【淺議企業(yè)的現(xiàn)金管理7500字（論文）】

PAGE1淺議企業(yè)的現(xiàn)金管理目錄TOC\o"1-3"\h\u23058摘要 I10676引用 1267171、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題 154161.1虛開發(fā)票，騙取企業(yè)現(xiàn)金 1164171.2填錯記賬憑證或錯記日記賬，貪污現(xiàn)金 1102631.3存在“白條”抵庫的現(xiàn)象 2324511.4企業(yè)“坐支”現(xiàn)金的情況嚴重 2131891.5更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容 2321611.6撕毀票據(jù)或盜用憑證 2281851.7超額使用現(xiàn)金現(xiàn)象比較普遍 2226501.8挪用現(xiàn)金 3116231.9賬面現(xiàn)金余額過大 3235872、企業(yè)現(xiàn)金管理混亂的風(fēng)險 3190272.1企業(yè)面臨現(xiàn)金的流動性風(fēng)險 3183772.1.1運營資金不足導(dǎo)致的財務(wù)危機 445542.1.2應(yīng)收賬款未能及時收回導(dǎo)致資金鏈的斷裂 4238831.2財務(wù)控制、監(jiān)督風(fēng)險 4276963、現(xiàn)金管理的風(fēng)險控制 5249523.1事前防范，做好制度建設(shè) 5310143.2事中控制，保證制度有效執(zhí)行 6294973.3事后監(jiān)督，注重信息反饋 627134、企業(yè)現(xiàn)金管理問題完善對策 763704.1確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準 73144.2提高現(xiàn)金的使用效益 774964.2.1加強現(xiàn)金管理 7240174.2.2強化現(xiàn)金預(yù)算管理和控制 8251644.2.3提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度 8138324.3提高出納員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平 8156114.4嚴禁私設(shè)“小金庫” 8288294.5提高財會人員法律意識和監(jiān)督機制 9203414.6推進成本管理的信息化手段，加快企業(yè)的財務(wù)管理信息化的建設(shè) 93105結(jié)語 1014132參考文獻 11引用企業(yè)現(xiàn)金面臨的風(fēng)險首先是安全性，企業(yè)現(xiàn)金可能受到非法的侵占和挪用，造成企業(yè)款項的流失。在企業(yè)日常經(jīng)營的每個階段均存在著現(xiàn)金款項流失的風(fēng)險。在收款階段，企業(yè)獲得銀行貸款、股東投入資本金，企業(yè)取得客戶的收入，或者是收到暫時的保證金等等都會引起現(xiàn)金流入企業(yè)，在這個階段，主要面臨的風(fēng)險就是企業(yè)收到的資金未能及時地存入指定的賬戶，而被不誠實的員工侵吞，或者是進入私設(shè)的小金庫，被挪為他用。在付款階段，員工費用報銷、員工備用金支出，合同付款等均可能引起企業(yè)現(xiàn)金的流出。此時主要面臨的風(fēng)險是：由于企業(yè)制度的不完善，企業(yè)現(xiàn)金的流出沒有經(jīng)過嚴格的授權(quán)控制，不必要的或是未經(jīng)仔細考慮的支出，經(jīng)常發(fā)生，造成公司現(xiàn)金的流失。如企業(yè)內(nèi)部費用報銷混亂，現(xiàn)金流出出現(xiàn)欺詐的狀況；備用金支出混亂，員工長期占用公司的現(xiàn)金；付出的款項未劃入指定供應(yīng)商的賬戶，或是同一張發(fā)票付款兩次，支付了不正確的數(shù)額等等?，F(xiàn)金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，由于企業(yè)的現(xiàn)金流動性強，誘惑力最大，極易發(fā)生丟失、短缺、挪用或被盜等現(xiàn)象，甚至產(chǎn)生舞弊行為。1、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題1.1虛開發(fā)票，騙取企業(yè)現(xiàn)金會計人員利用職務(wù)之便，與外部人員串通，在購物時虛開發(fā)票，或在作賬時虛列工資、獎金等，從而將多支的現(xiàn)金據(jù)為己有。1.2填錯記賬憑證或錯記日記賬，貪污現(xiàn)金在處理涉及現(xiàn)金和銀行存款相互存取的業(yè)務(wù)，會計人員有可能因為忙、不仔細填制記賬憑證時，容易出現(xiàn)錯誤，影響到記賬的準確性，另一方面出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時故意記錯業(yè)務(wù)發(fā)生金額或?qū)⑵浜嫌嫈?shù)記錯，表現(xiàn)為少計收入或多計支出，貪污錯記部分。1.3存在“白條”抵庫的現(xiàn)象“白條”抵庫，是指用不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。這造成盤點現(xiàn)金時賬面現(xiàn)金金額與保險柜金額不符。1.4企業(yè)“坐支”現(xiàn)金的情況嚴重一些經(jīng)濟效益差的企業(yè)為了逃避銀行信貸債務(wù)，想盡辦法坐支現(xiàn)金。這種行為使得銀行貨幣資金回籠困難，不僅增加了國家宏觀調(diào)控的難度，而且還嚴重干擾了國家的正常金融秩序。