巨人集團(tuán)內(nèi)部控制培訓(xùn)課件(-32張)

巨人集團(tuán)之內(nèi)部控制第九組：財管0801

巨人集團(tuán)之內(nèi)部控制第九組：財管08011目錄公司簡介背景知識案例分析總結(jié)與思考目錄公司簡介2一.公司簡介（1）老巨人集團(tuán)簡介1991年4月，珠海巨人新技術(shù)公司成立；1993年7月，巨人集團(tuán)下屬全資子公司38個，成為中國第二大民營高科技企業(yè)；一.公司簡介（1）老巨人集團(tuán)簡介31997年，巨人大廈未按期完工，由于內(nèi)部控制不健全，資金鏈斷，公司名存實亡。主營業(yè)物為電腦、保健品、藥品。成功產(chǎn)品：“巨人漢卡”和“巨人腦黃金”。

巨人大廈1997年，巨人大廈未按期完工，由于內(nèi)部控制不健全，資金鏈斷4（2）新巨人集團(tuán)簡介1999年，成立上海健特生物科技有限公司。2001年，成立上海黃金搭檔生物科技有限公司。2004年，成立上海征途網(wǎng)絡(luò)科技有限公司。2007年，巨人網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)后在紐約交易所掛牌上市。主營業(yè)務(wù)為:保健品、金融、IT行業(yè)。（2）新巨人集團(tuán)簡介1999年，成立上海健特生物科技有限公司5（3）董事長史玉柱簡介史玉柱，安徽人。1986年畢業(yè)于浙江大學(xué)數(shù)學(xué)系，之后進(jìn)入深圳大學(xué)攻讀軟科學(xué)管理碩士研究生。2007年，史玉柱當(dāng)選“2007最具影響力企業(yè)領(lǐng)袖”。2008年12月20日，史玉柱獲“中國改革開放30年創(chuàng)新人物”。（3）董事長史玉柱簡介史玉柱，安徽人。1986年畢業(yè)于浙江大6（4）公司發(fā)展歷程1.老“巨人”發(fā)展擴(kuò)張1991年4月。珠海巨人新技術(shù)公司注冊成立。1992年7月，巨人公司實行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，將管理機(jī)構(gòu)和開發(fā)基地由深圳遷至珠海。1993年1月，巨人集團(tuán)在北京、深圳、上海、成都、西安、武漢、沈陽、香港成立了8家全資子公司。（4）公司發(fā)展歷程1.老“巨人”發(fā)展擴(kuò)張72.老“巨人”變革1994年初巨人集團(tuán)發(fā)生的兩件大事加速了巨人管理體制的變革。一件是西北辦事外主任貪污和挪用巨額資金；另一件是參與6405軟件開發(fā)的一位員工，在離職后獎技術(shù)私賣給另一個公司，給公司靠造成很大的損失。

1995年2月10日——巨人集團(tuán)員工在春節(jié)后上班的第一天，史玉柱突然下達(dá)一道“總動員令”——發(fā)動促銷電腦、保健品、藥品的“三大戰(zhàn)役”。

