佳力圖2023年度財務(wù)報表審計報告

天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)天衡審字(2024)00452號我們審計了南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司(以下簡稱佳力圖公司)財務(wù)報表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了佳力圖公司2023年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況，2023年度的合并及母公司經(jīng)營成果和我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于佳力圖公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意(一)應(yīng)收賬款的可回收性如財務(wù)報表附注三、12及附注五、4應(yīng)收賬款所述，截至2023年12月31日，佳力圖公司的期末應(yīng)收賬款賬面價值30,087.58萬元，較期初上升15.09%,計提壞賬準備合計5,656.10萬元。管理層在對應(yīng)收賬款的可回收性進行評估時，需要綜合考慮應(yīng)收賬款的賬齡、客戶的信用風險、歷史還款記錄和存在的爭議等。由于佳力圖公司管理層(以下簡稱管理層)在確定應(yīng)收賬款預(yù)計可收回金額時需要運用重大會計估計和判斷，為此我們將其識別為關(guān)鍵審計(1)對佳力圖公司信用政策及應(yīng)收賬款管理相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性進行評估(2)查閱公司與主要客戶的合同，了解報告期內(nèi)客戶信用政策的變化及實際執(zhí)行情況；(3)查閱分析期末主要客戶應(yīng)收賬款形成的主要原因，選取樣本獲取管理層對預(yù)計未來(4)對主要客戶應(yīng)收賬款實施函證程序，并關(guān)注回函情況；(5)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，分析應(yīng)收賬款壞賬準備計提準確性；(6)關(guān)注主要客戶應(yīng)收賬款期后收回情況，記錄期后已收回的應(yīng)收賬款金額，對已收回(二)收入確認1.關(guān)鍵審計事項業(yè)收入為63,542.15萬元。佳力圖公司營業(yè)收入確認原則為：對不需要安裝的貨物銷售，佳力圖公司以根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購貨方，且產(chǎn)品銷售收入金額已確定，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入，產(chǎn)品相關(guān)的成本能夠可靠地計量，作為收入確認依據(jù)；對需要安裝的貨物銷售，以安裝完成并經(jīng)購貨方驗收合格作為收入確認依據(jù)。營業(yè)收入是佳力圖公司的關(guān)鍵績效指標之一，存在收入被計入錯誤的會計期間等固有風險，因此，我們把收入的確認識別為關(guān)鍵審計事項。(1)了解、評價管理層與營業(yè)收入相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計合理性和運行有效性；(2)取得了佳力圖公司銷售業(yè)務(wù)臺賬，選取樣本檢查銷售合同，識別與商品控制權(quán)的轉(zhuǎn)移相關(guān)的合同條款與條件，評價佳力圖公司的收入確認時點是否符合企業(yè)會計準則的要求；(3)對本年記錄的收入交易選取樣本，核對銷售合同、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄、安裝驗收報告等資料，評價相關(guān)收入確認是否符合佳力圖公司收入確認的會計政策；(4)對主要客戶的營業(yè)收入發(fā)生額和應(yīng)收賬款余額進行函證，評價佳力圖公司收入確認(5)針對資產(chǎn)負債表日前后確認的營業(yè)收入執(zhí)行抽樣測試以評估營業(yè)收入是否在恰當?shù)墓芾韺訉ζ渌畔⒇撠?。其他信息包括年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當報告該事實。管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估佳力圖公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。佳力圖公司治理層(以下簡稱治理層)負責監(jiān)督佳力圖公司的財務(wù)報告過程。我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉?三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對佳力圖公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致佳力圖公司不能(五)評價財務(wù)報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允(六)就佳力圖公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們還就已遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(項目合伙人)京合并資產(chǎn)負債表2023年12月31H編制單位：南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年12月31日2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用資產(chǎn)總計合并資產(chǎn)負債表(續(xù))2023年12131日編制單位：南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司單位：人民幣元負債和所有者權(quán)益2023年12月31日2022年12月31日向中央銀行借款負債合計實收資本(或股本)資本公積未分配利潤歸屬于母公司所有者權(quán)益合計負債和所有者權(quán)益總計2023年1-12月伯礎(chǔ)單位，虛京佳力圖機房環(huán)應(yīng)技術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1-12月“、營業(yè)總收入*:y*已吸保費:、營業(yè)總成本利息支出手鐵費及陽金支出保單紅利支出分保費用銪售費用研發(fā)費用明務(wù)費用其中：利息費用投費收益(損失以“號填列)以推余成本計量的金險資產(chǎn)終止確認收益(損失以“號填列)江兌收益(損失以“一”號填列)凈散口套期收益(損失以“號填列)公允價值變動收益(損失以號填列)信用減值損失(損失以“”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(號損總額以*-號填列)波：所得稅費用五、凈利潤(凈號損以∵號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以-“號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以-“號填列)(二)按所有權(quán)園分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈號損以*號填列)2.少致股東捐益(凈號損以一號填列)(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進損益的其他綜合收鹽(1)重新計量設(shè)定受監(jiān)計劃變動額(2)權(quán)鹽法下不經(jīng)轉(zhuǎn)排益的其也信合校益(3)其他權(quán)益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)自身信用風險公充價值變動(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他信權(quán)投慢公允價值變動(3)金融貨產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(6)外幣射務(wù)報表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基本每股收益JL(三)稀釋每股收益會計機構(gòu)負責人：四層斌會計機構(gòu)負責人：四層斌[編制單位：南袁佳力圖機房環(huán)境接術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1.12月向中央銀行借款凈后加或問姆業(yè)務(wù)資金凈增加額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響公司法定代表人：付公司法定代表人：付編制單位：南京化力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司內(nèi)屆于母公司所有者權(quán)益驗項儲本期增減變動金額(減少以號填列)2、益余公積轉(zhuǎn)增資本(或股求)二(六)其他合并所有者權(quán)益變動表(續(xù))編制單位：南京佳力圖機房環(huán)最技術(shù)股份有限公司口屬于母公司所有者權(quán)益同一控制下企業(yè)合開 (一)綜合收益總額1、提取做余公積“(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2、登余公積轉(zhuǎn)增貸本(或股本)二(五)交項儲備二二““四、木期期求余額三三母公司資產(chǎn)負債表編制單位：南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年12月31日2022年12月31日流動資產(chǎn)；交易性金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用資產(chǎn)總計公司法定代表人：何根林產(chǎn)管會計工作負貴人：葉莉莉會計機構(gòu)負責人：閆景斌母公司資產(chǎn)負債表(續(xù))2023年12月31日編制單位：南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司負債和所有者權(quán)益2023年12月31日2022年12月31日其中：優(yōu)先股負債合計資本公積未分配利潤負債和所有者權(quán)益總計公司法定代表人：何根林會計工作負責人：葉2023年1-12月編制單位：南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1-12月銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成木計量的金融資產(chǎn)終止確認收益(損失以"-"號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以"“-”號填列)資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列：減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益主管會計工作負貴主管會計工作負貴人：葉莉2023年1-12月編制單位：南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1-12月銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響2023年1-12刀2023年1-12月(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配、提取益余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)二(五)專項儲備2、本期使月(穴)共他四、本期期末余額2023年1-12月2022年1-12月三、木期增減變動金額(減少以-”號填列)(二)所有者投入和減少資術(shù)(五)專項儲備(六)其他四、本期期末余額公司法定代表人：何根林主管會讓工作負責人：吐莉莉12023年度財務(wù)報表附注一、公司基本情況南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)前身系原南京佳力圖空調(diào)機電有限公司(以下簡稱佳力圖有限公司),佳力圖有限公司系經(jīng)南京市人民政府批準，由南京楷得投資有限公司(原名汕頭市康寧投資有限公司)和安樂工程集團有限公司共同投資設(shè)立，于2003年8月26日在南京市工商行政管理局登記注冊。2015年11月，經(jīng)南京市投資促進委員會寧投外管批〔2015〕110號文批復(fù)同意，佳力圖有限公司以2015年8月31日為基準日整體變更為股份有限公司，于2015年12月2日在南京市工商行政管理局辦妥變更登記手續(xù)，總部位于江蘇省南京市?，F(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91320100751287129E的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本541,775,137.00元，股份總數(shù)541,775,137股(每股面值1元)。其中，無限售條件的流通股份541,775,137股。公司股票已于2017年11月1日在上海證券交易所掛牌公司注冊地：江蘇省南京市；總部地址：江蘇省南京市江寧經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)蘇源大道88公司的主要經(jīng)營活動：公司主要產(chǎn)品為精密空調(diào)設(shè)備、機房環(huán)境一體化產(chǎn)品，同時公司憑借多年的技術(shù)積累和在節(jié)能控制方面的領(lǐng)先技術(shù)，為客戶提供技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，包括旨在解決老舊數(shù)據(jù)中心高能耗問題的節(jié)能改造服務(wù)以及數(shù)據(jù)中心的運行維護服務(wù)等。此外，公司還會應(yīng)客戶的特別要求提供濕膜加濕器、精確送風機等產(chǎn)品，與精密空調(diào)配套使用。本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司2024年3月20日第三屆董事會第二十八次會議審議批準對外報出。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則-基本準則》及具體會計準則、應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定進行確認和計量，在此公司自本報告期末至少12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。2本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。5、重要性標準確定方法和選擇依據(jù)≥300萬元人民幣(1)同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，以被合并方的資產(chǎn)、負債 (包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)，進行相關(guān)會計處理。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價),資本公積(股本溢價)不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并日為合并方實際取得對被合并方控制權(quán)的日期。通過多次交易分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的長期股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動，分別沖減比較報表期(2)非同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下企業(yè)合并。購買方支付的合并成本是為取得被購買方控制權(quán)而支付的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以3及發(fā)行的權(quán)益性證券在購買日的公允價值之和。付出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。購買日是指購買方實際取得對被購買方控制權(quán)的日期。購買方在購買日對合并成本進行分配，確認所取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益以及其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)7、控制的判斷標準和合并財務(wù)報表的編制方法合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，包括本公司及本公司的子公司(指被本公司控制的主體，包括企業(yè)、被投資單位中可分割部分、以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等)。子公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況由控制開始日起至控制結(jié)束日止包含于合并財務(wù)報表中。本公司通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當期財務(wù)報表時，視同被合并子公司在本公司最終控制方對其實施控制時納入合并范圍，并對合并財務(wù)報表的期初數(shù)以本公司通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當期財務(wù)報表時，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值為基礎(chǔ)對子公司的財務(wù)報表進行調(diào)整，并自購買子公司所采用的會計期間或會計政策與本公司不一致時，在編制合并財務(wù)報表時按本公司的會計期間或會計政策對子公司的財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。合并范圍內(nèi)企業(yè)之間所有重有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)減值損失的，則不予抵子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下和合并利潤子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，4計入喪失控制權(quán)當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需考慮各項交易是否構(gòu)成一攬子交易，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和不屬于一攬子交易的，對其中每一項交易分別按照前述進行會計處理；若各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔該安排相關(guān)負債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。共同經(jīng)營的合營方應(yīng)當確認其與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理：(一)確認單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認共同持有的資產(chǎn)；(二)確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；(三)確認出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(四)按其份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(五)確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營出售給第三方之前，應(yīng)當僅確認因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。