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金中支付或在限額內(nèi)從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。但有些企業(yè)未把經(jīng)營收入中現(xiàn)金收入及時繳存銀行而是為了方便直接用于日常經(jīng)費的開支，“坐支”現(xiàn)金現(xiàn)象嚴重。1.5更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容會計人員或其他經(jīng)辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞，乘機更改發(fā)票、收據(jù)上的金額，貪污相應(yīng)款項，或通過添加經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額，將現(xiàn)金據(jù)為己有。1.6撕毀票據(jù)或盜用憑證會計人員或出納人員對收入現(xiàn)金的票據(jù)撕毀，將現(xiàn)金據(jù)為己有；或用盜取發(fā)票、收據(jù)等憑證向客戶開票，隱匿現(xiàn)金，達到貪污的目的。1.7超額使用現(xiàn)金現(xiàn)象比較普遍根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的開支主要是對個人的各項工資、獎金、福利等開支及出差人員隨身攜帶的差旅費等，其結(jié)算限額為1000元，超過限額的部分應(yīng)當以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，才能予以支付現(xiàn)金。雖然就我國目前的實際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額有點偏低，可操作性不強，但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。但是在企業(yè)中為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍大量使用現(xiàn)金支付。1.8挪用現(xiàn)金根據(jù)規(guī)定，企業(yè)除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、支付個人勞動報酬和各種福利及出差費用外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為普遍，出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的方法，不將當天應(yīng)送交銀行的現(xiàn)金及時入賬，而將資金挪用，進行體外循環(huán)。甚至一些企業(yè)隨意攜帶巨款外出結(jié)算，這樣很不安全，經(jīng)常發(fā)生被偷、被搶等事件，有的甚至危及到了生命。1.9賬面現(xiàn)金余額過大現(xiàn)金的庫存限額，是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)。有些單位為了保證不合理地支取現(xiàn)金，便將企業(yè)收取的款項以個人名義私自存入儲蓄所，甚至有的企業(yè)每個部門內(nèi)部都設(shè)置小金庫來方便日常零星開支。盡管國家三令五申地強調(diào)不準搞“小金庫”，可現(xiàn)實中很多企業(yè)一直在搞，而銀行卻也睜一只眼閉一只眼。正是由于監(jiān)管部門的監(jiān)管力度不大，才使得這種現(xiàn)象愈演愈烈，呈現(xiàn)出一種擴張的態(tài)勢。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位的庫存現(xiàn)金限額一般不超過該單位天至天的日常零星開支的需要量。然而，很多企業(yè)月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大，賬面現(xiàn)金余額在萬元以上的企業(yè)不在少數(shù)，甚至個別企業(yè)的賬面現(xiàn)金余額達到了幾十萬。2、企業(yè)現(xiàn)金管理混亂的風(fēng)險2.1企業(yè)面臨現(xiàn)金的流動性風(fēng)險保證現(xiàn)金流動性對企業(yè)來說至關(guān)重要。缺乏流動性的企業(yè)，無論是臨時性的還是長期性的，都意味著無力履行已到期的付款義務(wù)，意味著無法支持其日常的經(jīng)營開銷，企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展將面臨著巨大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。通常造成企業(yè)現(xiàn)金流斷裂的情況可能有以下幾種情況：2.1.1運營資金不足導(dǎo)致的財務(wù)危機營運資金是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，簡單來說是指存貨加上應(yīng)收賬款減去應(yīng)付賬款。營運資金的不足將導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)無法順利完成，直接影響其日常的生產(chǎn)經(jīng)營，從而使企業(yè)面臨營運資金風(fēng)險。