成本及費(fèi)用核算方式

2024/4/3成本及費(fèi)用核算方式2024/4/2成本及費(fèi)用核算方式1主要內(nèi)容：成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18主要內(nèi)容：成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/182SAP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)－FI管理會(huì)計(jì)－CO備注用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體會(huì)計(jì)科目成本要素初級成本要素對應(yīng)一個(gè)損益類會(huì)計(jì)科目憑證類型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì)憑證FI費(fèi)用報(bào)銷、材料領(lǐng)用、生產(chǎn)訂單結(jié)算等業(yè)務(wù)，會(huì)同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和管理會(huì)計(jì)憑證。體現(xiàn)價(jià)值流方向的符號借貸發(fā)送方，接收方成本核算的工具生產(chǎn)成本科目成本對象（CO收集成本的載體，包括成本中心，內(nèi)部訂單，生產(chǎn)訂單等）成本費(fèi)用發(fā)生所采用的科目/成本要素，與轉(zhuǎn)出/結(jié)算對應(yīng)的科目相對獨(dú)立。2020/3/18SAP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)－FI管理會(huì)計(jì)－CO備注用3集團(tuán)666經(jīng)營范圍WINN成本控制范圍WINN注：公司代碼1080和1090在穩(wěn)健ERP三期實(shí)施；經(jīng)營范圍和成本控制范圍晢定為WINN。穩(wěn)健組織結(jié)構(gòu)（財(cái)務(wù)部分3）公司代碼1010深圳穩(wěn)健1030105010802020黃岡珠海上海宜昌1000穩(wěn)健集團(tuán)10201070201010601090湖北荊門天門崇陽嘉魚2020/3/18集團(tuán)666經(jīng)營范圍WINN成本控制范圍WINN注：公司代碼14目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/185成本中心主數(shù)據(jù)的管理過去U8中需將費(fèi)用核算到部門時(shí)采用部門項(xiàng)目核算，輸入憑證時(shí)指定部門。在SAP中采用成本中心方式：成本中心：SAP系統(tǒng)中歸集成本、費(fèi)用的一個(gè)組織單元。成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次：把一個(gè)企業(yè)成本控制范圍下所有成本中心關(guān)聯(lián)起來的一個(gè)樹狀結(jié)構(gòu)。一個(gè)企業(yè)只能有一個(gè)唯一的標(biāo)準(zhǔn)層次；成本中心分標(biāo)準(zhǔn)層次與非標(biāo)準(zhǔn)層次成本中心組：具有相似管理或者統(tǒng)計(jì)屬性的成本中心的組合。同一個(gè)成本中心可以根據(jù)需要分配給多個(gè)成本中心組；成本中心編碼規(guī)則：標(biāo)準(zhǔn)層次：分為三個(gè)層次。第一層代表成本控制范圍下的各公司代碼，第二層代表公司代碼層下的各部門，第三層代表與部門對應(yīng)的各成本中心。一般成本中心組：指不在標(biāo)準(zhǔn)層次上面的成本中心組。必須以”Z***”開頭。其中”***”代表公司代碼前面3位。2020/3/18成本中心主數(shù)據(jù)的管理過去U8中需將費(fèi)用核算到部門時(shí)采用部門項(xiàng)6成本中心主數(shù)據(jù)的管理費(fèi)用核算到成本中心（通常對應(yīng)部門，必要時(shí)明細(xì)到個(gè)人，如公司高管、外銷員、銷售代表）；成本中心負(fù)責(zé)人為本成本中心發(fā)生的費(fèi)用負(fù)全責(zé)成本中心編碼貫穿于費(fèi)用管理的全過程：費(fèi)用報(bào)銷、部門間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)等都需要在有關(guān)系統(tǒng)外單據(jù)上指明對應(yīng)的成本中心編碼由于成本中心的變更會(huì)影響日常的費(fèi)用報(bào)銷及報(bào)表分析，成本中心修改前和修改后必須通知有關(guān)的部門（例如：財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、制造部等），并檢查有關(guān)報(bào)表的定義可以根據(jù)管理或者統(tǒng)計(jì)需要設(shè)立成本中心組，進(jìn)行費(fèi)用分析成本中心的類型將分為：2020/3/18成本中心主數(shù)據(jù)的管理2020/3/1872020/3/182020/3/1882020/3/182020/3/1892020/3/182020/3/1810成本中心報(bào)表成本中心報(bào)表:一、實(shí)際與計(jì)劃差異比較報(bào)表1