投出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，合營方自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方生符合《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，合營方應(yīng)當按其承對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔該共同經(jīng)營5本公司現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物包括本公司持有的期限短(一般指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動本公司外幣交易均按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣。(1)匯兌差額的處理在資產(chǎn)負債表日，按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當期損益；在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)(2)外幣財務(wù)報表的折算本公司對境外經(jīng)營的財務(wù)報表進行折算時，遵循下列規(guī)定：資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用年平均匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，確認為其他綜合收益。比較財務(wù)報表的折算比照上金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認和終止確認當本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當終止確認：(一)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。(二)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，或雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財務(wù)報表附注6對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，公司在交易日確認將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(2)金融資產(chǎn)的分類和計量在初始確認金融資產(chǎn)時本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。1)金融資產(chǎn)的初始計量：金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收款，2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量：①以攤余成本計量的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標的，本公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷、減值及終止確認產(chǎn)生的利得或損②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標的，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實際利率法確認的利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益，其余公允價值變動計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入當期損益。③指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認時，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將其相關(guān)股利收入計入當期損益，其公允價值變動計入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜④以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財務(wù)報表附注7本公司將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認時，為消除或顯著減少會計錯配，本公司可將金融資產(chǎn)指定為以公允價值計(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認有關(guān)金融(4)金融負債的分類和計量金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他1)金融負債的初始計量金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于以攤余成本計量的金融負債，相關(guān)交易費2)金融負債的后續(xù)計量①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為以公允價值計交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具),按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益；終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。其余公允價值變動計入當期損益。如果前述會計處理會造成或擴大損益中的會計錯配，將該金融負債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債、財務(wù)擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續(xù)計量，8(5)金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷同時滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；計劃以凈額結(jié)算，或同(6)金融工具的公允價值確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本集團采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可觀察輸入(7)金融工具減值(不含應(yīng)收款項)1)減值準備的確認方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、財務(wù)擔保合同等計提減值準備并確認信用減值損失。本公司在評估預(yù)期信用損失時，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司在每個資產(chǎn)負債表日評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項金融工具在資產(chǎn)負債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融工具的信用風險顯著增加。如果信用風險自初始確認后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后已顯著處于第二階段，本公司按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備；金融工具自初始確認后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失對于在資產(chǎn)負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準備。對于因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項及租賃應(yīng)收款，本公司按照相當于整個存對其他類別的應(yīng)收款項，本公司在每個資產(chǎn)負債表日評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項金融工具在資產(chǎn)負債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融工具的信用風險顯9著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明應(yīng)收款項的信用風險已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后已顯著處于第二階段，本公司按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備；應(yīng)收款項自初始確認后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失對于在資產(chǎn)負債表日具有較低信用風險的應(yīng)收款項，本公司假設(shè)其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準備。