2024年度-1非財務人員的財務治理培訓

1非財務人員的財務治理培訓1目錄contents財務治理基本概念與原則財務報表閱讀與分析技巧成本控制與預算管理策略投資決策與風險管理方法稅收籌劃與優(yōu)化方案設計內部控制與審計流程了解2財務治理基本概念與原則013財務治理是指通過一系列制度、機制、流程等手段，對企業(yè)財務活動進行規(guī)范、管理和監(jiān)督，以確保企業(yè)財務穩(wěn)健、合規(guī)和高效運行。財務治理是企業(yè)管理的核心組成部分，對于保障企業(yè)財產安全、提高資金使用效率、降低財務風險具有重要意義。財務治理定義及重要性財務治理重要性財務治理定義4企業(yè)財務治理的目標是確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性、穩(wěn)健性和高效性，實現企業(yè)財務資源的優(yōu)化配置和持續(xù)增值。企業(yè)財務治理目標企業(yè)財務治理應遵循以下原則：合規(guī)性原則、穩(wěn)健性原則、效率性原則、透明性原則。企業(yè)財務治理原則企業(yè)財務治理目標與原則5非財務人員在企業(yè)中的角色非財務人員在企業(yè)中扮演著不同的角色，如管理層、業(yè)務部門人員等，他們與財務部門共同承擔著企業(yè)財務管理的責任。非財務人員的財務治理職責非財務人員應了解基本的財務知識和財務管理原則，積極參與企業(yè)財務治理工作，協助財務部門確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性和穩(wěn)健性。同時，非財務人員還應關注自身業(yè)務領域的財務風險，及時識別和防范潛在的財務風險。非財務人員角色定位6財務報表閱讀與分析技巧027

資產負債表解讀方法了解資產負債表結構資產負債表主要由資產、負債和所有者權益三部分構成，反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況。分析資產構成重點關注流動資產和固定資產的比例及變動趨勢，評估企業(yè)資產配置和運營效率。負債及所有者權益分析通過負債結構了解企業(yè)償債壓力，關注所有者權益變動以判斷企業(yè)盈利能力和財務穩(wěn)定性。803利潤表與現金流量表的關聯分析結合利潤表和現金流量表，揭示企業(yè)盈利質量及現金流轉情況。01利潤表解讀關注營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用等關鍵指標，分析企業(yè)盈利能力及經營成果。02現金流量表分析區(qū)分經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，評估企業(yè)現金流狀況及風險。利潤表及現金流量表分析要點9流動性比率運營效率比率盈利能力比率財務結構比率運用比率分析法評估企業(yè)狀況01020304通過流動比率、速動比率等指標，評估企業(yè)短期償債能力。運用存貨周轉率、應收賬款周轉率等，分析企業(yè)資產管理效率及運營能力。借助毛利率、凈利率等指標，判斷企業(yè)盈利水平及盈利能力。通過資產負債率、權益乘數等，反映企業(yè)財務結構穩(wěn)定性及長期償債能力。10成本控制與預算管理策略0311成本構成直接材料、直接人工、制造費用等分類方法按經濟性質分類、按功能分類、按成本習性分類等成本構成及分類方法論述12預算編制流程與技巧分享預算編制流程確定目標、編制預算、審批預算、下達執(zhí)行技巧分享采用零基預算、彈性預算等方法，合理預測未來業(yè)務變化，提高預算準確性13定期比較實際支出與預算差異，分析原因并及時采取措施監(jiān)控方法根據市場變化和企業(yè)戰(zhàn)略調整，對預算進行合理調整，確保企業(yè)目標實現調整策略預算執(zhí)行監(jiān)控及調整策略14投資決策與風險管理方法0415凈現值（NPV）考慮貨幣時間價值，將未來現金流折現至當前時點后的累計值，用于評估項目長期盈利能力。內部收益率（IRR）反映項目投資回報率的指標，計算方式為使得項目凈現值等于零的折現率。投資回報率（ROI）衡量投資效益的常用指標，計算方式為投資收益與投資成本的比值。投資項目評估指標介紹16通過市場調研、專家咨詢等方式，識別項目潛在風險。風險識別風險評估風險應對策略運用概率-影響矩陣等方法，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級。針對不同等級的風險，制定相應的應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移等。030201風險識別、評估及應對策略探討17根據投資者的風險承受能力和收益目標，將資金分配到不同的資產類別中，實現投資組合的多樣化。資產配置運用現代投資組合理論，如馬科維茨投資組合理論，構建有效前沿，尋找最優(yōu)投資組合。投資組合優(yōu)化定期評估投資組合表現，根據市場環(huán)境和投資者需求變化，適時調整投資組合配置。投資組合調整投資組合理論在實踐中應用18稅收籌劃與優(yōu)化方案設計0519介紹國家稅收法規(guī)政策的基本框架和主要內容，包括稅法、稅收征管法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法等相關法律法規(guī)。稅收法規(guī)政策概述分析影響企業(yè)稅收負擔的主要因素，如企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、地區(qū)差異等，以及稅收法規(guī)政策變動對企業(yè)的影響。影響因素分析稅收法規(guī)政策概述及影響因素分析20VS介紹常見的合理避稅方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、選擇適當的組織形式、合理安排資金運作等。避稅技巧分享分享一些實用的避稅技巧，如合理分攤費用、降低應納稅所得額、避免重復征稅等。合理避稅方法合理避稅方法和技巧分享21選取具有代表性的稅收籌劃案例，介紹案例的背景、籌劃目標和實施過程。案例介紹對案例進行深入分析，探討籌劃方案的合理性、可行性和實施效果，以及可能存在的風險和應對措施。案例分析總結案例的經驗教訓和啟示，為其他企業(yè)提供借鑒和參考。案例啟示稅收籌劃案例分析22內部控制與審計流程了解0623建立健全內部控制體系的意義保障企業(yè)資產安全、提高經營效率、確保財務報告的可靠性。內部控制體系的主要內容控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內部控制體系建設意義和內容闡述24審計方法詢問、觀察、檢查、重新計算、重新執(zhí)行等。審計程序制定審計計劃、實施審計程序、編制審計報告。注意事項保持獨立性和客觀性、遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范、關注重要性和風險。審計程序、方法和注意事項介紹25123明確審計重點和時間安