造成企業(yè)面臨營運資金風(fēng)險的情況有很多種：企業(yè)規(guī)模擴張過快，以超過其財務(wù)資源允許的業(yè)務(wù)量進行經(jīng)營，導(dǎo)致過度交易，對營運資金的需求超過預(yù)算；或者也可能由于企業(yè)存貨的增加、生產(chǎn)周期的延長、收款延遲、付款提前等原因造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度變慢；也可能由于企業(yè)的營運資金用于購置固定資產(chǎn)和對外投資，無法在短期內(nèi)形成收益而使現(xiàn)金未能及時流入企業(yè)。2.1.2應(yīng)收賬款未能及時收回導(dǎo)致資金鏈的斷裂大多數(shù)企業(yè)為了吸引客戶都會給予一定的賬期。企業(yè)為了適應(yīng)市場競爭，可能由于采用過度寬松的信用政策進行賒銷，這樣的做法潛伏著信用風(fēng)險的危機。1.2財務(wù)控制、監(jiān)督風(fēng)險會計不認真履行職責，對大額資金流向跟蹤監(jiān)督不力，給某些犯罪活動留下可乘之機；會計心存私欲，與單位負責人“同流合污”。有些會計對單位負責人的違法亂紀行為不但不加制止，反而與其互相串通，弄虛作假，共同侵害國家集體利益。會計從業(yè)人員違法違規(guī)的問題的發(fā)生和存在，一方面是由于有關(guān)單位會計人員的法律意識淡薄、業(yè)務(wù)水平較低等個人因素有關(guān)，同時也與會計管理工作不到位，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的保障機制還不夠健全有著密切的關(guān)系，致使制度落實方面、監(jiān)督方面等存在薄弱環(huán)節(jié)。所以要特別加強財務(wù)人員法律知識的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)容不僅涉及會計法等相關(guān)行業(yè)內(nèi)的法律法規(guī)，另外還應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟法、公司法等，通過法律學(xué)習(xí)，既可以提高會計人員的法律觀念，又可以使財務(wù)人員在工作中，為本單位規(guī)避各種經(jīng)濟活動帶來的各種法律風(fēng)險，對于執(zhí)行財務(wù)管理的監(jiān)督、檢查職能起到有力的保證作用。要進一步加強單位內(nèi)部會計監(jiān)督，充分發(fā)揮其在預(yù)防貪污賄賂犯罪中的效能作用。要根據(jù)會計工作暴露出的問題，對會計工作進行專項整治，進一步凈化會計工作環(huán)境，規(guī)范會計行為和工作秩序。實現(xiàn)行政執(zhí)法與常規(guī)管理的分離，更有效地推進會計監(jiān)督工作。認真落實公開制度，增強會計工作透明度。各國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體的財務(wù)報表定期在本單位公布，重大非生產(chǎn)性支出及時公開，自覺接受群眾監(jiān)督，以民主監(jiān)督促進單位內(nèi)部會計監(jiān)督。3、現(xiàn)金管理的風(fēng)險控制良好的現(xiàn)金管理制度有助于防止或減少不法分子偷盜、貪污、挪用企業(yè)現(xiàn)金等舞弊行為的發(fā)生，一套系統(tǒng)的現(xiàn)金管理制度，應(yīng)該有著完善的內(nèi)部控制體系。設(shè)計健全的現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是一項復(fù)雜的管理工作，影響因素眾多。一般可以從事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)起對企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的開展進行全方位的監(jiān)督、控制和管理。3.1事前防范，做好制度建設(shè)依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，建立系統(tǒng)的現(xiàn)金管理制度，形成科學(xué)的現(xiàn)金控制體系。第一，根據(jù)崗位分工原則，將某些職能分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任，以避免或減少差錯和弊端。企業(yè)應(yīng)建立嚴格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，即在制定組織機構(gòu)方案和向工作人員分配工作時，都應(yīng)考慮將相關(guān)責任分離，起到相互制約和監(jiān)督的作用。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第二，建立審批流程機制。企業(yè)應(yīng)當建立嚴格的審批機制，以減少相關(guān)權(quán)利的不合理使用。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求，這些都應(yīng)形成書面文件。第三，按照職能分割、制約監(jiān)督的原則，建立和完善賬戶管理制度、支付結(jié)算制度、會計核算制度、票據(jù)及有關(guān)印章管理制度、內(nèi)部稽核制度、現(xiàn)金收支計劃制度等現(xiàn)金管理制度。3.2事中控制，保證制度有效執(zhí)行在事中控制的過程中主要保證企業(yè)建立起的現(xiàn)金管理制度能得到有效地執(zhí)行，而不是流于形式，并實時跟蹤、監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)，對重點崗位進行重點管理。第一，保證現(xiàn)金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生，利用收據(jù)控制，銀行對賬單控制、往來款核對控制嚴格杜絕現(xiàn)金進入私設(shè)小金庫，被挪用、侵占。