2)除單獨評估信用風險的應(yīng)收款項外，本公司根據(jù)信用風險特征將其他金融工具劃分為若干組合,在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失：單獨評估信用風險的應(yīng)收款項，如：與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項；財務(wù)擔保合同等。除了單獨評估信用風險的應(yīng)收款項外，本公司基于共同風險特征將金融資產(chǎn)劃分為不同①應(yīng)收票據(jù)本公司對于應(yīng)收票據(jù)按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準備?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風險特征，除了單項評估信用風險的應(yīng)收票據(jù)外，將其劃分為不同組合，在結(jié)合承兌人、背書人和出票人的信用風險劃分的差額計提壞賬準備②應(yīng)收賬款本公司對于應(yīng)收賬款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或者轉(zhuǎn)回金額，作為減除了單項評估信用風險的應(yīng)收賬款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：組合1本組合以非合并范圍內(nèi)往來應(yīng)收款項的賬齡作為信應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)55應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)本公司對于應(yīng)收款項融資按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準備?；趹?yīng)收款項融資的信用風險特征，在組合的基礎(chǔ)上計算預(yù)④其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風險的其他組合1本組合以非合并范圍內(nèi)往來應(yīng)收款項的賬齡作為信其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法與應(yīng)收賬款相同。⑤合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素。本公司擁有的無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的對于合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，本公司將其分類為應(yīng)收款項融資，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。應(yīng)收款項融資采用實際利率法確(1)存貨分類：存貨包括在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程(2)發(fā)出存貨的計價方法：發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。(3)存貨跌價準備的確認標準和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(4)存貨的盤存制度(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。(1)持有待售①根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出②出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求企業(yè)相關(guān)權(quán)力機構(gòu)或者監(jiān)管部門批準后方可出售的，應(yīng)初始計量或在資產(chǎn)負債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提(2)終止經(jīng)營終止經(jīng)營是指滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置①該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單②該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一項相擬結(jié)束使用而非出售的處置組滿足終止經(jīng)營定義中有關(guān)組成部分的條件的，自停止使用日起作為終止經(jīng)營列報；因出售對子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适ψ庸究刂茩?quán)，且該子公司符合終止經(jīng)營定義的，在合并利潤表中列報相關(guān)終止經(jīng)營損對于當期列報的終止經(jīng)營，本公司在當期財務(wù)報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的(1)重大影響、共同控制的判斷標準①本公司結(jié)合以下情形綜合考慮是否對被投資單位具有重大影響：是否在被投資單位董事會或類似權(quán)利機構(gòu)中派有代表；是否參與被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策制定過程；是否與被投資單位之間發(fā)生重要交易；是否向被投資單位派出管理人員；是否向被投資單位提供關(guān)鍵任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排，本公司判斷對該項合(2)投資成本確定在最終控制方合并財務(wù)報表中賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的投資成本。分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本與達到合并前長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積(資/股本溢價),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益暫不進行會計處理，直至處置該項投資時采用與投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理；因采用權(quán)益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)總除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時轉(zhuǎn)入當期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)根據(jù)本準則采用成本法或權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益應(yīng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則進行會計處理追加投資能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定進行會計處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應(yīng)當在改按成本法核算時轉(zhuǎn)入當期損益。②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按以下方法確應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權(quán)的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允(3)后續(xù)計量及損益確認方法①對子公司投資在合并財務(wù)報表中，對子公司投資按附注三、7進行處理。在母公司財務(wù)報表中，對子公司投資采用成本法核算，在被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股對合營企業(yè)投資和對聯(lián)營企業(yè)投資采用權(quán)益法核算，具體會計處理包對于初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額包含在長期股權(quán)投資成本中；對于初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資成本。取得對合營企業(yè)投資和對聯(lián)營企業(yè)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的在計算應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定，對于被投資單位的會計政策或會計期間與本公司不同的，權(quán)益法核算時按照本公司的會計政策或會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進行必要調(diào)整。與合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)之間內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益按照持股比例計算歸屬于本公司的部分，在權(quán)益法核算時予以抵消。內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)損失，有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除本公司負有承擔額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。被投資企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復(fù)確認收益分享額。對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。