、實(shí)際、計(jì)劃、差異報(bào)表2、成本中心費(fèi)用匯總表3、按成本中心、成本要素匯總表4、成本中心累計(jì)報(bào)表5、附加特征報(bào)表6、附加指標(biāo)報(bào)表二、實(shí)際與實(shí)際比較報(bào)表1、季度比較2、年度比較3、月度比較三、目標(biāo)與實(shí)際比較報(bào)表四、主數(shù)據(jù)報(bào)表五、其他報(bào)表2020/3/18成本中心報(bào)表成本中心報(bào)表:2020/3/1811目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1812成本要素主數(shù)據(jù)管理在U8中核算時(shí)，按明細(xì)費(fèi)用科目進(jìn)行間接費(fèi)用、生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)；費(fèi)用科目按照三大費(fèi)用類別（管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用）分別設(shè)立明細(xì)；在SAP中費(fèi)用不再按管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用核算，集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一設(shè)定的費(fèi)用科目對應(yīng)初級成本要素，今后需增加費(fèi)用科目時(shí)由集團(tuán)統(tǒng)一維護(hù)。只有指定初級成本要素的總賬科目才能歸集到成本中心，每一個(gè)初級成本要素需對應(yīng)一個(gè)總賬損益類科目。按照費(fèi)用屬性設(shè)立成本要素。三大費(fèi)用中相同屬性的費(fèi)用合并為一個(gè)成本要素，如工資。通過成本中心的性質(zhì)區(qū)分不同的費(fèi)用類別，如匯總所有管理類的成本中心發(fā)生的費(fèi)用，就是管理費(fèi)用；未來系統(tǒng)內(nèi)三大費(fèi)用的歸集按成本中心對各初級成本費(fèi)用進(jìn)行歸集在U8中成本核算生產(chǎn)車間管理費(fèi)用先按科目：制造費(fèi)用歸集，月未轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本項(xiàng)下制造費(fèi)用，作為一個(gè)成本項(xiàng)目。在SAP中由于沒有按制造費(fèi)用歸集，費(fèi)用按成本中心計(jì)算，月未CO結(jié)賬時(shí)是通過次級成本要素將生產(chǎn)管理成本中心的費(fèi)用分配到直接生產(chǎn)成本中心的。2020/3/18成本要素主數(shù)據(jù)管理2020/3/1813成本要素主數(shù)據(jù)管理初級成本要素主數(shù)據(jù)：SAP系統(tǒng)中需要對成本、費(fèi)用進(jìn)行細(xì)分管理所指定的損益類總賬科目。只有指定初級成本要素的總賬科目才能歸集到成本中心，每一個(gè)初級成本要素需對應(yīng)一個(gè)總賬損益類科目。從管理上分為一般初級成本要素與結(jié)算外部成本要素。初級成本要素通常與企業(yè)的損益類總賬科目相對應(yīng)。在此基礎(chǔ)上對所有費(fèi)用類損益科目指定初級成本要素。所有損益類帳戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都要通過一級成本要素輸入到成本中心.初級成本要素類別主要分為一般初級成本要素與結(jié)算成本要素。01一般成本要素主要是一般會(huì)計(jì)的費(fèi)用22結(jié)算外部成本要素主要是把的成本費(fèi)用結(jié)算到CO模塊以外的對象，如生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出初級成本要素維護(hù)的前提條件是有對應(yīng)的損益類總賬科目.2020/3/18成本要素主數(shù)據(jù)管理2020/3/1814成本要素主數(shù)據(jù)管理次級成本要素：管理會(huì)計(jì)中將費(fèi)用分?jǐn)偂⒎峙涞缴a(chǎn)成本中的費(fèi)用歸類。次級成本要素沒有對應(yīng)的總賬科目，不能輸入到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目，只能嚴(yán)格地用作內(nèi)部分配，是成本在成本中心或訂單之間的運(yùn)送工具。通常主要分為內(nèi)部結(jié)算成本要素、分?jǐn)?、直接?nèi)部作業(yè)分配成本要素五類。不能輸入到FI,數(shù)據(jù)不能包括在公司對外財(cái)務(wù)報(bào)表次級成本要素主要有：直接人工、制造費(fèi)用、折舊、燃料與動(dòng)力次級成本要素類型：分?jǐn)傊苯觾?nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時(shí)計(jì)收成本費(fèi)用未來各生產(chǎn)成本中心的費(fèi)用按作業(yè)類型分別計(jì)入生產(chǎn)訂單，進(jìn)行成本核算。次級成本要素編碼規(guī)則：次級成本要素編碼共六位，統(tǒng)一以“6”為第一位，按順序編制流水號。成本要素組：具有相似管理或者統(tǒng)計(jì)屬性的成本要素的組合。