第二，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，要按照嚴格的授權(quán)審批和支付流程，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付，通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的資金收付行為。會計控制是內(nèi)部控制的主要形式之一，應(yīng)該建立嚴密的現(xiàn)金結(jié)算會計控制制度，準確及時地進行相關(guān)賬務(wù)處理，保存有關(guān)會計資料。第三，加強賬面盤點控制，庫存限額控制和實物隔離控制。定期對賬面現(xiàn)金金額、庫存現(xiàn)金和銀行存款進行對賬。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的員工接近支票簿和庫存現(xiàn)金，貴重的物品應(yīng)保存在安全的地方。企業(yè)應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人印鑒應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。3.3事后監(jiān)督，注重信息反饋在現(xiàn)金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，事后監(jiān)督也是必不可少的保證。第一，推行現(xiàn)金稽查管理制度。為了保證資金的安全完整，使其得到合理使用，在現(xiàn)金管理部門應(yīng)該設(shè)立現(xiàn)金稽查制度，對大額資金和經(jīng)營資金的使用情況，實行跟蹤稽查和定期或不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以通報批評，嚴重的應(yīng)該實行相關(guān)處罰措施。第二，健全企業(yè)績效指標考評。企業(yè)在規(guī)范現(xiàn)金管理的同時，還要建合理的考核標準和程序?？梢酝ㄟ^與企業(yè)績效考核掛鉤等各種形式，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，促使他們能夠更好地開展現(xiàn)金管理工作，保證各項工作落實到實處。4、企業(yè)現(xiàn)金管理問題完善對策4.1確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的部分，是滿足企業(yè)正常經(jīng)營支出、清償債務(wù)、履行納稅義務(wù)的重要保證。因此，企業(yè)保持足夠的現(xiàn)金余額，對于增加企業(yè)資產(chǎn)的流動性，降低或避免經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，都具有十分重要的意義。要控制好現(xiàn)金的持有規(guī)模，需要確定適當?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的有成本分析模式、存貨模式、隨機模式三種確定方法。成本分析模式是通過對持有現(xiàn)金的成本的分析，以持有成本最低的現(xiàn)金持有量作為最佳現(xiàn)金持有量的方法。企業(yè)持有現(xiàn)金通常會發(fā)生以下四種成本，包括機會成本、管理成本、轉(zhuǎn)換成本和短缺成本，上述成本之和最低的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。但是現(xiàn)金又是一種非盈利性資產(chǎn)，持有量過多，會給企業(yè)造成較大的機會損失，降低企業(yè)整體資產(chǎn)的獲利能力。因此現(xiàn)金管理的目的，就是在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，又不使企業(yè)現(xiàn)金被閑置，以獲取最大的長期利潤。4.2提高現(xiàn)金的使用效益4.2.1加強現(xiàn)金管理首先是加強對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購以外用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)收取手續(xù)費和稅金的辦法來加強管理，使企業(yè)感到提現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬結(jié)算付出的代價更大，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。其次是要加強庫存現(xiàn)金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，必要的時候每月進行一次，使企業(yè)自覺形成不超限的良好習(xí)慣。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)、擴大消費支出作為現(xiàn)金管理監(jiān)督的重點。嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。4.2.2強化現(xiàn)金預(yù)算管理和控制對于目前中小企業(yè)的情況，我們應(yīng)當把現(xiàn)金預(yù)算管理放在戰(zhàn)略的高度，通過現(xiàn)金預(yù)算掌握現(xiàn)金流人、流出情況，及時補足余額，并從現(xiàn)金流角度對企業(yè)未來現(xiàn)金流斷裂的可能性進行科學(xué)預(yù)測，另外，企業(yè)還可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，建立一套資金儲備計劃，對現(xiàn)金使用加以控制。