處置該項投資時，將原計入資本公積的部分按相(3)處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額計入當期損益，采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)按《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，應(yīng)當在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位控制的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整。處置后剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或重大影響的，按《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制權(quán)之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。(1)固定資產(chǎn)的確認條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確(2)各類固定資產(chǎn)折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)55折舊年限(年)年折舊率(%)555使用壽命與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計凈殘值；與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出以及其他相關(guān)費用等。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)固標準和時點(1)實體建造包括安裝工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；(2)繼續(xù)發(fā)生在所購建的房屋及建筑物上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生(3)所購建的房屋及建筑物已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符(4)建設(shè)工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實際成本按估計價值轉(zhuǎn)入固定需安裝調(diào)試的機器設(shè)備(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運行；(3)生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時間內(nèi)穩(wěn)定的產(chǎn)出合格產(chǎn)品；(4)設(shè)備經(jīng)過資產(chǎn)管理人員和使用人員驗收。達到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的，按照《企業(yè)會計準則第14號一(1)借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費用，予以資本化，(2)當資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生且為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始借款費用的資本化。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資(3)借款費用資本化金額的計算方法①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用(包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用、外幣專門借款本金和利息的匯兌差額),其資本化金額為在資本化期間內(nèi)專門借款實際發(fā)生的借款費用減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額。②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款所發(fā)生的借款費用(包括借款利息、折價或溢價的攤銷),其資本化金額根據(jù)在資本化期間內(nèi)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計算確定。20、使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。本公司按照成本對使用權(quán)資產(chǎn)進行初始計量，該成本包括：(1)租賃負債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；(3)承租人發(fā)生的初始直接費用；(4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。本公司參照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值時，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額計入當期損益。(1)無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進行初始計量。(2)無形資產(chǎn)的攤銷方法①對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷。使用壽命的確定依據(jù)辦公軟件本公司至少于每年年度終了對無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。②對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷。于每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，并按其使用壽命進行攤銷。(3)內(nèi)部研究開發(fā)項目①研發(fā)支出的歸集范圍本公司將與開展研發(fā)活動直接相關(guān)的各項費用歸集為研發(fā)支出，包括職工薪酬、折舊費及攤銷、材料費、水電氣費、辦公費用、其他費用②劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段和開發(fā)階段的具體標準研究是指為獲取并理解新的科學或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于一項或若干項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品或獲得新工序等。③研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，C、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當證明其有用性；D、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力④研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的，按照《企業(yè)會計準則第14號——本公司在資產(chǎn)負債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)是否存在減值的跡象，對存在減值跡象的長期資產(chǎn)進行減值測試，估計其可收回金額。此外，無論是否存在減值跡象，本公司至少于每年年度終了對商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)進行減值測試，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~的估計結(jié)果表明上述長期資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的，其賬面價值會減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應(yīng)的減值可收回金額是指資產(chǎn)(或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同)的公允價值減去處置費用后的凈資產(chǎn)組是可以認定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成。在認定資產(chǎn)組時，主要考慮該資產(chǎn)組能否獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入，同時考慮管理層對生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理方式、以及對資產(chǎn)使用或者處置的決出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用的金額確定。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分攤至該資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值，但抵減后的各資產(chǎn)的賬面價值不得低于該資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額(如可確定的)、該資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值(如可確定的)和零三者之中最高者。長期待攤費用按其受益期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。合同負債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)。