家判斷類比估算的費(fèi)用通常低于其他方法但其精確度通常也較差此種方法在以下情況中最為可靠：以往項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)相似，而不只是在表面上相似，并且進(jìn)行估算的個人或集體具有所需的專業(yè)知識?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法類比估265.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法參數(shù)估算參數(shù)估算法是一種運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)和其他變量（如施工中的平方英尺造價，軟件編程中的編碼行數(shù)，要求的人工小時數(shù)）之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系，來計(jì)算計(jì)劃活動資源的費(fèi)用估算的技術(shù)。這種技術(shù)估算的準(zhǔn)確度取決于模型的復(fù)雜性及其涉及的資源數(shù)量和費(fèi)用數(shù)據(jù)?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法參數(shù)估275.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法自上而下估算首先收集上、中層管理人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷，以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，然后上、中層管理人員估計(jì)整個項(xiàng)目的費(fèi)用和各個分項(xiàng)目的費(fèi)用，將此結(jié)果傳送給下一層管理人員，責(zé)成其對組成項(xiàng)目和子項(xiàng)目的任務(wù)和子任務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行估算，并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果，直到項(xiàng)目組的最基層。

5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法自上而5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法自下而上估算這種技術(shù)是指估算個別工作包或細(xì)節(jié)最詳細(xì)的計(jì)劃活動的費(fèi)用，然后將這些詳細(xì)費(fèi)用匯總到更高層級，以便用于報(bào)告和跟蹤目的。自下而上估算方法的費(fèi)用與準(zhǔn)確性取決于個別計(jì)劃活動或工作包的規(guī)模和復(fù)雜程度。一般，需要投入量較小的活動可提高計(jì)劃活動費(fèi)用估算的準(zhǔn)確性。5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法自下而生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估算示例——從下向上的估算法3010010023050280102030508044020505010022040700《項(xiàng)目費(fèi)用管理》生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置30

5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法準(zhǔn)備金分析法應(yīng)急儲備是由項(xiàng)目經(jīng)理自由使用的估算費(fèi)用，用來處理預(yù)期但不確定的事件。這些事件稱為“已知的未知事件”，是項(xiàng)目范圍和費(fèi)用基準(zhǔn)的一部分。費(fèi)用應(yīng)急儲備的一種管理方法是，將相關(guān)的單個計(jì)劃活動匯集成一組，并將這些計(jì)劃活動的費(fèi)用應(yīng)急儲備匯總起來，賦予到一項(xiàng)計(jì)劃活動。這個計(jì)劃活動的持續(xù)時間可以為零，并貫穿這組計(jì)劃活動的網(wǎng)絡(luò)路徑，用來儲存費(fèi)用應(yīng)急儲備?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.3.2常用的項(xiàng)目費(fèi)用估算方法準(zhǔn)備金315.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算5.4.1項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算概述5.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容 5.4.3項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工具與技術(shù)5.4.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算中需要注意的問題《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算5.4.1項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算概述《項(xiàng)目費(fèi)用管理325.4.1項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的概述項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算的作用項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算主要指將全部估算費(fèi)用分配給各個項(xiàng)目工作包，建立費(fèi)用基線，來度量和控制項(xiàng)目的執(zhí)行。項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算的特性權(quán)威性約束性和控制性《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.1項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的概述項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算的作用335.4.1項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的概述項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算與估算的區(qū)別：費(fèi)用估算是費(fèi)用預(yù)算的輸入信息，而費(fèi)用預(yù)算信息是會計(jì)賬目的輸入信息。費(fèi)用估算信息由戰(zhàn)術(shù)和運(yùn)營管理層的經(jīng)理使用，而費(fèi)用預(yù)算信息由戰(zhàn)略經(jīng)理使用。費(fèi)用估算是工作，而預(yù)算是一個要遵守的計(jì)劃。費(fèi)用估算是預(yù)算的一個組成部分。費(fèi)用估算是通過分析得來的，而費(fèi)用預(yù)算是通過計(jì)劃得來的。費(fèi)用估算是不精確的，而費(fèi)用預(yù)算總是精確的。費(fèi)用估算關(guān)注于個別活動或相關(guān)活動組，而預(yù)算關(guān)注于整個項(xiàng)目。費(fèi)用估算與預(yù)算之間的關(guān)系就如同時間估算與時間計(jì)劃之間的關(guān)系。費(fèi)用估算是一個概括的過程，而預(yù)算是一個具體的過程。

