工商聯(lián)稅法知識講座

工商聯(lián)稅法知識講座稅法基本概念及原則常見稅種介紹及申報流程稅收優(yōu)惠政策及申請條件稅務稽查與風險防范策略跨境投資與國際貿易中涉稅問題探討工商聯(lián)在推動稅收普法工作中作用目錄稅法基本概念及原則01稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范總稱，是國家權力機關和行政機關制定的用以調整稅收關系的法律規(guī)范。根據(jù)不同的分類標準，稅法可分為稅收實體法和稅收程序法、直接稅法和間接稅法、商品稅法、所得稅法、財產稅法、行為稅法等。稅法定義與分類稅法分類稅法定義稅收法律體系構成稅收行政法規(guī)：由國務院制定的稅收行政法規(guī)，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。稅收法律：由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律，如《中華人民共和國個人所得稅法》等。憲法：憲法中關于稅收的規(guī)定是稅收法律體系的最高法律淵源。稅收地方性法規(guī)：由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的稅收地方性法規(guī)。稅收規(guī)章及規(guī)范性文件：由國務院財稅主管部門和其他部門制定的稅收規(guī)章及規(guī)范性文件。稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則實質課稅原則稅收基本原則01020304稅收的主體、稅基、稅率等必須且只能由法律予以規(guī)定。稅收應當在全體納稅人之間公平分配，避免對部分納稅人造成歧視。稅收的征收和繳納應當便利、高效，減少不必要的行政成本。稅收應當根據(jù)實際經(jīng)濟交易和實質經(jīng)濟關系進行課征，避免形式上的避稅行為。納稅人權利包括知情權、保密權、稅收監(jiān)督權、納稅申報方式選擇權、申請延期申報權、申請延期繳納稅款權等。0102納稅人義務包括依法進行稅務登記的義務、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務等。同時，納稅人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅人權利與義務常見稅種介紹及申報流程02按期申報、抄報稅、申報比對、稅款繳納等步驟，需按照稅收政策和規(guī)定進行申報。申報流程注意稅率的適用和抵扣憑證的合規(guī)性，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和合法性。注意事項增值稅申報流程及注意事項明確企業(yè)所得稅的納稅范圍和對象，包括應納稅所得額、免稅收入、各項扣除等。匯算清繳范圍匯算清繳時間匯算清繳資料按照稅收規(guī)定，企業(yè)應在年度終了后五個月內進行匯算清繳。企業(yè)需要準備完整的財務報表、納稅申報表等相關資料，以便進行匯算清繳。030201企業(yè)所得稅匯算清繳要點介紹個人所得稅改革的背景和目的，包括完善稅收制度、減輕稅負等。改革背景重點解讀個人所得稅改革的亮點內容，如提高起征點、增加專項附加扣除等。亮點內容分析個人所得稅改革對納稅人和社會經(jīng)濟的影響，以及實施效果的評價。實施效果個人所得稅改革亮點解讀其他相關稅種簡介針對特定消費品征收的一種稅，如煙草、酒類等。對進出口貨物征收的一種稅，包括進口關稅和出口關稅。對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證所征收的一種稅。以房產為征稅對象，向產權所有人征收的一種財產稅。消費稅關稅印花稅房產稅稅收優(yōu)惠政策及申請條件0303高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策針對區(qū)內企業(yè)提供的所得稅、增值稅等稅收減免。01西部地區(qū)稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅、增值稅等方面的減免。02東北地區(qū)稅收優(yōu)惠政策涉及資源稅、房產稅等稅種的優(yōu)惠。區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策梳理

