2013年7月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

0023320137

1、【單選題】稅收法律關(guān)系的要素是

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

A:

稅收法律關(guān)系的客觀方面

B:

稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體

C:

答D:案：D

解析：稅收法律關(guān)系的要素是稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體。

2、【單選題】我國實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的時(shí)間是

1992年1月1日

1994年1月1日

A:

1995年1月1日

B:

2000年1月1日

C:

答D:案：B

解析：國務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定是國務(wù)院于1993年12月15日發(fā)布，

自1994年01月01日起施行的法律法規(guī)。

3、【單選題】屬于財(cái)產(chǎn)稅法的稅種法是

增值稅法

營業(yè)稅法

A:

房產(chǎn)稅法

B:

消費(fèi)稅法

C:

答D:案：C

解析：財(cái)產(chǎn)稅對限制財(cái)產(chǎn)占有和合理使用方面起特殊作用，同時(shí)對獎(jiǎng)勵(lì)居民自建房屋和保

護(hù)房產(chǎn)主的合法權(quán)益以及保護(hù)合法出讓、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)也起一定的作用。我國現(xiàn)行的財(cái)

產(chǎn)稅法包括：房產(chǎn)稅法和契稅法。

4、【單選題】在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系國家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是

征稅客體

稅率

A:

B:

納稅期限

納稅環(huán)節(jié)

C:

答D:案：B

解析：稅率是指應(yīng)征稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的

深度，反映國家在一定時(shí)期的稅收政策，直接關(guān)系到國家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)的輕

重，關(guān)系到各稅種所涉及的各方面的經(jīng)濟(jì)利益，從而成為稅收調(diào)節(jié)機(jī)制的一個(gè)最敏感的部

分，是稅法構(gòu)成內(nèi)容的核心部分。

5、【單選題】非固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是

納稅人住所地

銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

A:

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B:

市級稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

C:

答D:案：B

解析：增值稅納稅地點(diǎn)[解析]增值稅是在生產(chǎn)、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)對法定增值額征收的一種流轉(zhuǎn)

稅。增值稅的納稅地點(diǎn)分為幾種情況：一是固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

稅。二是固定業(yè)戶到外地經(jīng)營的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未持有其機(jī)構(gòu)所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明的，到外縣(市)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

的，向銷售地稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三是非固定業(yè)戶或者臨時(shí)經(jīng)營者，向銷售、經(jīng)營地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。四是進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納

稅。因此，B項(xiàng)是正確的。

6、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項(xiàng)是

某電器賣場銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

某高檔酒店設(shè)有客房、餐廳，同時(shí)附設(shè)商場銷售貨物

A:

某購物中心銷售時(shí)裝、化妝品，同時(shí)附設(shè)快餐廳提供餐飲服務(wù)

B:

某建筑公司承建了某項(xiàng)工程并為該項(xiàng)工程提供建筑材料

C:

答D:案：C

解析：兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指納稅人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，

還從事非應(yīng)稅勞務(wù)（即營業(yè)稅法規(guī)定的各項(xiàng)勞務(wù)），且從事的非應(yīng)稅勞務(wù)與某一項(xiàng)銷售貨

物或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。對此，我國增值稅法規(guī)定，應(yīng)分別核算貨

物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)

與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

7、【單選題】不屬于流轉(zhuǎn)稅體系的稅種是

增值稅

消費(fèi)稅

A:

營業(yè)稅

B:

印花稅

C:

答D:案：D

解析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。

8、【單選題】我國現(xiàn)行應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法征收消費(fèi)稅的商品

是

卷煙

黃酒

A:

金銀首飾

B:

汽車

C:

答D:案：A

解析：按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的基本規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為從價(jià)定率、從量定額、

從價(jià)從量定額混合計(jì)算復(fù)合計(jì)算三類計(jì)算方法?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白

酒采用從價(jià)從量復(fù)合計(jì)算方法。

9、【單選題】郵政部門銷售集郵郵票

按銷售貨物征收增值稅

按郵電通訊勞務(wù)征收營業(yè)稅

A:

按兼營行為征收增值稅

B:

按混合銷售行為征收增值稅

C:

答D:案：B

解析：郵政部門銷售集郵郵票按郵電通訊勞務(wù)征收營業(yè)稅。

10、【單選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收營業(yè)稅的費(fèi)用是

公安機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的護(hù)照工本費(fèi)

法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)

A:

家政公司收取的服務(wù)費(fèi)

B:

工會按規(guī)定收取的工會會員費(fèi)

C:

答D:案：C

解析：兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指納稅人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，