2.老“巨人”變革1994年初巨人集團(tuán)發(fā)生的兩件大事加速了巨83.老“巨人”衰退

1996年巨人大廈資金告急，史玉柱決定將保健品方面的全部資金調(diào)往巨人大廈，保健品業(yè)務(wù)因資金“抽血”過量，再加上管理不善，迅速盛極而衰。1997年初巨人大廈未按期完工，國內(nèi)購樓花者天天上門要求退款。媒體“地毯式”報道巨人財務(wù)危機(jī)。不久，只建至地面三層的巨人大廈停工。巨人集團(tuán)名存實亡。3.老“巨人”衰退1996年巨人大廈資金告急，史玉94.新“巨人”成立擴(kuò)張2001年1月，新巨人網(wǎng)絡(luò)公司在上海注冊成立。2003年，購入民生銀行6.98億股流通股和華夏銀行的1.012億股流通股。2004年，成立上海征途網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，次年推出《征途》。2007年，更名為巨人網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)后在紐約交易所掛牌上市，成為中國登陸美國最大IPO民營企業(yè)，也是美國本土外最大IPO的IT企業(yè)。4.新“巨人”成立擴(kuò)張2001年1月，新巨人網(wǎng)絡(luò)公司在上海10（5）公司榮譽(yù)1993年，李鵬給巨人的題詞是："青年科技人才是國家的脊梁"。1994年6月，史玉柱被評為中國十大改革風(fēng)云人物。1994年6月，江澤民視察巨人集團(tuán)，并用巨人中文手寫電腦題詞：“中國人就應(yīng)該成為巨人”。1995年7月號《福布斯》列為中國大陸富豪的第8位。2001年，史玉柱當(dāng)選“CCTV中國經(jīng)濟(jì)年度人物”。（5）公司榮譽(yù)1993年，李鵬給巨人的題詞是："青年科技人才11二.背景知識（1）內(nèi)部控制定義：是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱?！俣劝倏贫?背景知識（1）內(nèi)部控制定義：是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目12（2）內(nèi)部控制的種類與原則種類：內(nèi)部會計控制,內(nèi)部管理控制。原則：1．有效性原則2．謹(jǐn)慎性原則3.全面性原則4.及時性原則5．獨(dú)立性原則（2）內(nèi)部控制的種類與原則種類：內(nèi)部會計控制,內(nèi)部管理控制。13（3）內(nèi)部控制作用（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性。（二）保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進(jìn)行。（三）保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。（四）保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行。（五）為審計工作提供良好基礎(chǔ)。（3）內(nèi)部控制作用（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性。14現(xiàn)有內(nèi)部控制評價方法目前研究中使用的內(nèi)部控制評價方法主要分為三種形式：一.是直接根據(jù)披露的內(nèi)部控制評價信息作為指標(biāo)，如管理層披露的內(nèi)部控制缺陷、審計師的審核意見等，現(xiàn)有研究大多采用這種方法。二.是通過調(diào)查問卷的方式來評價內(nèi)部控制質(zhì)量。三.是通過構(gòu)造指數(shù)來評價內(nèi)部控制質(zhì)量。現(xiàn)有內(nèi)部控制評價方法目前研究中使用的內(nèi)部控制評價方法主要分為15中國企業(yè)內(nèi)部指數(shù)10強(qiáng)榜單中國企業(yè)內(nèi)部指數(shù)10強(qiáng)榜單16三.案例分析巨人集團(tuán)在1993年以前，其經(jīng)營狀況是非常樂觀的，但是在1993年國家有關(guān)進(jìn)口電腦的禁令一解除，國外眾多超重量級選手蜂擁進(jìn)入我國市場，一些頭腦理智的企業(yè)紛紛壓縮規(guī)模調(diào)整結(jié)構(gòu)，可巨人集團(tuán)的管理當(dāng)局急于尋求新的產(chǎn)業(yè)支柱，輕易邁出了經(jīng)營房地產(chǎn)和保健飲品的多角化經(jīng)營的腳步。而當(dāng)時巨人集團(tuán)的資金不足，又沒有得到銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金支持，沒有實力同時在兩個全新的產(chǎn)業(yè)展開大規(guī)模投入。

三.案例分析巨人集團(tuán)在1993年以前171994年，巨人集團(tuán)管理當(dāng)局已經(jīng)意識到集團(tuán)內(nèi)部存在的種種隱患，創(chuàng)業(yè)激情基本消失了；出現(xiàn)了大鍋飯現(xiàn)象；管理水平低下；產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)單一；開發(fā)市場能力停滯。但管理當(dāng)局還是回避了企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)改造及經(jīng)營機(jī)制重塑的關(guān)鍵問題，想通過再一次掀起的發(fā)展和擴(kuò)張熱潮，將企業(yè)重新帶回到過去輝煌的時期，在保健飲品方面大規(guī)模投入，這樣的投入帶來了短暫的效益，可很快企業(yè)的問題暴露無疑：企業(yè)整體協(xié)調(diào)乏力；人員管理失控；產(chǎn)品供應(yīng)鏈和銷售鏈脫節(jié)等。針對此問題，企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行了整頓，但是未能從根本上扭轉(zhuǎn)局面，最終全線崩潰。

1994年，巨人集團(tuán)管理當(dāng)局已經(jīng)意識到集團(tuán)內(nèi)部存在的種種隱患18

新老“巨人”內(nèi)部控制對比（一）戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)確定（二）風(fēng)險控制與監(jiān)督機(jī)制（三）信息與溝通