成本要素組編碼：必須以”Z***”開頭。其中”***”代表公司代碼前面3位2020/3/18成本要素主數(shù)據(jù)管理次級成本要素：管理會(huì)計(jì)中將費(fèi)用分?jǐn)?、分配?5目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1816統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)：SAP系統(tǒng)中用于成本、費(fèi)用分配、分?jǐn)偟臄?shù)字度量標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是用來分配那些不可能利用作業(yè)類型來分配的成本。例如員工數(shù)目（人事費(fèi)用）,面積,電話數(shù)量（安裝費(fèi)用）等.統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)：具有相似管理或者統(tǒng)計(jì)屬性的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的組合。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)流程：成本會(huì)計(jì)根據(jù)分?jǐn)偟男枰?，提交《維護(hù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)申請表》財(cái)務(wù)經(jīng)理對《維護(hù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)申請表》進(jìn)行審核CO主數(shù)據(jù)管理員根據(jù)審核后的申請表，維護(hù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)。并檢查相關(guān)報(bào)表的定義。并向財(cái)務(wù)部反饋統(tǒng)計(jì)指標(biāo)維護(hù)信息成本會(huì)計(jì)審核新的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)2020/3/18統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)：2020/3/1817作業(yè)類型維護(hù)作業(yè)類型是構(gòu)成PP模塊工藝路線的重要組成部分（工序、工作中心、作業(yè)類型、作業(yè)數(shù)量）。因此，作業(yè)類型的維護(hù)，必須會(huì)同PMC部討論后確定。作業(yè)類型組：具有相似提供服務(wù)和執(zhí)行功能的性質(zhì)的作業(yè)類型的組合。未來穩(wěn)健各子公司設(shè)立如下作業(yè)類型：1000：人工工時(shí)（用于歸集直接人工）1010：機(jī)器工時(shí)（用于歸集生產(chǎn)用設(shè)備的折舊）1020：制造費(fèi)用1030：燃料與動(dòng)力根據(jù)各子公司具體情況可增加作業(yè)類型：1100、1110、1120、1130，名稱順序與上述相同。其中，1000、1010、1020、1030用于各子公司工廠的作業(yè)類型，計(jì)量單位為小時(shí)。2020/3/18作業(yè)類型維護(hù)作業(yè)類型是構(gòu)成PP模塊工藝路線的重要組成部分（工18作業(yè)類型維護(hù)SAP系統(tǒng)作業(yè)價(jià)格的確定有兩種方法：1）根據(jù)特定期間的成本中心費(fèi)用計(jì)劃，及生產(chǎn)部門預(yù)期的作業(yè)數(shù)量，讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；2）在系統(tǒng)外估算出單價(jià)，手工維護(hù)到系統(tǒng)。通常在系統(tǒng)上線初期，采用第2種方法。未來在系統(tǒng)中具備較多歷史數(shù)據(jù)的情況下，可以逐步切換到第1種方法。根據(jù)期間、成本中心、及作業(yè)類型的組合分別維護(hù)作業(yè)類型價(jià)格。作業(yè)類型流程：成本會(huì)計(jì)或生產(chǎn)計(jì)劃員提交《維護(hù)作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)申請表》對收集的成本費(fèi)用計(jì)劃和生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃總數(shù)量進(jìn)行審核，并對作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)申請進(jìn)行審核輸入成本中心費(fèi)用計(jì)劃輸入作業(yè)類型計(jì)劃的數(shù)量執(zhí)行計(jì)算程序計(jì)算單位作業(yè)價(jià)格在系統(tǒng)外根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，手工計(jì)算作業(yè)單價(jià)，再輸入系統(tǒng)運(yùn)行報(bào)表并檢查相關(guān)作業(yè)類型價(jià)格是否正確打印作業(yè)類型價(jià)格報(bào)表并歸檔2020/3/18作業(yè)類型維護(hù)2020/3/1819目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1820成本中心計(jì)劃及考核成本中心費(fèi)用計(jì)劃是基于成本中心的費(fèi)用支出計(jì)劃，指特定期間、各部門將發(fā)生什么費(fèi)用。