《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.1項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的概述項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算與估算的345.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容概念費(fèi)用預(yù)算指將單個項(xiàng)目活動或工作包的估算費(fèi)用匯總，以確立衡量項(xiàng)目績效情況的總體費(fèi)用基準(zhǔn)。費(fèi)用預(yù)算的一般過程可以概括為：《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容概念《項(xiàng)目35費(fèi)用預(yù)算過程工具與技術(shù)費(fèi)用估算的工具與技術(shù)依據(jù)費(fèi)用估算工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃結(jié)果費(fèi)用基準(zhǔn)與上節(jié)相同??！《項(xiàng)目費(fèi)用管理》費(fèi)用預(yù)算過程工具與技術(shù)費(fèi)用估算的工具與技術(shù)依據(jù)費(fèi)用估365.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)將估算的費(fèi)用按工作包分配到WBS中去，替換其中的產(chǎn)品或服務(wù)，得到比較明晰的費(fèi)用分配樹?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容費(fèi)用分解375.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容費(fèi)用曲線費(fèi)用曲線是費(fèi)用計(jì)劃的表達(dá)形式之一，包括費(fèi)用負(fù)荷曲線和費(fèi)用累計(jì)負(fù)荷曲線。費(fèi)用曲線的編制原理及編制的主要步驟與資源曲線相同。

費(fèi)用累計(jì)曲線

費(fèi)用負(fù)荷圖《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容費(fèi)用曲線385.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容費(fèi)用基線費(fèi)用基線是一項(xiàng)面向階段時間的預(yù)算，主要用于測量和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況。這是將按階段估算的費(fèi)用匯總后制定的，一般用S曲線表示。每期的費(fèi)用估算是根據(jù)組成該工作包的各個活動的進(jìn)度確定的，當(dāng)工作包的預(yù)算成本確定以后，就能繼而確定在何時使用了多少預(yù)算，這個值是通過截止到某期的每期預(yù)算費(fèi)用累積而得出的，稱為累積預(yù)算費(fèi)用，是到某期為止按進(jìn)度計(jì)劃完成的工程預(yù)算值，作為費(fèi)用使用績效的基準(zhǔn)?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.2項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工作內(nèi)容費(fèi)用基線395.4.3項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工具與技術(shù)費(fèi)用估算中所用到的方法與技術(shù)在這里同樣適用。除此之外的一些相關(guān)技術(shù)有：成本匯總準(zhǔn)本金分析參數(shù)建模資金限制平衡《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.3項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算工具與技術(shù)費(fèi)用40

5.4.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算中需要注意的問題

問題一：費(fèi)用預(yù)算是一個動態(tài)的過程對于一個項(xiàng)目來說，在整個進(jìn)程中，改變項(xiàng)目開始制定的計(jì)劃是很正常的。如果不能及時調(diào)整計(jì)劃預(yù)算，那么造成的影響將會把整個項(xiàng)目計(jì)劃搞亂。除非此項(xiàng)目能夠獲準(zhǔn)增加新的預(yù)算，否則，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)將會十分被動，沒有時間調(diào)整最開始的費(fèi)用預(yù)算。因此，費(fèi)用預(yù)算并不只是項(xiàng)目開始階段的工作，它應(yīng)當(dāng)貫穿項(xiàng)目始終，并且不是僵化的、一成不變的，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該在項(xiàng)目進(jìn)展過程中對項(xiàng)目運(yùn)營情況隨時進(jìn)行監(jiān)控，從而及時、有效的調(diào)整原來的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算中需要注意41