新老“巨人”內(nèi)部控制對比（一）戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)確定19老“巨人”集團(tuán)內(nèi)部控制（一）戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)確定巨人集團(tuán)向保健品和房地產(chǎn)行業(yè)多元化發(fā)展的目標(biāo)，與巨人集團(tuán)的管理能力、資金能力和技術(shù)能力產(chǎn)生錯位，企業(yè)管理、資金、人員素質(zhì)不能與設(shè)定的目標(biāo)相匹配，企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險增大。

老“巨人”集團(tuán)內(nèi)部控制（一）戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)確定20二.風(fēng)險控制與監(jiān)督機(jī)制的缺乏老“巨人”的債務(wù)結(jié)構(gòu)始終處在一種不合理的狀態(tài)。史玉柱以零負(fù)債為榮，沒有很好的有效地利用財務(wù)杠桿，且沒有達(dá)到最佳的資源配置。與此同時，老“巨人”子公司的財務(wù)管理也不同程度地失控，坐交貨款、資金流失嚴(yán)重。集團(tuán)公司內(nèi)各種違規(guī)違紀(jì)、挪用貪污事件層出不窮。資金在各個環(huán)節(jié)被無情地吞噬，成為資金鏈斷裂的導(dǎo)火索。二.風(fēng)險控制與監(jiān)督機(jī)制的缺乏老“巨人”的債務(wù)結(jié)構(gòu)始終處在一21（三）信息與溝通的欠缺由于沒弄清消費(fèi)者的真正需求，巨人雖然廣告的知名度和關(guān)注度都有，但效果不佳。巨人在宣傳冊中稱“據(jù)說娃哈哈有激素，造成兒童早熟，產(chǎn)生許多現(xiàn)代兒童病?！蓖薰痛讼蚝贾菔兄屑壢嗣穹ㄔ浩鹪V。1996年10月，巨人向娃哈哈賠償經(jīng)濟(jì)損失200萬元。1997年1月，巨人公開向娃哈哈道歉。老“巨人”在公眾和媒體心目中的形象轟然倒塌。（三）信息與溝通的欠缺由于沒弄清消費(fèi)者的真正需求，巨人雖然廣22新“巨人”集團(tuán)內(nèi)部控制（一）戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)確定新“巨人”業(yè)務(wù)的發(fā)展強(qiáng)調(diào)安全，第一個項目做成功后，再考慮做第二個項目，一點(diǎn)點(diǎn)往前推進(jìn)。在新的戰(zhàn)略思想指導(dǎo)下，新“巨人”環(huán)環(huán)相扣地進(jìn)入保健品、金融、IT行業(yè)，全面取得成功。新“巨人”集團(tuán)內(nèi)部控制（一）戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)確定23（二）風(fēng)險控制與監(jiān)督新“巨人”時刻保持著公司的現(xiàn)金流和財務(wù)健康（負(fù)債率維持在5%的標(biāo)準(zhǔn)上）。“款到提貨”是腦白金的市場銷售原則，而且大小經(jīng)銷商一視同仁。為了提高執(zhí)行力，新“巨人”為腦白金建立了一個50人的糾察隊伍，負(fù)責(zé)對分公司的檢查，省級分公司也有糾察隊查市級市場，市級糾察隊再查縣級市場。同時，新“巨人”倡導(dǎo)“有獎必有罰，獎罰必配套”的企業(yè)文化，每次開總結(jié)大會，一定是最佳和最差同時登臺，最佳上臺領(lǐng)獎金，最差下臺領(lǐng)黃旗。（二）風(fēng)險控制與監(jiān)督新“巨人”時刻保持著公司的現(xiàn)金流和財務(wù)健24（三）信息與溝通史玉柱堅持的營銷理論是：專注地研究消費(fèi)者、琢磨消費(fèi)者的需求并滿足消費(fèi)者的需求，在此基礎(chǔ)上打破陳規(guī)，自己琢磨規(guī)則、創(chuàng)造規(guī)則，特別是盯準(zhǔn)中小城市及農(nóng)村市場。在腦白金上市前，史玉柱數(shù)次深入江陰的商場、農(nóng)村，與潛在消費(fèi)者進(jìn)行了交流。他突破行業(yè)內(nèi)陳舊的條條框框，在國內(nèi)率先推出免費(fèi)模式：“讓沒錢的人免費(fèi)玩，讓有錢人開心玩，賺有錢人的錢”。（三）信息與溝通史玉柱堅持的營銷理論是：專注地研究消費(fèi)者、琢25新巨人利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表新巨人利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表26新巨人現(xiàn)金流量表年份201020092008新巨人現(xiàn)金流量表年份27新巨人盈利能力的主要指標(biāo)新巨人盈利能力的主要指標(biāo)28四.總結(jié)與思考