費(fèi)用計(jì)劃可以按成本中心，成本要素計(jì)劃，可以分為多個(gè)版本。如各部門自訂計(jì)劃可為1版，最終簽署的為0版等。未來的ERP系統(tǒng)可以很好的進(jìn)行預(yù)算管理，對費(fèi)用預(yù)算強(qiáng)調(diào)各部門的參與。輸入費(fèi)用計(jì)劃后，可以在系統(tǒng)中進(jìn)行費(fèi)用計(jì)劃與實(shí)際的對比。作為費(fèi)用考核的依據(jù)。費(fèi)用計(jì)劃輸入系統(tǒng)中后可以根據(jù)情況調(diào)整月計(jì)劃、季度計(jì)劃的具體數(shù)額。當(dāng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后可以直接記入成本中心，產(chǎn)生實(shí)際與計(jì)劃的對比數(shù)，進(jìn)行差異分析和考核。2020/3/18成本中心計(jì)劃及考核成本中心費(fèi)用計(jì)劃是基于成本中心的費(fèi)用支出計(jì)21成本中心計(jì)劃及考核用戶操作手冊：2020/3/18成本中心計(jì)劃及考核用戶操作手冊：2020/3/1822目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1823作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)作業(yè)類型價(jià)格是提供單位作業(yè)量所需要的相關(guān)成本（人工、制造費(fèi)用等）。作業(yè)類型價(jià)格用于產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本估算，及實(shí)際生產(chǎn)過程中，計(jì)量PP生產(chǎn)確認(rèn)對應(yīng)的相關(guān)成本（PP確認(rèn)的作業(yè)數(shù)量*作業(yè)價(jià)格）；根據(jù)期間、成本中心、及作業(yè)類型的組合分別維護(hù)作業(yè)類型價(jià)格根據(jù)特定期間的成本中心費(fèi)用計(jì)劃，及生產(chǎn)部門預(yù)期的作業(yè)數(shù)量計(jì)算出計(jì)劃的作業(yè)價(jià)格。作為車間工序確認(rèn)時(shí)，計(jì)算工、費(fèi)的依據(jù)。SAP中的作業(yè)類型維護(hù)工作必須統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)。SAP系統(tǒng)作業(yè)價(jià)格的確定有兩種方法：1）根據(jù)特定期間的成本中心費(fèi)用計(jì)劃，及生產(chǎn)部門預(yù)期的作業(yè)數(shù)量，讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；2）在系統(tǒng)外估算出單價(jià)，手工維護(hù)到系統(tǒng)。通常在系統(tǒng)上線初期，采用第2種方法。未來在系統(tǒng)中具備較多歷史數(shù)據(jù)的情況下，可以逐步切換到第1種方法。2020/3/18作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)作業(yè)類型價(jià)格是提供單位作業(yè)量所需要的相關(guān)成24目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1825研發(fā)費(fèi)用核算研發(fā)費(fèi)用主要是用于開發(fā)、研制新產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開發(fā)部門的工資、差旅費(fèi)等日常費(fèi)用，相關(guān)部門或人員為研發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，及可以明確歸集到具體研發(fā)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出，如新品開發(fā)采購或領(lǐng)用的材料、發(fā)生的人工費(fèi)、檢測費(fèi)、折舊費(fèi)等。SAP中的研發(fā)費(fèi)用通過成本中心和內(nèi)部定單共同進(jìn)行歸集。其中，開發(fā)部門發(fā)生的日常費(fèi)用記入開發(fā)部成本中心。為每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目建立一個(gè)內(nèi)部訂單進(jìn)行費(fèi)用歸集。可以直接區(qū)分到特定研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用直接記入到各項(xiàng)目對應(yīng)的內(nèi)部訂單。內(nèi)部訂單是針對事件（如新品開發(fā)、特定銷售活動(dòng)）等收集費(fèi)用的一種載體。所有研發(fā)費(fèi)用可歸集在一個(gè)內(nèi)部定單組。為新品開發(fā)單獨(dú)定義一個(gè)內(nèi)部訂單的類型，及對應(yīng)的內(nèi)部訂單編碼規(guī)則。