行業(yè)性稅收減免措施分析節(jié)能環(huán)保產業(yè)稅收減免包括節(jié)能節(jié)水設備、環(huán)保產品等方面的稅收減免。農業(yè)產業(yè)稅收減免涉及農業(yè)生產資料、農產品加工等方面的稅收優(yōu)惠。文化創(chuàng)意產業(yè)稅收減免針對文化創(chuàng)意企業(yè)提供的相關稅收減免政策。123解讀高新技術企業(yè)認定標準及其享受的稅收減免政策。高新技術企業(yè)認定及稅收優(yōu)惠分析企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的具體條件和操作辦法。研發(fā)費用加計扣除政策闡述技術轉讓所得稅的減免條件和辦理流程。技術轉讓所得稅優(yōu)惠政策創(chuàng)新型企業(yè)稅收支持政策解讀稅收優(yōu)惠政策的辦理流程提供詳細的稅收優(yōu)惠政策辦理流程圖及說明。注意事項和常見問題解答針對申請過程中可能出現(xiàn)的疑問和困難，提供解答和建議。稅收優(yōu)惠政策的申請條件詳細介紹各類稅收優(yōu)惠政策的具體申請條件。申請條件和辦理流程指南稅務稽查與風險防范策略04稽查選案實施檢查審理執(zhí)行稅務稽查工作程序和方法通過計算機選案、人工選案、舉報等方式篩選稽查對象。對檢查結果進行審理，確定處理意見。采用查賬、詢問、調查、檢查存款賬戶等方式進行檢查。將處理決定送達被查對象，并監(jiān)督執(zhí)行。包括虛開增值稅發(fā)票、進項稅額抵扣不合規(guī)等。應加強發(fā)票管理，確保交易真實、合法。增值稅風險包括收入確認不準確、成本費用列支不合規(guī)等。應完善財務管理制度，確保準確核算收入和成本。企業(yè)所得稅風險包括工資薪金所得、勞務報酬所得等計算不準確。應加強個人所得稅申報管理，確保及時、準確申報。個人所得稅風險常見涉稅風險點識別與應對建立崗位責任制，明確各崗位職責和權限。明確崗位職責制定完善的審批流程，確保各項業(yè)務經(jīng)過適當審批。完善審批流程設立內部審計部門或委托外部審計機構進行審計，確保內部控制有效執(zhí)行。加強內部審計制定風險防范措施，及時發(fā)現(xiàn)和應對涉稅風險。建立風險防范機制內部控制制度建設要求通過講座、培訓等方式宣傳稅法知識，提高納稅人的稅法遵從度。宣傳稅法知識強調誠信納稅重要性建立獎懲機制加強與稅務部門溝通向納稅人強調誠信納稅的重要性，樹立依法納稅的意識。對誠信納稅的企業(yè)和個人給予一定的獎勵和優(yōu)惠政策，對違法違規(guī)行為進行處罰和曝光。鼓勵納稅人與稅務部門保持良好溝通，及時了解和解決涉稅問題。誠信納稅意識培養(yǎng)跨境投資與國際貿易中涉稅問題探討05投資主體與路徑選擇根據(jù)投資目的地、行業(yè)及稅收政策，選擇合適的投資主體（如子公司、分公司、合伙企業(yè)等）和路徑。股權架構設計通過搭建合理的股權架構，實現(xiàn)稅收優(yōu)化、風險隔離和靈活運營。融資架構設計結合投資項目的資金需求、融資成本和稅收影響，設計合適的融資架構。跨境投資架構設計要點稅收管轄權條款審查分析合同雙方所在國家的稅收管轄權規(guī)定，避免雙重征稅風險。稅收優(yōu)惠與減免條款審查核實合同約定的稅收優(yōu)惠與減免是否符合相關法律法規(guī)規(guī)定。合同價格條款審查關注合同價格是否包含稅款、發(fā)票開具及稅款承擔等相關約定。國際貿易合同涉稅條款審查監(jiān)管要求變化了解海關對進出口貨物的監(jiān)管要求變化，確保合規(guī)運營。進出口稅率調整關注海關監(jiān)管政策中進出口稅率的調整情況，評估對進出口貿易的成本影響。通關便利化措施關注海關推出的通關便利化措施，提高通關效率，降低運營成本。海關監(jiān)管政策變動對進出口影響通過比較相似產品在非關聯(lián)方之間的交易價格，確定關聯(lián)方之間交易的合理價格?？杀确鞘芸貎r格法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。再銷售價格法以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易的毛利作為關聯(lián)交易的公平成交價格。成本加成法以可比非關聯(lián)交易的利潤率指標確定關聯(lián)交易的凈利潤。交易凈利潤法轉讓定價調整方法工商聯(lián)在推動稅收普法工作中作用06工商聯(lián)作為黨和政府聯(lián)系非公有制經(jīng)濟人士的橋梁紐帶，具有組織網(wǎng)絡完善、聯(lián)系廣泛的優(yōu)勢。工商聯(lián)的職能包括參政議政、民主監(jiān)督、引導非公有制經(jīng)濟人士健康成長等，其中推動稅收普法工作是履行其職能的重要體現(xiàn)。工商聯(lián)通過各級組織，將稅收普法工作延伸到基層，覆蓋到廣大非公有制經(jīng)濟人士中。工商聯(lián)組織架構及職能定位通過編印發(fā)放稅收知識手冊、宣傳資料等，幫助非公有制經(jīng)濟人士了解稅收基本知識和權利義務。利用工商聯(lián)官方網(wǎng)站、微信公眾號等新媒體平臺，開展在線稅收普法宣傳，擴大覆蓋面和影響力。工商聯(lián)可以組織舉辦稅收知識講座、研討會等活動，邀請專家學者、稅務官員等講解稅收政策法規(guī)。開展稅收普法活動形式和內容

搭建政企溝通橋梁，反映企業(yè)訴求工商聯(lián)作為企業(yè)與政府之間的橋梁，可以及時了解并反映企業(yè)在稅收方面的訴求和建議。通過組織企業(yè)與稅務部門的座談會、交流會等，促進政企之間的溝通與理解，幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行稅收政策。