還從事非應(yīng)稅勞務(wù)（即營業(yè)稅法規(guī)定的各項(xiàng)勞務(wù)），且從事的非應(yīng)稅勞務(wù)與某一項(xiàng)銷售貨

物或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。對此，我國增值稅法規(guī)定，應(yīng)分別核算貨

物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)

與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

11、【單選題】納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，其納稅地點(diǎn)為

納稅人居住地

承包合同簽訂地

A:

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B:

工程所在地

C:

答D:案：C

解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)

構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

12、【單選題】我國報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在

國務(wù)院

海關(guān)總署

A:

財(cái)政部

B:

關(guān)稅稅則委員會

C:

答D:案：D

解析：特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、保障性關(guān)稅。征收特別關(guān)稅由國

務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定。

13、【單選題】我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅法統(tǒng)一實(shí)施的時(shí)間是

2007年1月1目

2007年10月1目

A:

2008年1月1目

B:

2008年10月1目

C:

答D:案：C

解析：2008年1月1日起實(shí)行新的企業(yè)所得稅法,統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅,新稅法實(shí)行統(tǒng)一

稅率25%。

14、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是

依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

A:

依法繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

B:

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)在規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)發(fā)生的福利費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)

費(fèi)支出、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出以及符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳

費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)

撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部

門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準(zhǔn)予

扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

15、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

適用的稅率是

25%

20%

A:

15%

B:

10%

C:

答D:案：C

解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率。高新技術(shù)企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)扶持的企業(yè)，減按15%

的稅率征收企業(yè)所得稅。

16、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專

用設(shè)備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是

固定資產(chǎn)加速折舊

抵扣應(yīng)納稅所得額

A:

降低稅率

B:

稅額抵免

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按一定比

例實(shí)行稅額抵免。

17、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是

在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

A:

在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

B:

C:

在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

答D:案：A

解析：非居民納稅人，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年

的個(gè)人。非居民納稅人只負(fù)有限納稅義務(wù)，即只就其來源于中國境內(nèi)的所得，按照中國稅

法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

18、【單選題】楊老師（已退休）2010年12月取得的收入中，屬于免稅事項(xiàng)的是

退休金3000元

出版專著，獲得稿酬5000元

A:

從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)850元

B:

購買家具，參加抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值1000元的獎(jiǎng)品

C:

答D:案：A

解析：為進(jìn)一步調(diào)節(jié)個(gè)人收入，防止社會成員之間差距懸殊，1986年9月25日，國務(wù)院

發(fā)布《中華人民共和國個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，自1987年1月1日起施行：個(gè)人收

入調(diào)節(jié)稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住的中國公民。對個(gè)人收入達(dá)到應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)的中國公民征

收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅，以解決改革開放后出現(xiàn)的公民收入水平差距拉大的問題，并不再對其

征收個(gè)人所得稅。征稅收入包括工資、薪金收入，承包、轉(zhuǎn)包收入，勞務(wù)報(bào)酬收入，財(cái)產(chǎn)

祖賃收入，專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)的提供、轉(zhuǎn)讓收入，投稿、翻譯收

入，利息、股息、紅利收入和其他收入等八類收入。其中，前四類收入按月合并為綜合收

入，減除一定費(fèi)用以后，按照丘級超倍累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，稅率從20%到60%不等；

第五類至第七類收入按照20%的稅率計(jì)稅（其中第五類收入和第六類收入可以減除一定的

費(fèi)用），第八類收入的適用稅率由財(cái)政部確定。免稅收入包括省級人民政府、國務(wù)院部委

以上單位頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化成果等獎(jiǎng)金，國庫券利息、國家發(fā)行的金融債券利息，

在國家銀行、信用合作社、郵政儲蓄存款利息,按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，福

利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，保險(xiǎn)賠款，軍隊(duì)干部、戰(zhàn)士的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，按照國家統(tǒng)一規(guī)

定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休金、離休工資、離休干部生活補(bǔ)助費(fèi),經(jīng)財(cái)政

部批準(zhǔn)免稅的其他收入等九類收入。P177

19、【單選題】我國個(gè)人所得稅法規(guī)定可以實(shí)行加成征收的所得是

工資薪金所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得

A:

勞務(wù)報(bào)酬所得

B:

股息所得

C:

答D:案：C

解析：我國個(gè)人所得稅法規(guī)定,對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收。

20、【單選題】某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批稀有金屬，該稀有金屬在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，

還需繳納

資源稅

增值稅

A:

消費(fèi)稅

B:

城市維護(hù)建設(shè)稅

C:

答D:案：B

解析：增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一

種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)