當(dāng)開發(fā)部確定一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，需要提供信息給財(cái)務(wù)部，以便建立新的內(nèi)部訂單。成本會(huì)計(jì)把相關(guān)內(nèi)部訂單編碼的信息反饋給開發(fā)部及公司相關(guān)部門。新品開發(fā)對應(yīng)的內(nèi)部訂單屬于收集實(shí)際費(fèi)用的成本對象。在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，除了指定新品開發(fā)對應(yīng)的內(nèi)部訂單號碼，還需要指定開發(fā)部或者相關(guān)人員對應(yīng)的成本中心編碼。新品開發(fā)領(lǐng)用材料，需要在相關(guān)的材料領(lǐng)用單據(jù)上注明改新品對應(yīng)的內(nèi)部訂單編碼。車間或倉庫及時(shí)在SAP系統(tǒng)中把材料領(lǐng)用記錄到對應(yīng)的內(nèi)部訂單。2020/3/18研發(fā)費(fèi)用核算研發(fā)費(fèi)用主要是用于開發(fā)、研制新產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)26研發(fā)費(fèi)用核算對于沒有單獨(dú)設(shè)置開發(fā)部門的子公司。也可以創(chuàng)建一個(gè)虛擬的歸集研發(fā)費(fèi)用的成本中心。為研發(fā)費(fèi)用的考核提供切實(shí)的數(shù)據(jù)。研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部訂單領(lǐng)料分為從倉庫領(lǐng)料與從車間直接領(lǐng)料。從倉庫領(lǐng)料可發(fā)往內(nèi)部訂單或成本中心。從車間領(lǐng)料由車間建立特殊生產(chǎn)訂單，再將內(nèi)部訂單費(fèi)用結(jié)算到研發(fā)部門成本中心。研發(fā)費(fèi)用核算涉及的主要事務(wù)代碼：創(chuàng)建內(nèi)部訂單：會(huì)計(jì)->控制->內(nèi)部訂單->主數(shù)據(jù)->訂單->創(chuàng)建KO01修改內(nèi)部訂單：會(huì)計(jì)->控制->內(nèi)部訂單->主數(shù)據(jù)->訂單->變更KO02顯示內(nèi)部訂單：會(huì)計(jì)->控制->內(nèi)部訂單->主數(shù)據(jù)->特殊功能->訂單->顯示KO03研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷會(huì)計(jì)->財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)->總分類帳->過帳->輸入總帳科目憑證FB50顯示內(nèi)部訂單的費(fèi)用報(bào)表：會(huì)計(jì)->控制->內(nèi)部訂單->信息系統(tǒng)->內(nèi)部定單的報(bào)表->計(jì)劃/實(shí)際比較->訂單:實(shí)際/計(jì)劃/變式S_ALR_870129932020/3/18研發(fā)費(fèi)用核算對于沒有單獨(dú)設(shè)置開發(fā)部門的子公司。也可以創(chuàng)建一27研發(fā)費(fèi)用核算顯示成本中心的費(fèi)用報(bào)表：會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->信息系統(tǒng)->成本中心會(huì)計(jì)的報(bào)表->計(jì)劃/實(shí)際比較->成本中心:實(shí)際/計(jì)劃/差異S_ALR_87013611輸入內(nèi)部訂單計(jì)劃會(huì)計(jì)->控制->內(nèi)部訂單->計(jì)劃->總計(jì)值->更改KO12會(huì)計(jì)->控制->內(nèi)部訂單->信息系統(tǒng)->內(nèi)部定單的報(bào)表->計(jì)劃/實(shí)際比較->訂單:實(shí)際/計(jì)劃/變式S_ALR_87012993內(nèi)部訂單主要用途：大型活動(dòng)費(fèi)用、個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用、汽車費(fèi)用、工程項(xiàng)目2020/3/18研發(fā)費(fèi)用核算顯示成本中心的費(fèi)用報(bào)表：2020/3/1828目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1829標(biāo)準(zhǔn)成本制定未來在SAP系統(tǒng)中，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定根據(jù)物料清單（BOM）中的消耗定額和對應(yīng)材料單價(jià)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的材料成本，根據(jù)工藝路線（ROUTING）中的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)數(shù)量和對應(yīng)的計(jì)劃作業(yè)價(jià)格計(jì)算人工及制造費(fèi)用。