5.4.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算中需要注意的問題

問題二：預(yù)算系統(tǒng)與會計(jì)系統(tǒng)可能會不協(xié)調(diào)應(yīng)該引起注意的是，在有些情況下，會計(jì)系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)會有不協(xié)調(diào)的地方。主要是由于預(yù)算一般是按照項(xiàng)目階段（進(jìn)度）進(jìn)行的，而會計(jì)卻要考慮記帳的方便，并不是按照進(jìn)度進(jìn)行的。

《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.4.4項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算中需要注意425.5項(xiàng)目費(fèi)用控制5.5.1項(xiàng)目費(fèi)用控制的概念5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法——掙值分析5.5.3費(fèi)用控制需要注意的問題

《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.5項(xiàng)目費(fèi)用控制5.5.1項(xiàng)目費(fèi)用控制的概念《項(xiàng)目費(fèi)用管435.5.1項(xiàng)目費(fèi)用控制的概念項(xiàng)目費(fèi)用控制的概念項(xiàng)目費(fèi)用控制工作是在項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過開展項(xiàng)目費(fèi)用管理努力將項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用控制在項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)的一項(xiàng)管理工作。項(xiàng)目費(fèi)用控制的主要工作對那些可能引起項(xiàng)目費(fèi)用變化的影響因素的控制（事前控制），項(xiàng)目實(shí)施過程中的費(fèi)用控制（事中控制）和項(xiàng)目實(shí)際成本發(fā)生以后的控制（事后控制），這三個方面的工作。

《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.5.1項(xiàng)目費(fèi)用控制的概念項(xiàng)目費(fèi)用控制的概445.5.1項(xiàng)目費(fèi)用控制的概念項(xiàng)目費(fèi)用控制的具體工作包括：監(jiān)視項(xiàng)目的成本變動，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目費(fèi)用控制中的偏差，找到導(dǎo)致這些偏差發(fā)生的原因，采取各種糾偏措施防止項(xiàng)目費(fèi)用超過預(yù)算，確保實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目費(fèi)用和項(xiàng)目變更都能夠有據(jù)可查；防止不正當(dāng)或未授權(quán)的項(xiàng)目變更所發(fā)生的費(fèi)用被列入項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，以及采取相應(yīng)的成本變動管理措施等等。《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.5.1項(xiàng)目費(fèi)用控制的概念項(xiàng)目費(fèi)用控制的具45費(fèi)用管理/控制的五個環(huán)節(jié)

費(fèi)用預(yù)算跟蹤比較計(jì)劃值與實(shí)際值偏差分析控制糾偏重新預(yù)測《項(xiàng)目費(fèi)用管理》費(fèi)用管理/控制的五個環(huán)節(jié)費(fèi)用預(yù)算跟蹤比較計(jì)劃偏差分析控制465.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析

掙值的概念掙值（EV，EarnedValue）是一種與進(jìn)度、技術(shù)績效有關(guān)的資源規(guī)劃管理技術(shù)。掙值測量涉及三個關(guān)鍵值已安排工作的預(yù)算費(fèi)用BCWS（BudgetedCostofWorkScheduled）(PV)已完成工作的預(yù)算費(fèi)用BCWP（BudgetedCostofWorkPerformed）(EV)完成工作實(shí)際費(fèi)用ACWP（ActualCostofWorkPerformed）(AC)《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析