同一合職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。(1)短期薪酬本公司在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產(chǎn)成本的除外。(2)離職后福利本公司將離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。離職后福利計劃，是指本公司與職工就離職后福利達成的協(xié)議，或者本公司為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法等。其中，設(shè)定提存計劃，是指向獨立的基金繳存固定費用后，本公司不再承擔進一步支付義務(wù)的離職后福利計劃；設(shè)定受益計劃，是指除設(shè)定提存計劃以外的離職后福利計本公司在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認為本公司尚未運作設(shè)定受益計劃或符合設(shè)定受益計劃條件的其他長期職工福利。(3)辭退福利本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日并計入當期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。(4)其他長期職工福利本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照上述設(shè)定提存計劃的會計政策進行處理；除此以外的，按照上述設(shè)定受益計劃的會計政策確認和計量其他在租賃期開始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債(短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外)。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。未納入租賃負債計量的可變租按照其他準則規(guī)定應(yīng)當計入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益，按照其他準則規(guī)定應(yīng)當計入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。租賃期開始日后，因續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)或購買選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行使情況發(fā)生變化的，重新確定租賃付款額，并按變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)租賃期開始日后，根據(jù)擔保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動，或者因用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率變動而導致未來租賃付款額發(fā)生變動的，按照變動后租賃付款額的現(xiàn)值重新計在針對上述原因或因?qū)嵸|(zhì)固定付款額變動重新計量租賃負債時，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額(1)因?qū)ν馓峁！⒃V訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務(wù)成為公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠(2)公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負債進行初始計量，并在(3)公司根據(jù)合同的約定或合理估計，在質(zhì)保期間對所售商品或提供的服務(wù)按預(yù)計可能產(chǎn)生的質(zhì)保費用計提預(yù)計負債，實際發(fā)生的質(zhì)保費用在預(yù)計負債列支。預(yù)計可能產(chǎn)生的質(zhì)保費用根據(jù)實際發(fā)生質(zhì)保費用占合同金額的比例按產(chǎn)品銷售收入的2%計提確定。(1)股份支付的種類股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按直線法計算計入相關(guān)成本或費用，在授予后立即可行權(quán)時，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量，如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的公允價值計量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務(wù)在相關(guān)負債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負債的公允價值重新計量，其變(2)實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價值，按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)確認取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價值的增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對取得的服務(wù)進行會計處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，如果由于修改延長或縮短了等待期，按照修改后的等待期進行會計處理，無需考慮不利修改的有關(guān)會計處理規(guī)定。在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時，按照分攤至合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)。對于附有質(zhì)量保證條款的銷售，如果該質(zhì)量保證在向客戶保證所銷售商品或服務(wù)符合既定標準之外提供了一項單獨的服務(wù)，該質(zhì)量保證構(gòu)成單項履約義務(wù)。否則，本公司按照《企業(yè)會計準則第13號——交易價格，是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，但不包含代第三方收取的款項以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項。合同中存在可變對價的，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)。包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。合同中存在應(yīng)付客戶對價的，除非該對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品或服務(wù)的，本公司將該應(yīng)付對價沖減交易價格，并在確認相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當期收入。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據(jù)合同中的融資成分調(diào)整交易價格；對于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時本公司的身份是主要責任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入，該金額按照已收或應(yīng)收對價商品銷售收入，公司與客戶之間的商品銷售合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的單項履約義務(wù)。公司通常在綜合考慮下列因素的基礎(chǔ)上，以商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點確認收入：取得商品的現(xiàn)時收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風險和報酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實物公司主要銷售精密空調(diào)等產(chǎn)品。產(chǎn)品收入確認需滿足以下條件：對不需要安裝的貨物銷售，公司以根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購貨方，且產(chǎn)品銷售收入金額已確定，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入，產(chǎn)品相關(guān)的成本能夠可靠地計量，作為收入確認依據(jù)。對于需要由公司負責安裝的貨物銷售以安裝完成并經(jīng)購貨方驗收合格作為收入(1)取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會發(fā)生的成本)預(yù)期能夠收回的，確認為一項資產(chǎn)，并采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)進行推銷，計入當期損益。若該項資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時計入當期損益。本公司為取得合同發(fā)(2)履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準則外的其他企業(yè)會計準則范圍且同時滿足下列條件的，確認為一項資產(chǎn)：①該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。確認的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當期損益。