值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅

沒增值不征稅。

21、【單選題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列土地需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是

商場辦公樓用地

國家機(jī)關(guān)自用的土地

A:

寺廟自用的土地

B:

直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

C:

答D:案：A

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅，是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)

人，按其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種級差資源稅。它是為了促進(jìn)合

理使用城鎮(zhèn)土地,適當(dāng)調(diào)節(jié)城鎮(zhèn)土地級差收入而征收的稅收。現(xiàn)行的《中華人民共和國城

鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》是國務(wù)院于1988年9月27日發(fā)布、當(dāng)年11月1日起施行

的,2006年12月31日根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條

例〉的決定》作了修改，修改后的《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》自2007年1月1日起施

行。P302

22、【單選題】某日用化妝品公司，在甲城市注冊，在乙城市建造廠房生產(chǎn)產(chǎn)品，在丙城市

設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為

甲城市

乙城市

A:

丙城市

B:

由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

C:

答D:案：B

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。土地增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征

收。

23、【單選題】在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，

我國新開征了

城鎮(zhèn)土地使用稅

耕地占用稅

A:

土地增值稅

B:

土地使用稅

C:

答D:案：C

解析：1993年至1994年稅制改革的主要內(nèi)容中關(guān)于其他稅制的改革包括以下幾個(gè)方面：

1、改革資源稅；2、為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益，新開

征了土地增值稅；3、1994年的稅制改革方案還確定在適當(dāng)時(shí)候開征證券交易稅和遺產(chǎn)

稅；4、將屠宰稅和筵席稅的開征停征權(quán)下放給地方。

24、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，房產(chǎn)稅收入歸

中央政府所有

地方政府所有

A:

中央政府和地方政府各占50%

B:

中央政府占70%，地方政府占30%

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，房產(chǎn)稅收入歸地方政府所有。

25、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是

醫(yī)院的住院大樓

個(gè)人自用的單身公寓

A:

事業(yè)單位的辦公用房

B:

工廠廠房

C:

答D:案：D

解析：本題主要考查的知識點(diǎn)是房產(chǎn)稅的征收對象。房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的

房屋為征稅對象。我國房產(chǎn)稅的具體征收范圍為：建在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房

產(chǎn)。結(jié)合本題，根據(jù)房產(chǎn)稅征稅對象具有生產(chǎn)經(jīng)營這一特點(diǎn)判斷，只有D項(xiàng)入選。

26、【單選題】在我國，依法需要繳納契稅的行為是

因夫妻財(cái)產(chǎn)分割而將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方的

城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

A:

軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施的

B:

個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為的

C:

答D:案：D

解析：個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對受贈(zèng)人全額征收契稅。契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅

率。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法定幅度按照本地區(qū)的實(shí)際情況

確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。P275-P276

27、【單選題】關(guān)于海關(guān)代征增值稅的歸屬問題，正確的說法是

歸中央政府所有

歸地方政府所有

A:

中央和地方政府各分享50%

B:

中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有

C:

答D:案：A

解析：中央政府固定的稅收收入：中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征

增值稅和消費(fèi)稅。P84

28、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的是

公共汽車

拖拉機(jī)

A:

捕撈、養(yǎng)殖漁船

B:

軍隊(duì)專用車輛

C:

答D:案：B

解析：在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船

稅的納稅人。車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。車

船稅的征稅范圍,是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。車輛，包括機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)

動(dòng)車輛。機(jī)動(dòng)車輛，指依靠燃油、電力等能源作為動(dòng)力運(yùn)行的車輛，如汽車、拖拉機(jī)、無

軌電車等;非機(jī)動(dòng)車輛，指依靠人力、畜力運(yùn)行的車輛，如三輪車、自行車、畜力駕駛車

等。依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。

29、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是

向?qū)W校捐贈(zèng)所立的書據(jù)

無息貸款合同

A:

購房合同

B:

C:

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同

答D:案：D

解析：印花稅是指國家對納稅主體在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證行為而征收的一種稅

收。印花稅的稅目包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合

同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同、權(quán)利、許可證照等，但營業(yè)執(zhí)照副本不屬于印花稅征稅稅

目。

30、【單選題】連續(xù)從事稅收業(yè)務(wù)工作一定年限以上者，其稅務(wù)代理人資格由省、自治區(qū)、

直轄市國稅局考核認(rèn)定，該年限為

5年

10年

A:

15年

B:

18年

C:

答D:案：C

解析：連續(xù)從事稅收業(yè)務(wù)工作一定年限以上者，其稅務(wù)代理人資格由省、自治區(qū)、直轄市

國稅局考核認(rèn)定，該年限為15年。

31、【多選題】稅收法律關(guān)系終止的原因有

納稅人完全履行納稅義務(wù)