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并更新自制半成品、成品物料主數(shù)據(jù)中的標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本估算是SAP成本核算的重要組成部分，是生產(chǎn)成本計(jì)劃與實(shí)際對比及差異分析的前提條件。當(dāng)發(fā)生以下情況時(shí)，需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本的制定或更新：原材料或人工等單價(jià)發(fā)生較大波動(dòng)；自制產(chǎn)品的物料清單發(fā)生變更；自制產(chǎn)品的工藝路線發(fā)生變更；新品開始投產(chǎn)前；2020/3/18標(biāo)準(zhǔn)成本制定未來在SAP系統(tǒng)中，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定根據(jù)物料清單（30標(biāo)準(zhǔn)成本制定物料主數(shù)據(jù)中與財(cái)務(wù)相關(guān)的一些重要字段：基本計(jì)量單位：庫存管理的計(jì)量單位；貨幣：RMB-本位幣；當(dāng)前期間：當(dāng)前的庫存期間；財(cái)務(wù)相關(guān)的MM貨物移動(dòng)只能在當(dāng)前和上一個(gè)庫存期間進(jìn)行；評估類：決定會(huì)計(jì)科目；價(jià)格控制：計(jì)價(jià)方式是移動(dòng)平均價(jià)格（V）還是標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格(S)；系統(tǒng)根據(jù)選定的計(jì)價(jià)方式確定每一次物料移動(dòng)采用的物料單價(jià)。價(jià)格單位：單價(jià)的基準(zhǔn)（基于基本計(jì)量單位，1，10，100，1000…)；移動(dòng)平均價(jià)：如果計(jì)價(jià)方式是V，則系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)MM收貨與發(fā)票校驗(yàn)后的移動(dòng)平均價(jià)取價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格：如果計(jì)價(jià)方式是S，則需要在本字段輸入物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。總庫存量：總的庫存數(shù)量（基于基本計(jì)量單位的庫存數(shù)量）。2020/3/18標(biāo)準(zhǔn)成本制定物料主數(shù)據(jù)中與財(cái)務(wù)相關(guān)的一些重要字段：202031標(biāo)準(zhǔn)成本制定無成本核算：在標(biāo)準(zhǔn)成本估算時(shí)不考慮此物料。原材料與外購件選擇此項(xiàng)；用QS的成本估算（數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算）：原材料、外購件、自制半成品與產(chǎn)成品均選擇此項(xiàng)；物料來源：所有物料都打勾，這樣在生產(chǎn)訂單中能顯示出所有耗用物料的來源；成本核算批量：基于該批量計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本；單位的標(biāo)準(zhǔn)成本是批量總成本除以批量。物料標(biāo)準(zhǔn)成本估算步驟：1.創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)成本估算；2.標(biāo)記估算成本；3.發(fā)布估算成本標(biāo)準(zhǔn)成本制定后，一個(gè)月只能發(fā)布一次；標(biāo)準(zhǔn)成本估算的系統(tǒng)路徑：會(huì)計(jì)->控制->產(chǎn)品成本控制->產(chǎn)品成本計(jì)劃->物料成本核算->帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算->CK11N-創(chuàng)建會(huì)計(jì)->控制->產(chǎn)品成本控制->產(chǎn)品成本計(jì)劃->物料成本核算->->CK24-價(jià)格更新2020/3/18標(biāo)準(zhǔn)成本制定無成本核算：在標(biāo)準(zhǔn)成本估算時(shí)不考慮此物料。原材料32標(biāo)準(zhǔn)成本制定PC業(yè)務(wù)概覽標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本估算可以更新物料主數(shù)據(jù)中的產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格=∑BOM*材料單價(jià)+作業(yè)價(jià)格*標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量材料人工及制造費(fèi)用+（工時(shí)）（每小時(shí)人工和費(fèi)用）2020/3/18標(biāo)準(zhǔn)成本制定PC業(yè)務(wù)概覽標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本估算可以更新物料主數(shù)33標(biāo)準(zhǔn)成本制定管理標(biāo)準(zhǔn)成本估算可以支持多版本，其中一個(gè)版本用于確定標(biāo)準(zhǔn)成本，其他的版本可用于其他管理方面的信息分析。