一年級(jí)上冊(cè)道德與法治課件上學(xué)路上-人教部編版

8.2征稅和納稅死亡和納稅，是人生不可避免的兩件事情。

----漢密爾頓8.2征稅和納稅死亡和納稅，是人生不可避免的兩件事情。1（1）主體：（2）目的：（3）手段：國(guó)家實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能憑借政治權(quán)力（5）地位：【有國(guó)就有稅】（4）依據(jù)：稅法【有稅必有法】1、稅收的含義（本質(zhì)）財(cái)政收入的基本形式從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（1）主體：（2）目的：（3）手段：國(guó)家實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能憑借政治2

張三酷愛買彩票，堅(jiān)持了三年之后終于中得500萬(wàn)大獎(jiǎng)，他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金，負(fù)責(zé)人說(shuō)只能領(lǐng)400萬(wàn)。100萬(wàn)元納稅，為此，張三心里直嘀咕：100萬(wàn)元稅款不繳行不行？繳了100萬(wàn)元稅后，國(guó)家過(guò)一段時(shí)間還會(huì)不會(huì)還給我？能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下，討價(jià)還價(jià)，少繳點(diǎn)稅？根據(jù)稅收的基本特征幫小張解決困惑——強(qiáng)制性——無(wú)償性——固定性（憑借政治權(quán)力）（不返還、不直接對(duì)納稅人付出代價(jià)）（依法、不能隨意更改）張三酷愛買彩票，堅(jiān)持了三年之后終于中得500萬(wàn)大獎(jiǎng)，3想一想國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策。由財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺(tái)的玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建的受災(zāi)企業(yè)、個(gè)人、災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復(fù)重建實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策是否違背了稅收的固定性？想一想國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策。這些優(yōu)惠政策是否違背了稅收4

不違反。稅收具有固定性特征，一經(jīng)確定就不可隨意更改，但不能理解為一成不變，而是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以通過(guò)法定程序?qū)Χ惙N、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整，這樣更有利于國(guó)家通過(guò)稅收加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。不違反。稅收具有固定性特征，一經(jīng)確定就不可隨5強(qiáng)制性無(wú)償性固定性要求保障決定決定2、稅收的特征及關(guān)系稅收的三個(gè)特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志強(qiáng)制性無(wú)償性固定性要求保障決定決定2、稅收的特征63、我國(guó)稅收的種類（1）稅收的種類——根據(jù)征稅對(duì)象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅①增值稅【屬于流轉(zhuǎn)稅】②個(gè)人所得稅【屬于所得稅】(2)影響很大的兩個(gè)稅種3、我國(guó)稅收的種類（1）稅收的種類——根據(jù)征稅對(duì)象劃分：①7一年級(jí)上冊(cè)道德與法治課件上學(xué)路上-人教部編版PPT8一年級(jí)上冊(cè)道德與法治課件上學(xué)路上-人教部編版PPT9問(wèn)題1：增值稅的納稅人、征稅對(duì)象分別是什么？（10分）問(wèn)題2：買一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣出，增值額怎么算?這里應(yīng)繳納多少增值稅？（稅率17%）（10分）（公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×適用稅率）問(wèn)題3：增值稅只對(duì)2元增值額征稅，體現(xiàn)了增值稅的最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒有交稅，不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？（10分）納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：增值額。問(wèn)題2：買一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣出，增值額怎么算?這里應(yīng)繳納多少增值稅？（稅率17%）（10分）（公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×適用稅率）增值額：5元-3元=2元增值稅：2×17%=0.34元比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率?！镌鲋刀惖淖饔茫褐粚?duì)增值額征稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(P70倒數(shù)第二段,請(qǐng)做好筆記)問(wèn)題3：增值稅只對(duì)2元增值額征稅，體現(xiàn)了增值稅的最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒有交稅，不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？（10分）問(wèn)題1：增值稅的納稅人、征稅對(duì)象分別是什么？（10分）問(wèn)題210個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得超額累進(jìn)稅率比例稅率比例稅率:不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。

例如：彩票中獎(jiǎng)500萬(wàn)，適用稅率20%，應(yīng)繳稅額=500萬(wàn)×20%=100萬(wàn)合作探究二：個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅工資、薪稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃利息、股勞務(wù)報(bào)酬偶然所得財(cái)11超額累進(jìn)稅率即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。超額:超出起征點(diǎn)的部分.累進(jìn)：所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。一般公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×適用稅率超額累即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定超額:超出起征點(diǎn)的部分.一12超額累進(jìn)稅率：超額部分按相應(yīng)等級(jí)稅率分別計(jì)算起征點(diǎn)3500元,七級(jí)級(jí)數(shù)超出范圍稅率11500元以內(nèi)3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表

1.藍(lán)領(lǐng)奮斗哥工薪收入3000元，白領(lǐng)學(xué)歷姐工薪收入6000元，奮斗哥和學(xué)歷姐分別應(yīng)納稅多少？（10分）