4.2.3提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率主要包括現(xiàn)金的加速收回，現(xiàn)金的延遲支付和存貨管理。收賬款。要想迅速收回應(yīng)收賬款，就必須加強對應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)制定合理的信用政策，是加速現(xiàn)金流回收、降低風(fēng)險損失的基礎(chǔ)保障。在此基礎(chǔ)上，為了更加有效地促進應(yīng)收賬款投資的良睦循環(huán)，企業(yè)還必須進一步強化日常管理工作，健全應(yīng)收賬款管理的責任制度與控制措施，以期順利地實現(xiàn)應(yīng)收賬款投資的基本目標。4.3提高出納員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一是加強出納員的職業(yè)道德教育。出納人員應(yīng)在工作中樹立公正、廉潔的思想作風(fēng)，不為權(quán)惑，不為利誘，反對貪占，不徇私情，實事求是。二是出納人員應(yīng)具備法律知識，這樣才能夠勝任工作。三是要提高出納人員的業(yè)務(wù)能力，表現(xiàn)在工作中就是要達到“三懂”和“二會”。“三懂”即懂會計原理和會計專業(yè)知識，懂現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營方法，懂各種經(jīng)濟法規(guī)和制度；“二會”即會運用計算機處理實際問題，會把所學(xué)到的會計理論知識運用到實際工作中。4.4嚴禁私設(shè)“小金庫”首先要制定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財會業(yè)務(wù)部門負責人的責任制，消除抵觸情緒，以獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及職工的支持和配合。其次要建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過監(jiān)督手段設(shè)立防線，要定期或不定期地進行賬務(wù)檢查，對現(xiàn)金進行盤點。4.5提高財會人員法律意識和監(jiān)督機制會計不認真履行職責，對大額資金流向跟蹤監(jiān)督不力，給某些犯罪活動留下可乘之機；會計心存私欲，與單位負責人“同流合污”。有些會計對單位負責人的違法亂紀行為不但不加制止，反而與其互相串通，弄虛作假，共同侵害國家集體利益。會計從業(yè)人員違法違規(guī)的問題的發(fā)生和存在，一方面是由于有關(guān)單位會計人員的法律意識淡薄、業(yè)務(wù)水平較低等個人因素有關(guān)，同時也與會計管理工作不到位，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的保障機制還不夠健全有著密切的關(guān)系，致使制度落實方面、監(jiān)督方面等存在薄弱環(huán)節(jié)。所以要特別加強財務(wù)人員法律知識的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)容不僅涉及會計法等相關(guān)行業(yè)內(nèi)的法律法規(guī)，另外還應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟法、公司法等，通過法律學(xué)習(xí)，既可以提高會計人員的法律觀念，又可以使財務(wù)人員在工作中，為本單位規(guī)避各種經(jīng)濟活動帶來的各種法律風(fēng)險，對于執(zhí)行財務(wù)管理的監(jiān)督、檢查職能起到有力的保證作用。4.6推進成本管理的信息化手段，加快企業(yè)的財務(wù)管理信息化的建設(shè)企業(yè)要推進并使用同一的工作軟件，要加強企業(yè)對財務(wù)資金集中并同一管理，這樣就有利于保證財務(wù)信息的真實準確無誤性，這樣就有利于增加企業(yè)資金運用的透明度，也有利于提高企業(yè)資金的利用率和資金為企業(yè)發(fā)展帶來更好的經(jīng)濟利益，這樣就有利于在整體上提高企業(yè)的管理水平，加快了與國際企業(yè)接軌的步伐。在信息化的今天，企業(yè)的成本控制也必須積極的推進信息化的建設(shè)，使每一個環(huán)節(jié)的成本控制能夠通過網(wǎng)絡(luò)或者數(shù)據(jù)直觀地呈現(xiàn)，每一個環(huán)節(jié)之間互相配合。在我們多年的重視并抓緊實施中，我國的部分企業(yè)已經(jīng)有重點建立起財務(wù)的管理信息系統(tǒng)，我國必須加快改革，做好這項工作。結(jié)語綜上所述，本文主要的觀點：現(xiàn)金管理中，企業(yè)而臨著現(xiàn)金的安全性、流動性和收益性的風(fēng)險，企業(yè)要加強現(xiàn)金管理上的風(fēng)險控制，就必需全而分析企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合自身發(fā)展的日標和階段情況，制定合理的現(xiàn)金管理體系，統(tǒng)籌安排所有現(xiàn)金的流入、流出，使企業(yè)的每一筆現(xiàn)金都置于有效的監(jiān)控之下，有效地控制企業(yè)而臨的各種現(xiàn)金風(fēng)險。圍繞安全性、流動性和收益性三類風(fēng)險，只要我們從各個