標(biāo)準(zhǔn)成本最多一個(gè)月只能發(fā)布一次。成本估算中的材料成本＝PP中的物料清單主數(shù)據(jù)中的材料數(shù)據(jù)XMM物料主數(shù)據(jù)中的價(jià)格（標(biāo)準(zhǔn)/移動(dòng)平均價(jià)）成本估算中的人工成本＝PP中的工藝路線中工序的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量耗用的工時(shí)XPP工作中心主數(shù)據(jù)中對應(yīng)的成本中心與工序?qū)?yīng)的作業(yè)類型確定的計(jì)劃作業(yè)價(jià)格成本估算中的制造費(fèi)用＝PP中的工藝路線中工序的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量耗用的工時(shí)XPP工作中心主數(shù)據(jù)中對應(yīng)的成本中心與工序?qū)?yīng)的作業(yè)類型確定的計(jì)劃作業(yè)價(jià)格

2020/3/18標(biāo)準(zhǔn)成本制定管理標(biāo)準(zhǔn)成本估算可以支持多版本，其中一個(gè)版本用于34目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1835獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析計(jì)劃指在一定的期間內(nèi)對銷售相關(guān)的收入、成本、費(fèi)用支出進(jìn)行計(jì)劃。當(dāng)實(shí)際銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，系統(tǒng)將產(chǎn)生計(jì)劃與實(shí)際的對比分析表。進(jìn)行獲利能力分析計(jì)劃前應(yīng)先確定計(jì)劃數(shù)據(jù)的收集策略。包括:計(jì)劃數(shù)據(jù)的范圍（如計(jì)劃數(shù)據(jù)是否需要考慮材料的銷售）、明細(xì)程度等。明細(xì)程度指計(jì)劃數(shù)據(jù)分析緯度（如明細(xì)到銷售區(qū)域還是具體的客戶，明細(xì)到產(chǎn)品最終用途的八大類還是具體的產(chǎn)品等）和價(jià)值的角度（只需要明確銷售收入、銷售利潤，還是需要明細(xì)到報(bào)關(guān)費(fèi)、海運(yùn)費(fèi)等具體的計(jì)劃數(shù)據(jù)）。獲利能力分析計(jì)劃數(shù)據(jù)通常參照如下信息計(jì)算產(chǎn)生：歷史實(shí)際的銷售數(shù)據(jù)、未來的銷售預(yù)期、費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。未來各相關(guān)部門（財(cái)務(wù)部、各銷售部門）將共同參與獲利能力分析計(jì)劃的制訂過程2020/3/18獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析計(jì)劃指在一定的期間內(nèi)對銷售相關(guān)36目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管理作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1837獲利能力分析及銷售業(yè)績考核獲利能力分析是指對銷售相關(guān)的收入、成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行歸集，并與計(jì)劃分析對比，產(chǎn)生相應(yīng)的銷售業(yè)績考核報(bào)表。在未來的ERP系統(tǒng)中會(huì)出具三個(gè)報(bào)表：一是利潤分析表，按銷售訂單分析訂單的實(shí)際盈利情況，同時(shí)根據(jù)不同的緯度展開，如按銷售部門、區(qū)域、客戶大類等。二是銷售人員利潤考核表（以實(shí)際銷售收入，以工廠報(bào)價(jià)作為銷售成本）。三是深圳工廠的利潤表（以深圳工廠報(bào)價(jià)作為銷售收入，以標(biāo)準(zhǔn)成本加上生產(chǎn)差異作為銷售成本）。觀瀾工廠的利潤手工在系統(tǒng)外出具（SAP系統(tǒng)提供相關(guān)的信息）；特征值的展開方式多樣：如可以按照銷售部門的銷售分析展開到客戶、產(chǎn)品的分析，也可以按照產(chǎn)品展開到客戶、銷售部門、銷售人員的分析；銷售實(shí)際費(fèi)用發(fā)生時(shí)能直接應(yīng)記入銷售人員對應(yīng)的成本中心，不能記入個(gè)人的將設(shè)置共同成本中心，將此費(fèi)用按一定方式進(jìn)行分配。部門銷售費(fèi)用將按銷售定價(jià)條件取數(shù)，與實(shí)際產(chǎn)生的差異費(fèi)用會(huì)計(jì)將定期在成本中心調(diào)整。