掙值的47三個關(guān)鍵值的相互關(guān)系

BCWS(t)，（0

t

T）BCWP(t)，（0

t

T）ACWP(t)，（0

t

T）其中T表示項(xiàng)目完成時點(diǎn)，t表示項(xiàng)目進(jìn)展中的監(jiān)控時點(diǎn)。理想狀態(tài)下，上述三條函數(shù)曲線應(yīng)該重合于BCWS(t)，（0

t

T）。如果管理不善，ACWP(t)會在BCWP(t)曲線之上，說明費(fèi)用已經(jīng)超支；BCWP(t)會在BCWS(t)曲線之下，說明進(jìn)度已經(jīng)滯后。

5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析

《項(xiàng)目費(fèi)用管理》三個關(guān)鍵值的相互關(guān)系5.548掙值（EarnedValue）EV出現(xiàn)在美國用于計(jì)算費(fèi)用偏差A(yù)programhasnomilestoneandEarnedValue,thennocontrol.掙值=已完成工作的預(yù)算費(fèi)用表示完成的工作量具有多少“價值（Value）”是從實(shí)際完成工作的角度來看“績效”，而不是傳統(tǒng)上的預(yù)算動支的情況來看“績效”的?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》掙值（EarnedValue）EV出現(xiàn)在美國用于計(jì)算費(fèi)用偏49掙值方法掙值方法(Earnedvalue)是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。該方法用三個參數(shù)和四個指標(biāo)來控制衡量費(fèi)用使用情況。1967年，美國國防部制訂費(fèi)用、進(jìn)度控制系統(tǒng)準(zhǔn)則（Cost/ScheduleControlSystemsCriteria,即C/SCSC）,正式采用了掙值的概念，目前，包括NASA，美國稅務(wù)局和美國聯(lián)邦調(diào)查局等機(jī)構(gòu)也采用了掙值方法?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》掙值方法掙值方法(Earnedvalue)是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)505.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析

掙值分析的幾個重要指標(biāo)費(fèi)用偏差CV(CostVariance)。CV是指在某個檢查點(diǎn)上BCWP與ACWP之間的差異，即：

CV=BCWP－ACWP當(dāng)CV為負(fù)值時，即表示超支，實(shí)際費(fèi)用超過預(yù)算費(fèi)用，若在幾個不同的檢查點(diǎn)上都出現(xiàn)此問題，則說明項(xiàng)目執(zhí)行效果不好；當(dāng)CV為正值時，表示節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒有超出預(yù)算費(fèi)用，項(xiàng)目執(zhí)行效果良好。《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)51《項(xiàng)目費(fèi)用管理》《項(xiàng)目費(fèi)用管理》52掙值方法的評價指標(biāo)(2)進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤?！俄?xiàng)目費(fèi)用管理》掙值方法的評價指標(biāo)(2)進(jìn)度偏差(ScheduleVari53《項(xiàng)目費(fèi)用管理》《項(xiàng)目費(fèi)用管理》54掙值方法的評價指標(biāo)(3)費(fèi)用績效指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時值之比)。

CPI=BCWP／ACWPCPI＞1表示低于預(yù)算；CPI＜1表示超出預(yù)算

CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合。它是以百分比來反映費(fèi)用的。《項(xiàng)目費(fèi)用管理》掙值方法的評價指標(biāo)(3)費(fèi)用績效指標(biāo)(CostPerfor55掙值方法的評價指標(biāo)(4)

進(jìn)度績效指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙值與計(jì)劃值之比，即SPI=BCWP／BCWS

當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前

SPI＜1表示進(jìn)度延誤

SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度它是以百分比來反映進(jìn)度的掙值方法的評價指標(biāo)(4)