奮斗哥：不交稅學(xué)歷姐：

6000-3500=2500元1500×3%+1000×10%=145元超額累進(jìn)稅率：起征點(diǎn)3500元,七級(jí)級(jí)數(shù)超出范圍稅率115013D．稅收有利于實(shí)現(xiàn)政府職能②個(gè)人所得稅【屬于所得稅】拳頭的滋味。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。例如：彩票中獎(jiǎng)500萬(wàn)，適用稅率20%，應(yīng)繳稅額=500萬(wàn)×20%=100萬(wàn)B.比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。問(wèn)題1：增值稅的納稅人、征稅對(duì)象分別是什么？（10分）不違反。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)35000-55000國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策。小明用爸媽給的零用錢去肯德基買漢堡包，在進(jìn)行付款的時(shí)候，售貨員對(duì)小明說(shuō)：“如果你不要發(fā)票，我可以給你打八折。(P70倒數(shù)第二段,請(qǐng)做好筆記)問(wèn)題2：買一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣出，增值額怎么算?這里應(yīng)繳納多少增值稅？（稅率17%）（10分）從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)6000-3500=2500元將征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅（）起征點(diǎn)3500元,七級(jí)★特點(diǎn):高收入者多納稅，低收入者少納、甚至不納稅。2.高收入者與低收入者的納稅情況有何不同？體現(xiàn)了個(gè)人所得稅有何作用？(10分)★作用：A.財(cái)政收入的重要來(lái)源;B.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。(P71最后一段,做好標(biāo)記)D．稅收有利于實(shí)現(xiàn)政府職能★特點(diǎn):高收入者多納稅，低收入者少14交通醫(yī)療教育國(guó)防通訊環(huán)境賑災(zāi)公民為什么要依法納稅？交通醫(yī)療教育國(guó)防通訊環(huán)境賑災(zāi)公民為什么要依法納稅？151、公民為什么要依法納稅？二、依法納稅是公民的基本義務(wù)（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。

（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來(lái)看，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。

結(jié)論：公民自覺誠(chéng)信納稅，既是履行應(yīng)盡的義務(wù)，也是對(duì)國(guó)家、社會(huì)的一種貢獻(xiàn)。1、公民為什么要依法納稅？二、依法納稅是公民的基本義務(wù)（16思考：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。甲

拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒錢。乙

把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丙

沒關(guān)系，稅務(wù)人員來(lái)時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅了解：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的含義和表現(xiàn)思考：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？172.違反稅法的四種行為違反稅法行為表現(xiàn)（含義）目的偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞不繳少繳超過(guò)期限拖欠稅款拖欠虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害騙取稅收政策優(yōu)惠減免稅；騙取出口退稅暴力、威脅、拒不繳暴力不納稅

騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入，達(dá)到不繳或少繳的目的。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)2.違反稅法的四種行為違反稅法行為表現(xiàn)目的偷稅欠稅騙18

小明用爸媽給的零用錢去肯德基買漢堡包，在進(jìn)行付款的時(shí)候，售貨員對(duì)小明說(shuō)：“如果你不要發(fā)票，我可以給你打八折?！毙∶飨萑肓藘呻y。（1）售貨員的行為對(duì)嗎？（2）如果你是小明，你會(huì)索要發(fā)票嗎？為什么？情境小明用爸媽給的零用錢去肯德基買漢堡包，在進(jìn)行付款的時(shí)19什么是“納稅人意識(shí)”？

另一方面，公民還要行使權(quán)利。一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅。

增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)

關(guān)注稅收的征管和使用

批評(píng)和檢舉3.增強(qiáng)“依法納稅”的意識(shí)什么是“納稅人意識(shí)”？另一方面，公民還要行使權(quán)利。一方面，205.5電力DSM市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)回避2.文獻(xiàn)綜述含義特征種類【收獲平臺(tái)】固定性無(wú)償性強(qiáng)制性增值稅個(gè)人所得稅依法納稅違反稅法的行為四、課堂總結(jié)

5.5電力DSM市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)回避2.文獻(xiàn)綜述含義特征種21練習(xí)提升1、“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@句話表明（）A．稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等基本特征B．稅收取之于民，用之于民C．國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物D．稅收有利于實(shí)現(xiàn)政府職能正確答案：D練習(xí)提升1、“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@句話表明（）正22

2、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高直接涉及公民的個(gè)人利益，我國(guó)自2011年9月1日起，個(gè)稅起征點(diǎn)由原來(lái)的2000元上調(diào)至3500元。上調(diào)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)()①能減輕中低收入階層的稅負(fù)②使各階層人民的生活都能得到改善③有利于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，消除收入差距A．①③ B．②④C．②③ D．①④正確答案：A2、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高直接涉及公民的個(gè)人利益，我國(guó)自2233、從2012年1月1日起，我國(guó)部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)工作，將目前的征收營(yíng)業(yè)稅逐步改為征收增值稅，并增加兩個(gè)低檔次稅率。將征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅（）A.意味著對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)營(yíng)額征稅B.有利于解決重復(fù)征稅問(wèn)題，促進(jìn)稅收公平C.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平D.會(huì)大幅減少國(guó)家稅收收入正確答案：B3、從2012年1月1日起，我國(guó)部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅24

4、假定增值稅稅率為17%，在不考慮其他因素的情況下，甲乙丙丁四家公司應(yīng)繳納的增值稅總額共為（）甲公司采伐樹木，賣給乙公司5萬(wàn)元的原木。乙公司將原木加工成各種木料，8萬(wàn)賣給丙公司；丙公司用這些木料制作家具，15萬(wàn)賣給丁公司；丁公司擁有若干家具