2020/3/18獲利能力分析及銷售業(yè)績考核獲利能力分析是指對銷售相關(guān)的收入38目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理成本要素主數(shù)據(jù)管作業(yè)類型維護(hù)成本中心計(jì)劃及考核作業(yè)類型價(jià)格維護(hù)研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)成本制定獲利能力分析計(jì)劃獲利能力分析及銷售業(yè)績考核結(jié)賬管理2020/3/18目錄成本中心主數(shù)據(jù)管理2020/3/1839生產(chǎn)成本核模型?SAPAGR生產(chǎn)成本計(jì)算創(chuàng)建生產(chǎn)定單成本中心/作業(yè)類型/成本要素計(jì)劃生產(chǎn)定單創(chuàng)建商品主數(shù)據(jù)/物料清單/工藝流程計(jì)劃作業(yè)價(jià)格計(jì)算計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本投料/確認(rèn)工時(shí)實(shí)際費(fèi)用入帳實(shí)際作業(yè)計(jì)算生產(chǎn)定單重估在產(chǎn)品計(jì)算生產(chǎn)成本差異計(jì)算差異結(jié)算

2020/3/18生產(chǎn)成本核模型?SAPAGR生產(chǎn)成本計(jì)算創(chuàng)建生產(chǎn)定單成40結(jié)賬管理CO結(jié)賬主要事務(wù)代碼:1．檢查FI的費(fèi)用是否錄入完整和準(zhǔn)確；發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)反饋總賬會(huì)計(jì)或相關(guān)的費(fèi)用錄入人員。會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->信息系統(tǒng)->成本中心會(huì)計(jì)的報(bào)表->計(jì)劃/實(shí)際比較->S_ALR_87013611-成本中心:實(shí)際/計(jì)劃/差異2．費(fèi)用分?jǐn)偖a(chǎn)生期間費(fèi)用報(bào)表（如：公共費(fèi)用分?jǐn)偟缴a(chǎn)費(fèi)用及期間費(fèi)用；或期間費(fèi)用在各部門之間分?jǐn)偅?。?huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->期末結(jié)賬->單一功能->分配->KSV5-分配3．查看費(fèi)用分配完成后的憑證會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->信息系統(tǒng)->成本中心會(huì)計(jì)的報(bào)表->行項(xiàng)目->KSB5-管理會(huì)計(jì)憑證：實(shí)際成本4．費(fèi)用分?jǐn)倳?huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->期末結(jié)賬->單一功能->分配->KSU5-分?jǐn)?020/3/18結(jié)賬管理CO結(jié)賬主要事務(wù)代碼:2020/3/1841結(jié)賬管理5．查看分?jǐn)偼瓿珊蟮腃O憑證會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->信息系統(tǒng)->成本中心會(huì)計(jì)的報(bào)表->行項(xiàng)目->KSB5-管理會(huì)計(jì)憑證：實(shí)際成本6．根據(jù)車間月底盤點(diǎn)表進(jìn)行材料用料的檢查與確認(rèn)。發(fā)現(xiàn)問題，通知車間進(jìn)行調(diào)整。后勤->物料管理->庫存管理->環(huán)境->庫存->MB52-倉庫庫存7．原材料與外購半成品的采購差異、自制半成品的生產(chǎn)差異分?jǐn)偟较脑摬牧系纳a(chǎn)訂單或成本收集器。會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->期末結(jié)賬->單一功能->分配->KSV5-分配8．查看分配完成后的CO憑證會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->信息系統(tǒng)->成本中心會(huì)計(jì)的報(bào)表->行項(xiàng)目->KSB5-管理會(huì)計(jì)憑證：實(shí)際成本2020/3/18結(jié)賬管理5．查看分?jǐn)偼瓿珊蟮腃O憑證2020/3/1842結(jié)賬管理．生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偅?.把生產(chǎn)管理性成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偟缴a(chǎn)性成本中心，如品管部、設(shè)備部、倉庫、PMC部的工資分?jǐn)偟浆F(xiàn)有的八個(gè)車間；2.把生產(chǎn)性公共成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偟骄唧w的生產(chǎn)車間。會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->期末結(jié)賬->單一功能->分配->KSV5-分配會(huì)計(jì)->控制->成本中心會(huì)計(jì)->期末結(jié)賬->單一功能->分配->KSU5-分?jǐn)?0