(3)合同成本減值合同成本賬面價值高于下列兩項的差額的，計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失：①因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款①減②的差額高于合同成本賬面價值的，應(yīng)當轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益，但轉(zhuǎn)回后的合同成本賬面價值不應(yīng)超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有者投入的資本。政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助；其余政府補助界定為與收益相關(guān)的政府補助。若政府文件未明確規(guī)定補助對象，則采用以下方式將補助款劃分為與收益相關(guān)的政府補助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助：(1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據(jù)該特定項目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行劃分，對該劃分比例需在每個資產(chǎn)負債表日進行復(fù)核，必要時進行變更；政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得政府補助同時滿足下列條件的，予以確認：(1)企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件；(2)企業(yè)能夠收到政府補助。與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益。與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照其實現(xiàn)未來經(jīng)濟利益的消耗方式進行攤銷，分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，應(yīng)當將尚未分配的相除與直接計入股東權(quán)益的交易或事項有關(guān)的所得稅影響計入股東權(quán)益外，當期所得稅費用和遞延所得稅費用(或收益)計入當期損益。當期所得稅費用是按本年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計算的預(yù)期應(yīng)交所得稅，加資產(chǎn)負債表日，如果納稅主體擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，那么當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示。遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，根據(jù)可抵扣暫時性差異和能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減確定，按照預(yù)期收回資產(chǎn)或清償債務(wù)期間的適用稅率計量。遞延所得稅負債根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異確定，按照預(yù)期收回資產(chǎn)或清對于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債初始確認形成的暫時性差異，不確認遞延所得稅，但初始確認資產(chǎn)和負債導致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認預(yù)計負債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等)除外。商譽的初始確認導致的暫時性差異也不產(chǎn)生遞南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財務(wù)報表附注資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和負債的預(yù)期收回或結(jié)算方式，依據(jù)已頒布的稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量該遞延所得稅資產(chǎn)和負債的賬資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈(1)納稅主體擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、(1)作為承租方租賃的會計處理方法本公司將在租賃期開始日，租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。本公司對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃選擇不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)的資產(chǎn)成本或當除上述簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司對已識別租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)(2)作為出租方租賃的會計處理方法融資租賃，是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風險和報酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應(yīng)收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。對應(yīng)收融資租賃款進行初始計量時，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。未實現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用固定的周期性利率計算確認當期利息收入。取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當期損益。在租賃期內(nèi)各個期間，本公司采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認為租金收入。取得的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當期損益。公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度等為依據(jù)確定經(jīng)營分部。公司的經(jīng)營分(1)該組成部分能夠在日?；顒又挟a(chǎn)生收入、發(fā)生費用；(2)管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；(3)能夠通過分析取得該組成部分的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。(1)會計政策變更(2)會計估計變更為更加客觀反映個別報表的財務(wù)狀況，公司變更應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)及其他應(yīng)收款計提變更前采用的會計估計：將合并報表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間形成的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)及其他應(yīng)收款按賬齡組合，采用賬齡分析法計提壞賬準備。變更后采用的會計估計：合并報表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間形成的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)及其他應(yīng)收款單獨進行減值測試，如無客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，不計提壞賬準備；測試后有客觀證據(jù)表明可能發(fā)生了減值，按預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準本次會計估計變更自2023年7月1日起實施，根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的相關(guān)規(guī)定，本次會計估計變更采用未來適用法處理，無需對以的12%計繳教育費附加地方教育附加南京佳力圖機房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財務(wù)報表附注企業(yè)所得稅本公司楷德悠云公司壹格軟件公司上海柏逍公司北京瑞達云訊公司江蘇楓博公司江蘇中電佳力公司母公司于2023年12月通過高新技術(shù)企業(yè)認定，證書編號為GR202332011124,有效期三年。企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為2023年1月1日至2025年12月31日。根據(jù)《中華人民共和國企問題的通知》(財稅(2016)49號)文件的規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)在2017年12月31日五、合并財務(wù)報表主要項目注釋(1)分類情況(2)其他貨幣資金情況一(3)期末余額中，除其他貨幣資金-保證金外，無使用受到限制或存放在境外或有潛在以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 其中：銀行理財產(chǎn)品(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示一商業(yè)承兌匯票(2)按壞賬計提方法分類：比例計提比