通過老巨人與新巨人的對比：內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因，而內(nèi)部控制的保駕護(hù)航則是新“巨人”崛起的決定因素。

四.總結(jié)與思考通過老巨人與新巨人的對比：29新老巨人內(nèi)部控制的啟示（一）制度先行，內(nèi)控優(yōu)先。（二）量入為出，專注主業(yè)。（三）居安思危，現(xiàn)金為王。（四）需求導(dǎo)向，打破陳規(guī)。新老巨人內(nèi)部控制的啟示（一）制度先行，內(nèi)控優(yōu)先。305、世上最美好的事是：我已經(jīng)長大，父母還未老;我有能力報答，父母仍然健康。

6、沒什么可怕的，大家都一樣，在試探中不斷前行。

7、時間就像一張網(wǎng)，你撒在哪里，你的收獲就在哪里。紐扣第一顆就扣錯了，可你扣到最后一顆才發(fā)現(xiàn)。有些事一開始就是錯的，可只有到最后才不得不承認(rèn)。

8、世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒有一件是太晚的。要始終保持敬畏之心，對陽光，對美，對痛楚。

9、別再去抱怨身邊人善變，多懂一些道理，明白一些事理，畢竟每個人都是越活越現(xiàn)實。

10、山有封頂，還有彼岸，慢慢長途，終有回轉(zhuǎn)，余味苦澀，終有回甘。

11、人生就像是一個馬爾可夫鏈，你的未來取決于你當(dāng)下正在做的事，而無關(guān)于過去做完的事。

12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果兩者你都不占絕對優(yōu)勢，那你就選擇善良。

13、時間，抓住了就是黃金，虛度了就是流水。理想，努力了才叫夢想，放棄了那只是妄想。努力，雖然未必會收獲，但放棄，就一定一無所獲。

14、一個人的知識，通過學(xué)習(xí)可以得到;一個人的成長，就必須通過磨練。若是自己沒有盡力，就沒有資格批評別人不用心。開口抱怨很容易，但是閉嘴努力的人更加值得尊敬。

15、如果沒有人為你遮風(fēng)擋雨，那就學(xué)會自己披荊斬棘，面對一切，用倔強(qiáng)的驕傲，活出無人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒發(fā)生什么，我們誰也不知道。所以，放下心里的糾結(jié)，放下腦中的煩惱，放下生活的不愉快，活在當(dāng)下。人生喜怒哀樂，百般形態(tài)，不如在心里全部淡然處之，輕輕一笑，讓心更自在，生命更恒久。積極者相信只有推動自己才能推動世界，只要推動自己就能推動世界。

6、人性本善，純?nèi)缜逑魉冬摖q。欲望與情緒如風(fēng)沙襲擾，把原本如天空曠蔚藍(lán)的心蒙蔽。但我知道，每個人的心靈深處，不管烏云密布還是陰淤蒼茫，但依然有一道彩虹，亮麗于心中某處。

7、每個人的心里，都藏著一個了不起的自己，只要你不頹廢，不消極，一直悄悄醞釀著樂觀，培養(yǎng)著豁達(dá)，堅持著善良，只要在路上，就沒有到達(dá)不了的遠(yuǎn)方！

8、不要活在別人眼中，更不要活在別人嘴中。世界不會因為你的抱怨不滿而為你改變，你能做到的只有改變你自己！

9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天賜，不都是一路披荊斬棘才換來的。

10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你會覺得解脫。但舌頭總會不由自主地往那個空空的牙洞里舔，一天數(shù)次。不痛了不代表你能完全無視，留下的那個空缺永遠(yuǎn)都在，偶爾甚至?xí)惓炷?。適應(yīng)是需要時間的，但牙總是要拔，因為太痛，所以終歸還是要放手，隨它去。

11、這個世界其實很公平，你想要比別人強(qiáng)，你就必須去做別人不想做的事，你想要過更好的生活，你就必須去承受更多的困難，承受別人不能承受的壓力。

12、逆境給人寶貴的磨煉機(jī)會。只有經(jīng)得起環(huán)境考驗的人，才能算是真正的強(qiáng)者。自古以來的偉人，大多是抱著不屈不撓的精神，從逆境中掙扎奮斗過來的。

13、不同的人生，