納稅義務(wù)因超過法定期限而消滅

A:

納稅人具備法定免稅條件

B:

納稅人消失

C:

有關(guān)稅法的廢止

D:

答E:案：ABCDE

解析：本題主要考查的知識點(diǎn)是稅收法律關(guān)系終止的原因。稅收法律關(guān)系終止的原因主要

有：(1)納稅人完全履行納稅義務(wù)；(2)納稅義務(wù)因超過法定期限而消滅；(3)納稅義務(wù)人

具備免稅的條件；(4)有關(guān)稅法的廢止；(5)納稅人的消失。

32、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有

自來水

珍珠奶茶

A:

天然原油

B:

音像制品

C:

煤炭

D:

E:

答案：ADE

解析：增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口生活必需品和農(nóng)用品、礦產(chǎn)品等貨物，適用13%的

低稅率。（1）糧食、食用植物油。（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化

氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。（3）圖書、報(bào)刊、音像制品、電子出版物。（4）

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機(jī)械、農(nóng)用塑料薄膜。（5）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

33、【多選題】屬于納稅人權(quán)利的是

稅收知情權(quán)

申請退稅權(quán)

A:

請求回避權(quán)

B:

接受檢查權(quán)

C:

請求國家賠償權(quán)

D:

答E:案：ABCE

解析：納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、申請免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、

陳述、申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、請求國家賠償權(quán)、控告、檢舉權(quán)、請求回避權(quán)、舉報(bào)權(quán)、

申請延期申報(bào)權(quán)、取得代扣、代收手續(xù)費(fèi)權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、索取完稅憑證權(quán)、索

取收據(jù)或清單權(quán)、拒絕檢查權(quán)、委托稅務(wù)代理權(quán)。

34、【多選題】根據(jù)劃分級距的標(biāo)準(zhǔn)和累進(jìn)方式不同，累進(jìn)稅率可以分為

全額累進(jìn)稅率

超額累進(jìn)稅率

A:

超率累進(jìn)稅率

B:

比例超倍累進(jìn)稅率

C:

定額超倍累進(jìn)稅率

D:

答E:案：ABC

解析：根據(jù)劃分級距的標(biāo)準(zhǔn)和累進(jìn)方式不同，累進(jìn)稅率可以分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)

稅率、超率累進(jìn)稅率。

35、【多選題】我國稅務(wù)登記的類型，一般分為

設(shè)立登記

變更登記

A:

停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

B:

注銷登記

C:

外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

D:

答E:案：ABCDE

解析：我國稅法規(guī)定，稅務(wù)登記包括：設(shè)立登記、開業(yè)登記，變更登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登

記，注銷登記，外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、聯(lián)合辦理稅務(wù)登記等。

36、【問答題】簡述稅收法定原則的內(nèi)容。

答案：稅收法定原則的內(nèi)容分為三個(gè)方面:(1)課稅要素法定原則(2)課稅要素明確原則

(3)程序合法原則

37、【問答題】簡述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。

答案：就貿(mào)易性商品來說，其納稅主體是:(1)進(jìn)口貨物的收貨人;(2)出口貨物的發(fā)貨人;

(3)接受委托辦理有關(guān)貨物進(jìn)出口手續(xù)的代理人。

38、【問答題】簡述個(gè)人所得課稅的基本模式。

答案：世界各國對個(gè)人所得課稅的基本模式，不外乎以下三種:(1)分類所得稅制(2)綜合

所得稅制(3)分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。

39、【問答題】簡述我國稅收減免的形式。

答案：我國的減稅、免稅主要有以下三種情況:(1)法定減稅或免稅。(2)特案減稅、免

稅。(3)臨時(shí)減稅、免稅。

40、【問答題】如何從法律角度完善我國納稅人權(quán)利保障？

答案：(1)尊重人權(quán)，樹立以納稅人為本的稅法理念。(2)制定稅法通則，全面保障納稅人

權(quán)利。(3)建立協(xié)調(diào)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的機(jī)制。

41、【問答題】案例：2011年2月，某裝潢設(shè)計(jì)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）承接某商務(wù)大樓

內(nèi)部裝潢任務(wù)，雙方議定由裝潢公司包工包料。3月底竣工驗(yàn)收合格后，支付全部工程款額為

1500萬元；（2）向某汽車駕駛培訓(xùn)中心轉(zhuǎn)讓一塊地皮，取得轉(zhuǎn)讓收入200