進(jìn)度績效指標(biāo)(ScheduleP

掙值的一般評價分析（圖表表示）

（——BCWS-----BCWP——

ACWP）序號圖例參數(shù)分析分析措施

1ACWP>BCWS>BCWPCV<0，SV<0效率低進(jìn)度較慢投入超前

用高效率人員替換低效率人員2BCWS>ACWP>BCWPCV<0，SV<0效率較低進(jìn)度慢投入延后增加高效人員的投入3BCWP>ACWP>BCWSCV>0，SV>0效率較高進(jìn)度快抽出部分人員放慢進(jìn)度5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析掙值的一般評價分析（圖表表示）序號圖例參數(shù)分析分析措施4BCWP>BCWS>ACWPCV>0，SV>0效率高進(jìn)度較快投入延后如果偏離不大，可以維持原狀5ACWP>BCWP>BCWSCV<0SV>0效率較低進(jìn)度較快投入超前抽出部分人員，增加少量骨干人員6BCWS>BCWP>ACWPCV>0SV<0效率較高進(jìn)度較慢投入延后迅速增加人員投入5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析BCWP>BCWS>ACWPCV>0，SV>0效率高如果偏離預(yù)測最終成本和進(jìn)度結(jié)果的方法評價標(biāo)準(zhǔn)5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析《項(xiàng)目費(fèi)用管理》預(yù)測最終成本和進(jìn)度結(jié)果的方法5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合59費(fèi)用估算值的公式第一個預(yù)測公式稱為“數(shù)學(xué)”或“超支”EAC(估計(jì)完工成本)預(yù)測5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析《項(xiàng)目費(fèi)用管理》費(fèi)用估算值的公式5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

60“累計(jì)CPI”EAC是所有計(jì)算公式中最普遍評價最高的

5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析《項(xiàng)目費(fèi)用管理》“累計(jì)CPI”EAC是所有計(jì)算公式中最普遍評價最高的5.561“累計(jì)CPI乘以SPI”EAC，廣泛受到專業(yè)人士的喜愛。

5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析《項(xiàng)目費(fèi)用管理》“累計(jì)CPI乘以SPI”EAC，廣泛受到專業(yè)人士的喜愛。562用于監(jiān)控掙值績效的參數(shù)：“完成（剩余工作）績效指數(shù)（TCPI,ToComplete(theRemainingWork)PerformanceIndex）”:表示為了完成預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)完成剩余的工作需要達(dá)到什么樣的成本效率。5.5.2項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度綜合控制方法

——掙值分析《項(xiàng)目費(fèi)用管理》用于監(jiān)控掙值績效的參數(shù)：“完成（剩余工作）績效指數(shù)（TCP635.5.3費(fèi)用控制需要注意的問題

計(jì)劃變更的問題費(fèi)用控制的依據(jù)是成本計(jì)劃，但在實(shí)際的項(xiàng)目實(shí)施的過程中，原計(jì)劃或設(shè)計(jì)經(jīng)常會有許多修改，這會給原始的成本計(jì)劃帶來影響從而產(chǎn)生新的成本計(jì)劃。如：（1）實(shí)際工作量與計(jì)劃工作量之間的差異；（2）增加新的工作內(nèi)容；（3）業(yè)主指令工程實(shí)施順序變化等。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，只有將這個新的計(jì)劃成本和實(shí)際成本相比較，才有意義，才能獲得項(xiàng)目收益的真正信息。因此，費(fèi)用控制必須要一直追蹤最新的成本計(jì)劃。《項(xiàng)目費(fèi)用管理》5.5.3費(fèi)用控制需要注意的問題計(jì)645.5.3費(fèi)用控制需要注意的問題

建立良好的信息管理系統(tǒng)如果一個財(cái)務(wù)部門要負(fù)責(zé)一個大型項(xiàng)目或同時負(fù)責(zé)幾個較小型的項(xiàng)目，可想而知，該部門面臨的工作量將會很大，再加上幾個項(xiàng)目在優(yōu)先級方面的轉(zhuǎn)變，就很容易使得工作變得一團(tuán)糟。從各種利益方面來考慮，尤其是為了簡化工作、提高效率，建立一套獨(dú)立的項(xiàng)目費(fèi)用信息管理系統(tǒng)是非常必要的。該系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目會計(jì)師、項(xiàng)目估算師、項(xiàng)目費(fèi)用工程師、項(xiàng)目賬目管理